La delibera della ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi dell’anno 2012
Fra gli adempimenti che segnano uno dei momenti fondamentali di controllo dell’evolversi della gestione, si annovera la deliberazione consiliare della ricognizione sullo stato di attua-zione dei programmi/progetti, ai sensi dell’art. 193, comma 2 del Tuel, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 che recita testualmente
“2. Con periodicità stabilita dal regolamento di contabilità dell’ente locale, e comunque
almeno una volta entro il 30 settembre di ciascun anno, l’organo consiliare provvede con
delibera ad effettuare la ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi. In tale sede
l’organo consiliare dà atto del permanere degli equilibri generali di bilancio o, in caso di
accertamento negativo, adotta contestualmente i provvedimenti necessari per il ripiano degli eventuali debiti di cui all’articolo 194, per il ripiano dell’eventuale disavanzo di am-ministrazione risultante dal rendiconto approvato e, qualora i dati della gestione finanzia-ria facciano prevedere un disavanzo, di amministrazione o di gestione, per squilibrio della gestione di competenza ovvero della gestione dei residui, adotta le misure necessarie a ripristinare il pareggio. La deliberazione è allegata al rendiconto dell’esercizio relativo”.
La delibera della ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi dell’anno 2012 è stata approvata dal Consiglio dell’Ente in data 25/09/2012 (delibera n. 73).
La succitata delibera dà atto che alla data del 25 settembre 2012 non vi sono squilibri di bi-lancio e prosegue nel rispetto dei tempi e delle condizioni l’attività amministrativa tesa al raggiungimento degli obiettivi prefissati.
La rilevazione dei costi, dei proventi e dei risultati raggiunti nell’anno 2012 dal Comune di Treviglio
La fase di rilevazione dei costi e dei proventi, ai sensi dell’art. 197, lett. b, del D.Lgs.
267/2000, si basa sulle rilevazioni contabili relative alle risorse gestite e agli interventi effet-tuati della contabilità finanziaria.
I dati del conto del bilancio 2012 sono riportati nelle tabelle seguenti, che esprimono percen-tualmente anche gli indicatori di capacità previsionale (ovvero Previsione definitiva rispetto a Previsione iniziale) e la velocità di incasso/pagamento dell’Ente (ovvero Riscossioni su Ac-certamenti oppure Pagamenti su Impegnato). Gli stessi rappresentano, altresì, i parametri di confronto sui i risultati di PEG raggiunti dai Centri di responsabilità:
ENTRATE 2012
titolo 1 - entrate tributarie 18.876.761,76 18.975.783,67 18.429.379,37 15.029.854,25
97% 82%titolo 2 - contributi e trasferimenti 697.342,79 577.780,46 443.382,36 210.443,82
77% 47%titolo 3 - entrate extra-tributarie 8.042.987,20 8.873.886,92 8.861.550,89 4.447.217,82
100% 50%titolo 4 - alienazioni e trasferimenti 11.050.390,00 15.591.590,00 5.392.046,09 4.548.128,07
35% 84%titolo 5 - accensioni di prestiti 0,00 2.000.000,00 2.000.000,00 0,00
100% 0%titolo 6 - servizi per conto terzi 3.459.691,19 3.303.691,19 2.186.885,80 2.095.730,11
66% 96%42.127.172,94 49.322.732,24 37.313.244,51 26.331.374,07 76% 71%
*** Al netto di applicazione avanzo amministrazione 2011 e previsione definitiva (non accertata) di anticipazione di tesoreria per euro 3.100.000
ENTRATE 2012
Riscossioni capacitàprevisionale Previsione
Iniziale
Previsione
definitiva*** Accertam enti capacità
riscossione
SPESE 2012
Titolo 1 - spese di parte corrente 25.478.730,73 25.983.363,76 24.619.319,09 17.906.545,79
-5% 73%Titolo 2 - spese di parte straordinaria 11.050.390,00 18.521.590,00 7.459.383,52 763.807,78
-60% 10%Titolo 3 - spese per rimborso prestiti 5.238.361,02 5.596.937,29 2.495.674,05 2.424.743,23
-55% 97%Titolo 4 - servizi per conto terzi 3.459.691,19 3.303.691,19 2.186.885,80 1.945.246,38
-34% 89%€ 45.227.172,94 € 53.405.582,24 € 36.761.262,46 € 23.040.343,18 -31% 63%
*** Al netto anticipazione di tesoreria per euro 3.100.000 (non impegnato) SPESE 2011
Previsione InizialePrevisione
definitiva*** Im pegni Pagam enti capacità pagam ento capacità
previsionale
Rilevazioni contabili e indicatori gestionali dei centri di responsabilità
Risorsa 0550 Assistenza scolastica trasporti refezioni ed altriservizi 217.500,00 221.420,00 219.346,05 106.105,69 Risorsa 0570 Teatri, attività culturali e servizi diversi settore
culturale 31.000,00 42.500,00 44.268,31 38.965,99 intervento 2 Acquisto di beni di consumo e/o di materie
prime. 158.295,00 221.600,00 210.815,38 115.108,16
-Totale 12.056.902,44 12.244.783,86 11.739.456,92 8.637.565,85 102% 74%
Previsione Previsione iniziale definitiva
intervento 1 Acquisizione di beni immobili. 15.000,00 15.000,00 - -intervento 2 Espropri e servitù onerose. - - - -intervento 3 Acquisto di beni specifici per realizzazioni in
economia - 8.600,00 7.500,00 -intervento 4 Utilizzo di beni di terzi per realizzazioni in
economia - - - -intervento 5 Acquisizione di beni mobili, macchine ed
attrezzature tecnico - scientifiche. 428.225,00 481.285,00 382.000,43 1.485,11
Centro di responsabilità Polizia Locale
Totale 1.882.000,00 1.762.560,00 1.708.303,36 779.266,71 94% 46%
Previsione Previsione iniziale definitiva
intervento 1 Personale. 821.436,73 820.314,62 792.008,38 779.355,32 intervento 2 Acquisto di beni di consumo e/o di materie
prime. 47.750,00 51.550,00 40.359,25 18.304,07 -intervento 3 Acquisto di beni specifici per realizzazioni in
economia - - - -intervento 4 Utilizzo di beni di terzi per realizzazioni in
economia. - - - -intervento 5 Acquisizione di beni mobili, macchine ed
attrezzature tecnico - scientifiche. 28.000,00 28.000,00 504,79 504,79
Centro di responsabilità Gestione del territorio (lavori pubblici e urbanistica, edilizia e
intervento 2 Acquisto di beni di consumo e/o di
materie prime. 125.230,00 139.830,00 125.808,54 103.907,90
-Totale 8.773.603,19 8.859.930,70 8.749.386,72 6.257.094,36 101% 72%
Previsione Previsione -intervento 4 Utilizzo di beni di terzi per realizzazioni
in economia. - - - -intervento 5 Acquisizione di beni mobili, macchine ed
attrezzature tecnico - scientifiche. 201.000,00 251.000,00 23.641,73 4.298,89
-Totale 10.381.165,00 17.613.765,00 6.787.093,23 754.931,06 170% 11%
pagato
Centro di responsabilità Segretario Generale
intervento 2 Acquisto di beni di consumo e/o di
materie prime. - - -
-Totale 1.128.036,00 1.128.052,21 1.128.046,61 631.816,94 100% 56%
Previsione Previsione -intervento 4 Utilizzo di beni di terzi per
realizzazioni in economia. - - - -intervento 10 C oncessioni di crediti e di
anticipazioni - - -
Centro di responsabilità Settore economico-finanziario
Risorsa 0130 Trasferimenti correnti dello Stato a caratteregenerale 122.542,79 122.542,79 122.542,76 122.542,76
Totale 6.891.539,75 7.459.888,84 7.025.654,81 3.848.536,75 108% 55%
*** Al netto di applicazione avanzo amministrazione 2011 e previsione definitiva (non accertata) di anticipazione di tesoreria per euro 3.100.000
Previsione Previsione iniziale definitiva
intervento 1 Personale. 504.025,26 490.955,26 479.924,60 451.136,85 intervento 2 Acquisto di beni di consumo e/o di materie
prime. 50.465,00 62.115,00 56.459,32 37.453,62
-Totale 2.158.101,42 2.326.931,42 1.683.558,60 1.313.073,35 108% 78%
Previsione Previsione iniziale definitiva
intervento 1 Acquisizione di beni immobili. - - - -intervento 2 Espropri e servitù onerose. - - - -intervento 3 Acquisto di beni specifici per realizzazioni in
economia - - - -intervento 4 Utilizzo di beni di terzi per realizzazioni in
economia. - - - -intervento 5 Acquisizione di beni mobili, macchine ed
attrezzature tecnico - scientifiche. 190.000,00 319.940,00 233.688,87 6.886,82 intervento 5 Rimborsi di quote di capitale di debiti
pluriennali - - -
-Totale 2.138.361,02 2.496.937,29 2.495.674,05 2.424.743,23 117% 97%
*** Al netto di previsione definitiva (non impegnata) di anticipazione di tesoreria per euro 3.100.000 SPESE CORRENTI
In riferimento agli obiettivi indicati negli strumenti di programmazione economica e sulla ba-se delle rilevazioni contabili, i risultati raggiunti per ciascun Centro di responsabilità si pos-sono così sintetizzare:
Amministrazione generale tit. 1 spese tit. 2 spese tot. Spese entrate stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 102% 78% 95% 94%
grado ultimazione programmi (pagato/impegnato) 74% 0% 71% 84%
Segretario generale tit. 1 spese tit. 2 spese tot. Spese entrate
stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 100% 100% 100% 100%
grado ultimazione programmi (pagato/impegnato) 56% 0% 56% 71%
Economico finanziario tit. 1 spese tit. 2 spese tot. Spese entrate stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 72% 73% 72% 94%
grado ultimazione programmi (pagato/impegnato) 78% 3% 69% 55%
Direzione di progetto lotta all'evasione tit. 1 spese tit. 2 spese tot. Spese entrate stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 0% 0% 0% 99%
grado ultimazione programmi (pagato/impegnato) 0% 0% 0% 39%
Lavori Pubblici tit. 1 spese tit. 2 spese tot. Spese entrate
stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 99% 39% 59% 49%
grado ultimazione programmi (pagato/impegnato) 72% 11% 45% 60%
Polizia locale tit. 1 spese tit. 2 spese tot. Spese entrate
stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 105% 2% 91% 97%
grado ultimazione programmi (pagato/impegnato) 81% 100% 81% 46%
Andamento risultati di PEG nel periodo 2008/2012
Comune di Treviglio Spese tit. 1-3 2008 2009 2010 2011 2012
stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 81% 84% 83% 74% 72%
grado ultimazione programmi (pagato/impegnato) 64% 61% 53% 68% 58%
Comune di Treviglio Entrate tit. 1-5 2008 2009 2010 2011 2012
stato realizzazione programmi (accertato/previsione) 81% 80% 80% 77% 75%
grado ultimazione programmi (riscosso/accertato) 79% 75% 70% 76% 73%
La capacità di realizzare i programmi è diminuita in modo significativo (dalla media dell’82%
del triennio precedente al 72% del 2012) a causa della diminuzione delle spese di parte ca-pitale per mancato accertamento dei finanziamenti previsti (35% nel 2012 rispetto al 54%
dell’anno 2010), in particolare per la mancata realizzazione della prevista alienazione di beni
immobili comunali. Dopo il miglioramento del 2011 sulla velocità di pagamento che aveva
raggiunto il 68% si è verificato un nuovo rallentamento (58%) sostanzialmente dovuto a
ne-cessità riorganizzative interne (così come segnalato nel 4° report del Controllo di gestione –
allegato A). Per le entrate, il rallentamento registrato nel 2010 nella velocità di riscossione è
stato recuperato, seppur parzialmente (anche rispetto al 2011). Sottendono a tali esiti anche
le dinamiche del Patto di Stabilità.
La distribuzione delle risorse è stata, per le spese (titolo 1 e 2):
Per quanto riguarda le entrate (titoli 1-5):
Il raggiungimento degli obiettivi specifici del patto di stabilità interno
L’ufficio bilancio e programmazione, come previsto dalla normativa, ha predisposto la
certifi-cazione previsionale del saldo di cassa ai fini del rispetto del patto di stabilità, da trasmettere
al Ministero del Tesoro, corredato da certificazione del collegio dei revisori dei conti. A fine
esercizio, dopo un costante monitoraggio e controllo giornaliero dei saldi di cassa e di
com-petenza, si dichiara il rispetto dei limiti previsti dal patto di stabilità per l’esercizio 2012, come
si evince dal prospetto che segue, illustrativo dei dati connessi alla certificazione.
Il controllo sulle procedure di acquisto di beni e servizi
In merito al controllo specifico sulle procedure di acquisto di beni e servizi, di cui alle dispo-sizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2007, n. 296) che, all’art. 449, precisa che gli enti “possono ricorrere alle convenzioni di cui al presente comma e al comma 456 del presente articolo, ovvero ne utilizzano i parametri di prezzo-qualità come limiti massimi per la stipulazione dei contratti”, si rileva quanto segue:
a) determinazioni dirigenziali di adesione a convenzioni Consip anno 2012:
OGGETTO IMPORTO IVA INCLUSA DETERMINAZIONE DATA FORNITORE
TELEFONIA FISSA 134.010,85 812 16/07/2012 TELECOM ITALIA SPA
TELEFONIA MOBILE 34.757,34 812 16/07/2012 TELECOM ITALIA SPA
ACQUISTO LICENZA OFFICE PROPLUS 429,86 1296 29/11/2012 FUJITSU TECHNOLOGY SOLUTIONS SPA ADESIONI CONVENZIONI CONSIP ANNO 2012
b) determinazioni dirigenziali per acquisto autonomo rispetto a convenzioni Consip anno 2012:
OGGETTO IMPORTO IVA INCLUSA DETERMINAZIONE DATA FORNITORE
CARBURANTE AUTOMEZZI 53.730,00 86 e 228 30/01/2012 e 02/03/2012 ENI SPA ACQUISTI AUTONOMI ANNO 2012
Gli acquisti di cui alla tabella punto b) sono stati effettuati autonomamente in considerazione
del miglior rapporto prezzo/qualità offerto dal fornitore:
verifica delle pratiche da parte dell’uff. Contabilità in sede di assunzione di impe-gno;
verifiche a campione da parte dell’uff. Controllo di Gestione;
richiesta tramite e-mail di confermare l’adesione o mancata adesione alle conven-zioni Consip attive.
c) Dalle suddette verifiche, è emerso il rispetto delle norme di legge, nonché il persegui-mento dei principi dell’efficacia e dell’efficienza della gestione, in relazione anche alle peculiarità del territorio e delle condizioni dell’economia del Comune di Treviglio.
Si segnala che è attualmente allo studio la revisione dei contratti di fornitura di energia
elet-trica e del gas metano con raffronto tra adesione convenzioni Consip disponibili e proposte
di terzi per la verifica di eventuali parametri prezzo/qualità migliorativi.
Il controllo sui costi gestionali dell’anno 2012
Nell’anno 2012 è continuato l’impegno del Comune di Treviglio nella gestione di attività pro-gettuali e di monitoraggio nell’ambito del contenimento dei costi e dei consumi energetici dell’Ente.
Tali attività/progetti hanno riguardato i seguenti ambiti:
1) produzione di energia da fonti rinnovabili;
2) miglioramento dell’efficienza energetica degli impianti esistenti;
3) gestione analitica di tutte le utenze comunali.
1) Gestione energia da fonti rinnovabili
Il Comune di Treviglio, grazie agli impianti fotovoltaici installati e attivati tra il 2009 e il 2010, nell’esercizio 2012 ha maturato un contributo in conto energia di € 196.965 e un provento da vendita di surplus energetico pari a € 31.403.
2) Efficienza energetica
Il Comune ha proseguito l’attività di miglioramento dell’efficienza energetica degli impianti tramite revisioni e regolarizzazioni con i manutentori e tramite la progressiva sostituzione degli impianti. In particolare nel 2012 è stata sostituita la caldaia della tensostruttura degli impianti sportivi principali del Comune, particolarmente energivora, con una ad alto rendi-mento. L’impatto sarà monitorato nel 2013.
3) Gestione utenze
Dal secondo semestre 2007, il Comune di Treviglio gestisce un’attività specifica di gestione e monitoraggio di tutte le utenze comunali relativi a energia elettrica, riscaldamento, telefonia fissa, telefonia mobile e servizio idrico.
Tale attività ha consentito la razionalizzazione di varie voci, attivando modifiche tariffarie laddove ritenuto opportuno, adeguamenti contrattuali, disdette di utenze non utilizzate o ac-corpabili in altre utenze attigue, segnalando consumi anomali con il celere recupero di even-tuali danni causati da perdite o altri problemi tecnici.
Si tratta di un’attività svolta in modo il più possibile capillare, che si avvale dell’assistenza di alcuni operai comunali, che si occupano efficacemente del controllo sul territorio dei singoli impianti ed utenze. Tale attività combinata ha portato alla seguente riduzione complessiva dei costi:
anno 2007 € 61.369
anno 2008 € 85.898
anno 2009 € 59.826
anno 2010 € 41.424
anno 2011 € 31.257
anno 2012 € 40.923
In particolare l’anno 2012 ha visto le seguenti rettifiche di costo:
- recupero di note di credito mai contabilizzate - verifica e rettifica di consumi addebitati in eccesso - due disdette
Oltre a quanto sopra specificato, a fine 2012 il Comune ha aderito alla convenzione Consip per la telefonia mobile effettuando nel contempo un’azione di riordino dei dispositivi di tele-fonia mobile assegnati ai dipendenti. L’esito di tale operazione produrrà un impatto migliora-tivo sul bilancio 2013 per circa € 6.000 (da aggiungere ai risparmi sopra indicati) e la ridu-zione da n. 54 a n. 37 cellulari.
Le principali attività di routine sono:
verifica utenze (sia contabile, sia fisica);
disdetta utenze non di pertinenza o non più utilizzate;
lettura contatori delle utenze di maggior costo;
inserimento di tutte le fatture con analisi delle voci analitiche di ognuna;
verifica trend di consumo e di costo e rilevazioni incongruenze;
richiesta note di credito per maggiori consumi;
verifica e correzione corretta allocazioni in bilancio;
monitoraggio periodico consumi e costi per definizione variazioni di bilancio;
verifica nuove utenze e segnalazione agli uffici competenti;
elaborazione analisi di settore (cfr. scuole, impianti sportivi, associazioni);
verifica convenzioni con associazioni per analisi corretta assunzione di costo;
importazione automatizzata del 90% delle fatture relative alle utenze nel
siste-ma di contabilità.
Il controllo sull’affidamento di incarichi e consulenze
Per quanto riguarda l’affidamento di incarichi di studio o di ricerca, ovvero di consulenze, a soggetti estranei all’amministrazione in materie e per oggetti rientranti nelle competenze del-la struttura burocratica dell’ente, effettuati nell’anno 2012, si rilevano i seguenti atti:
N. Atto DATA OGGETTO DELL'INCARICO SOGGETTO
DEL COMUEN DI TRVIGLIO Al SENSI DELLA D.G.R. 7f7868 DEL 25.01.02 E S.M.I. E
Il relativo elenco è stato pubblicato sul sito istituzionale dell’Ente in ottemperanza alle dispo-sizione di legge, insieme agli altri incarichi professionali, ex Art. 3 commi 18 e 54 della legge 244/2007 - Finanziaria 2008 (modifica all’art. 1 comma 127 della L. 662/1996), di cui all’allegato B.
Il costo totale sostenuto dall’Ente per l’affidamento di incarichi di studio o di ricerca, ovvero di consulenze a soggetti estranei all’Amministrazione, è di complessivi €. 12.441,09.
Il controllo sulle spese di rappresentanza, mostre, convegni e pub-blicità
In attuazione dell’art. 1 comma 10 della legge n. 266/2005 così come integrato dal decreto legge 78/2010 conv. in legge 122/2010 comma 8, il Comune ha provveduto al controllo delle spese per relazioni, rappresentanza, mostre, convegni e pubblicità effettuate in misura non superiore al 20% della stessa spesa sostenuta nel 2009, in applicazione dall’esercizio 2012.
Il totale delle spese certificate è pari a € 6.922,64, importo rispettoso dei limiti di spesa im-posti.
È attualmente il corso la certificazione, l’invio alla Corte dei Conti e la pubblicazione sul sito
istituzionale per l’anno 2012 in ottemperanza al Decreto del 23 gennaio 2012 del Ministero
dell’Interno.
Le spese di personale Il Comune di Treviglio ha:
rispettato il patto di stabilità interno nell’ultimo triennio;
un volume complessivo della spesa per il personale in servizio al di sotto della soglia parametrale per l’accertamento della condizione di ente strutturalmente deficitario;
un rapporto medio tra i dipendenti in servizio e popolazione residente non superiore quello determinato per gli enti in condizioni di dissesto;
un’incidenza delle spese di personale rispetto alle spese correnti inferiore al 50% (art.
76, comma 7 legge n. 133/2008); l’incidenza per il Comune di Treviglio anno 2012 è pari al 30.87%.
un piano assunzionale improntato al rispetto del principio di riduzione della spesa complessiva e al contenimento della dinamica retributiva, come si evince dal raffronto tra i dati di spesa, del bilancio consuntivo 2012 rispetto anni precedenti;
Im po rt i im pe gna t i T it o lo 1 - Int e rv e nt o 0 1 IR A P S o m m inis t ra zio ne B uo ni P a s t o T o t a le s pe s a
A nno 2 0 0 7
€ 7.052.920,00 € 454.151,96 € 23.181,00 € 320.000,00 € 7.850.252,96
A nno 2 0 0 8
€ 6.793.681,00 € 478.424,66 € 118.183,00 € 294.700,00 € 7.684.988,66
A nno 2 0 0 9
€ 6.914.431,75 € 475.725,98 € 21.727,00 € 300.000,00 € 7.711.884,73
A nno 2 0 10
€ 6.985.018,25 € 484.194,32 € 49.000,00 € 280.000,00 € 7.798.212,57
A nno 2 0 11
€ 6.815.232,49 € 464.500,62 € 35.895,92 € 324.000,00 € 7.639.629,03
A nno 2 0 12
€ 6.675.421,03 € 390.189,45 € 24.065,77 € 266.761,76 € 7.356.438,01
Sono state intraprese alcune azioni di razionalizzazione e contenimento delle spese del per-sonale, quale trattamento accessorio. In particolare:
• le assunzione programmate rientrano nel limite legislativo previsto per il turnover
Società a partecipazione pubblica
Le Società a partecipazione totale o parziale dell’Ente al 31 dicembre 2012 sono indicate nella tabella seguente:
I dati relativi all’anno 2012 sono stati regolarmente comunicati tramite Consoc.
€ 1,00 € 1.050
Anita S.r.l. - via Lombardia 27 - Nembro Partita IVA 03615530163
Ygea S.p.A. – Viale Piave 43 – Treviglio (BG) Partita IVA 02502530161
Autostrade Lombarde S.p.A. - Largo B. Belotti 16 – Bergamo Partita IVA 0267720167
Uniacque S.p.A. - via E. Novelli 11 - Bergamo Partita IVA 03299640163