La delibera della ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi dell’anno 2017
Fra gli adempimenti che segnano uno dei momenti fondamentali di controllo dell’evolversi della gestione, si annovera la deliberazione consiliare di assestamento generale di bilancio e salvaguardia degli equilibri, ai sensi dell’art. 193, comma 2 del Tuel, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 che recita testualmente
“2. Con periodicità stabilita dal regolamento di contabilità dell'ente locale, e comunque almeno una volta entro il 31 luglio di ciascun anno, l'organo consiliare provvede con deli-bera a dare atto del permanere degli equilibri generali di bilancio o, in caso di accerta-mento negativo ad adottare, contestualmente: a) le misure necessarie a ripristinare il pa-reggio qualora i dati della gestione finanziaria facciano prevedere un disavanzo, di ge-stione o di amministrazione, per squilibrio della gege-stione di competenza, di cassa ovvero della gestione dei residui; b) i provvedimenti per il ripiano degli eventuali debiti di cui all'art. 194; c) le iniziative necessarie ad adeguare il fondo crediti di dubbia esigibilità ac-cantonato nel risultato di amministrazione in caso di gravi squilibri riguardanti la gestione dei residui. La deliberazione è allegata, al rendiconto dell'esercizio relativo”.
La delibera per l’anno 2017 (triennio 2017-2020) è stata approvata dal Consiglio dell’Ente in data 25/07/2017 (delibera n. 65).
La succitata delibera dà atto che alla data del 24 luglio 2017 non vi sono squilibri di bilancio e prosegue nel rispetto dei tempi e delle condizioni l’attività amministrativa tesa al raggiun-gimento degli obiettivi prefissati e riporta l’andamento di risorse e programmi (allegato B)
La rilevazione dei costi, dei proventi e dei risultati raggiunti nell’anno 2017
La fase di rilevazione dei costi e dei proventi, ai sensi dell’art. 197, lett. b, del D.Lgs.
267/2000, si basa sulle rilevazioni contabili relative alle risorse gestite e agli interventi effet-tuati della contabilità finanziaria.
I dati del conto del bilancio 2017 sono riportati nelle tabelle seguenti, che esprimono percen-tualmente anche gli indicatori di capacità previsionale (ovvero Previsione definitiva rispetto a Previsione iniziale) e la velocità di incasso/pagamento dell’Ente (ovvero Riscossioni su Ac-certamenti oppure Pagamenti su Impegnato). Gli stessi rappresentano, altresì, i parametri di confronto sui i risultati di PEG raggiunti dai Centri di responsabilità:
ENTRATE 2017
titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 17.349.500,00 17.311.804,00 17.445.988,35 12.154.504,87 100% 101% 70%
titolo 2 - Trasferimenti correnti 1.085.700,77 1.461.582,16 1.213.499,38 1.073.422,88 135% 83% 88%
titolo 3 - Entrate extratributarie 7.923.924,25 7.644.904,80 7.180.402,28 5.700.981,38 96% 94% 79%
titolo 4 - Entrate in conto capitale 8.804.032,63 8.721.232,63 5.324.298,81 4.255.065,40 99% 61% 80%
titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie 1.680.000,00 2.777.800,00 2.777.800,00 0,00 165% 0% 0%
titolo 6- Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 17.900.000,00 17.900.000,00 10.994.011,91 10.994.011,91 100% 61% 100%
titolo 7 - Accensione Prestiti 3.370.746,00 4.468.546,00 4.293.873,02 4.293.873,02 133% 0% 0%
titolo 9 - Entrate per conto terzi e partite di giro 8.398.691,19 14.805.691,19 9.991.110,39 9.950.546,60 176% 67% 100%
Total e 66.512.594,84 75.091.560,78 59.220.984,14 48.422.406,06 113% 79% 82%
*** Al netto di applicazione avanzo e fondi 2.972.879,79 3.183.472,10
capacità previsionale
ENTRATE 2017 Riscossioni realizzazione
programmi
Accertamenti ultim azione
programm i Previsione
Iniziale***
Previsione definitiva***
SPESE 2017
Titolo 1 - spese di parte corrente 25.244.724,32 25.930.639,80 22.651.927,64 18.465.216,06 103% 87% 82%
Titolo 2 - spese di parte straordinaria 13.624.341,98 14.664.197,75 5.781.947,80 3.997.982,24 108% 39% 69%
Titolo 3 - Spese per incremento attività finanziarie 1.680.000,00 2.777.800,00 2.777.800,00 2.777.800,00 165% 100% 100%
Titolo 4 - Rimborso Prestiti 2.595.675,00 2.154.662,00 2.148.979,80 2.123.979,80 83% 100% 99%
Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere 17.900.000,00 17.900.000,00 10.994.011,91 10.994.011,91 100% 61% 100%
Titolo 7 - Uscite per conto terzi e partite di giro 8.398.691,19 14.805.691,19 9.991.110,39 9.528.452,99 176% 67% 95%
Total e 69.443.432,49 78.232.990,74 54.345.777,54 47.887.443,00 113% 69% 88%
*** Al netto di applicazione avanzo amministrazione 2016
capacità previsionale Previsione
Iniziale
Previsione
definitiva Impegni ultim azione
programm i
Pagamenti realizzazione
programmi SPESE 2017
Rilevazioni contabili e indicatori gestionali dei centri di responsabilità -C anoni e concessioni e diritti reali di
godimento 62.660,00 56.660,00 57.014,10 37.530,81 Entrate da rimborsi, recuperi e restituzioni di
somme non dovute o incassate in eccesso 63.100,00 64.000,00 53.603,55 49.403,55 Entrate dalla vendita di servizi 625.874,00 589.630,32 486.048,55 386.018,84 Fitti, noleggi e locazioni 25.000,00 25.000,00 17.532,74 17.532,74 Incassi per azioni di rivalsa nei confronti di
terzi - - -
-Totale 1.480.451,07 1.743.039,32 1.445.034,53 1.202.061,93 118% 83% 83%
Previsione Previsione Centro di responsabilità Direzione servizi ai cittadini
ENTRATE STRAORDINARIE
Accertamenti Riscosso capacità previsionale
Totale 8.482.180,18 8.944.219,98 8.468.487,59 6.770.737,88 105% 95% 80%
Previsione Previsione
Previsione Previsione iniziale definitiva
Altre entrate correnti n.a.c. - - - -Altre entrate derivanti dall'attività di controllo e
repressione di irregolarità e illeciti delle famiglie n.a.c.
3.000,00
3.000,00 -
-Altri trasferimenti correnti da imprese - - - -Entrate da rimborsi, recuperi e restituzioni di
somme non dovute o incassate in eccesso - - - -Entrate dalla vendita di servizi 302.000,00 252.000,00 214.481,15 214.481,15 Incassi per azioni di rivalsa nei confronti di terzi 150.000,00 137.300,40 72.439,26 72.439,26 Proventi da multe, ammende, sanzioni e
oblazioni a carico delle amministrazioni pubbliche
- -
-Proventi da multe, ammende, sanzioni e
oblazioni a carico delle famiglie 1.405.000,00 1.404.000,00 1.147.204,93 462.059,74 Proventi da multe, ammende, sanzioni e
oblazioni a carico delle imprese 254.500,00 255.500,00 299.356,46 102.210,91 Proventi da multe, ammende, sanzioni e
oblazioni a carico delle Istituzioni Sociali Private 500,00 500,00 - C ontributi agli investimenti da Amministrazioni
Locali 64.000,00 50.000,00 30.685,44 Accertamenti Riscosso capacità
previsionale
Previsione Previsione iniziale definitiva
Altre entrate correnti n.a.c. 460.637,63 460.637,63 419.393,58 416.514,49 Altre entrate derivanti dall'attività di
controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti delle imprese n.a.c.
55.000,00
30.000,00 26.670,23 26.670,23
Altre entrate derivanti dall'attività di controllo e repressione di irregolarità e illeciti delle famiglie n.a.c.
55.000,00
45.000,00 45.354,37 45.354,37
C anoni e concessioni e diritti reali di
godimento 422.600,00 410.190,00 422.370,82 378.559,24 Entrate da rimborsi, recuperi e restituzioni di
somme non dovute o incassate in eccesso 25.556,90 25.556,90 7.304,96 1.748,06
Entrate dalla vendita di servizi 187.200,00 189.896,15 171.259,93 168.616,88 Fitti, noleggi e locazioni 1.307.521,00 1.306.571,00 1.313.904,90 968.365,87 Incassi per azioni di rivalsa nei confronti di
terzi 1.000,00 1.000,00 5.000,00 5.000,00 Proventi da multe, ammende, sanzioni e
oblazioni a carico delle famiglie 5.000,00 - 300,00 300,00 Proventi da multe, ammende, sanzioni e
oblazioni a carico delle imprese 15.000,00 - -
Totale 2.843.099,23 2.860.235,38 2.757.624,82 2.347.704,54 101% 96% 85%
Previsione Previsione iniziale definitiva
Alienazione di Beni immobili 5.513.322,24 4.016.363,52 798.807,42 798.807,42 Alienazione di diritti reali 214.000,00 420.158,72 440.839,04 440.838,84 Altre entrate in conto capitale n.a.c. 728.000,00 728.000,00 727.882,50 727.882,50 Altri trasferimenti in conto capitale da
Amministrazioni Locali 10.000,00 10.000,00 - -C ondoni edilizi e sanatoria opere edilizie
abusive 25.000,00 25.000,00 17.509,58 17.509,58 C ontributi agli investimenti da
Amministrazioni C entrali 15.743,39 15.743,39 15.743,39 -C ontributi agli investimenti da
Amministrazioni Locali 1.263.967,00 1.773.967,00 1.762.709,29 846.904,91 C ontributi agli investimenti da Istituzioni
Sociali Private 100.000,00 150.000,00 50.000,00 -Permessi di costruire 770.000,00 1.360.000,00 1.308.122,15 1.308.122,15 Prelievi da depositi bancari 1.680.000,00 2.777.800,00 2.777.800,00
-Totale 10.320.032,63 11.277.032,63 7.899.413,37 4.140.065,40 109% 70% 52%
Previsione Previsione iniziale definitiva Accensione mutui e altri finanziamenti a
medio lungo termine da Imprese 3.370.746,00 4.468.546,00 4.293.873,02 4.293.873,02
Totale 3.370.746,00 4.468.546,00 4.293.873,02 4.293.873,02 133% 96% 100%
Accertamenti Riscosso capacità previsionale
Accertamenti Riscosso capacità previsionale
Accertamenti Riscosso capacità previsionale
Previsione Previsione
Totale 9.068.094,55 9.138.186,22 8.809.270,94 6.810.172,47 101% 96% 77%
Previsione Previsione iniziale definitiva
C ontributi agli investimenti 27.000,00 65.455,77 33.445,77 -Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni 8.068.498,59 6.243.704,24 5.424.158,19 3.881.500,48
Totale 8.095.498,59 6.309.160,01 5.457.603,96 3.881.500,48 78% 87% 71%
Previsione Previsione iniziale definitiva Rimborso mutui e altri finanziamenti a medio
lungo termine 25.000,00 30.000,00 25.000,00
Previsione Previsione iniziale definitiva
Altre entrate correnti n.a.c. - 11.600,00 11.581,87 10.656,12 Entrate dalla vendita di servizi 30.000,00 20.000,00 11.086,33 -Incassi per azioni di rivalsa nei confronti di
terzi 6.500,00 6.500,00 -
Totale 3.798.354,35 3.697.744,74 2.779.117,50 2.574.304,37 97% 75% 93%
Previsione Previsione Centro di responsabilità Direzione Coordinamento e Controlli
ENTRATE CORRENTI
Accertamenti Riscosso capacità previsionale
Previsione Previsione iniziale definitiva
Addizionale comunale IRPEF 3.020.000,00 3.020.000,00 3.020.000,00 874.978,68 Altre entrate correnti n.a.c. 94.317,00 99.317,00 128.378,60 112.279,74 Altre entrate derivanti dall'attività di
controllo e repressione di irregolarità e illeciti delle famiglie n.a.c.
5.000,00
6.000,00 6.444,48 6.444,48
C anoni e concessioni e diritti reali di
godimento 989.347,72 913.777,72 911.196,61 890.433,61 C ompartecipazione IRPEF ai C omuni 11.500,00 13.804,00 13.803,71 13.803,71 Entrate da rimborsi, recuperi e restituzioni di
somme non dovute o incassate in eccesso 4.000,00 4.000,00 4.771,81 4.771,81 Imposta comunale sulla pubblicità e diritto
sulle pubbliche affissioni 400.000,00 425.000,00 434.640,43 430.727,14
Totale 19.809.074,72 19.674.066,40 19.846.998,85 14.483.213,67 99% 101% 73%
Previsione Previsione Altre spese per incremento di attività
finanziarie 1.680.000,00 2.777.800,00 2.777.800,00 2.777.800,00 Rimborso mutui e altri finanziamenti a medio
lungo termine 1.433.125,00 987.127,00 986.446,40 986.446,40
Accertamenti Riscosso capacità previsionale
Indicatori di sintesi
In riferimento agli obiettivi indicati negli strumenti di programmazione economica e sulla ba-se delle rilevazioni contabili, i risultati raggiunti per ciascun Centro di responsabilità si pos-sono così sintetizzare:
Direzione servizi di line ai cittadini Indicatore spese correnti spese straordinarie
entrate correnti
entrate straordinarie
stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 95% 70% 83% 100%
grado ultimazione programmi (pagato/impegnato) 80% 37% 83% 67%
Direzione Coordinamento e controlli Indicatore spese correnti spese straordinarie
entrate correnti
entrate straordinarie
stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 75% 0% 47% 0%
grado ultimazione programmi (pagato/impegnato) 93% 0% 47% 0%
Direzione Economico finanziaria Indicatore spese correnti spese straordinarie
entrate correnti
entrate straordinarie
stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 48% 100% 101% 0%
grado ultimazione programmi (pagato/impegnato) 93% 100% 73% 0%
Direzione Tecnica Indicatore spese correnti spese
straordinarie
entrate correnti
entrate straordinarie
stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 96% 87% 70% 96%
grado ultimazione programmi (pagato/impegnato) 77% 71% 52% 100%
Direzione Sicurezza Urbana Indicatore spese correnti spese straordinarie
entrate correnti
entrate straordinarie
stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 90% 60% 84% 61%
grado ultimazione programmi (pagato/impegnato) 87% 52% 50% 0%
Avvocatura Civica Indicatore spese correnti spese
straordinarie
entrate correnti
entrate straordinarie
stato realizzazione programmi (impegnato/previsione) 59% 0% 0% 0%
grado ultimazione programmi (pagato/impegnato) 62% 0% 0% 0%
La distribuzione delle risorse è stata, per le spese (titolo 1-4):
Per quanto riguarda le entrate (titoli 1-5 e 7):
Gli equilibri di bilancio
L’ufficio bilancio e programmazione, come previsto dalla normativa, ha predisposto la cazione degli equilibri di bilancio, da trasmettere al Ministero del Tesoro, corredato da certifi-cazione del collegio dei revisori dei conti. A fine esercizio, dopo un costante monitoraggio e controllo giornaliero dei saldi di competenza, si dichiara il rispetto degli equilibri di bilancio per l’esercizio 2017, come si evince dal prospetto che segue, illustrativo dei dati connessi al-la certificazione (a consuntivo).
La certificazione è stata regolarmente trasmessa in data 27/03/2017 al Ministero dell’economia e delle finanze.
Il controllo sulle procedure di acquisto di beni
In merito al controllo specifico sulle procedure di acquisto di beni, di cui alla normativa vigen-te e con particolare richiamo alle disposizioni per la formazione del bilancio annuale e plu-riennale dello Stato (legge finanziaria 2007, n. 296) che, all’art. 449, precisa che gli enti
“possono ricorrere alle convenzioni di cui al presente comma e al comma 456 del presente articolo, ovvero ne utilizzano i parametri di prezzo-qualità come limiti massimi per la stipula-zione dei contratti”, nonché quanto novellato dalle successive modifiche e integrazioni, tra le quali l’art. 1, comma 7, del D.L. 6/07/2012 n. 95, nonché dal comma 512 della legge di stabi-lità 218 del 2015, si rileva che il Comune di Treviglio ha rispettato in sostanza i vincoli nor-mativi, procedendo con affidamento diretto entro i limiti consentiti dalla norma.
Sono state esercitate le funzioni di sorveglianza e di controllo nei seguenti modi:
verifica delle pratiche da parte dell’uff. Contabilità in sede di assunzione di impe-gno;
verifiche a campione da parte dell’uff. Controllo di Gestione;
richiesta tramite e-mail di confermare l’adesione o mancata adesione alle conven-zioni Consip attive;
controllo per estrazione di termini nell’applicativo di gestione degli atti.
Dalle suddette verifiche, è emerso il sostanziale rispetto delle norme di legge, nonché il per-seguimento dei principi dell’efficacia e dell’efficienza della gestione, in relazione anche alle peculiarità del territorio e delle condizioni dell’economia del Comune di Treviglio.
Ravvisata l’opportunità di miglioramento, il controllo di gestione procederà con la automatiz-zazione di questa area di controlli tramite intervento sul gestionale degli atti entro fine 2018.
Il controllo sui costi gestionali dell’anno 2017
Andamento impianti sportivi
Nell’anno 2017, il controllo di gestione si è concentrato sulla gestione degli impianti sportivi di proprietà comunale con un report dedicato.
Gli esiti di tale report sono:
ANDAMENTO IMPIANTI SPORTIVI PERIODO 2004-2017
IMPIANTI SPORTIVI TOT.
COSTI ORDINARI E DIRETTI 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
ACQUISTI 12.010 13.432 9.945 6.036 3.700 668 1.730 2.374 3.202 385 1.455 - - 1.417
UTENZE 281.214 306.168 326.879 345.727 329.589 369.441 404.136 414.362 453.832 418.869 369.957 367.528 344.364 322.770 MANUTENZIONI ORDINARIE 51.516 42.200 42.205 52.539 25.902 47.644 52.536 33.989 42.125 34.005 31.335 26.915 39.885 72.595
PERSONALE 24.205 25.051 24.605 23.178 24.027 24.928 11.814 - - - - - - -
PULIZIA, CUSTODIA, FACCHINAGGIO 103.817 98.716 111.602 138.976 190.196 201.907 206.556 207.775 202.317 222.964 230.897 224.004 200.904 228.077
ALTRE SPESE 7.678 4.536 4.536 12.717 15.393 17.153 9.433 7.835 7.863 7.873 8.904 9.184 9.704 4.904
QUOTE MUTUO 257.413 199.654 173.995 160.578 149.112 133.041 104.323 93.925 81.919 76.139 71.946 67.392 155.356 149.622 TOTALE COSTI ORDINARI E DIRETTI 737.854 689.757 693.768 739.751 737.919 794.783 790.528 760.260 791.259 760.235 714.493 695.024 750.212 779.385
ENTRATE ORDINARIE 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
PROVENTI UTILIZZO STRUTTURE 123.375 136.703 138.329 160.093 153.634 136.485 115.314 131.437 140.132 145.773 127.080 119.413 144.171 170.783
RIMBORSI VARI - - - - - - - - - - - - - -
123.375 136.703 138.329 160.093 153.634 136.485 115.314 131.437 140.132 145.773 127.080 119.413 144.171 170.783
Le incidenze nel 2017 per tipologia di impianto sui costi e sui ricavi totali sono le seguenti:
PALAFACCHETTI 35%
PALESTRE COMUNALI 15%
CAMPI SPORTIVI 37%
TENNIS 13%
Incidenza per impianto - costi (2017)
PALAFACCHETTI PALESTRE 39%
COMUNALI 45%
CAMPI SPORTIVI 3%
TENNIS 13%
Incidenza per impianto - ricavi (2017)
Segue l’incidenza della composizione per tipo di costo e l’andamento annuo nel periodo considerato:
Da ultimo si presenta il rapporto tra andamento dei costi e andamento dei ricavi:
Liquidità
Considerata la situazione di liquidità dell’Ente nell’anno 2016, che ha comportato il ricorso a un rilevante anticipo di Tesoreria, il Controllo di gestione ha provveduto a realizzare un’analisi in cui si evidenziavano alcune criticità, in particolare un disallineamento temporale dei flussi di entrata (rallentati con elevata formazione di residui) rispetto a quelli di spesa (accelerati e con formazione in calo di residui). Questo andamento caratterizzava la vita del Comune anche in conseguenza delle tempistiche stesse delle entrate, in particolare di quelle tributarie. Sono state, quindi, intraprese alcune attività riorganizzative, grazie al coordina-mento del Dirigente dell’area Economica-finanziaria, che hanno portato a risultati già soddi-sfacenti nel 2017, con ricorso limitato all’anticipazione di Tesoreria, e ulteriormente migliora-tivi nel 2018. In particolare:
- anticipo scadenze tributi ed entrate: TARI dal 31 maggio/30 novembre al 30 aprile/31 ottobre; precari da ottobre a giugno; votiva da novembre a settembre; sollecito accon-to TARI 2018 a luglio 2018;
- efficientamento flusso finanziario con partecipate;
- rinegoziazione mutui;
- maggiore attenzione alle dinamiche di cassa sui pagamenti.
Il miglioramento della gestione del flusso di cassa si è anche concretizzato in minori spese per l’anticipazione di Tesoreria con una riduzione, rispetto al 2016, del 59%.
Il controllo sull’affidamento di incarichi e consulenze
Nel 2017 non sono stati assunti atti di affidamento di incarichi di studio o di ricerca, ovvero di consulenze, a soggetti estranei all’amministrazione in materie e per oggetti rientranti nelle competenze della struttura burocratica dell’ente.
Sono stati pubblicati sul sito istituzionale dell’Ente, in ottemperanza alle disposizione di leg-ge, gli altri incarichi professionali, ex Art. 3 commi 18 e 54 della legge 244/2007 - Finanziaria 2008 (modifica all’art. 1 comma 127 della L. 662/1996), di cui all’allegato C.
Il controllo sui limiti di spesa
convertito con Legge n. 228/2012, art. 5 co. 2, il Comune ha provveduto al controllo delle spese per studi, consulenze relazioni, rappresentanza, mostre, convegni e pubblicità effet-tuate, sponsorizzazioni, missioni, formazione, gestione parco auto e acquisto automezzi sia in fase di redazione del bilancio di previsione anno 2017, sia in occasione del rendiconto, come indicato dalla tabella seguente.
Anche i limiti relativi alle spese per automezzi risultano essere sostanzialmente rispettati, non superando l’importo dato dal 30% della spesa sostenuta nel 2011 ex art. 5, co. 2, D.L.
95/2012.
Il Controllo sulle spese di rappresentanza
Ai sensi dell’art. 16, comma 26, del decreto Legge 13 Agosto 2011, n. 138 riguardante le spese di rappresentanza sostenute dagli organi degli Enti Locali è stato redatto ed allegato al rendiconto della gestione di cui all’articolo 227 del decreto legislativo 18 agosto 2000, n.
267 e trasmesso alla competente Sezione regionale di controllo della Corte dei conti (07/05/2017), il prospetto elencante le spese di rappresentanza sostenute dal Comune di Treviglio. L’elenco è pubblicato nel sito internet dell’Ente all’indirizzo:
http://www.comune.treviglio.bg.it/?q=content/doc_spese-di-rappresentanza.
L’indicatore di tempestività dei pagamenti
Ai sensi dell’art. 33 del d.lgs. 33 del 14/03/2013 e delle successive modifiche e integrazioni apportate dall’art. 8 del decreto legge 24 aprile 2014, n. 66, convertito con modificazioni dal-la legge 23 giugno 2014 n. 89, nonché dal Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 22/09/2014 e circolari esplicative del Ministero dell’Economia e delle Finanze n. 3/2015 e n.
22/2015, il Comune di Treviglio ha provveduto a determinare l’indicatore di tempestività dei pagamenti come segue:
Art. 33 del d.lgs. 33/2013
Le Misure organizzative finalizzate al rispetto della tempestività dei pagamenti da parte dell'Ente, previste dall'art. 9, comma 1, lettera a) del decreto legge 1° luglio 2009, n.
78 convertito in legge n. 102/2009 sono state approvate con deliberazione della Giunta co-munale n. 127 del 27/11/2011.
A decorrere dal 2012 viene pubblicato un indicatore dei tempi medi di pagamento relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture.
Anno 2012
Anno 2013
I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2013 sono stati rilevati secondo quanto previsto dalla circolare del Ministero dell'Interno, F.L. 9/2014.
Nello specifico, la circolare disponeva:
"Per calcolare il tempo relativo a ciascun pagamento effettuato nell’anno 2013 occorre de-terminare per ogni operazione il periodo intercorso dalla data di ricevimento della fattura (ovvero dalla data considerata dall’articolo 4, comma 2, del D. Lg.vo 9 ottobre 2002, n. 231, come rilevante per la decorrenza degli interessi di mora) e l’emissione del corrispondente mandato di pagamento. Il dato temporale riferito al singolo pagamento sarà espresso con il segno più in caso di ritardo, con il segno meno in caso di pagamento tempestivo. Il dato sarà pari a zero, nel caso di pagamento nel giorno di scadenza Il tempo medio dei pagamenti, che ciascun ente locale dovrà certificare, sarà definito pertanto in misura corrispondente al rapporto tra la somma delle differenze dei singoli tempi di pagamento ed il numero comples-sivo delle transazioni commerciali, riferite ai 45 codici SIOPE individuati nella Tabella A alle-gata al D.L. n. 66/2014".
Sulla base di tali istruzioni il Tempo medio di pagamento delle fatture dell'anno 2013 è risul-tato 54,24 giorni. Cioè il pagamento delle fatture ricevute è avvenuto mediamente 54,24 giorni dopo la scadenza.
Anno 2014
I tempi medi di pagamento delle fatture dell'anno 2014 sono stati rilevati con le modalità di cui all'articolo 9 del d.p.c.m. 22 settembre 2014 secondo il quale:
"L'indicatore di tempestività dei pagamenti ... è calcolato come la somma, per ciascuna fattu-ra emessa a titolo corrispettivo di una tfattu-ransazione commerciale, dei giorni effettivi intercor-renti tra la data di scadenza della fattura o richiesta equivalente di pagamento e la data di
Tempo medio di pagamento delle fatture 40 giorni
Stato.
Il dato risultante è di 52,90. Questo significa che il Comune di Treviglio nel 2014 ha pagato le fatture in media 52,90 giorni dopo la scadenza.
Anno 2015
Dall'anno 2015 la pubblicazione dell'indicatore avviene trimestralmente entro 30 giorni dalla fine del trimestre precedente, con le modalità indicate dagli articoli 9 e 10 del d.p.c.m. 22 settembre 2014:
In base alla circolare n. 22 del 22 luglio 2015 del Ministero dell'Economia e delle Finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato - l'indicatore di tempestività dei paga-menti è definito in termini di ritardo medio di pagamento ponderato in base all'importo delle fatture.
Periodo temporale Indicatore trimestrale
1° trimestre 85,10
2° trimestre 48,47
3° trimestre 45,51
4° trimestre 29,61
L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2015 corrisponde a 54,97
Anno 2016
Periodo temporale Indicatore trimestrale
1° trimestre 39,17
2° trimestre 2,36
3° trimestre 51,68
4° trimestre 29,62
L'indicatore di tempestività dei pagamenti relativo all'anno 2016 corrisponde a 32,68
Anno 2017
Periodo temporale Indicatore trimestrale
1° trimestre 13,19
2° trimestre 2,05
3° trimestre 14,57
Le spese di personale
Il Comune di Treviglio ha:un volume complessivo della spesa per il personale in servizio al di sotto della soglia parametrale per l’accertamento della condizione di ente strutturalmente deficitario;
un rapporto medio tra i dipendenti in servizio e popolazione residente non superiore quello determinato per gli enti in condizioni di dissesto;
un’incidenza delle spese di personale (come sotto calcolate) rispetto alle spese cor-renti pari al 30,22% (-0,19% rispetto a 2016);
un piano assunzionale improntato al rispetto del principio di riduzione della spesa complessiva e al contenimento della dinamica retributiva, come si evince dal raffronto tra i dati di spesa, del bilancio consuntivo 2017 rispetto anni precedenti;
Importi impegnati Spesa per personale IRAP Somministrazione Buoni Pasto Totale spesa
Anno 2007 € 7.052.920,00 € 454.151,96 € 23.181,00 € 320.000,00 € 7.850.252,96 Anno 2008 € 6.793.681,00 € 478.424,66 € 118.183,00 € 294.700,00 € 7.684.988,66 Anno 2009 € 6.914.431,75 € 475.725,98 € 21.727,00 € 300.000,00 € 7.711.884,73 Anno 2010 € 6.985.018,25 € 484.194,32 € 49.000,00 € 280.000,00 € 7.798.212,57 Anno 2011 € 6.815.232,49 € 464.500,62 € 35.895,92 € 324.000,00 € 7.639.629,03 Anno 2012 € 6.675.421,03 € 390.189,45 € 24.065,77 € 266.761,76 € 7.356.438,01 Anno 2013 € 6.700.517,85 € 384.067,67 € 18.751,40 € 224.880,00 € 7.328.216,92 Anno 2014 € 6.585.600,33 € 425.616,81 € 3.000,00 € 159.612,32 € 7.173.829,46 Anno 2015 € 6.474.056,19 € 370.518,47 € 57.442,87 € 168.108,20 € 7.070.125,73 Anno 2016 € 6.323.062,48 € 362.637,58 € 58.972,41 € 160.277,58 € 6.904.950,05 Anno 2017 € 6.280.371,66 € 357.370,88 € 52.998,01 € 155.295,82 € 6.846.036,37
Sono state intraprese alcune azioni di razionalizzazione e contenimento delle spese del per-sonale, quale trattamento accessorio. In particolare:
• le assunzione programmate rientrano nel limite legislativo previsto per il turn-over
Società a partecipazione pubblica
Le Società a partecipazione totale o parziale dell’Ente al 31 dicembre 2017 sono indicate nella tabella seguente:
Il Comune di Treviglio ha provveduto alla revisione straordinaria delle partecipazioni ex art.
24, d.lgs. 19 agosto 2016 n. 175, come modificato dal decreto legislativo 16 giugno 2017, n.
100, approvata con delibera consiliare n. 80 del 26/09/2017, debitamente inserita sul portale dedicato del Ministero delle Finanze entro il 30/09/2017 (Allegato D).
Il Nucleo di Valutazione
Lo Statuto del Comune di Treviglio adottato con deliberazione n. 81 del 15 novembre 2010, così come modificato con deliberazione di Consiglio Comunale n. 26 del 27 marzo 2012, all’art. 59, prevede l’istituzione del Nucleo di valutazione, dal Segretario generale e da due membri, di elevata professionalità ed esperienza, maturata nel campo del management, del-la formazione del personale e deldel-la valutazione deldel-la performance del personale delle am-ministrazioni pubbliche, nominati con provvedimento della Giunta Comunale, che ne deter-mina anche il compenso.
Il nucleo di Valutazione della Performance provvede alla valutazione tecnica delle posizio-ni/prestazioni dei Dirigenti e del Segretario Generale, sulla base di apposita metodologia approvata dalla Giunta, nonché alla valutazione tecnica della performance complessiva di ente. Il Segretario generale non prende parte ai lavori del Nucleo quando interessato.
A partire dal 2011, la disciplina del nucleo è stata adeguata alla Riforma Brunetta con trasla-zione in Organismo Indipendente di Valutatrasla-zione la cui disciplina è stata approvata con Deli-berazione G.C. 49 del 28/03/2011.
Con successiva delibera giuntale n. 164 del 30/11/2011 è stato nominato il Nucleo di Valu-tazione, la cui presidenza, giusto art. 20 del Regolamento sull’ordinamento degli uffici e dei servizi, di cui alla deliberazione G.C. 90 del 20/06/2012, viene individuata tra i due compo-nenti esterni del nucleo. L’incarico al Nucleo di valutazione è stato prorogato con delibera giuntale n. 14 del 18/02/2015.
Con deliberazione 59 del 26/04/2018, la Giunta Comunale ha preso atto dei risultati della performance dell’ente e dei dirigenti così come attestati dal Nucleo con la collaborazione del Controllo di gestione e così come illustrati nella Relazione alla Performance allegata al pre-sente referto e di cui alla parte III dello stesso (allegato E).