anno 2020 Relazione dell organo di revisione COMUNE DI MAGNAGO

C OMUNE DI MAGNAGO

Città metropolitana di Milano

Relazione dell’organo di

revisione

− sulla proposta di

deliberazione consiliare del rendiconto della gestione

− sullo schema di

rendiconto

anno 2020

L’ORGANO DI REVISIONE

M

D

. F

Sommario

INTRODUZIONE ... 4

CONTO DEL BILANCIO ... 5

Premesse e verifiche ... 5

Effetti sulla gestione finanziaria 2020 connessi all’emergenza sanitaria. ... 6

Gestione Finanziaria ... 6

Fondo di cassa ... 6

Conciliazione tra risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione ... 8

Risultato di amministrazione ... 11

ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI ... 13

Fondo crediti di dubbia esigibilità ...14

Fondi spese e rischi futuri ...14

SPESA IN CONTO CAPITALE ... 15

SERVIZI CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO... 15

ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO ... 16

VERIFICA OBIETTIVI DI FINANZA PUBBLICA ... 17

ANALISI DELLE ENTRATE E DELLE SPESE ... 18

VERIFICA RISPETTO VINCOLI IN MATERIA DI CONTENIMENTO DELLE SPESE .... 22

RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI ... 22

CONTO ECONOMICO ... 23

STATO PATRIMONIALE ... 23

RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO ... 26

CONCLUSIONI ... 26

Comune di Magnago Il Revisore Unico

Verbale n. 5 del 13/04/2021

RELAZIONE SUL RENDICONTO 2020

Il Revisore Unico ha esaminato lo schema di rendiconto dell’esercizio finanziario per l’anno 2020, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2018 operando ai sensi e nel rispetto:

− del D.lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»;

− del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabili 4/2 e 4/3;

− degli schemi di rendiconto di cui all’allegato 10 al d.lgs.118/2011;

− dello statuto comunale e del regolamento di contabilità;

− dei principi di vigilanza e controllo dell’organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili;

presenta

l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione e sullo schema di rendiconto per l’esercizio finanziario 2020 del Comune di Magnago che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.

Magnago, lì 13/04/2021

Il Revisore Unico

Mancini Dott. Francesco

INTRODUZIONE

Il sottoscritto Mancini Dott. Francesco, revisore nominato con delibera dell’organo consiliare n. 44 del 25/09/2018;

♦ ricevuta in data 09/04/2021 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l’esercizio 2020, approvati con delibera della giunta comunale n. 33 del 06/04/2021, completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali – di seguito TUEL):

a) Conto del bilancio;

b) Conto economico c) Stato patrimoniale;

e corredati dagli allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo.

♦ visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2020 con le relative delibere di variazione;

♦ viste le disposizioni della parte II – ordinamento finanziario e contabile del Tuel;

♦ visto in particolare l’articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL;

♦ visto il D.lgs. 118/2011;

♦ visti i principi contabili applicabili agli enti locali;

♦ visto il regolamento di contabilità;

TENUTO CONTO CHE

♦ durante l’esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell’art. 239 del TUEL avvalendosi anche di tecniche motivate di campionamento;

♦ il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell’ente;

♦ si è provveduto a verificare la regolarità ed i presupposti delle variazioni di bilancio approvate nel corso dell’esercizio dalla Giunta, dal responsabile del servizio finanziario e dai dirigenti, anche nel corso dell’esercizio provvisorio;

In particolare, ai sensi art. 239 comma 1 lett. b) 2, è stata verificata l’esistenza dei presupposti relativamente le seguenti variazioni di bilancio:

Variazioni di bilancio totali n. 36

di cui variazioni di Consiglio n. 4

di cui variazioni di Giunta con i poteri del consiglio a ratifica ex art. 175 c. 4 Tuel n. 4 di cui variazioni di Giunta con i poteri propri ex art. 175 comma 5 bis Tuel n. 13 di cui variazioni responsabile servizio finanziario ex art. 175 c. 5 quater Tuel n. 15

♦ le funzioni richiamate ed i relativi pareri espressi dall’organo di revisione risultano dettagliatamente riportati nella documentazione a supporto dell’attività svolta;

♦ RIPORTA

i risultati dell’analisi e le attestazioni sul rendiconto per l’esercizio 2020.

CONTO DEL BILANCIO

Premesse e verifiche

Il Comune di Magnago registra una popolazione al 31.12.2020 di n. 9282 abitanti.

L’organo di revisione, nel corso del 2020, non ha rilevato gravi irregolarità contabili o gravi anomalie gestionali e/o suggerito misure correttive non adottate dall’Ente.

L’organo di revisione ha verificato che:

- l’Ente risulta essere correttamente adempiente rispetto alla trasmissione degli schemi di bilancio, dei dati contabili analitici, del piano degli indicatori e dei documenti allegati richiesti dalla BDAP rispetto ai bilanci di previsione, rendiconti, bilanci consolidati approvati;

- che l’Ente ha provveduto alla trasmissione dei dati alla BDAP del rendiconto 2020 attraverso la modalità “in attesa di approvazione”;

- nel corso dell’esercizio 2020 l’ente ha applicato avanzo libero non trovandosi in una delle situazioni previste dagli artt. 195 e 222 del TUEL (utilizzo di entrate a destinazione specifica e anticipazioni di tesoreria), come stabilito dal comma 3-bis, dell’art. 187 dello stesso Testo unico;

- nel rendiconto 2020 le somme iscritte ai titoli IV, V e VI delle entrate (escluse quelle entrate del titolo IV considerate ai fini degli equilibri di parte corrente, O.U. per € 179.590,34) sono state destinate esclusivamente al finanziamento delle spese di investimento;

In riferimento all’Ente si precisa che:

• non ha in essere operazioni di partenariato pubblico-privato, come definite dal d.lgs.

n. 50/2016;

• non ha ricevuto anticipazioni di liquidità di cui art. 11, d.l. n. 35/2013 convertito in legge n. 64/2013 e norme successive di rifinanziamento;

• dai dati risultanti dalla tabella dei parametri di deficitarietà strutturale allegata al rendiconto emerge che l’ente non è da considerarsi strutturalmente deficitario e soggetto ai controlli di cui all’art. 243 del Tuel;

• che in attuazione dell’articoli 226 e 233 del Tuel gli agenti contabili, hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2021, allegando i documenti di cui al secondo comma del citato art. 233;

• che l’ente ha nominato il responsabile del procedimento ai sensi dell’art.139 Dlgs.

174/2016 ai fini della trasmissione, tramite SIRECO, dei conti degli agenti contabili;

• che il responsabile del servizio finanziario ha adottato quanto previsto dal regolamento di contabilità per lo svolgimento dei controlli sugli equilibri finanziari;

• degli ordinativi di incasso e dei mandati di pagamento è stato rispettato l’obbligo - previsto dal comma 3, dell’art. 180 e dal comma 2, dell’art. 185 del Tuel – della codifica della transazione nell’emissione elementare;

• nel corso dell’esercizio 2020, non sono state effettuate segnalazioni ai sensi dell’art.153, comma 6, del TUEL per il costituirsi di situazioni, non compensabili da maggiori entrate o minori spese, tali da pregiudicare gli equilibri del bilancio;

• non è in dissesto;

• che l’Ente ha provveduto nel corso del 2020 al riconoscimento e finanziamento, a seguito di sentenze esecutive, di nr. 1 debito fuori bilancio per complessivi € 18.979,85 di parte corrente e detto atto sarà trasmesso alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi dell’art. 23 Legge 289/2002, c.

5.

• che l’ente non essendo in dissesto finanziario, né strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell’Interno del 18/2/2013, non ha avuto l’obbligo di assicurare per l’anno 2020, la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti;

Effetti sulla gestione finanziaria 2020 connessi all’emergenza sanitaria.

L’Organo di revisione ha verificato che l’ente ha correttamente contabilizzato e utilizzato le somme derivanti dai fondi Covid-19 per minori entrate e per maggiori spese, come riportati nel Decreto MEF 03.11.2020.

L’Organo di revisione ha verificato che l’ente ha correttamente contabilizzato e utilizzato le somme derivanti dal Fondo Funzioni Fondamentali di cui art. 106 DL 34/2020 e art. 39 DL 104/2020.

L’Organo di revisione ha verificato che l’Ente non ha usufruito delle anticipazioni di liquidità per far fronte ai pagamenti dei debiti certi liquidi ed esigibili maturati alla data del 31 dicembre 2019, relativi a somministrazioni, forniture, appalti e a obbligazioni per prestazioni professionali, nonché per i debiti fuori bilancio riconosciuti (art. 115 e 116, d.l. n. 34/2020 ed art. 55, d.l. n. 104/2020).

L’Organo di revisione ha verificato che l’ente non ha utilizzato la quota libera dell'avanzo di amministrazione per il finanziamento di spese correnti connesse con l'emergenza in deroga all'art.187, co.2, d.lgs. 18 agosto 2000, n.267, come previsto, per l'esercizio 2020, dall'art.109, co.

2, d.l. 18/2020.

L’Organo di revisione ha verificato che l’Ente ha correttamente contabilizzato e utilizzato le somme derivanti dalla sospensione mutui (gestione MEF) ex art. 112, d.l. n. 18/2020.

L’Organo di revisione ha verificato che l’Ente ha correttamente contabilizzato e utilizzato le somme derivanti da altre operazioni di sospensione di mutui inerente altri istitui bancari mentre non ha utilizzato la possibilità di rinegoziare i mutui in essere con Cassa Depositi e Prestiti.

Durante l’esercizio 2020, l’Ente non è intervenuto a sostenere i propri organismi partecipati.

L’Organo di revisione ha verificato che l’Ente ha utilizzato le somme assegnate, ex art. 106, co. 1, d.l. n.34/2020 e art. 39, co. 1, d.l. n. 104/2020 (c.d. "Fondone") per l'esercizio delle funzioni dell'Ente.

Gestione Finanziaria

L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:

Fondo di cassa

Il fondo di cassa al 31/12/2020 risultante dal conto del Tesoriere corrisponde alle risultanze delle scritture contabili dell’Ente.

Fondo di cassa al 31 dicembre 2020 (da conto del Tesoriere) Fondo di cassa al 31 dicembre 2020 (da scritture contabili)

4.156.676,76

4.156.676,76

L’andamento della consistenza del fondo di cassa complessivo nell’ultimo triennio è il seguente:

2018 2019 2020

3.424.876,63 3.175.904,58 4.156.676,76

71.716,45 71.716,45 129.333,25

(1) Riportare l’ammontare dei fondi vincolati come risultano in tesoreria Fondo cassa complessivo al 31.12

di cui cassa vincolata (1) ………... ……. ….

Sono stati verificati gli equilibri di cassa:

Parte II) SEZIONE I.I - DATI CONTABILI: CASSA 1. Equilibri di cassa

+/- Previsioni

definit ive** Competenza Residui Tot ale

Fondo di cassa iniziale (A ) 3.175.904,58 3.175.904,58

Entrate Titolo 1.00 + 5.272.444,88 3.310.356,18 1.011.397,96 4.321.754,14

di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) 0,00 0,00 0,00 0,00

Entrate Titolo 2.00 + 1.950.693,28 1.877.927,72 55.851,10 1.933.778,82

di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) 0,00 0,00 0,00 0,00

Entrate Titolo 3.00 + 1.571.678,06 568.541,28 479.060,22 1.047.601,50

di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) 0,00 0,00 0,00 0,00

Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da

aa.pp. (B1) + 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Entrate B (B=Titoli 1.00, 2.00, 3.00, 4.02.06) = 8.794.816,22 5.756.825,18 1.546.309,28 7.303.134,46

di cui per estinzione anticipata di prestiti (somma *) 0,00 0,00 0,00 0,00

Spese Titolo 1.00 - Spese correnti + 8.419.582,67 5.335.629,21 1.206.837,09 6.542.466,30

Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale + 0,00 0,00 0,00 0,00

Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari + 22.178,40 22.172,67 0,00 22.172,67

di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00

di cui rimborso anticipazioni di liquidità (d.l. n. 35/2013 e ss. mm. e rifinanziamenti 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Spese C (C=Titoli 1.00, 2.04, 4.00) = 8.441.761,07 5.357.801,88 1.206.837,09 6.564.638,97

Differenza D (D=B-C) = 353.055,15 399.023,30 339.472,19 738.495,49

Altre poste differenziali, per eccezioni previste da norme di legge e dai principi contabili che hanno effetto sull'equilibrio

Entrate di parte capitale destinate a spese correnti (E) + 179.590,34 179.590,34 0,00 179.590,34

Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento (F) - 21.008,93 16.925,33 0,00 16.925,33

Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata di prestiti (G) + 0,00 0,00 0,00 0,00

DIFFERENZA DI PARTE CORRENTE H (H =D+E-F+G) = 511.636,56 561.688,31 339.472,19 901.160,50

Entrate Titolo 4.00 - Entrate in conto capitale + 1.806.402,00 1.052.303,84 174.695,50 1.226.999,34

Entrate Titolo 5.00 - Entrate da rid. attività finanziarie + 394,00 393,97 0,00 393,97

Entrate Titolo 6.00 - Accensione prestiti + 0,00 0,00 0,00 0,00

Entrate di parte corrent e des tinate a spese di investimento (F) + 21.008,93 16.925,33 0,00 16.925,33

Totale Entrate Titoli 4.00+5.00+6.00 +F (I) = 1.827.804,93 1.069.623,14 174.695,50 1.244.318,64

Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da

amministrazioni pubbliche (B1) + 0,00 0,00 0,00 0,00

Entrate Titolo 5.02 Riscoss. di crediti a breve termine + 0,00 0,00 0,00 0,00

Entrate Titolo 5.03 Riscoss. di crediti a m/l termine + 0,00 0,00 0,00 0,00

Entrate Titolo 5.04 per riduzione attività finanziarie + 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Entrate per riscoss ione di credit i e alt re entrate per riduzione di at tivit à finanz iarie L1

(L1=Titoli 5.02,5.03, 5.04) = 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Entrate per riscoss ione di credit i, cont ribut i agli invest imenti e altre ent rate per

riduzione di att ività finanziarie (L=B1+L1) = 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Entrate di part e capit ale M (M=I-L) = 1.827.804,93 1.069.623,14 174.695,50 1.244.318,64

Spese Titolo 2.00 + 1.479.916,14 874.789,47 121.944,76 996.734,23

Spese Titolo 3.01 per acquisizioni attività finanziarie + 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale Spese Titolo 2,00, 3.01 (N) = 1.479.916,14 874.789,47 121.944,76 996.734,23

Spese Titolo 2.04 - Alt ri trasferiment i in c/capit ale (O) - 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale spese di parte capitale P (P=N-O) - 1.479.916,14 874.789,47 121.944,76 996.734,23

DIFFERENZA DI PARTE CAPITALE Q (Q=M-P-E-G) = 168.298,45 15.243,33 52.750,74 67.994,07

Spese Titolo 3.02 per concess. crediti di breve termine + 0,00 0,00 0,00 0,00

Spese Titolo 3.03 per concess. crediti di m/l termine + 0,00 0,00 0,00 0,00

Spese Titolo 3.04 Altre spese increm. di attività finanz. + 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale spese per concessione di crediti e alt re spese per incremento at tivit à finanziarie R

(R=somma tit oli 3.02, 3.03,3.04) = 0,00 0,00 0,00 0,00

Entrate titolo 7 (S) - Anticipazioni da tesoriere + 0,00 0,00 0,00 0,00

Spese titolo 5 (T) - Chiusura Anticipazioni tesoriere - 0,00 0,00 0,00 0,00

Entrate titolo 9 (U) - Entrate c/terzi e partite di giro + 1.033.050,00 888.342,89 2.835,43 891.178,32

Spese titolo 7 (V) - Uscite c/terzi e partite di giro - 1.063.050,00 802.294,66 77.266,05 879.560,71

Fondo di cassa finale Z (Z=A+H+Q+L1-R+S-T+U-V) = 3.825.839,59 662.979,87 317.792,31 4.156.676,76

* Trattasi di quota di rimborso annua ** Il totale comprende Competenza + Residui

9

Nel conto del tesoriere al 31/12/2020 non sono indicati pagamenti per azioni esecutive.

Tempestività pagamenti

L’ente ha adottato le misure organizzative per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti, anche in relazione all’obbligo previsto dall’articolo 183, comma 8 del Tuel.

L’Ente, ai sensi dell’art. 41, comma 1, d.l. n. 66/2014, ha allegato al rendiconto un prospetto attestante l'importo dei pagamenti relativi a transazioni commerciali effettuati dopo la scadenza dei termini previsti dal d.lgs. n. 231/2002, nonché l'indicatore annuale di tempestività dei pagamenti di cui all'art. 33 del d.lgs. n. 33/2013.

L’ente nell’anno 2020 ha ridotto del 10 per cento lo stock di debito commerciale al 31 dicembre 2019.

L’ente ha rispettato i tempi di pagamento.

Conseguentemente l’Ente non è tenuto ad applicare nel bilancio di previsione 2021/2023 il fondo garanzia debiti commerciali.

Conciliazione tra risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione

Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 737.345,13, come risulta dai seguenti elementi:

2020 737.345,13 752.591,79 1.326.958,20 -574.366,41

55.063,61 82.400,04 118.496,51 91.160,08 Riepilogo

737.345,13 -574.366,41 91.160,08

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO 849.389,91

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO 2.883.900,62 RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31/12/2020 3.987.429,33

*saldo accertamenti e impegni del solo esercizio 2020 Gestione di competenza

RISCONTRO RISULTATI DELLA GESTIONE

SALDO GESTIONE RESIDUI

SALDO GESTIONE COMPETENZA

SALDO GESTIONE RESIDUI

SALDO GESTIONE COMPETENZA*

Gestione dei residui

Maggiori residui attivi riaccertati (+) Minori residui attivi riaccertati (-) Minori residui passivi riaccertati (+)

Fondo pluriennale vincolato iscritto in entrata Fondo pluriennale vincolato di spesa

SALDO FPV

SALDO FPV

Accertamenti in c/competenza

Incassi in

c/competenza %

(A) (B) Incassi/accert.ti in

c/competenza (B/A*100) Titolo I 4.874.604,76 4.481.594,54 3.310.356,18 73,87

Titolo II 1.957.433,57 1.960.326,00 1.877.927,72 95,80

Titolo III 1.118.982,64 1.034.929,49 568.541,28 54,94

Titolo IV 1.516.488,26 1.176.850,82 1.052.303,84 89,42

Titolo V 394,00 393,97 393,97 100,00

Entrate Previsione definitiva

(competenza)

Nel 2020, l’Organo di revisione, nello svolgimento dell’attività di vigilanza sulla regolarità dei rapporti finanziari tra Ente locale e concessionario della riscossione ai sensi dell’art. 239, co. 1, lett. c), del TUEL, non ha rilevato irregolarità e/o suggerito misure correttive non adottate dall’Ente.

L’Organo di revisione ha verificato che il concessionario abbia riversato il riscosso nel conto di tesoreria dell’Ente locale con la periodicità stabilita dall’art. 7, co. 2, lett. gg-septies) del d.l. n.

70/2011, convertito dalla l. n. 106/2011 e s.m.i.

La gestione della parte corrente, distinta dalla parte in conto capitale, integrata con l’applicazione a bilancio dell’avanzo derivante dagli esercizi precedenti, presenta per l’anno 2020 la seguente situazione:

COMPETENZA (ACCERTAM./IMPEG

NI IMPUTATI AL 2020) A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti iscritto in entrata (+) 116.240,91 AA ) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) -

B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 7.476.850,03

di cui per estinzione anticipata di prestiti -

C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da

amministrazioni pubbliche (+) -

D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 6.892.014,18

D1) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (di spesa) (-) 190.004,97

E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-) - E1) Fondo pluriennale vincolato di spesa - titolo 2.04 Altri trasferimenti in conto capitale (-) - F1) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari (-) 22.172,67

di cui per estinzione anticipata di prestiti -

F2) Fondo anticipazioni di liquidità (-) -

G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-D1-D2-E-E1-F1-F2) 488.899,12

H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+) 6.202,80

di cui per estinzione anticipata di prestiti -

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei

principi contabili (+) 179.590,34

di cui per estinzione anticipata di prestiti -

L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o

dei principi contabili (-) 21.008,93

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) - O1) RISULTATO DI COMPETENZA DI PARTE CORRENTE ( O1=G+H+I-L+M) 653.683,33 - Risorse accantonate di parte corrente stanziate nel bilancio dell'esercizio N (-) 456.180,67

- Risorse vincolate di parte corrente nel bilancio (-) 135.961,90

O2) EQUILIBRIO DI BILANCIO DI PARTE CORRENTE _(-) 61.540,76 - Variazione accantonamenti di parte corrente effettuata in sede di rendiconto'(+)/(-) (-) - 289.244,68 O3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO DI PARTE CORRENTE 350.785,44

P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) 843.187,11

Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale iscritto in entrata (+) 636.350,88

R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+) 1.177.244,79

C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da

amministrazioni pubbliche (-) -

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei

principi contabili (-) 179.590,34

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-) - S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-) - T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzione di attività finanziarie (-) - L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o

dei principi contabili (+) 21.008,93

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (-) -

U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 1.002.562,84

U1) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale (di spesa) (-) 1.136.953,23

V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) - E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (+) -

Z1) RISULTATO DI COMPETENZA IN C/CAPITALE ( Z1) = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-U1-U2-V+E) 358.685,30 Z/1) Risorse accantonate in c/capitale stanziate nel bilancio dell'esercizio N _(-) -

- Risorse vincolate in c/capitale nel bilancio (-) 43.806,33

Z/2) EQUILIBRIO DI BILANCIO IN C/CAPITALE 314.878,97 - Variazione accantonamenti in c/capitale effettuata in sede di rendiconto'(+)/(-) (-) -

Z3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO IN CAPITALE 314.878,97 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) - 2S) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (+) - T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziarie (+) - X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine (-) - X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine (-) - Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per incremento di attività finanziarie (-) -

W1) RISULTATO DI COMPETENZA (W/1 = O1+Z1+S1+S2+T-X1-X2-Y) 1.012.368,63

Risorse accantonate stanziate nel bilancio dell'esercizio N 456.180,67

Risorse vincolate nel bilancio 179.768,23

W2/EQUILIBRIO DI BILANCIO 376.419,73

Variazione accantonamenti effettuata in sede di rendiconto - 289.244,68

W3/EQUILIBRIO COMPLESSIVO 665.664,41 Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali:

O1) Risultato di competenza di parte corrente 653.683,33

Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti (H) (-) 6.202,80 Entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni (-) - - Risorse accantonate di parte corrente stanziate nel bilancio dell'esercizio N ⁽¹⁾ (-) 456.180,67 - Variazione accantonamenti di parte corrente effettuata in sede di rendiconto'(+)/(-)⁽²⁾ (-) - 289.244,68

- Risorse vincolate di parte corrente nel bilancio ⁽³⁾ (-) 135.961,90

Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti plurien. 344.582,64 EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO

ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DAI PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO

L’Organo di revisione prende atto che l’ente ha provveduto alla redazione degli elenchi analitici delle risorse accantonate, vincolate e destinate agli investimenti nel risultato di amministrazione

di cui agli allegati A/1, A/2 e A/3.

Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel corso dell’esercizio 2020

L’Organo di revisione ha verificato con la tecnica del campionamento:

a) la fonte di finanziamento del FPV di parte corrente e di parte capitale;

b) la sussistenza dell’accertamento di entrata relativo a obbligazioni attive scadute ed esigibili che contribuiscono alla formazione del FPV;

c) la costituzione del FPV in presenza di obbligazioni giuridiche passive perfezionate;

d) la corretta applicazione dell’art.183, comma 3 del TUEL in ordine al FPV riferito ai lavori pubblici;

e) la formulazione di adeguati cronoprogrammi di spesa in ordine alla imputazione e reimputazione di impegni e di residui passivi coperti dal FPV;

f) l’esigibilità dei residui passivi coperti da FPV negli esercizi 2020-2021-2022 di riferimento.

La composizione del FPV finale 31/12/2020 è la seguente:

FPV 01/01/2020 31/12/2020

FPV di parte corrente 116.240,91 190.004,97

FPV di parte capitale 636.350,88 1.136.953,23

Risultato di amministrazione

L’Organo di revisione ha verificato e attesta che:

a) Il risultato di amministrazione dell’esercizio 2020, presenta un avanzo di Euro 3.987.429,33, come risulta dai seguenti elementi:

RESIDUI COMPETENZA TOTALE

Fondo cassa al 1° gennaio 3.175.904,58

RISCOSSIONI (+) 1.723.840,21 7.697.865,88 9.421.706,09

PAGAMENTI (-) 1.406.047,90 7.034.886,01 8.440.933,91

SALDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE (=) 4.156.676,76

PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate

al 31 dicembre (-) -

FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE (=) 4.156.676,76

RESIDUI ATTIVI (+) 1.446.825,25 1.847.762,08 3.294.587,33

di cui derivanti da accertamenti di tributi effettuati sulla base della stima del dipartimento

delle finanze -

RESIDUI PASSIVI (-) 363.479,74 1.773.396,82 2.136.876,56

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE

CORRENTI ⁽¹⁾ (-) 190.004,97

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE IN

CONTO CAPITALE ⁽¹⁾ (-) 1.136.953,23

RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31

DICEMBRE 2020 (A) (=) 3.987.429,33

GESTIONE

b) Il risultato di amministrazione nell’ultimo triennio ha avuto la seguente evoluzione:

2018 2019 2020

Risultato d'amministrazione (A) 3.377.575,19 3.733.290,53 3.987.429,33 composizione del risultato di amministrazione:

Parte accantonata (B) 1.042.570,15 1.308.170,59 1.475.106,58

Parte vincolata (C ) 443.630,60 481.155,68 716.373,42

Parte destinata agli investimenti (D) 835.358,05 476.473,93 468.832,47 Parte disponibile (E= A-B-C-D) 1.056.016,39 1.467.490,33 1.327.116,86

L’Organo di revisione ha verificato che alla chiusura dell’esercizio le entrate esigibili che hanno finanziato spese di investimento per le quali, sulla base del principio contabile applicato di cui all’All.4/2 al D.Lgs.118/2011 e s.m.i., non è stato costituito il F.P.V., sono confluite nella corrispondente quota del risultato di amministrazione vincolato, destinato ad investimento o libero, a seconda della fonte di finanziamento.

Utilizzo nell’esercizio 2020 delle risorse del risultato d’amministrazione dell’esercizio 2019

Totali

FCDE Fondo passività

potenziali Altri Fondi Ex lege Trasfer. mutuo ente

Copertura dei debiti fuori bilancio 0,00

Salvaguardia equilibri di bilancio 0,00

Finanziamento spese di investimento 500.000,00 500.000,00

Finanziamento di spese correnti non permanenti 6.202,80 6.202,80

Estinzione anticipata dei prestiti 0,00 0

Altra modalità di utilizzo 0,00

Utilizzo parte accantonata 0,00 0 0,00 0,00

Utilizzo parte vincolata 20.637,11 20637,11 0 0 0

Utilizzo parte destinata agli investimenti 322.550,00 322550,00

TOTALE AVANZO APPLICATO 849.389,91 506.202,80 0 0,00 0 20637,11 0 0 322550,00

Utilizzo del risultato d’amministrazione al 31.12.2017

Valori e Modalità di utilizzo del risultato di amministrazione

Parte disponibile

Parte accantonata Parte vincolata

Parte destinata agli investimenti

L’Organo di revisione ha verificato il rispetto delle finalità indicate in ordine di priorità dall’art. 187 c. 2 TUEL oltrechè da quanto previsto dall’art. 187 c. 3bis TUEL e dal principio contabile punto 3.3 circa la verifica di congruità del fondo crediti dubbia esigibilità.

ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI

L’ente ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi al 31/12/2020 come previsto dall’art. 228 del TUEL con atto Giunta Comunale n. 32 del 30/03/2021 munito del parere dell’Organo di revisione.

Il riaccertamento dei residui attivi è stato effettuato dai singoli responsabili delle relative entrate, motivando le ragioni del loro mantenimento o dell’eventuale cancellazione parziale o totale.

La gestione dei residui di esercizi precedenti a seguito del riaccertamento ordinario deliberato con atto della Giunta Comunale ha comportato le seguenti variazioni:

VARIAZIONE RESIDUI

iniziali al

01/01/2020 riscossi / pagati

inseriti nel

rendiconto variazioni Residui attivi 3.198.001,89 1.723.840,21 1.446.825,25 - 27.336,43 Residui passivi 1.888.024,15 1.406.047,90 363.479,74 - 118.496,51

I minori residui attivi e passivi derivanti dall’operazione di riaccertamento discendono da:

Gestione in conto capitale non vincolata Gestione servizi c/terzi

MINORI RESIDUI

Gestione corrente non vincolata Gestione corrente vincolata Gestione in conto capitale vincolata

57,76 118.496,51 Insussistenze ed economie dei

residui passivi

118.438,74 0,00 0,00 0,01 Insussistenze dei residui attivi

23.314,09 0,00 3.913,38 0,00 108,96 27.336,43

attivi e passivi disposti dagli articoli 179, 182, 189 e 190 del TUEL.

L’Organo di revisione ha verificato che i crediti riconosciuti formalmente come assolutamente inesigibili o insussistenti per l’avvenuta legale estinzione (prescrizione) o per indebito o erroneo accertamento del credito sono stati definitivamente eliminati dalle scritture e dai documenti di bilancio.

L’Organo di revisione ha verificato che il riconoscimento formale dell’assoluta inesigibilità o insussistenza è stato adeguatamente motivato:

- attraverso l’analitica descrizione delle procedure seguite per la realizzazione dello stesso prima della sua eliminazione totale o parziale;

- indicando le ragioni che hanno condotto alla maturazione della prescrizione.

L’Organo di revisione ha verificato conseguentemente che è stato adeguatamente rideterminato il FCDE.

Fondo crediti di dubbia esigibilità

L’ente ha provveduto all’accantonamento di una quota del risultato di amministrazione al fondo crediti di dubbia esigibilità come richiesto al punto 3.3 del principio contabile applicato 4.2. al D.Lgs.118/2011 e s.m.i..

Per la determinazione del F.C.D.E. l’Ente ha utilizzato il:

 Metodo ordinario

Il fondo crediti di dubbia esigibilità da accantonare nel rendiconto 2020 da calcolare col metodo ordinario è determinato applicando al volume dei residui attivi riferiti alle entrate di dubbia esigibilità, la percentuale determinata come complemento a 100 della media delle riscossioni in conto residui intervenuta nel quinquennio precedente rispetto al totale dei residui attivi conservati al primo gennaio degli stessi esercizi.

In applicazione del metodo ordinario, l’accantonamento a FCDE iscritto a rendiconto ammonta a complessivi euro 1.292.390,98.

Fondi spese e rischi futuri Fondo contenziosi

Il risultato di amministrazione presenta un accantonamento per fondo rischi contenzioso per euro 111.536,47, determinato secondo le modalità previste dal principio applicato alla contabilità finanziaria al punto 5.2 lettera h) per il pagamento di potenziali oneri derivanti da sentenze.

Dalla ricognizione del contenzioso esistente a carico dell’ente al 31/12 è stata calcolata una passività potenziale probabile di € 111.536,47 disponendo i seguenti accantonamenti:

€ 86.692,42 già accantonati nel risultato di amministrazione al 31/12/18;

€ 823,90 già accantonati nel risultato di amministrazione al 31/12 dell’esercizio precedente;

€ 24.020,15 accantonati sugli stanziamenti di competenza del bilancio dell’esercizio in corso.

Fondo perdite aziende e società partecipate

I bilanci di previsione delle pubbliche amministrazioni locali devono prevedere un fondo vincolato per la copertura delle perdite degli organismi partecipati non immediatamente ripianate.

Sulla base dell’istruttoria compiuta dal competente ufficio, tale fondo è stato stimato in € 0,00.

Altri accantonamenti

Fondo indennità di fine mandato

È stato costituito un fondo per indennità di fine mandato, così determinato:

Somme già accantonate nell’avanzo del rendiconto dell’esercizio precedente (eventuale) 6.785,00

Somme previste nel bilancio dell’esercizio cui il rendiconto si riferisce 2.715,00

- utilizzi -

TOTALE ACCANTONAMENTO FONDO INDENNITA' FINE MANDATO 9.500,00

Fondi aumenti contrattuali

L’Organo di revisione ha verificato che nel risultato di amministrazione è presente un accantonamento pari a € 35.744,93 per gli aumenti contrattuali del personale dipendente e per il rinnovo del contratto dei segretari comunali, di cui € 16.736,97 già accantonato al 31/12/2019.

Passività potenziali

L’Organo di Revisione ha verificato la congruità degli accantonamenti per le passività potenziali probabili per un totale di € 25.934,20, di cui €4.635,20 sono relativi a compensi richiesti dall’Agenzia delle Riscossioni inerenti lo stralcio delle cartelle effettuato con disposizione di Legge che l’Ente ha provveduto a contestare, ed € 21.299,00 inerente una passività potenziale rilevabile dalle procedure liquidatorie della società E.E.S.C.O. srl in liquidazione che potrebbe ricadere sugli enti soci al termine delle procedure stesse.

SPESA IN CONTO CAPITALE

Si riepiloga la spesa in conto capitale per macroaggregati:

Macroaggregati Rendiconto 2019 Rendiconto 2020 Variazione 201 Tributi in conto capitale a carico dell'ente - - - 202 Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni 473.684,29 949.113,89 475.429,60 203 Contributi agli iinvestimenti 31.680,03 53.448,95 21.768,92 204 Altri trasferimenti in conto capitale - - - 205 Altre spese in conto capitale - - -

TOTALE 505.364,32 1.002.562,84 497.198,52

SERVIZI CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO

L’Organo di revisione ha provveduto ad accertare l’equivalenza tra gli accertamenti e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi e risultano essere equivalenti.

L’Organo di revisione ha verificato che la contabilizzazione delle poste inserite tra i servizi per conto di terzi e le partite di giro è conforme con quanto stabilito dal principio contabile applicato 4/2, par. 7.

ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO

L’Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall’art. 204 del TUEL ottenendo le seguenti percentuali d’incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti:

%

0,41%

1) La lettera C) comprende: ammontare interessi per mutui, prestiti obbligazionari, aperture di credito e garanzie di cui all'articolo 207 del TUEL autorizzati fino al 31/12/2019 e ammontare interessi per mutui, prestiti obbligazionari, aperture di credito e garanzie di cui all'articolo 207 del TUEL autorizzati nell'esercizio in corso.

Incidenza percentuale sul totale dei primi tre titoli delle entrate rendiconto 2018 (G/A)*100

4.788.334,20

674.393,06

235.867,12

1.719.729,30

6.743.930,62

27.527,65

27.527,65

646.865,41

- - 1. Tabella dimostrativa del rispetto del limite di indebitamento

ENTRATE DA RENDICONTO 2018

1) Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (Titolo I) 2) Trasferimenti correnti (Titolo II)

3) Entrate extratributarie (Titolo III)

(A) TOTALE PRIMI TRE TITOLI ENTRATE RENDICONTO 2018

(B) LIVELLO MASSIMO DI SPESA ANNUA AI SENSI DELL'ART. 204 TUEL (10% DI A)

ONERI FINANZIARI DA RENDICONTO 2019

(C) Ammontare complessivo di interessi per mutui, prestiti obbligazionari, aperture di credito e garanzie di cui all’articolo 207 del TUEL al 31/12/2019(1)

(D) Contributi erariali in c/interessi su mutui

(E) Ammontare interessi riguardanti debiti espressamente esclusi dai limiti di indebitamento

(F) Ammontare disponibile per nuovi interessi (F=B-C+D+E)

(G) Ammontare oneri finanziari complessivi per indebitamento e garanzie al netto dei contributi esclusi (G=C-D- E)

Importi in euro Parte II) SEZIONE II - DATI CONTABILI: INDEBITAMENTO E STRUMENTI DI FINANZA DERIVATA

Nella tabella seguente è dettagliato il debito complessivo:

TOTALE DEBITO CONTRATTO

1) Debito complessivo contratto al 31/12/2019 + 1.317.019,78 2) Rimborsi mutui effettuati nel 2020 - 22.172,67 3) Debito complessivo contratto nell'esercizio 2020 + 0,00

TOTALE DEBITO = 1.294.847,11

L’indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione:

Anno 2018 2019 2020

Residuo debito (+) 1.776.733,26 1.549.963,70 1.317.019,78

Nuovi prestiti (+) 0,00 0,00 0,00

Prestiti rimborsati (-) 226.769,56 232.943,92 22.172,67

Estinzioni anticipate (-) 0,00 0,00 0,00

Altre variazioni +/- (da specificare) 0,00 0,00 0,00

Totale fine anno 1.549.963,70 1.317.019,78 1.294.847,11

Nr. Abitanti al 31/12 9.264 9.286 9.282

Debito medio per abitante 167,31 141,83 139,50

Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione:

Oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale

Anno 2018 2019 2020

Oneri finanziari ^{29.802,89 28.734,01 27.527,65}

Quota capitale ^{226.769,56 232.943,92 22.172,67}

Totale fine anno 256.572,45 261.677,93 49.700,32

L’ente nel 2020 non ha effettuato operazioni di rinegoziazione dei mutui.

L’Ente non si è avvalso della facoltà di cui all’art. 1, comma 866 della legge 27 dicembre 2017, n.

205 e quindi non ha destinato i proventi derivanti dall’alienazione di patrimonio al finanziamento della spesa corrente.

Contratti di leasing

L’Ente non ha in corso al 31/12/2020 contratti di locazione finanziaria e/o operazioni di partenariato pubblico e privato.

Strumenti di finanza derivata

L’Ente non ha in corso al 31/12/2020 contratti relativi a strumenti finanziari derivati.

VERIFICA OBIETTIVI DI FINANZA PUBBLICA

L’Ente ha conseguito un risultato di competenza dell’esercizio non negativo, nel rispetto delle disposizioni di cui ai commi 820 e 821 del citato articolo 1 della L. 145/2018 in applicazione di quanto previsto dalla Circolare MEF RGS n° 3/2019 del 14 febbraio 2019.

Come desumibile dal prospetto della verifica degli equilibri allegato al rendiconto di gestione (allegato 10 del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118), come modificato dal DM 1.08.2019 infatti gli esiti sono stati i seguenti:

 W1 (Risultato di competenza): € 1.012.368,63

 W2* (equilibrio di bilancio): € 376.419,73

 W3* (equilibrio complessivo): € 665.664,41

Con riferimento alla Delibera n 20 del 17 dicembre 2019 delle Sezioni riunite della Corte dei conti la RGS con Circolare n 5 del 9 marzo 2020 ha precisato che i singoli enti sono tenuti a rispettare

esclusivamente gli equilibri di cui al decreto 118/2011 (saldo tra il complessivo delle entrate e delle spese con utilizzo avanzi, FPV e debito).

Nella medesima Circolare 5/2020 si ricorda che gli equilibri a cui tendere ai fini dei vincoli di finanza pubblica sono W1 e W2 mentre il W3 svolge la funzione di rappresentare gli effetti della gestione complessiva dell’esercizio e la relazione con il risultato di amministrazione.

ANALISI DELLE ENTRATE E DELLE SPESE

Entrate

In merito all’attività di verifica e di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti, l’Organo di revisione, con riferimento all’analisi di particolari entrate in termini di efficienza nella fase di accertamento e riscossione, rileva che in particolare le entrate per il recupero dell’evasione, nel corso dell’anno 2020 a seguito della pandemia da Covid 19, ha subito dei blocchi e dei ritardi che hanno determinato anche per il Comune di Magnago, una diminuzione degli importi accertati:

FCDE

Accantonamento FCDE

Competenza

Esercizio 2020 Rendiconto 2020 Recupero evasione IMU 165.477,72 7.376,43 121.743,93 408.749,17 Recupero evasione TARI - - 3.328,80 9.526,11 Recupero evasione TASI 42.264,60 63,02 30.616,60 100.993,66 Recupero evasione COSAP/TOSAP - - - - Recupero evasione altri tributi 3.261,35 2.818,76 - - TOTALE 211.003,67 10.258,21 155.689,33 519.268,94

Accertamenti Riscossioni di competenza

La movimentazione delle somme rimaste a residuo per recupero evasione è stata la seguente:

Importo %

Residui attivi al 1/1/2020 ^740.250,20

Residui riscossi nel 2020 ^183.924,68

Residui eliminati (+) o riaccertati (-) ^5.657,15

Residui al 31/12/2020 ^{561.982,67 75,92%}

Residui della competenza ^200.745,46

Residui totali ^762.728,13

FCDE al 31/12/2020 ^{562.639,51 73,77%}

IMU

Le entrate accertate nell’anno 2020 sono diminuite di Euro 38.991,04 rispetto a quelle dell’esercizio 2019, probabilmente dovute alla crisi economica in corso generatasi a seguito della pandemia da Covid-19.

La movimentazione delle somme rimaste a residuo per IMU è stata la seguente:

Movimentazione delle somme rimaste a residuo per IMU

Importo %

Residui attivi al 1/1/2020

Residui riscossi nel 2020

Residui eliminati (+) o riaccertati (-)

Residui al 31/12/2020

Residui della competenza

Residui totali

FCDE al 31/12/2020

In merito si osserva che non è stato effettuato nessun accantonamento al FCDE in quanto trattasi di entrata accertata per cassa.

TARSU-TIA-TARI

Le entrate accertate nell’anno 2020 sono aumentate di Euro 23.980,19 rispetto a quelle dell’esercizio 2019.

La movimentazione delle somme rimaste a residuo per TARSU-TIA-TARI è stata la seguente:

Movimentazione delle somme rimaste a residuo per TARSU-TIA-TARI

Importo %

Residui attivi al 1/1/2020

Residui riscossi nel 2020

Residui eliminati (+) o riaccertati (-)

di cui Maggiori residui riscossi

Residui al 31/12/2020

Residui della competenza

Residui totali

FCDE al 31/12/2020

Contributi per permessi di costruire

Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:

Contributi permessi a costruire e

relative sanzioni 2018 2019 2020

Accertamento 420.322,81 280.029,96 921.721,86

Riscossione 420.322,81 280.029,96 921.721,86

Occorre precisare che negli importi accertati nell’anno 2020 è compresa la somma di € 495.576,26 relativa alla regolarizzazione contabile per opere a scomputo realizzate direttamente dai lottizzanti nell’ambito di una procedura di P.L. e cedute in proprietà all’ente a seguito dei relativi collaudi.

La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa del titolo 1 è stata la seguente:

Anno importo % x spesa corr.

2018 0,00

2019 192.530,25 68,75%

2020 179.560,34

8,63%

Contributi per permessi a costruire e relative sanzioni destinati a spesa corrente

Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada

(artt. 142 e 208 D.Lgs. 285/92)

Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:

2018 2019 2020

accertamento 204.825,81 267.242,80 145.221,76 riscossione 94.261,03 119.452,64 67.979,71

%riscossione 46,02 44,70 46,81

La movimentazione delle somme rimaste a residuo è stata la seguente:

Importo %

Residui attivi al 1/1/2020 378.493,07

Residui riscossi nel 2020 65.986,12

Residui eliminati (+) o riaccertati (-) -6.954,16

Residui al 31/12/2020 319.461,11 84,40%

Residui della competenza 77.242,05

Residui totali 396.703,16

FCDE al 31/12/2020

Proventi dei beni dell’ente: fitti attivi e canoni patrimoniali

Le entrate accertate nell’anno 2020 sono aumentate di € 25.570,58 rispetto a quelle dell’esercizio 2019.

La movimentazione delle somme rimaste a residuo per fitti attivi è stata la seguente:

Importo %

Residui attivi al 1/1/2020 100.141,57

Residui riscossi nel 2020 75.487,61

Residui eliminati (+) o riaccertati (-) 0,00

di cui Maggiori incassi 0,00

Residui al 31/12/2020 24.653,96 24,62%

Residui della competenza 68.804,81

Residui totali 93.458,77

FCDE al 31/12/2020

Spese correnti

La comparazione delle spese correnti, riclassificate per macroaggregati, impegnate negli ultimi due esercizi evidenzia:

101 redditi da lavoro dipendente 1.398.210,17 1.365.042,75 -33.167,42 102 imposte e tasse a carico ente 90.096,26 87.765,32 -2.330,94 103 acquisto beni e servizi 3.755.950,28 3.645.997,26 -109.953,02 104 trasferimenti correnti 582.769,47 1.637.776,81 1.055.007,34

105 trasferimenti di tributi 0,00 0,00 0,00

106 fondi perequativi 0,00 0,00 0,00

107 interessi passivi 28.734,01 27.527,65 -1.206,36

108 altre spese per redditi di capitale 0,00 0,00 0,00

109

rimborsi e poste correttive delle

entrate 0,00 0,00 0,00

110 altre spese correnti 165.281,70 127.904,39 -37.377,31

6.021.041,89 6.892.014,18

870.972,29

Macroaggregati rendiconto

2019

rendiconto

2020 variazione

Spese per il personale

La spesa per redditi di lavoro dipendente sostenuta nell’anno 2020, e le relative assunzioni hanno rispettato:

- i vincoli disposti dall’art. 3, comma 5 e 5 quater del D.L. 90/2014, dell’art.1 comma 228 della Legge 208/2015 e dell’art.16 comma 1 bis del D.L. 113/2016, e dall’art. 22 del D.L.

50/2017, sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato per gli enti soggetti al pareggio di bilancio;

- i vincoli disposti dall’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa;

- l’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della Legge 296/2006 rispetto a valore medio del triennio 2011/2013;

- l’ammontare complessivo delle risorse destinate annualmente al trattamento accessorio del personale come previsto dal comma 2 dell’art.23 del D. Lgs. 75/2017 assumendo a riferimento l’esercizio 2016.

Gli oneri della contrattazione decentrata impegnati nell’anno 2020, non superano il corrispondente importo impegnato per l’anno 2016 e sono automaticamente ridotti in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio, tenendo conto del personale assumibile ai sensi della normativa vigente, come disposto dall’art.9 del D.L. 78/2010.

La spesa di personale sostenuta nell’anno 2020 rientra nei limiti di cui all’art.1, comma 557 e 557 quater della Legge 296/2006.

Media 2011/2013 2008 per enti non

soggetti al patto

Spese macroaggregato 101 1.481.356,29 1.346.821,95

Spese macroaggregato 103 65.684,62 39.296,89

Irap macroaggregato 102 82.365,84 78.218,66

Altre spese incluse 3.529,43 0,00

Totale spese di personale (A) 1.632.936,18 1.464.337,50

(-) Componenti escluse (B) 280.639,91 271.970,23

(=) Componenti assoggettate al limite di spesa A-B 1.352.296,27 1.192.367,27

(ex art. 1, comma 557, legge n. 296/ 2006 o comma 562

rendiconto 2020

L’Organo di revisione ha preso atto che la spesa di personale dell’anno 2020 non comprende la quota di FPV relativa alla contrattazione decentrata anno 2019, in quanto a causa dell’emergenza epidemiologica da Covid-19, la stessa è stata corrisposta al personale nell’anno 2021.

L’Organo di revisione ha certificato la costituzione del fondo per il salario accessorio.

L’Organo di revisione ha rilasciato il parere sull’accordo decentrato integrativo.

VERIFICA RISPETTO VINCOLI IN MATERIA DI CONTENIMENTO DELLE SPESE

L’Organo di revisione ha verificato il rispetto dell’obbligo di certificazione delle spese di rappresentanza.

L’Organo di revisione ha verificato il rispetto dell’obbligo di trasmettere alla Corte dei conti gli atti di importo superiore a 5mila euro riferiti a spese per studi e incarichi di consulenza (art. 1, comma 173, legge 266/2005).

RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI

Verifica rapporti di debito e credito con i propri enti strumentali e le società controllate e partecipate

Crediti e debiti reciproci

L’Organo di revisione, ai sensi dell’art.11, comma 6 lett. J del d.lgs.118/2011, ha verificato che è stata effettuata la conciliazione dei rapporti creditori e debitori tra l’Ente e gli organismi partecipati.

Esternalizzazione dei servizi

L’Ente, nel corso dell’esercizio 2020, non ha proceduto a esternalizzare alcun servizio pubblico locale o, comunque, non ha sostenuto alcuna spesa a favore dei propri enti e società partecipati/controllati, direttamente o indirettamente.

Costituzione di società e acquisto di partecipazioni societarie

L’Ente, nel corso dell’esercizio 2020, non ha proceduto alla costituzione di nuove società o all’acquisizione di nuove partecipazioni societarie.

Razionalizzazione periodica delle partecipazioni pubbliche

L’Ente ha provveduto in data 29/12/2020, con atto Consiglio Comunale nr. 50, all’analisi dell’assetto complessivo di tutte le partecipazioni possedute, dirette e indirette, predisponendo, ove ne ricorrano i presupposti, un piano di riassetto per la loro razionalizzazione.

Ulteriori controlli in materia di organismi partecipati

Infine, l’Organo di revisione dà atto che i dati inviati dagli enti alla banca dati del Dipartimento del Tesoro sono congruenti con le informazioni sugli organismi partecipati allegate alla relazione sulla gestione.

CONTO ECONOMICO

Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati:

Il conto economico è stato formato sulla base del sistema contabile concomitante integrato con la contabilità finanziaria (attraverso la matrice di correlazione di Arconet) e con la rilevazione, con la tecnica della partita doppia delle scritture di assestamento e rettifica.

Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed in particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 4.1 a 4.36, del principio contabile applicato n.4/3.

In merito al risultato economico conseguito nel 2020 si rileva il peggioramento del risultato della gestione (differenza fra componenti positivi e componenti negativi) rispetto all’esercizio precedente pari ad € 126.206,87 dovuti per lo più alla crisi epidemiologica da Covid 19.

Il risultato economico depurato della parte straordinaria (area E), presenta un saldo di Euro - 570.784,17 con un peggioramento dell’equilibrio economico di Euro 169.759,65 rispetto al risultato del precedente esercizio.

I proventi da partecipazione indicati tra i proventi finanziari per euro 90.835,00, si riferiscono alla sola Azienda Speciale Pluriservizi Magnago di cui l’Ente detiene il 100% di partecipazione.

Le quote di ammortamento sono state determinate sulla base dei coefficienti indicati al punto 4.18 del principio contabile applicato 4/3.

Le quote d’ammortamento sono rilevate nel registro dei beni ammortizzabili.

Le quote di ammortamento rilevate negli ultimi tre esercizi sono le seguenti:

Quote di ammortamento

2018 2019 2020

916.348,73 929.612,52 931.871,98

STATO PATRIMONIALE

Nello stato patrimoniale sono rilevati gli elementi dell’attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione.

I valori patrimoniali al 31/12/2020 sono così rilevati:

VOCI DI SINTESI DELL'ATTIVO 2020

 Immobilizzazioni immateriali 30.227,16

 Immobilizzazioni materiali 22.238.313,78

 Immobilizzazioni finanziarie 2.397.137,61

 Rimanenze 43.768,60

 Crediti 2.005.709,35

 Attività finanziarie non immobilizzate 0

 Disponibilità liquide 4.156.676,76

 Ratei e risconti attivi 9.436,92

Totale 30.881.270,18

VOCI DI SINTESI DEL PASSIVO 2020

Patrimonio netto 25.001.419,31

Fondi per rischi ed oneri 182.715,60

Debiti 3.431.723,67

Ratei e risconti attivi 2265411,6

Totale 30.881.270,18

Per quanto concerne l’obbligo di aggiornamento degli inventari si segnala:

Inventario di settore Ultimo anno di

aggiornamento

Immobilizzazioni immateriali 2020

Immobilizzazioni materiali di cui: 2020

- inventario dei beni immobili 2020

- inventario dei beni mobili 2020

Immobilizzazioni finanziarie 2020

Rimanenze 2020

La verifica degli elementi patrimoniali al 31/12/2020 ha evidenziato:

ATTIVO

Immobilizzazioni

Le immobilizzazioni iscritte nello stato patrimoniale sono state valutate in base ai criteri indicati nel punto 6.1 del principio contabile applicato 4/3 i valori iscritti trovano corrispondenza con quanto riportato nell’inventario e nelle scritture contabili.

L’ente si è dotato di idonee procedure contabili per la compilazione e la tenuta dell’inventario.

Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate in base ai criteri l criterio indicati al punto 6.1.3 del principio contabile applicato 4/3.

Crediti

È stata verificata la conciliazione tra residui attivi diversi da quelli di finanziamento e l’ammontare dei crediti di funzionamento, come indicato al punto 6.2b1 del principio contabile applicato 4/3,