Comune di Gattico-Veruno BILANCIO CONSOLIDATO. Comune di Gattico-Veruno

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BILANCIO CONSOLIDATO 2019

Comune di Gattico-Veruno

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PREMESSA

Finalità del Bilancio consolidato

Il bilancio consolidato del Gruppo Comune di Gattico-Veruno rappresenta la situazione economica, finanziaria e patrimoniale dei soggetti compresi nel perimetro di consolidamento 2019, sopperendo alle carenze informative e valutative dei bilanci forniti disgiuntamente dai singoli componenti del gruppo e consentendo una visione d'insieme dell'attività svolta dall'ente attraverso il gruppo.

Il consolidamento dei conti costituisce strumento per la rilevazione delle partite infragruppo e quindi dei rapporti finanziari reciproci, nonché per l'esame della situazione contabile, gestionale ed organizzativa, e quindi si traduce in indicatore utile anche per rispondere all'esigenza di individuazione di forme di gover- nance adeguate per il Gruppo definito dal perimetro di consolidamento, individuato con Delibera di Giunta n. 143 del 10/11/2020.

Il bilancio consolidato costituisce uno degli strumenti attraverso cui il Comune di Gattico-Veruno intende attuare e perfezionare la sua attività di controllo sugli organismi partecipati cui è istituzionalmente e norma- tivamente deputato.

Tale documento diviene importante anche alla luce dell'evoluzione della normativa in materia di rapporto società/enti partecipati dagli enti locali, che è stata ridefinita e organicamente disciplinata dal recente D.Lgs.

175/2016 – TU in materia di società a partecipazione pubblica.

Il Bilancio Consolidato 2019 del Gruppo Comune di Gattico-Veruno costituisce il documento di rendicon- tazione delle attività del gruppo pubblico Comune di Gattico-Veruno, in grado di fornire una rappresentazione aggregata delle proprie partecipazioni societarie. Il perimetro di consolidamento che fa capo al Comu- ne di Gattico-Veruno comprende le società di capitali e gli enti come dettagliato nella tabella seguente.

Organismo partecipato % posseduta Metodo di consolidamento

Società partecipate

Acqua Novara.Vco S.p.A. 0,95% Proporzionale

Medio Novarese Ambiente S.p.A. 3,61% Proporzionale

Enti strumentali partecipati

Consorzio Gestione Rifiuti Medio Novarese (CMN) 3,61% Proporzionale

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RELAZIONE SULLA GESTIONE

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4 1) Premessa

La presente Relazione costituisce allegato al bilancio consolidato ai sensi di quanto previsto dal punto 5 del Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato di cui all'Allegato 4/4 al D. Lgs. 118/2011.

La Relazione sulla Gestione si compone di una parte iniziale, riportante i principali elementi rappresentativi del Bilancio consolidato, e della Nota Integrativa.

La Nota Integrativa, oltre ai richiami normativi e di prassi sottesi alla predisposizione del bilancio consolidato, descrive il percorso che ha portato alla predisposizione del presente documento, i criteri di valutazione applicati, le operazioni infragruppo, la differenza di consolidamento e presenta le principali voci incidenti sulle risultanze di gruppo. L’articolazione dei contenuti della Nota Integrativa rispetta le indicazioni contenute nel Principio contabile applicato concernente il Bilancio consolidato ed è coerente con le Linee Guida per la relazione dei Revisori sul bilancio consolidato degli enti territoriali per l’esercizio 2018, approvate dalla Sezione delle Autonomie della Corte dei conti con Deliberazione n.

18/SEZAUT/2019/INPR del 24 luglio 2018.

I fondamenti normativi di tale rappresentazione contabile derivano, come detto, dalle disposizioni sull’armonizzazione contabile e non solo, con particolare riferimento a:

• Art. 11 bis – 11 quinquies del D.Lgs. 118/2011

• Principio contabile applicato concernente il Bilancio Consolidato, Allegato 4/4 al D.Lgs.118/2011

• Artt. 18 e 68 del D.Lgs. 118/2011

• Artt. da 25 a 43 del D.Lgs. 127/1991 di Attuazione della VII Direttiva CEE in materia di Bilanci Consolidati delle società

• Principi contabili nazionali (OIC 17) ed internazionali (IPSAS) per la contabilità ed i bilanci del settore pubblico, per quanto non espres- samente previsto dalle norme di legge.

Il lavoro di predisposizione del bilancio consolidato del Comune di Gattico-Veruno parte dall’adozione della Delibera di Giunta n. 143 del 10/11/2020 di individuazione del “GAP: gruppo amministrazione pubblica” e del perimetro di consolidamento relativo all’esercizio 2019. Tale deliberazione ha inserito nei due elenchi previsti dal principio contabile applicato 4/4 i seguenti enti e società:

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5 Elenco 1 – Gruppo amministrazione pubblica

Organismo partecipato

Sede Capitale sociale

Codice fiscale Partiva Iva

Tipologia di partecipazione

Società in house

Società affidataria diretta di servizio

pubblico

% posseduta direttamente

% posseduta complessiva

% di voti spettanti in assemblea ordinaria

Motivo di esclusione dal perimetro di consolidamento

Acqua Novara.Vco S.p.A.

Via Triggiani 9, Novara (NO) - CS: € 7.839.567 i.v. - CF / P.IVA 02078000037

1. Diretta SI SI 0,953% 0,953% 0,953% 5. Incluso

Medio Novarese Ambiente S.p.A.

Viale Kennedy 87, Borgomanero (NO) - CS: € 172.000 i.v. - CF / P.IVA 01958900035

2. Indiretta SI SI 3,61% 3,61% 3,61% 5. Incluso

Consorzio Gestione Rifiuti Medio Novarese (CMN)

Corso Sempione 27, Borgomane- ro (NO) - CS: € 68.564 i.v. - CF / P.IVA 01594890038

1. Diretta SI SI 3,61% 3,61% 3,61% 5. Incluso

Consorzio Intercomunale per la Gestione dei Servizi Socio Assistenziali

Viale Libertà 30, Borgomanero

(NO) – CF 91006010036 1. Diretta SI SI

Consorzio Case Vacanze Comuni Novaresi

Via Fratelli Rosselli 1, Novara (NO) - CS: € 7.206.680 - CF / P.IVA 80010440032 / 00912210036

1. Diretta SI SI

Consorzio Istituto Storico della Resistenza e della Società Contemporanea nel Novarese e nel Verbano Cusio Ossola "Piero Fornara"

Corso Cavour 15, Novara (NO) –

CF 80010400036 1. Diretta SI SI

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6 Elenco 2 – Perimetro consolidamento

Organismo partecipato

Sede Capitale sociale

Codice fiscale Partiva Iva

% posseduta Metodo di consolidamento Spese di personale complessiva

Eventuali perdite e/o operazioni finanziarie ripianate negli ultimi

tre anni

% ricavi della Capogruppo su ricavi propri

Acqua Novara.Vco S.p.A.

Via Triggiani 9, Novara (NO) - CS: € 7.839.567 i.v. - CF / P.IVA 02078000037

0,953% Proporzionale € 13.588.971 nessuna 0,02%

Medio Novarese Ambiente S.p.A.

Viale Kennedy 87, Borgomanero (NO) - CS: € 172.000 i.v. - CF / P.IVA 01958900035

3,61% Proporzionale € 5.353.299 nessuna 0,00%

Consorzio Gestione Rifiuti Medio Novarese (CMN)

Corso Sempione 27, Borgomane- ro (NO) - CS: € 68.564 i.v. - CF / P.IVA 01594890038

3,61% Proporzionale € 352.256 nessuna 2,73%

Per gli enti in contabilità finanziaria che partecipano al bilancio consolidato, la necessaria uniformità dei bilanci viene garantita dall’adozione da parte loro della contabilità armonizzata ai sensi del D.Lgs. n. 118/2011 e ss. mm.

Successivamente, con note agli atti sono state comunicate agli organismi compresi nel perimetro di consolidamento le linee guida e le direttive, unitamente alle scadenze, per la trasmissione all’Ente dei bilanci dell’esercizio 2019 e di tutti gli altri dati necessari alla predisposizione del bilancio consolidato.

A seguito dei dati trasmessi dalle società comprese nel perimetro di consolidamento e in applicazione dei principi e delle norme vigenti, sono e- merse le seguenti risultanze:

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7 2) Il risultato economico del Gruppo Comune di Gattico-Veruno 2019

Il bilancio consolidato del Gruppo Comune di Gattico-Veruno si chiude con un risultato economico positivo utile consolidato di € 1.413.920 (di cui utile consolidato pari a € 0 di pertinenza di terzi). Il risultato consolidato scaturisce dall'insieme della gestione caratteristica, finanziaria e straordinaria. Si riporta di seguito il Conto Economico consolidato suddiviso per le tre tipologie di gestione sopra descritte, con l'indicazione separata dei dati relativi all’Ente Capogruppo Comune di Gattico-Veruno:

Conto economico Capogruppo Impatto dei valori consolidati Bilancio consolidato

Valore della produzione € 5.039.221 € 1.331.248 € 6.370.469

Costi della produzione € 4.094.115 € 1.252.203 € 5.346.318

Risultato della gestione operativa € 945.106 € 79.045 € 1.024.151

Proventi e oneri finanziari -€ 240.003 -€ 5.547 -€ 245.550

Rettifiche di valore di attività finanziarie € 0 € 1 € 1

Proventi e oneri straordinari € 730.078 € 0 € 730.078

Imposte sul reddito € 70.002 € 24.758 € 94.760

Risultato di esercizio € 1.365.179 € 48.741 € 1.413.920

Si mostra il contributo dei singoli soggetti del perimetro al Risultato della gestione indicato nel Bilancio consolidato:

Conto economico CAPOGRUPPO Acqua Novara.Vco S.p.A.

Consorzio Gestione Ri- fiuti Medio Novarese

(CMN)

Medio Novarese Am-

biente S.p.A. Totale

Valore della produzione 5.037.630 € 665.946 € 612.484 € 54.409 € 6.370.469 €

Costi della produzione 4.076.572 € 593.456 € 323.351 € 352.939 € 5.346.318 €

Risultato della gestione operativa 961.058 € 72.490 € 289.133 € -298.530 € 1.024.151 €

Proventi e oneri finanziari -240.003 € -2.041 € -161 € -3.345 € -245.550 €

Rettifiche di valore di attività finanziarie 0 € 1 € 0 € 0 € 1 €

Proventi e oneri straordinari 730.078 € 0 € 0 € 0 € 730.078 €

Imposte sul reddito 70.002 € 20.805 € 3.615 € 338 € 94.760 €

Risultato di esercizio 1.381.131 € 49.645 € 285.357 € -302.213 € 1.413.920 €

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8 Il Conto Economico evidenzia un Risultato della gestione operativa di € 1.024.151, superiore di € 79.045 rispetto al corrispondente saldo del Con- to Economico della capogruppo. Il Risultato d’esercizio di pertinenza dell’Ente capogruppo è pari a € 1.413.920. I componenti positivi della gestione sono costituiti dai ricavi realizzati da tutti i componenti del Gruppo con terze economie, al netto dei rapporti infragruppo che costitui- scono un semplice trasferimento di risorse tra i soggetti giuridici che compongono l’area di consolidamento. I componenti negativi della ge- stione o “Costi della Produzione” rappresentano l’ammontare complessivo dei costi sostenuti da tutti i componenti del Gruppo - inteso come unica entità - con terze economie, al netto dei rapporti infragruppo che costituiscono semplicemente il trasferimento di risorse tra i soggetti giuridici che compongono l’area di consolidamento. Si presenta la composizione sintetica, in termini percentuali, delle principali voci di Conto Eco- nomico consolidato relative alla gestione operativa:

Componenti positivi della gestione

Macro-classe A "Componenti positivi della gestione" Importo %

Proventi da tributi € 2.566.505 40,29%

Proventi da fondi perequativi € 578.441 9,08%

Proventi da trasferimenti e contributi € 1.206.176 18,93%

Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici € 1.777.165 27,90%

Var. nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, etc. (+/-) € 0 0,00%

Variazione dei lavori in corso su ordinazione € 0 0,00%

Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni € 39.428 0,62%

Altri ricavi e proventi diversi € 202.754 3,18%

Totale della Macro-classe A € 6.370.469 100,00%

Componenti negativi della gestione

Macro-classe B "Componenti negativi della gestione" Importo %

Acquisto di materie prime e/o beni di consumo € 170.456 3,19%

Prestazioni di servizi € 2.412.684 45,13%

Utilizzo beni di terzi € 89.949 1,68%

Trasferimenti e contributi € 410.245 7,67%

Personale € 1.304.869 24,41%

Ammortamenti e svalutazioni € 708.949 13,26%

Var. nelle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/-) -€ 737 -0,01%

Accantonamenti per rischi € 0 0,00%

Altri accantonamenti € 113.271 2,12%

Oneri diversi di gestione € 136.632 2,56%

Totale della Macro-classe B € 5.346.318 100,00%

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9 Nella tabella seguente viene rappresentato il contributo fornito da ciascun soggetto al valore dei componenti positivi della gestione riportato nel Conto economico consolidato; il valore della produzione delle società e degli enti è originato da transazioni con soggetti terzi e quindi non comprende i ricavi generati dai contratti di servizio in essere con l’Ente capogruppo e da prestazioni rese ad altre società o enti del Gruppo.

Componenti positivi della gestione CAPOGRUPPO Acqua Novara.Vco

S.p.A.

Consorzio Gestione Rifiuti Medio Nova-

rese (CMN)

Medio Novarese

Ambiente S.p.A. Totale

Proventi da tributi 2.566.505 € 0 € 0 € 0 € 2.566.505 €

Proventi da fondi perequativi 578.441 € 0 € 0 € 0 € 578.441 €

Proventi da trasferimenti e contributi 1.189.732 € 0 € 16.444 € 0 € 1.206.176 €

Proventi da trasferimenti correnti 1.189.032 € 0 € 0 € 0 € 1.189.032 €

Quota annuale di contributi agli investimenti 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Contributi agli investimenti 700 € 0 € 16.444 € 0 € 17.144 €

Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici 538.130 € 600.776 € 591.262 € 46.997 € 1.777.165 €

Proventi derivanti dalla gestione dei beni 376.454 € 0 € 0 € 0 € 376.454 €

Ricavi della vendita di beni 10.415 € 0 € 0 € 0 € 10.415 €

Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi 151.261 € 600.776 € 591.262 € 46.997 € 1.390.296 €

Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, etc. (+/-) 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Variazione dei lavori in corso su ordinazione 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 0 € 39.428 € 0 € 0 € 39.428 €

Altri ricavi e proventi diversi 164.822 € 25.742 € 4.778 € 7.412 € 202.754 €

Totale 5.037.630 € 665.946 € 612.484 € 54.409 € 6.370.469 €

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10 Nella tabella seguente vengono rappresentati i costi di gestione sostenuti singolarmente dall’Ente capogruppo, dalle società e dagli enti del perimetro di consolidamento, originati da transazioni economiche con soggetti terzi:

Componenti negativi della gestione CAPOGRUPPO Acqua Novara.Vco

S.p.A.

Consorzio Gestione Rifiuti Medio Novarese

(CMN)

Acquisto di materie prime e/o beni di consumo 80.649 € 41.921 € 15.234 € 32.652 € 170.456 €

Prestazioni di servizi 1.811.152 € 223.053 € 282.845 € 95.634 € 2.412.684 €

Utilizzo beni di terzi 21.969 € 53.171 € 649 € 14.160 € 89.949 €

Trasferimenti e contributi 410.245 € 0 € 0 € 0 € 410.245 €

Trasferimenti correnti 410.245 € 0 € 0 € 0 € 410.245 €

Contributi agli investimenti ad altre Amministrazioni pubb. 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Contributi agli investimenti ad altri soggetti 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Personale 969.396 € 129.503 € 12.716 € 193.254 € 1.304.869 €

Ammortamenti e svalutazioni 552.951 € 140.675 € 1.572 € 13.751 € 708.949 €

Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali 698 € 13.634 € 50 € 387 € 14.769 €

Ammortamenti di immobilizzazioni materiali 552.253 € 126.587 € 1.522 € 13.364 € 693.726 €

Altre svalutazioni delle immobilizzazioni 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Svalutazione dei crediti 0 € 454 € 0 € 0 € 454 €

Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/-) 0 € -1.251 € 0 € 514 € -737 €

Accantonamenti per rischi 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Altri accantonamenti 104.174 € 0 € 9.097 € 0 € 113.271 €

Oneri diversi di gestione 126.036 € 6.384 € 1.238 € 2.974 € 136.632 €

Totale 4.076.572 € 593.456 € 323.351 € 352.939 € 5.346.318 €

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11 Il risultato della gestione finanziaria è negativo per € 245.550. I proventi finanziari riportano un valore di € 8.556. Tali proventi rappresentano la porzione di utile di esercizio (o di perdita) realizzato dalle società nel corso del 2019 di competenza del Gruppo in ragione della quota di partecipazione detenuta. L’acquisizione al Conto Economico dei proventi finanziari del Bilancio Consolidato dipende dall’applicazione del metodo del patrimonio netto nella valutazione delle partecipazioni nei soggetti appartenenti al Gruppo Amministrazione pubblica, per i quali si prevede altresì di eliminare dal Conto Economico, ove presenti, i dividendi ricevuti. Gli oneri finanziari, pari a € 254.106, sono da riferirsi agli interessi passivi sullo stock dei debiti contratti dall’Ente capogruppo e dagli altri soggetti componenti l’area di consolidamento.

Si presenta la composizione sintetica, in termini percentuali, delle principali voci di Conto Economico consolidato relative alla gestione finanziaria:

Macro-classe C "Proventi e oneri finanziari" Importo %

Proventi da partecipazioni € 0 0,00%

Altri proventi finanziari € 8.556 100,00%

Totale proventi finanziari € 8.556 100,00%

Interessi passivi € 253.699 99,84%

Altri oneri finanziari € 407 0,16%

Totale oneri finanziari € 254.106 100,00%

Totale della Macro-classe C -€ 245.550

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12 La tabella seguente illustra come ciascun soggetto del Gruppo ha contribuito a tale risultato:

Proventi e oneri finanziari CAPOGRUPPO Acqua Novara.Vco S.p.A. Consorzio Gestione Rifiuti Medio Novarese (CMN)

Medio Novarese Ambiente

S.p.A. Totale

Proventi finanziari

Proventi da partecipazioni 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

da società controllate 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

da società partecipate 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

da altri soggetti 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Altri proventi finanziari 100 € 8.146 € 306 € 4 € 8.556 €

Totale proventi 100 € 8.146 € 306 € 4 € 8.556 €

Oneri finanziari

Interessi passivi 240.103 € 9.828 € 419 € 3.349 € 253.699 €

Altri oneri finanziari 0 € 359 € 48 € 0 € 407 €

Totale oneri 240.103 € 10.187 € 467 € 3.349 € 254.106 €

Totale -240.003 € -2.041 € -161 € -3.345 € -245.550 €

Le Rettifiche di valore di attività finanziarie ammontano a € 1. Nella tabella seguente viene rappresentato il contributo fornito da ciascun sog- getto alle Rettifiche di valore di attività finanziarie riportato nel Conto economico consolidato:

Rettifiche di Valore di Attività Finanziarie CAPOGRUPPO Acqua Novara.Vco S.p.A. Consorzio Gestione Rifiuti Medio Novarese (CMN)

Rivalutazioni 0 € 40 € 0 € 0 € 40 €

Svalutazioni 0 € 39 € 0 € 0 € 39 €

Totale 0 € 1 € 0 € 0 € 1 €

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13 Nella tabella seguente vengono rappresentati i ricavi ed i costi relativi alla gestione straordinaria sostenuti singolarmente dall’Ente capogruppo, dalle società e dagli enti del perimetro di consolidamento, originati da transazioni economiche con soggetti terzi:

Proventi e oneri straordinari CAPOGRUPPO Acqua Novara.Vco S.p.A. Consorzio Gestione Rifiuti Medio Novarese (CMN)

Proventi straordinari

Proventi da permessi di costruire 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Proventi da trasferimenti in conto capitale 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo 1.699.822 € 0 € 0 € 0 € 1.699.822 €

Plusvalenze patrimoniali 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Altri proventi straordinari 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Totale proventi 1.699.822 € 0 € 0 € 0 € 1.699.822 €

Oneri straordinari

Trasferimenti in conto capitale 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo 881.948 € 0 € 0 € 0 € 881.948 €

Minusvalenze patrimoniali 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Altri oneri straordinari 87.796 € 0 € 0 € 0 € 87.796 €

Totale oneri 969.744 € 0 € 0 € 0 € 969.744 €

Totale 730.078 € 0 € 0 € 0 € 730.078 €

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14 Si presenta la composizione sintetica, in termini percentuali, delle principali voci di Conto Economico consolidato relative alla gestione straordinaria:

Macro-classe E "Proventi e oneri straordinari" Importo %

Proventi da permessi di costruire € 0 0,00%

Proventi da trasferimenti in conto capitale € 0 0,00%

Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo € 1.699.822 100,00%

Plusvalenze patrimoniali € 0 0,00%

Altri proventi straordinari € 0 0,00%

Totale proventi straordinari € 1.699.822 100,00%

Trasferimenti in conto capitale € 0 0,00%

Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo € 881.948 90,95%

Minusvalenze patrimoniali € 0 0,00%

Altri oneri straordinari € 87.796 9,05%

Totale oneri straordinari € 969.744 100,00%

Totale della Macro-classe E € 730.078 100,00%

Il valore complessivo delle Imposte a carico dei soggetti ricompresi nell’area di consolidamento è di € 94.760. La ripartizione degli oneri è rap- presentata nella tabella seguente:

Imposte CAPOGRUPPO Acqua Novara.Vco S.p.A. Consorzio Gestione Rifiuti

Medio Novarese (CMN)

Totale 70.002 € 20.805 € 3.615 € 338 € 94.760 €

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15 3) Lo Stato Patrimoniale Consolidato 2019

L’attivo consolidato consiste nell'insieme delle risorse impiegate nella gestione del Gruppo oggetto di consolidamento per l’esercizio 2019. Il passivo consolidato consiste nell’insieme delle fonti di finanziamento che il Comune di Gattico-Veruno e gli organismi del perimetro di consolidamento 2019 hanno reperito da soci e da terzi. Si riporta di seguito lo Stato Patrimoniale consolidato, suddiviso per macro-voci, con l'indicazione separata dei dati relativi all’Ente capogruppo Comune di Gattico-Veruno e delle rettifiche apportate in sede di consolidamento:

Stato patrimoniale Capogruppo Impatto dei valori consolidati Bilancio consolidato

Totale Crediti verso partecipanti € 0 € 0 € 0

Immobilizzazioni immateriali € 5.712 € 40.527 € 46.239

Immobilizzazioni materiali € 18.294.511 € 1.469.612 € 19.764.123

Immobilizzazioni finanziarie € 74.672 -€ 58.580 € 16.092

Totale Immobilizzazioni € 18.374.895 € 1.451.559 € 19.826.454

Rimanenze € 0 € 19.656 € 19.656

Crediti € 3.362.475 € 505.173 € 3.867.648

Attività finanziarie che non cost, imm.ni € 0 € 0 € 0

Disponibilità liquide € 4.563.770 € 262.126 € 4.825.896

Totale attivo circolante € 7.926.245 € 786.955 € 8.713.200

Totale ratei e risconti attivi € 10.249 € 20.947 € 31.196

TOTALE DELL'ATTIVO € 26.311.389 € 2.259.461 € 28.570.850

Patrimonio netto € 16.856.097 € 863.268 € 17.719.365

di cui riserva di consolidamento € 814.527

Fondi per rischi ed oneri € 104.174 € 95.863 € 200.037

TFR € 0 € 40.013 € 40.013

Debiti € 8.729.435 € 951.523 € 9.680.958

Ratei e risconti passivi € 621.683 € 308.794 € 930.477

TOTALE DEL PASSIVO € 26.311.389 € 2.259.461 € 28.570.850

(16)

16 Il patrimonio netto presenta un incremento per un importo di € 863.268 dato da:

'* variazione del risultato di esercizio: € 48.741 '* totale delle riserve di consolidamento: € 814.527

* totale Fondo di dotazione e riserve di pertinenza di terzi: € 0

Di seguito la composizione sintetica, in termini percentuali, delle principali voci di Stato Patrimoniale consolidato:

Stato patrimoniale Bilancio consolidato %

Totale Crediti verso partecipanti € 0 0,00%

Immobilizzazioni immateriali € 46.239 0,16%

Immobilizzazioni materiali € 19.764.123 69,18%

Immobilizzazioni finanziarie € 16.092 0,06%

Totale Immobilizzazioni € 19.826.454 69,39%

Rimanenze € 19.656 0,07%

Crediti € 3.867.648 13,54%

Attività finanziarie che non cost, imm.ni € 0 0,00%

Disponibilità liquide € 4.825.896 16,89%

Totale attivo circolante € 8.713.200 30,50%

Totale ratei e risconti attivi € 31.196 0,11%

TOTALE DELL'ATTIVO € 28.570.850 100,00%

Patrimonio netto € 17.719.365 62,02%

Fondi per rischi ed oneri € 200.037 0,70%

TFR € 40.013 0,14%

Debiti € 9.680.958 33,88%

Ratei e risconti passivi € 930.477 3,26%

TOTALE DEL PASSIVO € 28.570.850 100,00%

(17)

17 L'attivo patrimoniale del Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2019 è pari a € 28.570.850, di cui € 19.826.454 per immobilizzazioni, € 8.713.200 di capitale circolante e € 31.196 di ratei e risconti attivi.

Stato patrimoniale Bilancio consolidato 2019 Bilancio consolidato 2018 Differenza

Totale Crediti verso partecipanti € 0 € 0 € 0

Immobilizzazioni immateriali € 46.239 € 0 € 46.239

Immobilizzazioni materiali € 19.764.123 € 0 € 19.764.123

Immobilizzazioni finanziarie € 16.092 € 0 € 16.092

Totale Immobilizzazioni € 19.826.454 € 0 € 19.826.454

Rimanenze € 19.656 € 0 € 19.656

Crediti € 3.867.648 € 0 € 3.867.648

Attività finanziarie che non cost, imm.ni € 0 € 0 € 0

Disponibilità liquide € 4.825.896 € 0 € 4.825.896

Totale attivo circolante € 8.713.200 € 0 € 8.713.200

Totale ratei e risconti attivi € 31.196 € 0 € 31.196

TOTALE DELL'ATTIVO € 28.570.850 € 0 € 28.570.850

Patrimonio netto € 17.719.365 € 0 € 17.719.365

Fondi per rischi ed oneri € 200.037 € 0 € 200.037

TFR € 40.013 € 0 € 40.013

Debiti € 9.680.958 € 0 € 9.680.958

Ratei e risconti passivi € 930.477 € 0 € 930.477

TOTALE DEL PASSIVO € 28.570.850 € 0 € 28.570.850

Le immobilizzazioni immateriali sono pari a € 46.239 e sono così articolate:

Immobilizzazioni immateriali Bilancio consolidato 2019 Bilancio consolidato 2018 Differenza

Costi di impianto e di ampliamento € 635 € 0 € 635

Costi di ricerca sviluppo e pubblicità € 0 € 0 € 0

Diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno € 21.944 € 0 € 21.944

Concessioni, licenze, marchi e diritti simile € 0 € 0 € 0

Avviamento € 14.070 € 0 € 14.070

Immobilizzazioni in corso ed acconti € 3.721 € 0 € 3.721

Altre € 5.869 € 0 € 5.869

Totale Immobilizzazioni immateriali € 46.239 € 0 € 46.239

(18)

18 Le immobilizzazioni materiali ammontano a € 19.764.123, di cui € 8.915.532 in beni demaniali indisponibili e € 10.848.591 in altri immobilizzazioni materiali. Lo stock delle immobilizzazioni materiali del Bilancio Consolidato è superiore a quello dell’Ente capogruppo di € 1.469.612. Si mostra il contributo dei singoli soggetti del perimetro alla quantificazione in Bilancio consolidato delle immobilizzazioni materiali:

Immobilizzazioni materiali CAPOGRUPPO Acqua Novara.Vco S.p.A. Consorzio Gestione Rifiuti Medio Novarese (CMN)

Beni demaniali 8.915.532 € 0 € 0 € 0 € 8.915.532 €

Terreni 492 € 0 € 0 € 0 € 492 €

Fabbricati 1.132.966 € 0 € 0 € 0 € 1.132.966 €

Infrastrutture 7.782.074 € 0 € 0 € 0 € 7.782.074 €

Altri beni demaniali 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Altre immobilizzazioni materiali (3) 9.026.083 € 1.277.733 € 6.841 € 106.376 € 10.417.033 €

Terreni 1.232.540 € 52.400 € 0 € 0 € 1.284.940 €

di cui in leasing finanziario 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Fabbricati 7.624.577 € 0 € 0 € 62.438 € 7.687.015 €

Impianti e macchinari 36.174 € 1.210.904 € 6.422 € 1.407 € 1.254.907 €

Attrezzature industriali e commerciali 55.563 € 8.699 € 0 € 6.588 € 70.850 €

Mezzi di trasporto 55.189 € 0 € 0 € 0 € 55.189 €

Macchine per ufficio e hardware 4.823 € 0 € 0 € 0 € 4.823 €

Mobili e arredi 17.217 € 0 € 0 € 0 € 17.217 €

Infrastrutture 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Altri beni materiali 0 € 5.730 € 419 € 35.943 € 42.092 €

Immobilizzazioni in corso ed acconti 352.896 € 71.631 € 2.360 € 4.671 € 431.558 €

Totale 18.294.511 € 1.349.364 € 9.201 € 111.047 € 19.764.123 €

(19)

19 Il capitale investito in partecipazioni finanziarie e crediti a lungo termine ammonta a € 16.092. I crediti finanziari a lungo termine ammonta- no ad € 16.044, e sono rappresentati prevalentemente da crediti derivanti dalla gestione del bilancio dei soggetti appartenenti al perimetro di consolidamento. La voce Altri titoli riporta un valore di € 0.

L’attivo circolante, pari a € 8.713.200, è superiore di € 786.955 rispetto al valore di bilancio dell’Ente capogruppo Comune di Gattico-Veruno.

Si mostra il contributo dei singoli soggetti del perimetro alla quantificazione in Bilancio consolidato delle rimanenze:

Rimanenze CAPOGRUPPO Acqua Novara.Vco S.p.A. Consorzio Gestione Rifiuti

Medio Novarese (CMN)

Totale 0 € 18.398 € 0 € 1.258 € 19.656 €

(20)

20 Lo stock delle crediti del Bilancio Consolidato è superiore a quello dell’Ente capogruppo Comune di Gattico-Veruno di € 505.173. Si mostra il contributo dei singoli soggetti del perimetro alla quantificazione in Bilancio consolidato dei crediti appartenenti all’attivo circolante:

Crediti CAPOGRUPPO Acqua Novara.Vco

S.p.A.

Consorzio Gestione Ri- fiuti Medio Novarese

(CMN)

Crediti di natura tributaria 826.399 € 0 € 0 € 0 € 826.399 €

Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Altri crediti da tributi 826.399 € 0 € 0 € 0 € 826.399 €

Crediti da Fondi perequativi 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Crediti per trasferimenti e contributi 1.598.749 € 0 € 0 € 0 € 1.598.749 €

verso amministrazioni pubbliche (tit ii) 1.488.735 € 0 € 0 € 0 € 1.488.735 €

imprese controllate 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

imprese partecipate 71.013 € 0 € 0 € 0 € 71.013 €

verso altri soggetti 39.001 € 0 € 0 € 0 € 39.001 €

Verso clienti ed utenti 216.747 € 251.739 € 155.178 € 16.060 € 639.724 €

Altri Crediti 719.771 € 69.224 € 5.835 € 7.946 € 802.776 €

verso l'erario 0 € 863 € 1.599 € 1.771 € 4.233 €

per attività svolta per c/terzi 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

altri 719.771 € 68.361 € 4.236 € 6.175 € 798.543 €

Totale 3.361.666 € 320.963 € 161.013 € 24.006 € 3.867.648 €

(21)

21 Le Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi ammontano a complessivi € 0. Le disponibilità liquide e le attività finanziarie prontamente liquidabili ammontano a complessivi € 4.825.896. Si mostra il contributo dei valori di bilancio dei singoli soggetti del perimetro alla quantificazione in Bilancio consolidato delle disponibilità liquide.

Disponibilità liquide CAPOGRUPPO Acqua Novara.Vco

S.p.A.

Consorzio Gestione Rifiuti Medio Novarese

(CMN)

Conto di tesoreria 4.054.205 € 0 € 0 € 0 € 4.054.205 €

Istituto tesoriere 4.054.205 € 0 € 0 € 0 € 4.054.205 €

presso Banca d'Italia 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Altri depositi bancari e postali 509.565 € 136.026 € 100.609 € 25.297 € 771.497 €

Denaro e valori in cassa 0 € 100 € 18 € 76 € 194 €

Altri conti presso la tesoreria statale intestati all'ente 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Totale 4.563.770 € 136.126 € 100.627 € 25.373 € 4.825.896 €

I ratei attivi sono pari a € 327 mentre i risconti attivi ammontano a € 30.869. Si mostra il contributo dei valori di bilancio dei singoli soggetti del perimetro alla quantificazione in Bilancio consolidato dei ratei e risconti:

Ratei e risconti attivi CAPOGRUPPO Acqua Novara.Vco

S.p.A.

Consorzio Ge- stione Rifiuti Me-

dio Novarese (CMN)

Medio Novarese

Ambiente S.p.A. Totale

Ratei attivi 0 € 21 € 306 € 0 € 327 €

Risconti attivi 10.249 € 1.577 € 2.549 € 16.494 € 30.869 €

Totale 10.249 € 1.598 € 2.855 € 16.494 € 31.196 €

(22)

22 Lo Stato Patrimoniale Passivo del Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2019 è pari a € 28.570.850, di cui € 17.719.365 a titolo di Patrimonio Netto, € 200.037 di Fondi per Rischi ed Oneri, € 40.013 per Trattamento di Fine Rapporto, € 9.680.958 a titolo di Debito e € 930.477 di Ratei e Risconti passivi e Contributi agli Investimenti.

Il patrimonio netto di € 17.719.365 segna un aumento di € 863.268 rispetto al corrispondente valore del Rendiconto dell’Ente capogruppo. L'ap- porto fornito al Patrimonio Netto di gruppo da società ed enti inclusi nel perimetro di consolidamento (compresa la quota di pertinenza dei terzi) è di € 863.268. L’attivo immobilizzato è finanziato per l’89,37 % con mezzi propri.

Si rappresenta il prospetto di raccordo del patrimonio netto del bilancio d’esercizio dell’Ente capogruppo al 31 dicembre 2019 con quello consolidato:

RACCORDO PATRIMONIO NETTO CONSOLIDATO

Bilancio Capo-

gruppo

Rettifiche di pre- consolidamento

Quota patrimoni netti delle partecipate (considerando le relative rettifiche di pre-consolidamento)

Acqua Nova-

ra.Vco S.p.A.

Consorzio Ge- stione Rifiuti Medio Novarese

(CMN)

Medio Novarese Ambiente S.p.A.

0,95% 3,61% 3,61%

A) PATRIMONIO NETTO

Fondo di dotazione 127.547 € 0 € 74.711 € 2.475 € 6.209 €

Riserve 15.363.371 € 0 € 762.961 € 21.707 € 26.165 €

a da risultato economico di esercizi precedenti 0 € 0 € 269.142 € 0 € 0 €

b da capitale 4.788.697 € 0 € 493.819 € 21.707 € 26.165 €

c da permessi di costruire 110.577 € 0 € 0 € 0 € 0 €

d per beni demaniali e patrimoniali indisponibili 10.464.097 € 0 € 0 € 0 € 0 €

e altre riserve indisponibili 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Risultato economico dell'esercizio 1.365.179 € 0 € 48.245 € 4 € 433 €

Patrimonio netto comprensivo della quota di pertinenza di terzi 16.856.097 € 0 € 885.917 € 24.186 € 32.807 €

Fondo di dotazione e riserve di pertinenza di terzi 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Risultato economico dell'esercizio di pertinenza di terzi 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Patrimonio netto di pertinenza di terzi 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 16.856.097 € 0 € 885.917 € 24.186 € 32.807 €

(23)

23

RACCORDO PATRIMONIO NETTO CONSOLIDATO

bilancio somma

Rettifiche differenza consolidamento per an-

nullamento partecipa- zione + Risultati di terzi

Rettifiche per operazioni di

elisione

Attribuzione Fondi e Riserve di pertinenza di

terzi

Consolidato del gruppo

… segue

Fondo di dotazione 210.942 € -83.395 € 0 € 0 € 127.547 €

Riserve 16.174.204 € -810.833 € 814.527 € 0 € 16.177.898 €

a da risultato economico di esercizi precedenti 269.142 € -269.142 € 814.527 € 0 € 814.527 €

b da capitale 5.330.388 € -541.691 € 0 € 0 € 4.788.697 €

c da permessi di costruire 110.577 € 0 € 0 € 0 € 110.577 €

d per beni demaniali e patrimoniali indisponibili 10.464.097 € 0 € 0 € 0 € 10.464.097 €

e altre riserve indisponibili 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Risultato economico dell'esercizio 1.413.861 € -48.682 € 48.741 € 0 € 1.413.920 €

Patrimonio netto comprensivo della quota di pertinenza di terzi 17.799.007 € -942.910 € 863.268 € 0 € 17.719.365 €

Fondo di dotazione e riserve di pertinenza di terzi 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Risultato economico dell'esercizio di pertinenza di terzi 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Patrimonio netto di pertinenza di terzi 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 17.799.007 € 0 € -79.642 € 0 € 17.719.365 €

I Fondi per rischi ed oneri al 31/12/2019 hanno un valore di € 200.037. Si mostra il contributo dei valori di bilancio dei singoli soggetti del pe- rimetro alla quantificazione in Bilancio consolidato dei Fondi per rischi e oneri:

Fondi per rischi e oneri CAPOGRUPPO Acqua Novara.Vco S.p.A. Consorzio Gestione Rifiuti Medio Novarese (CMN)

per trattamento di quiescenza 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

per imposte 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Altri 104.174 € 24.680 € 69.728 € 1.455 € 200.037 €

Fondo di consolidamento per rischi e oneri

futuri 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €

Totale 104.174 € 24.680 € 69.728 € 1.455 € 200.037 €

(24)

24 Il trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato nell’Esercizio 2019 ammonta ad un valore pari a € 40.013. Il fondo corrisponde al totale delle singole indennità maturate fino al 31/12/2019 a favore dei dipendenti delle società e degli enti compresi nell’area di consolidamento;

l’importo è stato calcolato per tutti i dipendenti secondo quanto previsto dalle vigenti disposizioni in materia di lavoro dipendente ed in conformi- tà agli attuali contratti di lavoro. Non ricomprende le indennità maturate a partire dal 1° gennaio 2007, destinate a forme pensionistiche comple- mentari ai sensi del D. Lgs. n. 252 del 5/12/2005, ovvero trasferite alla tesoreria dell’INPS.

Il contributo dei valori di bilancio dei singoli soggetti del perimetro alla quantificazione in Bilancio consolidato dei Fondi per rischi e oneri è rappresentato dalla seguente tabella:

Trattamento di fine rapporto CAPOGRUPPO Acqua Novara.Vco S.p.A. Consorzio Gestione Rifiuti Medio Novarese (CMN)

Totale 0 € 22.104 € 6.627 € 11.282 € 40.013 €