Riepilogo generale entrate e spese per titoli

Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 del Comune di Milano Pagina 13 di 60

BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022

L’Organo di Revisione ha verificato che tutti i documenti contabili sono stati predisposti e redatti sulla base del sistema di codifica della contabilità armonizzata.

Il bilancio di previsione viene proposto nel rispetto del pareggio finanziario complessivo di competenza e nel rispetto degli equilibri di parte corrente e in conto capitale.

Le previsioni di competenza per gli anni 2020, 2021 e 2022 confrontate con le previsioni definitive per l’anno 2019 sono così formulate:

1. Riepilogo generale entrate e spese per titoli

Fondo p luriennale vincolato p er sp ese correnti - - 24.452.390,00 24.452.390,00 Fondo p luriennale vincolato p er sp ese in conto

capitale

1.065.643.655,16 699.614.540,79 1.270.851.183,57 773.965.079,00

Utilizzo avanzo di Amministrazione 288.831.058,27 24.332.390,00 - -

- di cui avanzo vincolato utilizzato anticipatamente 24.332.390,00

Totale 1.354.474.713,43 723.946.930,79 1.295.303.573,57 798.417.469,00 1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e

perequativa

1.410.718.900,00

1.412.100.000,00 1.421.600.000,00 1.425.100.000,00

2 Trasferimenti correnti 528.392.920,00 505.389.460,00 260.227.230,00 255.182.350,00 3 Entrate extratributarie 1.455.056.290,00 1.480.249.880,00 1.003.282.860,00 1.010.459.210,00 4 Entrate in conto capitale 1.705.500.173,86 2.112.480.882,76 2.922.780.839,33 1.395.525.400,90 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 293.500.000,00 233.500.000,00 202.000.000,00 202.000.000,00 6 Accensione prestiti 598.618.526,49 172.750.955,03 169.319.860,56 57.710.000,00 7 Anticip azioni da istituto tesoriere/cassiere 794.000.000,00 820.000.000,00 820.000.000,00 820.000.000,00 9 Entrate per conto terzi e p artite di giro 442.105.950,00 372.799.420,00 322.259.420,00 291.259.920,00 Totale titoli 7.227.892.760,35 7.109.270.597,79 7.121.470.209,89 5.457.236.880,90 TOTALE 8.582.367.473,78 7.833.217.528,58 8.416.773.783,46 6.255.654.349,90

RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI

TIT DENOMINAZIONE PREVIS IONI

DEFINITIVE 2019

PREVIS IONI 2020

PREVIS IONI 2021

PREVIS IONI 2022

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Le previsioni di competenza rispettano il principio generale n. 16 (Principio della Competenza Finanziaria) e rappresentano le entrate e le spese che si prevede saranno esigibili in ciascuno degli esercizi considerati anche se l’obbligazione giuridica è sorta in esercizi precedenti.

1.1 Fondo pluriennale vincolato (FPV)

Il Fondo pluriennale vincolato è un saldo finanziario, costituito da risorse già accertate, destinate al finanziamento di obbligazioni passive dell’Ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l’entrata.

Il FPV riguarda prevalentemente le spese in conto capitale. Il FPV può essere destinato a garantire anche la copertura di spese correnti solo se correlate ad entrate aventi vincolo di destinazione esigibili in esercizi precedenti a quelli in cui è esigibile la corrispondente spesa, nonché, in deroga al principio generale, del fondo per la produttività del personale.

L’ammontare complessivo del Fondo iscritto in entrata, distinto in parte corrente e in conto capitale, è pari alla sommatoria degli accantonamenti riguardanti il Fondo stanziati nei singoli programmi di bilancio cui si riferiscono le spese dell’esercizio precedente.

In allegato al bilancio di previsione è previsto il Prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del Fondo pluriennale vincolato, partendo dal valore del Fondo presunto al 31 dicembre 2019.

0,00 0,00 0,00 0,00

1 SPESE CORRENTI previsione di competenza 3.297.638.614,73 3.288.104.790,00 2.585.538.300,00 2.552.139.780,00

di cui già impegnato 1.347.917.440,53 293.398.683,59 60.313.039,60

di cui fondo pluriennale vincolato 24.332.390,00 24.452.390,00 24.452.390,00 24.452.390,00

2 previsione di competenza 3.593.553.419,05 2.784.014.678,58 4.346.951.883,46 2.206.200.479,90

di cui già impegnato 810.201.344,48 483.288.340,46 64.538.530,99

di cui fondo pluriennale vincolato 1.144.429.502,94 1.270.851.183,57 3.106.673.242,50 1.403.304.106,98

3 previsione di competenza 257.530.000,00 433.331.700,00 202.000.000,00 202.000.000,00

di cui già impegnato - - - - di cui fondo pluriennale vincolato - - - -

4 RIMBORSO DI PRESTITI previsione di competenza 197.539.490,00 134.966.940,00 140.024.180,00 184.054.170,00 di cui già impegnato - - - - di cui fondo pluriennale vincolato - - - -

5 previsione di competenza 794.000.000,00 820.000.000,00 820.000.000,00 820.000.000,00

di cui già impegnato - - - - di cui fondo pluriennale vincolato - - - -

7 previsione di competenza 442.105.950,00 372.799.420,00 322.259.420,00 291.259.920,00

di cui già impegnato - - - -

RIEPILOGO GENERALE DELLE S PES E PER TITOLI TITO

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La tabella sotto riportata rappresenta gli stanziamenti del Fondo Pluriennale Vincolato, di entrata e di spesa, per il triennio 2020-2022, con evidenza delle quote relative alla spesa corrente e al conto

Bilancio di previsione 699.614.540,79 1.270.851.183,57 773.965.079,00

FPV Spesa corrente

Bilancio di previsione 24.452.390,00 24.452.390,00 24.452.390,00

FPV Spesa in conto capitale

Bilancio di previsione 1.270.851.183,57 3.106.673.242,50 1.403.304.106,98

L’Organo di Revisione rileva che l’Ente, per le opere comprese nel Programma Triennale dei lavori pubblici, ha iscritto in bilancio le opere previste in prima annualità secondo il cronoprogramma indiato nel Programma triennale delle opere pubbliche. Le opere previste in seconda e terza annualità sono invece state iscritte nel fondo pluriennale vincolato, in considerazione del fatto che l’attivazione di tali investimenti è subordinata alle successive programmazioni triennali delle opere (il cronoprogramma di tali investimenti troverà rappresentazione nel bilancio in cui saranno previste in prima annualità). Il relativo stanziamento è collocato nella colonna “imputazione ancora non definita”

dei prospetti concernenti la composizione del fondo pluriennale vincolato delle annualità 2021 e 2022; di conseguenza l’importo del fondo pluriennale vincolato di entrata del 2022 non corrisponde a quello di uscita 2021. Ad oggi l’FPV in entrata 2022 si riferisce alle opere pubbliche finanziate negli anni antecedenti il 2020, oltre che alle spese di investimento previste dalle Direzioni dell’Ente e alle opere previste nell’elenco annuale del 2020.

Le fonti di finanziamento del Fondo pluriennale vincolato iscritto nel bilancio per l’esercizio 2020 sono le seguenti:

Fonti di finanziamento Importo

entrate correnti destinate a investimenti (sanzioni al codice della

strada) 16.683.151,31

assunzione prestiti/indebitamento 2.920.219,33

entrata in conto capitale proprie 232.753.143,60

entrate in conto capitale da Amministrazioni pubbliche vincolate 227.519.636,99 avanzo di amministrazione destinato a investimenti non vincolato 155.104.647,49

avanzo fondi vincolati 64.633.742,07

TOTALE 699.614.540,79

L’Organo di Revisione rileva che l’Ente non ha inserito in entrata nel FPV, così come previsto dal principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria, per le spese correnti le somme per la produttività 2019 da liquidare nel 2020, pari a 24,3 milioni di euro, in quanto l’accordo sindacale per la destinazione definitiva del fondo del salario accessorio 2019 è in corso di perfezionamento.

Tale somma dovrà confluire nell’Avanzo di Amministrazione 2019 vincolato. Si rileva che tale componente è rappresentata nel prospetto dimostrativo del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2019 ed applicata al Bilancio di previsione 2020.

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