COMUNE DI VENTIMIGLIA. Provincia di Imperia. Parere dell organo di revisione sulla proposta di BILANCIO DI PREVISIONE e documenti allegati

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COMUNE DI VENTIMIGLIA Provincia di Imperia

Parere dell’organo di revisione sulla proposta di BILANCIO DI PREVISIONE 2020 – 2022

e documenti allegati

L’ORGANO DI REVISIONE Rag. DANIELA ORSI Dott. MATTEO PENNINO

Rag. BRUNO MARRA

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Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 2 di 31

L’ORGANO DI REVISIONE

Verbale n. 28 del 02/12/2019

PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022

l'organo di revisione

esaminata la proposta di bilancio di previsione 2020-2022, unitamente agli allegati di legge;

- visto il D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»

(TUEL);

- visto il D. Lgs. 118/2011 e la versione aggiornata dei principi contabili generali ed applicati pubblicati sul sito ARCONET- Armonizzazione contabile enti territoriali;

presenta

l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per gli esercizi 2020-2022, del Comune di Ventimiglia che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.

Ventimiglia, 2 dicembre 2019

L’ORGANO DI REVISIONE

Rag. DANIELA ORSI Dott. MATTEO PENNINO Rag. BRUNO MARRA

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Sommario

PREMESSAEVERIFICHEPRELIMINARI ... 4

ACCERTAMENTI PRELIMINARI ... 6

VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI ... 6

Gestione dell’Esercizio 2019 ... 6

BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022... 7

Riepilogo generale entrate e spese per titoli ... 7

Fondo pluriennale vincolato (FPV) ... 9

Previsioni di cassa... 9

Verifica equilibrio corrente anni 2020-2022 ... 11

Entrate e spese di carattere non ripetitivo ... 12

La nota integrativa ... 13

VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI ... 14

Verifica della coerenza interna ... 14

Verifica della coerenza esterna ... 15

VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2020-2022 .... 16

A) ENTRATE ... 16

Entrate da fiscalità locale ... 16

Risorse relative al recupero dell’evasione tributaria... 17

Entrate da titoli abitativi e relative sanzioni ... 18

Sanzioni amministrative da codice della strada ... 18

Proventi dei beni dell’ente ... 19

Proventi dei servizi pubblici ... 20

B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI ... 20

Spese di personale ... 21

Spese per incarichi di collaborazione autonoma ... 22

Spese per acquisto beni e servizi ... 22

Fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE) ... 23

Fondo di riserva di competenza ... 25

Fondi per spese potenziali ... 25

Fondo di riserva di cassa ... 26

ORGANISMI PARTECIPATI ... 26

SPESE IN CONTO CAPITALE ... 27

INDEBITAMENTO ... 28

OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI ... 30

CONCLUSIONI ... 31

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PREMESSAEVERIFICHEPRELIMINARI

L’organo di revisione del Comune di Ventimiglia nominato con delibera consiliare n. 55 del 06/12/2018.

Premesso

- che l’ente deve redigere il bilancio di previsione rispettando il titolo II del D. Lgs. 267/2000 (TUEL), i principi contabili generali e applicati alla contabilità finanziaria, lo schema di bilancio di cui all’ allegato 9 al D. Lgs.118/2011.

- che l’organo di revisione ha ricevuto in data 04 novembre 2019 lo schema del bilancio di previsione per gli esercizi 2020-2022, approvato dalla Giunta Comunale in data 31 ottobre 2019 con delibera n. 237, completo dei seguenti allegati obbligatori indicati:

· nell’art.11, comma 3 del D. Lgs.118/2011:

- il prospetto esplicativo del presunto risultato di amministrazione dell’esercizio 2019;

- il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale vincolato per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;

- il prospetto concernente la composizione del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;

- il prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento;

- il prospetto delle spese previste per l'utilizzo di contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari e internazionali, per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione;

- il prospetto delle spese previste per lo svolgimento delle funzioni delegate dalle regioni per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione;

- la nota integrativa redatta secondo le modalità previste dal comma 5 dell’art.11 del D.Lgs.118/2011;

· nell’art.172 del D.Lgs.18/8/2000 n.267 e punto 9.3 del P.C. applicato allegato 4/1 al D. Lgs.

n.118/2011 lettere g) ed h):

- l'elenco degli indirizzi internet di pubblicazione del rendiconto della gestione, del bilancio consolidato deliberati e relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui si riferisce il bilancio di previsione, dei rendiconti e dei bilanci consolidati delle unioni di comuni e dei soggetti considerati nel gruppo "amministrazione pubblica" di cui al principio applicato del bilancio consolidato allegato al decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, e successive modificazioni, relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui il bilancio si riferisce. Tali documenti contabili sono allegati al bilancio di previsione qualora non integralmente pubblicati nei siti internet indicati nell'elenco;

- la deliberazione, da adottarsi annualmente prima dell'approvazione del bilancio, con la quale i comuni verificano la quantità e qualità di aree e fabbricati da destinarsi alla residenza, alle attività produttive e terziarie - ai sensi delle leggi 18 aprile 1962, n. 167, 22 ottobre 1971, n.

865, e 5 agosto 1978, n. 457, che potranno essere ceduti in proprietà od in diritto di superficie;

con la stessa deliberazione i comuni stabiliscono il prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato;

- gli atti con i quali sono determinati, per l'esercizio successivo, le tariffe, le aliquote d'imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali e per i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi ivi incluso eventuali riduzioni/esenzioni di tributi locali.

- la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale prevista dalle disposizioni vigenti in materia (D.M. 18/2/2013);

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- il prospetto della concordanza tra bilancio di previsione e rispetto del saldo di finanza pubblica (pareggio di bilancio);

· necessari per l’espressione del parere:

- il documento unico di programmazione (DUP);

- il programma triennale dei lavori pubblici e l’elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’art.21 del D. Lgs. 50/2016;

- la delibera di approvazione della programmazione triennale del fabbisogno di personale (art. 91 D. Lgs. 267/2000, art. 35 comma 4 D. Lgs. 165/2001 e art. 19 comma 8 L. 448/2001);

- la delibera di Giunta di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle norme del codice della strada;

- la proposta di delibera del Consiglio di conferma o variazione delle aliquote e tariffe per i tributi locali;

- il piano triennale di contenimento delle spese di cui all’art. 2 commi 594 e 599 Legge 244/2007;

- il piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art.58, comma 1 D.L.112/2008);

- il programma biennale forniture servizi 2020-2021 di cui all’art. 21 comma 6 D. Lgs.

n.50/2016;

- il programma delle collaborazioni autonome di cui all’art. 46 D. L. n.112/2008;

- il limite massimo delle spese per incarichi di collaborazione di cui all’art. 46 comma 3 D.L.

112/2008;

- il limite massimo delle spese per personale a tempo determinato, con convenzione e con collaborazioni coordinate e continuative, di cui all’art.9 comma 28 del D.L.78/2010;

- i limiti massimi di spesa disposti dagli art. 6 e 9 del D.L. 78/2010 e da successive norme di finanza pubblica;

- la sussistenza dei presupposti per le condizioni di cui all’articolo 1, commi 138,146 e 147della Legge n. 228/2012;

- l’elenco delle spese finanziate con i proventi dei titoli abilitativi edilizi e relative sanzioni di cui all’art. 1 comma 460 L. 232/2016;

- l’elenco delle entrate e spese non ricorrenti.

e i seguenti documenti messi a disposizione:

- i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità;

- prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557 dell’art.1 della Legge 296/2006;

Viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL;

Visto lo statuto dell’ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di revisione;

Visto lo Statuto ed il regolamento di contabilità;

Visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;

Visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario, ai sensi dell’art.153, comma 4 del D. Lgs. 267/2000, in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio di previsione 2020/2022.

L’organo di revisione ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall’art. 239, comma 1, lettera b) del TUEL.

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ACCERTAMENTI PRELIMINARI

L’Ente nel mese di novembre 2019 ha aggiornato gli stanziamenti 2019 del bilancio di previsione 2019-2021.

VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2019

L’organo consiliare ha approvato con delibera n. 24 del 09/04/2019 il rendiconto dell’esercizio 2018.

Da tale rendiconto, come indicato nella relazione dell’organo di revisione formulata con verbale n.

13 in data 01/04/2019 risulta che:

- sono salvaguardati gli equilibri di bilancio;

- è stato rispettato l’obiettivo del pareggio di bilancio;

- sono state rispettate le disposizioni sul contenimento delle spese di personale;

- non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati;

- è stato conseguito un risultato di amministrazione disponibile (lett. E) positivo;

- gli accantonamenti risultano congrui.

La gestione dell’anno 2018 si è chiusa con un risultato di amministrazione al 31/12/2018 così distinto ai sensi dell’art.187 del TUEL:

Composizione del Risultato di Amministrazione al 31 Dicembre 2018

Risultato di amministrazione (A) 7.974.998,89

Parte Accantonata

Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità al 31 Dicembre 2018 4.934.945,91

Fondo perdite società partecipate al 31/12/2018 42.300,93

Fondo contenzioso al 31/12/2018 50.000,00

Altri accantonamenti al 31/12/2018 16.643,90

Totale Parte Accantonata (B) 5.043.890,74

Parte Vincolata

Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 186.578,31

Vincoli derivanti da trasferimenti 862.783,11

Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00

Vincoli formalmente attribuiti dall'Ente 63.335,85

Altri Vincoli 0,00

Totale Parte Vincolata (C) 1.112.697,27

Parte Vincolata Destinata agli investimenti

Totale Parte Destinata agli investimenti (D) 650.230,80

Totale Parte Disponibile (E= A-B-C-D) 1.168.180,08

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La situazione di cassa dell´ Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi chiusi presenta i seguenti risultati:

2016 2017 2018

Disponibilità 7.925.547,22 6.710.323,90 9.447.213,89 Di cui cassa vincolata 319.653,09 336.807,23 1.732,50

Anticipazioni non estinte al 31/12 0,00 0,00 0,00

L’ente si è dotato di scritture contabili atte a determinare in ogni momento l’entità della giacenza della cassa vincolata per rendere possibile la conciliazione con la cassa vincolata del tesoriere.

BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022

L’Organo di revisione ha verificato, mediante controlli a campione, che il sistema contabile adottato dall’ente, nell’ambito del quale è stato predisposto il bilancio di previsione, utilizza le codifiche della contabilità armonizzata.

Il bilancio di previsione proposto rispetta il pareggio finanziario complessivo di competenza e nel rispetto degli equilibri di parte corrente e in conto capitale, ai sensi dell’articolo 162 del TUEL.

Le previsioni di competenza per gli anni 2020, 2021 e 2022 confrontate con le previsioni definitive per l’anno 2019 sono così formulate:

Riepilogo generale entrate e spese per titoli

Fondo pluriennale vincolato per spese

correnti 1.354.231,07 - - - Fondo pluriennale vincolato per spese

in conto capitale 2.451.258,63

Utilizzo avanzo di Amministrazione 1.380.808,91 - - di cui avanzo vincolato utilizzato

anticipatamente

1

Entrate correnti di natura tributaria,

contributiva e perequativa 20.198.118,95 20.315.468,78 19.366.428,66 19.354.195,06 2 Trasferimenti correnti 3.118.274,02 2.558.996,02 2.433.241,02 2.433.214,02 3 Entrate extratributarie 4.891.872,29 5.640.005,18 5.270.005,18 5.270.005,18 4 Entrate in conto capitale 3.968.824,19 3.916.725,46 1.032.191,64 1.032.191,64 5 Entrate da riduzione di attività

finanziarie - - - - 6 Accensione prestiti - - - - 7

Anticipazioni da istituto

tesoriere/cassiere - - - - 9

Entrate per conto terzi e partite di

giro 4.518.000,00 4.518.000,00 4.518.000,00 4.518.000,00

TOTALE TITOLI 36.695.089,45 36.949.195,44 32.619.866,50 32.607.605,90 TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 41.881.388,06 36.949.195,44 32.619.866,50 32.607.605,90

PREVISIONI 2020

RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI

TIT DENOMINAZIONE PREV.DEF.

2019

(8)

Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 8 di 31 DISAVANZO DI

AMMINISTRAZIONE 0,00 0,00 0,00

1 SPESE CORRENTI pre vi s i one di compe te nza 29.809.423,27 28.081.090,49 26.783.808,91 26.773.531,13

di cui già impegnato 1.653.064,59 383.873,43 0,00

di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)

2 SPESE IN CONTO CAPITALE pre vi s i one di compe te nza 7.195.882,82 4.004.225,46 1.119.691,64 1.119.691,64

di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00

3

SPESE PER INCREMENTO DI

ATTIVITA' FINANZIARIE pre vi s i one di compe te nza 0,00 0,00 0,00 0,00

4 RIMBORSO DI PRESTITI pre vi s i one di compe te nza 358.081,97 345.879,49 198.365,95 196.383,13

5

CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO

TESORIERE/CASSIERE pre vi s i one di compe te nza 0,00 0,00 0,00 0,00

7

SPESE PER CONTO TERZI E

PARTITE DI GIRO pre vi s i one di compe te nza 4.518.000,00 4.518.000,00 4.518.000,00 4.518.000,00

TOTALE TITOLI previsione di competenza 41.881.388,06 36.949.195,44 32.619.866,50 32.607.605,90

di cui già impegnato 1.653.064,59 383.873,43 0,00

di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE GENERALE DELLE SPESE previsione di competenza 41.881.388,06 36.949.195,44 32.619.866,50 32.607.605,90

di cui già impegnato* 1.653.064,59 383.873,43 0,00

di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00

RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI

TIT DENOMINAZIONE PREV. ASS.

2019

Le previsioni di competenza rispettano il principio generale n.16 e i principi contabili e rappresentano le entrate e le spese che si prevede saranno esigibili in ciascuno degli esercizi considerati anche se l’obbligazione giuridica è sorta in esercizi precedenti.

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Disavanzo o avanzo tecnico

Il totale generale delle spese previste è uguale al totale generale delle entrate.

Fondo pluriennale vincolato (FPV)

Il fondo pluriennale vincolato, disciplinato dal principio contabile applicato della competenza finanziaria,è un saldo finanziario, costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di obbligazioni passive dell’ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l’entrata. Il FPV relativo agli esercizi oggetto del presente Bilancio di Previsione sarà determinato in sede di accertamento ordinario dei residui e del Rendiconto 2019

Previsioni di cassa

Gli stanziamenti di cassa comprendono le previsioni di riscossioni e pagamenti in conto competenza e in conto residui e sono elaborate in considerazione dei presumibili ritardi nella riscossione e nei pagamenti delle obbligazioni già esigibili.

Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di

riferimento 8.483.602,50

TITO LI

1

contributiva e perequativa 28.316.369,62 2 Trasferimenti correnti 3.194.484,94 3 Entrate extratributarie 6.879.185,64 4 Entrate in conto capitale 7.497.065,99 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie

- 6 Accensione prestiti -

7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere

- 9 Entrate per conto terzi e partite di giro 5.089.061,27

50.976.167,46

59.459.769,96

1 Spese correnti 37.984.295,10

2 Spese in conto capitale 8.264.959,10 3 Spese per incremento attività finanziarie -

4 Rmborso di prestiti 625.742,16

5

Chiusura anticipazioni di istiutto

tesoriere/cassiere - 7 Spese per conto terzi e partite di giro 5.629.335,57

52.504.331,93

SALDO DI CASSA 6.955.438,03 PREVISIONI DI CASSA ENTRATE PER TITOLI

PREVISIONI ANNO 2020

PREVISIONI DI CASSA DELLE SPESE PER TITOLI TOTALE TITOLI

TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE

TOTALE TITOLI TITO

LI

PREVISIONI ANNO 2020

(10)

Il saldo di cassa non negativo assicura il rispetto del comma 6 dell’art.162 del TUEL.

L’organo di revisione ha verificato che la previsione di cassa relativa all’entrata sia stata calcolata tenendo conto del trend della riscossione nonché di quanto accantonato al Fondo Crediti dubbia esigibilità di competenza e in sede di rendiconto.

In merito alla previsione di cassa spesa, l’organo di revisione ha verificato che la previsione tenga in considerazione le poste per le quali risulta prevista la reimputazione (“di cui FPV”) e che, pertanto, non possono essere oggetto di pagamento nel corso dell’esercizio.

L’organo di revisione raccomanda un attento monitoraggio delle entrate e delle spese al fine di mantenere la situazione di cassa non negativa, per non incorrere nelle anticipazioni di cassa di tesoreria.

La differenza fra residui + previsione di competenza e previsione di cassa è dimostrata nel seguente prospetto:

Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di

riferimento - - 8.483.602,50 -

1

contributiva e pereq. 8.000.900,84 20.315.468,78 28.316.369,62 28.316.369,62 2 Trasferimenti correnti 635.488,92 2.558.996,02 3.194.484,94 3.194.484,94 3 Entrate extratributarie 1.939.180,46 5.640.005,18 7.579.185,64 6.879.185,64 4 Entrate in conto capitale 3.580.340,53 3.916.725,46 7.497.065,99 7.497.065,99 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie

-

- - - 6 Accensione prestiti - - - - 7

Anticipazioni da istituto

tesoriere/cassiere - - - - 9 Entrate per conto terzi e partite di giro 571.061,27 4.518.000,00 5.089.061,27 5.089.061,27 TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 14.726.972,02 36.949.195,44 51.676.167,46 59.459.769,96

1 Spese correnti 11.529.449,51 28.081.090,49 39.610.540,00 37.984.295,10 2 Spese in conto capitale 4.260.733,64 4.004.225,46 8.264.959,10 8.264.959,10

3 Spese per incremento attività finanziarie - - - - 4 Rimborso di prestiti 279.862,67 345.879,49 625.742,16 625.742,16 5

Chiusura anticipazioni di istiutto

tesoriere/cassiere - - - - 7 Spese per conto terzi e partite di giro 1.111.335,57 4.518.000,00 5.629.335,57 5.629.335,57 TOTALE GENERALE DELLE SPESE 17.181.381,39 36.949.195,44 54.130.576,83 52.504.331,93 SALDO DI CASSA - 2.454.409,37 - - 2.454.409,37 6.955.438,03

PREV.COMP. TOTALE PREV.CASSA

titoli RESIDUI

(11)

Verifica equilibrio corrente anni 2020-2022

Gli equilibri richiesti dal comma 6 dell’art.162 del TUEL sono così assicurati:

L’importo di euro 87.500,00 di entrate di parte corrente degli esercizi 2020, 2021 e 2022, destinate a spese del titolo secondo sono costituite da entrate per sanzioni art. 208.

Pertanto l’entrata di parte corrente destinata a spese di investimento finanzia le seguenti voci di bilancio del titolo 2°:

SPESA IN CONTO CAPITALE FINANZIATA DA ENTRATA CORRENTE

Previsione 2020

Previsione 2022 INTERVENTI SU STRADE DA ART.208 CDS 87.500,00 87.500,00 87.500,00

TOTALE 87.500,00 87.500,00 87.500,00

COMPETENZA ANNO 2020

A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) - - - AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio

precedente (-) - - -

B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 28.514.469,98 27.069.674,86 27.057.414,26

di cui per estinzione anticipata di prestiti - - - C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti

direttamente destinati al rimborso dei prestiti da

amministrazioni pubbliche (+) - - -

D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 28.081.090,49 26.783.808,91 26.773.531,13

di cui:

- fondo pluriennale vincolato - - -

- fondo crediti di dubbia esigibilità 1.547.222,24 1.351.500,35 1.351.500,35

E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-) - - - F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e

prestiti obbligazionari (-) 345.879,49 198.365,95 196.383,13

di cui per estinzione anticipata di prestiti - - - G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) 87.500,00 87.500,00 87.500,00

H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (**) (+) - - di cui per estinzione anticipata di prestiti - - - I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a

specifiche disposizioni di legge (+) - - - di cui per estinzione anticipata di prestiti - - - L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento

in base a specifiche disposizioni di legge (-) 87.500,00 87.500,00 87.500,00 M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione

anticipata dei prestiti (+) - - - EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (***) O=G+H+I-L+M 0,00 - 0,00 0,00 C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti

corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000.

E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.2.04.00.00.000.

BILANCIO DI PREVISIONE

EQUILIBRI DI BILANCIO PARTE CORRENTE

EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO

ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI

(12)

Entrate e spese di carattere non ripetitivo

L’articolo 25, comma 1, lettera b) della legge 31/12/2009, n.196 distingue le entrate ricorrenti da quelle non ricorrenti, a seconda che si riferiscano a proventi la cui acquisizione sia prevista a regime ovvero limitata a uno o più esercizi.

E’ definita “a regime” un’entrata che si presenta con continuità in almeno 5 esercizi, per importi costanti nel tempo.

Tutti i trasferimenti in conto capitale sono non ricorrenti a meno che non siano espressamente definiti “continuativi” dal provvedimento o dalla norma che ne autorizza l’erogazione.

E' opportuno includere tra le entrate “non ricorrenti” anche le entrate presenti “a regime” nei bilanci dell’ente, quando presentano importi superiori alla media riscontrata nei cinque esercizi precedenti.

In questo caso le entrate devono essere considerate ricorrenti fino a quando superano tale importo e devono essere invece considerate non ricorrenti quando tale importo viene superato.

Le entrate da concessioni pluriennali che non garantiscono accertamenti costanti negli esercizi e costituiscono entrate straordinarie non ricorrenti sono destinate al finanziamento di interventi di investimento. (cfr. punto 3.10 del principio contabile applicato 4/2 D.Lgs.118/2011)

Nel bilancio sono previste nei primi tre titoli le seguenti entrate e nel titolo I le seguenti spese non ricorrenti (è indicato solo l’importo che, come riportato nel commento, supera la media dei cinque anni precedenti).

Entrate non ricorrenti destinate a spesa corrente Anno 2020 Anno 2021 Anno 2022

entrate da titoli abitativi edilizi

entrate per sanatoria abusi edilizi e sanzioni

recupero evasione tributaria (parte eccedente) 213.911,83 213.911,83 213.911,83 canoni per concessioni pluriennali

sanzioni codice della strada (parte eccedente) 134.215,06 134.215,06 134.215,06 entrate per eventi calamitosi

altre da specificare

TOTALE 348.126,89 348.126,89 348.126,89

Spese del titolo 1° non ricorrenti Anno 2020 Anno 2021 Anno 2022

consultazione elettorali e referendarie locali spese per eventi calamitosi

sentenze esecutive e atti equiparati 15.000,00 15.000,00 15.000,00 ripiano disavanzi organismi partecipati

penale estinzione anticipata prestiti

Manifestazioni turistiche, luminarie natalizie, manif. Teatrali, Contributi Associazioni,

manutenzioni una tantum, conguagli. 333.126,89 333.126,89 333.126,89 TOTALE 348.126,89 348.126,89 348.126,89

(13)

La nota integrativa

La nota integrativa allegata al bilancio di previsione indica come disposto dal comma 5 dell’art.11 del D.Lgs. 23/6/2011 n.118 tutte le seguenti informazioni:

a) i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al fondo crediti di dubbia esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto l'accantonamento a tale fondo;

b) l'elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre dell'esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente;

c) l'elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente;

d) l'elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le risorse disponibili;

e) nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono anche investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile porre in essere la programmazione necessaria alla definizione dei relativi cronoprogrammi;

f) l'elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall'ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti;

g) gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata;

h) l'elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi sono consultabili nel proprio sito internet fermo restando quanto previsto per gli enti locali dall'art.

172, comma 1, lettera a) del Tuel;

i) l'elenco delle partecipazioni possedute con l'indicazione della relativa quota percentuale;

j) altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l'interpretazione del bilancio.

(14)

VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI

Verifica della coerenza interna

L’organo di revisione ritiene che le previsioni per gli anni 2020-2022 siano coerenti con gli strumenti di programmazione di mandato, con il documento unico di programmazione e con gli atti di programmazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare, ecc.).

Verifica contenuto informativo ed illustrativo del documento unico di programmazione DUP

Il Documento Unico di Programmazione (DUP), è stato predisposto dalla Giunta ed approvato con delibera n. 167 del 29/07/2019, per la sua presentazione al Consiglio Comunale, secondo lo schema dettato dal Principio contabile applicato alla programmazione (Allegato n. 4/1 al D. Lgs.

118/2011).

Sul DUP l’organo di revisione, con verbale n. 22 del 05/09/2019, ha espresso il proprio parere favorevole sulla coerenza del Documento Unico di Programmazione con le linee programmatiche di mandato e con la programmazione operativa e di settore.

Si dà atto che con delibera di Consiglio Comunale n. 58 del 30/09/2019 è stato approvato il DUP 2020-2022, predisposto dalla Giunta Comunale, quale documento rappresentativo degli indirizzi strategici e operativi del Consiglio per la successiva predisposizione del bilancio di previsione 2020-2022, ancorchè gli importi relativi agli stanziamenti di bilancio per il triennio 2020-2022 non coincidano esattamente con gli importi indicati nel bilancio di previsione

Strumenti obbligatori di programmazione di settore

Il DUP contiene i seguenti strumenti obbligatori di programmazione di settore che sono coerenti con le previsioni di bilancio.

Programma triennale lavori pubblici

Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’art. 21 del D. Lgs. 50/2016 è stato redatto conformemente alle modalità e agli schemi approvati con Decreto del Ministero delle Infrastrutture e dei trasporti n. 14 del 16 gennaio 2018 e sarà presentato al Consiglio per l’approvazione unitamente al bilancio preventivo.

Il programma triennale e l’elenco annuale dei lavori pubblici e relativi adeguamenti sono pubblicati ai sensi del citato D.M. n. 14 del 16/01/2018.

Gli importi inclusi nello schema relativi ad interventi con onere a carico dell’ente trovano riferimento nel bilancio di previsione 2020-2022 ed il cronoprogramma è compatibile con le previsioni di pagamenti del titolo II indicate nel bilancio e del corredato Fondo Pluriennale vincolato.

Il programma triennale, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere pubblicato sul sito dell’Ente nella sezione “Amministrazione trasparente” e sul sito del Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti e dell’Osservatorio dei contratti pubblici relativi a lavori, servizi e forniture.

Programmazione biennale di acquisti di beni e servizi

Il programma biennale 2020-2021, contenuto all’interno del DUP, di forniture e servizi di importo unitario stimato pari o superiore a Euro 40.000,00 e relativo aggiornamento, è stato redatto conformemente a quanto disposto dai commi 6 e 7 di cui all’art. 21 del D. Lgs. 50/2016 secondo lo

(15)

schema approvato con Decreto del Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti n. 14 del 16 gennaio 2018

Programmazione del fabbisogno del personale

L’ultimo aggiornamento sulla programmazione del fabbisogno del personale prevista dall’art.39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall’art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stato approvato con delibera di Giunta Comunale n. 208 del 03/10/2019.

Su tale atto l’organo di revisione ha formulato il parere con verbale n. 24 del 30/10/2019

L’atto oltre ad assicurare le esigenze di funzionalità e d’ottimizzazione delle risorse per il miglior funzionamento dei servizi, prevede una riduzione della spesa attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale.

Il fabbisogno di personale tiene conto dei vincoli disposti per le assunzioni e per la spesa di personale.

La previsione è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell’atto di programmazione del fabbisogno.

Piano triennale di razionalizzazione e riqualificazione della spesa

Si prende atto che il piano triennale 2020-2022 di razionalizzazione di alcune spese di funzionamento ai sensi dell’art. 1, commi 594 e seguenti, della Legge 244/2007 (Finanziaria 2008) è stato inserito all’interno del DUP 2020/2022 approvato.

Piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art. 58, comma 1 L. n.112/2008)

Il piano 2020-2022 inserito nel DUP 2020/2022 non presenta variazioni rispetto al precedente piano 2019-2021.

Verifica della coerenza esterna

Equilibri di finanza pubblica

I commi da 819 a 826 della Legge di Bilancio 2019 (n. 145/2018) sanciscono il definitivo superamento del saldo di competenza in vigore dal 2016 e – più in generale – delle regole finanziarie aggiuntive rispetto alle norme generali sull’equilibrio di bilancio, imposte agli enti locali da un ventennio. Dal 2019, in attuazione delle sentenze della Corte costituzionale n. 247 del 2017 e n. 101 del 2018, gli enti locali (le città metropolitane, le province ed i comuni) potranno utilizzare in modo pieno sia il Fondo pluriennale vincolato di entrata sia l’avanzo di amministrazione ai fini dell’equilibrio di bilancio (comma 820). Dal 2019, dunque, già in fase previsionale il vincolo di finanza pubblica coinciderà con gli equilibri ordinari disciplinati dall’armonizzazione contabile (D.lgs. 118/2011) e dal TUEL, senza l’ulteriore limite fissato dal saldo finale di competenza non negativo. Gli enti, infatti, si considereranno “in equilibrio in presenza di un risultato di competenza non negativo”, desunto “dal prospetto della verifica degli equilibri allegato al rendiconto”, allegato 10 al d.lgs. 118/2011 (co. 821).

Il risultato di amministrazione e il fondo pluriennale vincolato di entrata e di spesa possono essere utilizzati nel rispetto delle disposizioni previste dal decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118.

(16)

VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2020-2022

A) ENTRATE

Ai fini della verifica dell’attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per gli esercizi 2020-2022, alla luce della manovra disposta dall’ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate.

Entrate da fiscalità locale Addizionale Comunale all’Irpef

Il comune ha applicato, ai sensi dell’art. 1 del D. Lgs. n. 360/1998, l’addizionale all’IRPEF, fissandone l’aliquota in misura del 0,8%, invariata rispetto al corrente esercizio. Il gettito è così previsto:

Consuntivo 2018

Competenza 2019

Competenza 2020

Competenza 2021

Competenza 2022 1.908.172,99 1.960.000,00 1.960.000,00 1.960.000,00 1.960.000,00

Le previsioni di gettito sono coerenti a quanto disposto dal punto 3.7.5 del principio 4/2 del D. Lgs 118/2011.

IUC

Il gettito stimato per l’Imposta Unica Comunale, nella sua articolazione IMU/TASI/TARI, è così composto:

IUC Accertamenti

2018 Previsione 2019 Previsione 2020

Previsione 2021

Previsione 2022 IMU 8.961.422,80 8.673.237,88 8.579.465,05 8.430.958,52 8.418.724,92

TASI 23.754,48 24.000,00 24.000,00 24.000,00 24.000,00

TARI 7.247.947,46 6.999.236,00 7.102.724,50 6.340.311,56 6.340.311,56 Totale 16.233.124,74 15.696.473,88 15.706.189,55 14.795.270,08 14.783.036,48 In particolare per la TARI, tassa sui rifiuti istituita con i commi da 641 a 668 dell’art.1 della Legge 147/2013, l’ente ha previsto nell’esercizio 2020, la somma di euro 7.102.724,50, quindi con un aumento rispetto alla previsione dell’anno 2019, mentre nei successivi anni 2021 e 2022 la spesa dovrebbe diminuire sensibilmente, per l’entrata a regime del nuovo contratto di servizio in appalto.

La tariffa è determinata sulla base della copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio del servizio rifiuti compresi quelli relativi alla realizzazione ed esercizio della discarica ad esclusione dei costi relativi ai rifiuti speciali al cui smaltimento provvedono, a proprie spese, i relativi produttori comprovandone il trattamento.

Nella determinazione dei costi, ai sensi del comma 653 dell’art.1 della Legge 147/2013, il Comune ha tenuto conto delle risultanze dei fabbisogni standard.

La modalità di commisurazione della tariffa è stata fatta sulla base del criterio medio- ordinario (ovvero in base alla quantità e qualità medie ordinarie di rifiuti prodotti per unità di superficie in relazione agli usi e alla tipologia di attività svolte) e non sull’effettiva quantità di rifiuti prodotti.

(17)

La disciplina dell´applicazione del tributo è stabilita dal Regolamento approvato dal Consiglio Comunale.

Altri Tributi Comunali

Oltre all’addizionale comunale all’IRPEF e alla IUC (IMU-TARI-TASI), il comune ha istituito i seguenti tributi:

- imposta comunale sulla pubblicità (ICP);

- tassa per l'occupazione di spazi ed aree pubbliche (TOSAP);

- imposta di soggiorno;

ICP 130.000,00 130.000,00 130.000,00 130.000,00 TOSAP 730.000,00 730.000,00 730.000,00 730.000,00 Imposta di

soggiorno 150.000,00 150.000,00 150.000,00 150.000,00 totale 1.010.000,00 1.010.000,00 1.010.000,00 1.010.000,00

Altri Tributi Assestato 2019 Previsione 2020

L’imposta di soggiorno

Il comune, avendo istituito l’imposta di soggiorno a carico di coloro che alloggiano nelle strutture ricettive situate sul proprio territorio, ha previsto che il relativo gettito sia destinato a finanziare interventi in materia di turismo, ivi compresi quelli a sostegno delle strutture ricettive, nonché interventi di manutenzione, fruizione e recupero dei beni culturali ed ambientali locali, nonché dei relativi servizi pubblici locali (rif. art. 4 D. Lgs n.23/2011).

Si rileva che le tariffe vigenti per l’anno 2019, di competenza della Giunta Comunale, sono state approvate delibera n. 267 del 20/12/2017 e le stesse sono confermate anche per l’anno 2020.

Risorse relative al recupero dell’evasione tributaria

Le entrate relative all’attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni:

TRIBUTO ACCERTATO RESIDUO ASSESTATO PREV. PREV PREV

2018 2018 2019 2020 2021 2022

ICI 51.712,15 - 55.000,00 55.000,00 55.000,00 55.000,00 IMU 108,28 636.973,09 600.000,00 600.000,00 600.000,00 600.000,00 TASI - - - - TARI/TARSU/TIA - 167.238,02 200.000,00 200.000,00 200.000,00 200.000,00 TOSAP - - - - IMP. PUBBLICITA' - - - - ALTRI TRIBUTI - - - -

TOTALE 51.820,43 804.211,11 855.000,00 855.000,00 855.000,00 855.000,00 FONDO CREDITI DUBBIA ESIG.TA' 194.020,00 194.020,00 194.020,00 194.020,00 La quantificazione del fondo crediti di dubbia esigibilità per gli anni 2020-2022 è stata calcolata in relazione all’andamento storico delle riscossioni rispetto agli accertamenti ed ai crediti dichiarati inesigibili inclusi tra le componenti di costo.

(18)

Si segnala che il mantenimento della previsione di entrata relativamente all’ICI si riferisce non all’emissione di nuovi avvisi di accertamento e/o liquidazione, i cui termini di notifica ai contribuenti sono scaduti il 31/12/2016, bensì alle quote che si prevede di incassare in dipendenza dei ruoli emessi in dipendenza degli avvisi di accertamento già notificati e sulla base delle riscossioni effettuate dal concessionario su tali ruoli.

Entrate da titoli abitativi e relative sanzioni

La previsione delle entrate da titoli abitativi e relative sanzioni è la seguente:

Anno

Importo Entrata

Utilizzo per Spesa corrente

Spesa in c/capitale

Rendiconto 2017 607.609,94 0,00 607.609,94

Rendiconto 2018 664.171,66 0,00 664.171,66

Assestato 2019 533.000,00 0,00 533.000,00

Previsione 2020 713.000,00 0,00 713.000,00

Previsione 2021 713.000,00 0,00 713.000,00

Previsione 2022 713.000,00 0,00 713.000,00

La legge n.232/2016 ha previsto che dal 1/1/2018 le entrate da titoli abitativi e relative sanzioni siano destinati esclusivamente e senza vincoli temporali a:

- realizzazione e manutenzione ordinaria e straordinaria delle opere di urbanizzazione primaria e secondaria;

- risanamento di complessi edilizi compresi nei centri storici e nelle periferie degradate;

- interventi di riuso e di rigenerazione;

- interventi di demolizione di costruzioni abusive;

- acquisizione e realizzazione di aree verdi destinate ad uso pubblico;

- interventi di tutela e riqualificazione dell’ambiente e del paesaggio, anche ai fini della prevenzione e della mitigazione del rischio idrogeologico e sismico e della tutela e riqualificazione del patrimonio rurale pubblico;

- interventi volti a favorire l’insediamento di attività di agricoltura in ambito urbano;

- spese di progettazione.

L'Organo di revisione attesta il rispetto dei vincoli di destinazione previsti dalla suddetta normativa.

Sanzioni amministrative da codice della strada

I proventi da sanzioni amministrative sono così previsti:

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sanzioni ex art.208 co 1 cds 700.000,00 700.000,00 700.000,00 sanzioni ex art.142 co 12 cds

TOTALE ENTRATE 700.000,00 700.000,00 700.000,00

Fondo Crediti Dubbia Esigibilità 0,00 0,00 0,00

Percentuale fondo (%) 0,00 0,00 0,00

Previsione 2020

Previsione 2021

Previsione 2022 TIPOLOGIA

La somma da assoggettare a vincoli è pari ad euro 350.000,00 per sanzioni ex art. 208 comma 1 del codice della strada.

Con atto di Giunta n. 235 in data 31/10/2019 la somma di euro 350.000,00 è stata destinata per il 50% negli interventi di spesa alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla Legge n. 120 del 29/7/2010.

La Giunta ha destinato euro 59.000,00 alla previdenza ed assistenza del personale Polizia Municipale.

La quota vincolata è destinata:

- al Titolo 1 spesa corrente per euro 262.500,00 - al Titolo 2 spesa in conto capitale per euro 87.500,00

Proventi dei beni dell’ente

I proventi dei beni dell’ente per locazioni, fitti attivi e canoni patrimoniali sono così previsti:

TIPOLOGIA

canoni di locazione 0,00 0,00 0,00

fitti attivi e canoni patrimoniali 145.365,35 145.365,35 145.365,35 TOTALE ENTRATE 145.365,35 145.365,35 145.365,35 Fondo Crediti Dubbia Esigibilità 25.365,35 25.365,35 25.365,35

Percentuale fondo (%) 17,45 17,45 17,45

Previsione 2020

Previsione 2021

Previsione 2022

La quantificazione del Fondo Crediti Dubbia Esigibilità appare congrua in relazione all’andamento storico delle riscossioni rispetto agli accertamenti, pur tenendo conto della quota di canoni a carico di AIGA SpA in concordato preventivo.

(20)

Proventi dei servizi pubblici

Il dettaglio delle previsioni di proventi e costi dei servizi dell’ente dei servizi a domanda individuale è il seguente:

Servizio entrate/proventi spese/costi % di

Previsione Previsione copertura

2020 2020

Asilo nido 120.000,00 317.166,15 37,83506

Casa riposo anziani

Fiere e mercati - 17.000,00 0 Mense scolastiche 590.000,00 1.064.012,00 55,4505 Teatri, Musei, spettacoli e mostre 81.000,00 306.800,00 26,40156 Colonie e soggiorni stagionali

Corsi extrascolastici

Impianti sportivi - 46.700,00 0 Parchimetri 1.080.000,00 288.738,00 374,0415 Servizi turistici

Pompe funebri, illuminaz. votiva 96.000,00 Uso locali non istituzionali

Centro creativo Bagni pubblici

TOTALE 1.967.000,00 2.040.416,15 96,4019

In relazione all’andamento storico delle riscossioni rispetto agli accertamenti, su tali tipologie di Entrata non è stato quantificato Il Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE)

L’organo esecutivo con deliberazione n. 236 del 31/10/2019, allegata al bilancio, ha determinato la percentuale complessiva di copertura dei servizi a domanda individuale nella misura del 96,40 %.

L’organo di revisione prende atto che l’ente ha mantenuto le medesime tariffe in vigore nell’esercizio 2018.

B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI

Le previsioni degli esercizi 2020-2022 per macroaggregati di spesa corrente confrontate con la spesa risultante dalla previsione definitiva 2019 è la seguente:

Sviluppo previsione per aggregati di spesa:

(21)

101 redditi da lavoro dipendente 6.303.732,32 6.169.675,53 6.169.675,53 6.169.675,53 102 imposte e tasse a carico ente 415.352,77 391.397,03 391.397,03 391.397,03 103 acquisto beni e servizi 17.783.030,57 16.700.088,97 15.678.111,03 15.648.111,03 104 trasferimenti correnti 2.885.946,31 2.321.308,71 2.281.688,06 2.281.688,06

105 trasferimenti di tributi 0,00 0,00 0,00

106 fondi perequativi 0,00 0,00 0,00

107 interessi passivi 139.871,49 126.477,48 114.084,49 103.806,71

108 altre spese per redditi di capitale 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 109 rimb. e poste corrett. delle Entr. 214.000,00 214.000,00 172.000,00 172.000,00 110 altre spese correnti 1.986.379,49 2.058.142,77 1.876.852,77 1.906.852,77 29.828.312,95 28.081.090,49 26.783.808,91 26.773.531,13

TOTALE

Macroaggregati Prev.Def.

2019

Spese di personale

La spesa per redditi di lavoro dipendente prevista per gli esercizi 2020-2022, tiene conto delle assunzioni previste nella programmazione del fabbisogno e risulta coerente:

- con l’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della Legge 296/2006 rispetto al valore medio del triennio 2011/2013, pari ad € 6.765.982,59, considerando l’aggregato rilevante comprensivo dell’IRAP ed al netto dei rinnovi contrattuali;

- con l’obbligo di contenimento della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 562 della Legge 296/2006 rispetto al valore 2008, considerando l’aggregato rilevante comprensivo dell’IRAP ed al netto dei rinnovi contrattuali;

- dei vincoli disposti dall’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa che fanno riferimento alla corrispondente spesa dell’anno 2009 di euro 304.038,62, comprensiva di oneri diretti, riflessi e IRAP;

L’andamento dell’aggregato rilevante nei diversi esercizi compresi nel bilancio di previsione raffrontato con il vincolo da rispettare è il seguente:

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Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 22 di 31 Media 2011/2013

Spese macroaggregato 101 6.590.300,93 6.169.675,53 6.169.675,53 6.169.675,53

Spese macroaggregato 103 72.900,80 59.000,00 59.000,00 59.000,00

Irap macroaggregato 102 375.280,81 379.506,42 379.506,42 379.506,42

Altre spese: reiscrizioni imputate all'esercizio successivo Altre spese: da specificare…………

Altre spese: da specificare…………

Totale spese di personale (A) 7.038.482,54 6.608.181,95 6.608.181,95 6.608.181,95

(-) Componenti escluse (B) 272.499,95 327.715,40 327.715,40 327.715,40

(=) Com ponenti assoggettate al lim ite di spesa A-B 6.765.982,59 6.280.466,55 6.280.466,55 6.280.466,55

(e x a rt. 1, comma 557, l e gge n. 296/ 2006 o comma 562

La previsione per gli anni 2020, 2021 e 2022 è inferiore alla spesa media del triennio 2011/2013 che era pari a euro 6.765.982,59.

Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art.7 comma 6, D. Lgs. 165/2001)

Il limite di spesa annua stabilita dall’art. 65 del Regolamento sull’ordinamento degli uffici e dei servizi del comune, per gli anni 2020-2022 risulta pari ad € 61.696,75 (1% della spesa dell’ex intervento 01, ora macroaggregato 101 “redditi da lavoro dipendente”).

Si prende atto che al momento non sono stati evidenziati appositi stanziamenti iniziali per incarichi esterni. Pertanto, tali contratti potranno essere stipulati con riferimento alle attività istituzionali stabilite dalla legge, e dettagliate sul sopraccitato regolamento, nel limite dell’importo sopra indicato e collocate in spesa a bilancio con una corretta imputazione contabile. (Missione, programma, titolo, macroaggregato, cofog, piano finanziario 5° livello).

I contratti di collaborazione potranno essere stipulati con riferimento alle attività istituzionali stabilite dalla Legge e con riferimento al programma sottoposto all’approvazione del Consiglio.

L’ente pubblica regolarmente nel sito istituzionale i provvedimenti di incarico con l’indicazione dei soggetti percettori, della ragione dell’incarico e del compenso.

Spese per acquisto beni e servizi

La previsione di spesa tiene conto dei vincoli posti dal saldo di finanza pubblica, dal piano triennale di contenimento delle spese di cui all’art. 2, commi da 594 a 599 della Legge 244/2007 e di quelle dell’art. 1, commi 146 e 147 della Legge 24/12/2012 n. 228 (in materia di consulenza informatica).

La previsione di spesa tiene altresì conto delle riduzioni disposte dall’art. 6 del D.L. 78/2010 posto che l’ente rientra nella previsione di cui all’art. 21 bis comma 2 del D.L. 50/2017 (per i comuni e le forme associative che approvano il bilancio di previsione entro il 31/12 dell’anno precedente e che hanno rispettato nell'anno precedente il saldo tra entrate finali e spese finali di cui all'articolo 9 della legge 24 dicembre 2012, n. 243).

In particolare le previsioni per gli anni 2020-2022 rispettano i seguenti limiti: