Decreto Deliberativo Presidenziale n 112 del

(1)

Schema di secondo Assestamento generale al Bilancio di Previsione 2019/2021 e controllo della salvaguardia degli equilibri di bilancio.

Ricognizione sullo stato di attuazione

infrannuale della programmazione operativa.

Decreto Deliberativo Presidenziale n° 112 del 22.10.2019

Monza, ottobre 2019

Allegato “A”

(2)

OGGETTO: SCHEMA SECONDO ASSESTAMENTO GENERALE AL BILANCIO DI PREVISIONE 2019/2021 E CONTROLLO DELLA SALVAGUARDIA DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO. RICOGNIZIONE SULLO STATO DI ATTUAZIONE INFRANNUALE DELLA PROGRAMMAZIONE

OPERATIVA. APPROVAZIONE

DECRETO DELIBERATIVO PRESIDENZIALE

N° 112 DEL 22-10-2019

L'anno duemiladiciannove il giorno ventidue del mese di Ottobre, alle ore 18:00, nella sede Istituzionale della Provincia di Monza e della Brianza,

IL PRESIDENTE DELLA PROVINCIA DI MONZA E DELLA BRIANZA

Con la partecipazione e l’assistenza del VICE SEGRETARIO VICARIO, DOTT.SSA NICOLETTA VIGORELLI

Su Proposta del Direttore del SETTORE COMPLESSO RISORSE E SERVIZI AI COMUNI, ERMINIA VITTORIA ZOPPE'

ADOTTA IL SEGUENTE PROVVEDIMENTO

1/8

(3)

Visti:

·L’art. 1, comma 55 della Legge 7/4/2014, n. 56 s.m.i. “Disposizioni sulle città metropolitane,

sulle province, sulle unioni e fusioni di comuni”;

·l’art.42, comma 2 – lettera b) del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267 e s.m.i.;

· il D.Lgs. 23/6/2011, n. 118, come modificato dal D.Lgs. 10/8/2014, n. 126, recante le “

Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio di regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della Legge 5/05/2009, n.42”;

· l’art. 175, commi 1 e 2 del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267, in tema di variazioni al bilancio di

previsione;

·il combinato disposto normativo, di cui all’art. 175, comma 8, del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267

e all’Allegato 4/1 al D.Lgs. 23/6/2011, n. 118, punto 4.2, in tema di variazione di assestamento generale;

·il vigente Regolamento provinciale di contabilità approvato con deliberazione di Consiglio n. 21 del 2.9.2010, da ultimo modificato con deliberazione Consiliare n. 27 del 26.11.2015, esecutive;

· il Regolamento provinciale sui controlli interni, approvato con deliberazione del Consiglio

Provinciale n. 5 del 28/02/2013, esecutiva, successivamente modificata con provvedimento consiliare n. 12 del 27/5/2015, esecutivo;

· la Legge 30 dicembre 2018, n. 145 ad oggetto “Bilancio di previsione dello Stato per l’anno

finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019 – 2021”, in particolare l’art. 1, commi 821 e 823;

Richiamati:

la deliberazione di Consiglio Provinciale n. 43 del 13.12.2018, esecutiva, di approvazione del “ Documento Unico di Programmazione (DUP) 2019-2021.”;

la deliberazione di Consiglio Provinciale n. 44 del 13.12.2018, esecutiva, di approvazione del “ Bilancio di previsione 2019-2020-2021. Approvazione”;

la Determinazione Dirigenziale – raccolta generale n. 2040 - del 20/12/2018 di “Variazione di esigibilità di spesa corrente anno 2018 ex art. 175, comma 5 – quater lett. b) del D.Lgs.

18/08/2000, n. 267”;

il Decreto Deliberativo Presidenziale n. 6 del 22/01/2019 concernente il “Primo prelievo dal fondo di riserva e dal fondo di riserva di cassa”. Approvazione;

la Determinazione Dirigenziale – raccolta generale n. 134 - del 28/01/2019 di “Determinazione dei residui passivi presunti al 01/01/2019 e aggiornamento dei dati al Tesoriere”;

la Determinazione Dirigenziale – raccolta generale n. 140 - del 29/01/2019 di “Determinazione dei residui attivi presunti al 01/01/2019 e aggiornamento dei dati al Tesoriere”;

la deliberazione del Consiglio Provinciale n. 3 del 7/02/2019, esecutiva concernente la “Prima variazione al Bilancio di previsione 2019 - 2020 – 2021 e modifiche al piano triennale dei fabbisogni di personale 2019 - 2021. Approvazione”;

il Decreto Deliberativo Presidenziale n. 13 del 13/02/2019 “Bilancio di previsione 2019 – 2021:

variazione di cassa a seguito della determinazione dei residui passivi presunti alla data del 1°

gennaio 2019. Approvazione”;

il Decreto Deliberativo Presidenziale n. 17 del 14/02/2019 “Secondo prelievo dal fondo di riserva e variazioni di cassa”. Approvazione;

il Decreto Deliberativo Presidenziale n. 20 del 22/02/2019 “Monitoraggio del fabbisogno di cassa e conseguente variazione al bilancio di cassa delle spese”. Approvazione;

il Decreto Deliberativo Presidenziale n. 26 del 5/03/2019 “Piano esecutivo di gestione (Peg) 2019 – parte programmatica. Approvazione”;

il Decreto Deliberativo Presidenziale n. 27 del 14/03/2019 “Terzo prelievo dal fondo di riserva e dal fondo di riserva di cassa. Approvazione”;

il Decreto Deliberativo Presidenziale n. 30 del 26/03/2019 “Riaccertamento ordinario dei residui ai fini della formazione del rendiconto 2018 e contestuale variazione al bilancio di previsione

(4)

il Decreto Deliberativo Presidenziale n. 31 del 26/03/2019 “Secondo monitoraggio del fabbisogno di cassa e conseguenti variazioni al bilancio di cassa delle entrate e delle spese.

Approvazione”;

il Decreto Deliberativo Presidenziale n. 32 del 28/03/2019 “Quarto prelievo dal fondo di riserva e dal fondo di riserva di cassa. Approvazione”;

il Decreto Deliberativo Presidenziale n. 42 del 4/04/2019 “Quinto prelievo dal fondo di riserva e dal fondo di riserva di cassa. Approvazione”;

la deliberazione del Consiglio Provinciale n. 12 del 21/05/2019, esecutiva, “Rendiconto della gestione dell’esercizio finanziario 2018. Approvazione”;

la deliberazione del Consiglio Provinciale n. 13 del 21/05/2019, esecutiva, “Seconda variazione al bilancio di previsione 2019 – 2020 -202. Approvazione”;

il Decreto Deliberativo Presidenziale n. 59 del 24/05/2019 “Bilancio di previsione 2019:

variazione di cassa per il capitolo di spesa codice 010610301”;

variazione di cassa per il capitolo di spesa codice 011110105”;

il Decreto Deliberativo Presidenziale n. 72 del 20/06/2019 “Determinazione delle somme non soggette ad esecuzione forzata per il secondo semestre dell’anno 2019”;

la deliberazione del Consiglio Provinciale n. 16 del 23/07/2019, esecutiva, “Assestamento generale al bilancio di previsione 2019 e controllo della salvaguardia degli equilibri di bilancio Approvazione. I.E.”;

riallineamento della previsione assestata di cassa dell’entrata alla data dell’1/1/2019 conseguente al rendiconto della gestione 2018 e conseguenti rettifiche”;

variazione di cassa per diversi capitoli di spesa”;

la deliberazione del Consiglio Provinciale n. 19 del 15/10/2019, dichiarata immediatamente eseguibile, di “Riconoscimento debito fuori bilancio ex art. 194, comma 1, lett. a) del DLgs 267/2000 a seguito di ordinanza n. 3954 del 16/08/2019 relativa al giudizio RG 1016/2019 emessa dal Tribunale Ordinario di Monza – Sezione Lavoro”;

il Decreto Deliberativo Presidenziale n. 107 del 15/10/2019 “Bilancio consolidato anno 2018 Gruppo Provincia di Monza e della Brianza. Proposta del Presidente da sottoporre all’Organo Consiliare. Approvazione”;

il Decreto Deliberativo Presidenziale n. 108 del 15/10/2019 “Sesto prelievo dal fondo di riserva e altre variazioni di cassa per diversi capitoli di spesa. Approvazione”;

Premesso che:

· ai sensi dell’art. 175, comma 3, del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267, le variazioni di bilancio non

possono essere deliberate oltre la data del 30 novembre di ciascun anno;

·ai sensi dell’art. 175, comma 8, del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267, con la variazione di assestamento generale si attua la verifica generale di tutte le voci di entrata e di uscita, compreso il fondo di riserva e il fondo di cassa, al fine di assicurare il mantenimento del pareggio di bilancio;

·l’art. 193, comma 1, del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267 prescrive il rispetto, durante la gestione e nelle variazioni di bilancio, del pareggio finanziario e di tutti gli equilibri stabiliti in bilancio per la copertura delle spese correnti e per il finanziamento degli investimenti, nei modi di cui all’art. 162, comma 6 del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267;

· l’art. 193, comma 2, del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267 prescrive che, con periodicità stabilita dal

regolamento di contabilità, e comunque almeno una volta entro il 31 luglio di ciascun anno, l’Organo consiliare provvede con delibera a dare atto del permanere degli equilibri di generali di bilancio o, in caso di accertamento negativo, ad adottare, contestualmente: a) le misure necessarie a ripristinare il pareggio qualora i dati della gestione finanziaria facciano prevedere un disavanzo, di gestione o di amministrazione, per squilibrio della gestione di competenza, di cassa ovvero della gestione dei residui; b) i provvedimenti per il ripiano degli eventuali debiti di cui all’art. 194; c) le iniziative necessarie ad adeguare il fondo crediti di dubbia esigibilità accantonato nel risultato di amministrazione in caso di gravi squilibri riguardanti la gestione dei residui;

·il rendiconto della gestione dell’esercizio finanziario 2018, di cui alla deliberazione del Consiglio Provinciale n. 12 del 23/5/2019, ha conseguito un avanzo di amministrazione di € 11.387.136,00, articolato, ai sensi dell’art. 187 del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267, nelle seguenti componenti:

-Fondi accantonati € 4.192.518,06

3/8

(5)

-Fondi vincolati € 4.442.038,25 -Fondi destinati agli investimenti € 917.139,99 -Fondi disponibili (liberi) € 1.835.439,70

· in corso di gestione, ai sensi dell’art. 175, comma 1, del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267, possono

essere apportate variazioni al bilancio di previsione, di competenza e di cassa per il solo esercizio in corso, e di sola competenza per ciascuno degli altri esercizi considerati;

·le variazioni, che possono riguardare sia la parte entrata che la parte spesa, devono rispettare il pareggio finanziario e tutti gli equilibri stabiliti dalle norme contabili per la copertura delle spese correnti e per il finanziamento degli investimenti, con particolare riferimento agli equilibri di competenza e di cassa di cui all’art. 162, comma 6, del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267;

· al Bilancio di previsione 2019 - 2020 -2021, per effetto delle deliberazioni del Consiglio

Provinciale n. 44 del 13/12/2018 (approvazione del “Bilancio di previsione 2019-2020-2021”) e n. 16 del 23/07/2019, (approvazione dell’“Assestamento generale al bilancio di previsione 2019 e controllo della salvaguardia degli equilibri di bilancio”) è stato applicato l’avanzo di amministrazione per l’importo di € 2.694.324,03 di cui alla seguente articolazione:

-Fondi vincolati per spese correnti € 239.737,46 -Fondi vincolati per spese in conto capitale € 1.083.562,86 -Fondi destinati agli investimenti € 913.870,94 -Fondi disponibili (liberi) per la salvaguardia degli equilibri € 457.152,77

·l’avanzo di amministrazione, al netto dell’importo applicato di € 2.694.324,03, assomma ad €

8.695.811,97, di cui alle seguenti componenti:

-Fondi accantonati € 4.192.518,06 -Fondi vincolati € 3.118.737,93 -Fondi destinati agli investimenti € 3.269,05 -Fondi disponibili (liberi) € 1.378.286,93

· il Fondo di riserva, stanziato inizialmente in € 573.403,26, ha subito nel tempo le elencate

movimentazioni:

Stanziamento

iniziale € 573.403,26 D.C. 44 del

13/12/2018 approvazione del bilancio di previsione 2019 1° prelievo - € 53.554,73 DDP 6 del

22/01/2019 utilizzato per spesa corrente 2° prelievo -€ 50.000,00 DDP 17 del

14/02/2019 utilizzato per spesa in conto capitale 3° prelievo -€ 5.000,00 DDP 27 del

14/03/2019 utilizzato per spesa corrente 4° prelievo -€ 61.861,35 DDP 32 del

28/03/2019 utilizzato per spesa corrente e in conto capitale

5° prelievo -€ 82.301,20 DDP 32 del

04/04/2019 utilizzato per spesa in conto capitale Variazione di

stanziamento +€ 258.048,67 D.C. 13 del

21/05/2019 seconda variazione di bilancio Variazione di

stanziamento -€ 147.576,38 D.C. 16 del

23/07/2019 assestamento generale di bilancio 6° prelievo -€ 72.150,00 DDP 108 del

15/10/2019 utilizzato per spesa corrente

·l’art. 1, commi 821 e 823 della Legge 30/12/2018, n. 145 (legge di bilancio 2019) ha innovato, a decorrere dall’anno 2019, le disposizioni in materia di equilibrio di bilancio degli enti territoriali che ora prevedono il superamento delle norme sul pareggio di bilancio (ex commi 465 e seguenti dell’art.

1 della Legge n. 232/2016) e la cessazione degli obblighi di monitoraggio e di certificazione (ex commi 469 e seguenti dell’art. 1 della Legge n. 232/2016);

Rilevato che:

·i Settori e i Servizi dell’Ente, nell’approssimarsi del termine dell’esercizio corrente, hanno

formalizzato agli Uffici finanziari richieste di adeguamento delle dotazioni finanziarie di entrata e di spesa assegnate con il piano esecutivo di gestione;

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in vista della data del 30 novembre, termine non oltre il quale possono essere deliberate le variazioni al bilancio di previsione, ha ritenuto opportuno predisporre l’ultima manovra di bilancio comprensiva di un secondo assestamento di bilancio;

·l’art. 193, comma 2, del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267 prescrive che, con periodicità stabilita dal

regolamento di contabilità, e comunque almeno una volta entro il 31 luglio di ciascun anno, l’Organo consiliare provvede con delibera a dare atto del permanere degli equilibri di generali di bilancio o, in caso di accertamento negativo, ad adottare, contestualmente: a) le misure necessarie a ripristinare il pareggio qualora i dati della gestione finanziaria facciano prevedere un disavanzo, di gestione o di amministrazione, per squilibrio della gestione di competenza, di cassa ovvero della gestione dei residui; b) i provvedimenti per il ripiano degli eventuali debiti di cui all’art. 194; c) le iniziative necessarie ad adeguare il fondo crediti di dubbia esigibilità accantonato nel risultato di amministrazione in caso di gravi squilibri riguardanti la gestione dei residui;

·con la presente manovra di bilancio si è proceduto alla verifica degli stanziamenti delle

entrate e delle spese per la loro valorizzazione definitiva, all’analisi dell’andamento della gestione dei residui ai fini del controllo del permanere degli equilibri di bilancio e all’adeguamento delle dotazioni finanziarie e degli stanziamenti del fondo di riserva e del fondo di riserva di cassa, il tutto meglio illustrato e rinvenibile nel dettaglio della documentazione allegata al presente provvedimento, a costituirne parte integrale e sostanziale, sotto le lettere:

-“A” - Relazione illustrativa;

-“B” - Variazione contabile delle entrate e delle spese per unità di voto;

-“C” - Variazione contabile riportante i dati di interesse del Tesoriere;

·è opportuno rappresentare la ricognizione sullo stato di attuazione infrannuale della

programmazione operativa con lo scopo di informare il Consiglio Provinciale sui risultati prodotti in relazione al piano di azione adottato nella prima parte del corrente anno, per il cui dettaglio si rinvia alla documentazione allegata, quale parte integrante e sostanziale, sotto la lettera “D”;

Considerato che:

·il Consiglio Provinciale con propria deliberazione n. 19, assunta in data del 15/10/2019, ha

proceduto al riconoscimento di un debito fuori bilancio, ex art. 194, comma 1, lett. a) del DLgs 18/08/2000 n. 267/2000 (ordinanza n. 3954 del 16/08/2019 relativa al giudizio RG 1016/2019 emessa dal Tribunale Ordinario di Monza – Sezione Lavoro”) per la cui copertura finanziaria si è provveduto con Decreto Deliberativo Presidenziale n. 108 del 15/10/2019 concernente il sesto prelievo dal fondo di riserva;

·non ricorrono i presupposti di utilizzo di entrate a specifica destinazione e di anticipazioni di tesoreria;

·i Dirigenti dei Settori provinciali, ciascuno per le materie di propria competenza, hanno reso le dichiarazioni e le certificazioni, conservate agli atti ed in copia allegate alla Relazione illustrativa, allegato “A”, concernenti l’inesistenza di debiti fuori bilancio e passività potenziali e l’effettività dei controlli interni e del controllo analogo sugli Organismi gestionali, ex art. 10 del Regolamento provinciale in materia di controlli interni;

·la variazione al bilancio di previsione per il triennio 2019 - 2020 – 2021, che riguarda la gestione di competenza di ciascuno dei tre esercizi e la gestione di cassa del solo esercizio 2019, è predisposta nel pieno rispetto degli equilibri di bilancio previsti dalla legge e consente il rispetto previsionale di un fondo di cassa finale positivo;

·con la presente è applicata una quota dell’avanzo di amministrazione destinato alle spese in

conto capitale nel rispetto delle prescrizioni di cui all’ art. 187 del D.lgs. 18 agosto 2000 n. 267 e, in particolare dei vincoli di destinazione;

·la variazione contabile di cui all’allegato “B” al presente provvedimento costituisce modifica del vigente Documento Unico di Programmazione (D.U.P.), nonché, laddove occorra, degli ulteriori allegati al bilancio di previsione;

·il presente provvedimento sarà sottoposto al parere del Collegio dei Revisori, che sarà espresso con atto separato e reso disponibile al Consiglio Provinciale;

Ritenuto:

·di approvare la variazione al Bilancio di previsione per il triennio 2019 – 2020 – 2021 e gli esiti del secondo assestamento generale di bilancio, ai sensi e per gli effetti dell’art. 175, comma 1, 3 e 8, del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267, nei termini e nei contenuti della documentazione allegata, sotto le lettere

“A”, “B”, “C”, al presente provvedimento a costituirne parte integrante e sostanziale;

· di approvare i saldi delle variazioni delle entrate e delle spese in termini di competenza che

5/8

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evidenziano gli equilibri contabili nei tre esercizi considerati:

Variazione di competenza anno 2019

variazione + variazione - saldo variazione

Entrate 766.993,74 4.076.710,31 -3.309.716,57

Spese 1.102.718,69 4.412.435,26 -3.309.716,57

Entrate 5.058.924,05 53.627,29 5.005.296,76

Spese 5.075.762,24 70.465,48 5.005.296,76

Entrate 1.319.877,75 53.627,29 1.266.250,46

Spese 1.316.301,12 50.050,66 1.266.250,46

·di approvare i saldi delle variazioni alle previsioni di cassa dell’anno 2019:

Variazione di cassa anno 2019

Entrate 500.845.19 245.627,29 255.217,90

Spese 918.201,14 662.983,24 255.217,90

· di dare atto che la variazione contabile di cui all’allegato “B” al presente provvedimento

costituisce modifica del vigente Documento Unico di Programmazione (D.U.P.), nonché, laddove occorra, degli ulteriori allegati al bilancio di previsione;

·di dare atto che la manovra di bilancio di cui al presente provvedimento costituisce report del

controllo periodico degli equilibri finanziari in attuazione dell’art. 10 del Regolamento provinciale sui controlli interni;

· di prendere atto degli esiti della ricognizione sullo stato di attuazione infrannuale della

programmazione operativa con lo scopo di informare il Consiglio Provinciale sui risultati prodotti in relazione al piano di azione adottato nella prima parte del corrente anno, di cui all’allegato “D” al presente provvedimento.

Acquisiti sulla proposta del Decreto Deliberativo Presidenziale i prescritti pareri di regolarità tecnica e tecnico-contabile previsti dall’articolo 49, comma 1 del D.Lgs 18/8/2000 n. 267 e dall’art. 4, comma 1 e 2 del Regolamento controlli interni espressi entrambi dal Direttore del Settore Risorse e Servizi ai Comuni nell’esercizio delle funzioni di Responsabile del Servizio finanziario che attestano la verifica di veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa ai sensi dell’art. 153 comma 4 del D.Lgs 18/8/2000 n. 267.

Acquisito, altresì, il parere di conformità espresso dal Vice Segretario Generale Vicario ai sensi dell’art. 4, comma 3 del Regolamento controlli interni e dell’art. 6, comma 3, lettera e) del Regolamento per l’ordinamento degli uffici e dei servizi.

DELIBERA

1.DI approvare la variazione al Bilancio di previsione per il triennio 2019 – 2020 – 2021 e gli esiti del secondo assestamento generale di bilancio, ai sensi e per gli effetti dell’art. 175, comma 1, 3 e 8, del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267, nei termini e nei contenuti della documentazione allegata, sotto le lettere

“A”, “B”, “C”, al presente provvedimento a costituirne parte integrante e sostanziale;

2. DI approvare i saldi delle variazioni delle entrate e delle spese in termini di competenza che evidenziano gli equilibri contabili nei tre esercizi considerati:

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Entrate 766.993,74 4.076.710,31 -3.309.716,57

Spese 1.102.718,69 4.412.435,26 -3.309.716,57

Entrate 5.058.924,05 53.627,29 5.005.296,76

Spese 5.075.762,24 70.465,48 5.005.296,76

Entrate 1.319.877,75 53.627,29 1.266.250,46

Spese 1.316.301,12 50.050,66 1.266.250,46

3.DI approvare i saldi delle variazioni alle previsioni di cassa dell’anno 2019:

Variazione di cassa anno 2019

Entrate 500.845.19 245.627,29 255.217,90

Spese 918.201,14 662.983,24 255.217,90

4. DI dare atto che la variazione contabile di cui all’allegato “B” al presente provvedimento

costituisce modifica del vigente Documento Unico di Programmazione (D.U.P.), nonché, laddove occorra, degli ulteriori allegati al bilancio di previsione;

5.DI dare atto che la manovra di bilancio di cui al presente provvedimento costituisce report del controllo periodico degli equilibri finanziari in attuazione dell’art. 10 del Regolamento provinciale sui controlli interni;

6. DI prendere atto degli esiti della ricognizione sullo stato di attuazione infrannuale della programmazione operativa con lo scopo di informare il Consiglio Provinciale sui risultati prodotti in relazione al piano di azione adottato nella prima parte del corrente anno, di cui all’allegato “D” al presente provvedimento.

Il presente decreto deliberativo presidenziale, definitivo ai sensi di legge, viene dichiarato immediatamente eseguibile, e dunque subito efficace dal momento della sua adozione.

MP/MM Allegati:

“A” Relazione illustrativa

“B” Variazione contabile delle entrate e delle spese per unità di voto

“C” Variazione contabile riportante i dati di interesse del Tesoriere

“D” Documento Unico di Programmazione 2019 - Ricognizione sullo stato di attuazione infrannuale della programmazione operativa

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Decreto Deliberativo n. 112 del 22-10-2019 Letto, confermato e sottoscritto.

IL PRESIDENTE DELLA PROVINCIA IL VICE SEGRETARIO VICARIO

LUCA SANTAMBROGIO DOTT.SSA NICOLETTA VIGORELLI

Documento informatico sottoscritto con firma digitale ai sensi dell’art.24 del D.Lgs. n.82/2005 e ss.mm.ii.

(10)

OGGETTO: SCHEMA SECONDO ASSESTAMENTO GENERALE AL BILANCIO DI PREVISIONE 2019/2021 E CONTROLLO DELLA SALVAGUARDIA DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO. RICOGNIZIONE SULLO STATO DI ATTUAZIONE INFRANNUALE DELLA PROGRAMMAZIONE OPERATIVA. APPROVAZIONE

PARERE DI REGOLARITÀ TECNICA/AMMINISTRATIVA

(AI SENSI DELL’ART. 49 DEL D.LGS N. 267/2000 E DELL’ART.4, COMMA 1, DEL REGOLAMENTO CONTROLLI INTERNI)

[X] Favorevole [] Non Favorevole

Eventuali Note:

IL DIRETTORE DI SETTORE:

DOTT.SSA ERMINIA VITTORIA ZOPPE'

Addì, 22-10-2019

Documento informatico sottoscritto con firma digitale ai sensi del D. Lgs. n. 82/2005, aggiornato al D. Lgs. 26 agosto 2016, n. 179

1/1

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PARERE DI REGOLARITÀ CONTABILE RILASCIATO DAL DIRETTORE – RESPONSABILE DEL SERVIZIO FINANZIARIO

(AI SENSI DELL’ART. 49 DEL D.LGS N. 267/2000 E DELL’ART.4, COMMA 2, DEL REGOLAMENTO CONTROLLI INTERNI)

Eventuali Note:

IL DIRETTORE

RESPONSABILE DEL SERVIZIO FINANZIARIO DOTT.SSA ERMINIA VITTORIA ZOPPE'

Addì, 22-10-2019

(12)

PARERE DI CONFORMITÀ

(AI SENSI DELL’ART. 4, COMMA 3 DEL REGOLAMENTO CONTROLLI INTERNI E DELL’ART. 6, COMMA 3 LETT. E, DEL REGOLAMENTO UFFICI E SERVIZI)

Eventuali note:

Addì, 22-10-2019 IL VICE SEGRETARIO GENERALE VICARIO

DOTT.SSA NICOLETTA VIGORELLI

1/1

(13)

DECRETI DELIBERATIVI DEL PRESIDENTE N. 112/2019 del 22-10-2019

avente ad Oggetto: SCHEMA SECONDO ASSESTAMENTO GENERALE AL BILANCIO DI PREVISIONE 2019/2021 E CONTROLLO DELLA SALVAGUARDIA DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO. RICOGNIZIONE SULLO STATO DI ATTUAZIONE INFRANNUALE DELLA PROGRAMMAZIONE OPERATIVA. APPROVAZIONE

pubblicata dal 22-10-2019 per 15 giorni consecutivi sull’Albo on line di questo ente.

Il Responsabile della Pubblicazione

NICOLETTA VIGORELLI

Documento informatico sottoscritto con firma digitale ai sensi dell’Art.24 del D.Lgs. 07/03/2005, 82

(14)

Secondo assestamento generale al Bilancio di Previsione 2019/2021 e controllo della salvaguardia degli equilibri di bilancio

Relazione illustrativa

Monza, ottobre 2019

Allegato “A”

(15)

INDICE

I riferimenti normativi pag. 1

La manovra di assestamento generale al bilancio di previsione 2019 pag. 2

L’avanzo di amministrazione applicato pag. 4

Le variazioni alle entrate correnti del bilancio triennale pag. 5 Le variazioni alle entrate del bilancio triennale degli investimenti pag. 9 Le variazioni alle spese correnti del bilancio triennale pag. 10 Le variazioni alle spese in conto capitale del bilancio triennale pag. 13 Il fondo crediti di dubbia esigibilità – congruità degli stanziamenti pag. 15 La gestione di cassa e le variazioni al bilancio di cassa pag. 17

Strumenti finanziari derivati pag. 18

L’andamento economico – finanziario del Gruppo Provincia di MB pag. 18 La verifica del rispetto dei vincoli di finanza pubblica pag. 18 La verifica e la salvaguardia degli equilibri di bilancio pag. 18 Gli equilibri del bilancio di previsione 2019 – 2020 – 202 assestato pag. 19 Il controllo e la verifica dell’andamento della gestione dei residui pag. 23 Rilevazione dei debiti fuori bilancio che non siano già stati riconosciuti legittimi pag. 24

(16)

I riferimenti normativi

Il punto 4.2 dell’Allegato 4/1 al D.Lgs. 23/6/2011, n. 118, inserisce tra gli strumenti della programmazione degli enti locali l’assestamento del bilancio e l’esito del controllo finalizzato alla salvaguardia degli equilibri di bilancio, provvedimenti da deliberarsi da parte del Consiglio entro il 31 luglio di ogni anno.

Inoltre, l’articolo 175, comma 8, del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267, dispone che “Mediante la variazione di assestamento generale, deliberata dall’organo consiliare dell’ente entro il 31 luglio di ciascun anno, si attua la verifica generale di tutte le voci di entrata e di uscita, compreso il fondo di riserva ed il fondo di cassa, al fine di assicurare il mantenimento del pareggio di bilancio”.

Peraltro, l’articolo 193, comma 1, del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267, impone agli enti locali il rispetto, durante la gestione e nelle variazioni di bilancio, del pareggio finanziario e di tutti gli equilibri stabiliti in bilancio sia con riferimento all’annualità in corso sia per quelle comprese nell’arco temporale di riferimento del bilancio di previsione.

Infine, il citato articolo statuisce che l’organo consiliare dell’ente provveda con delibera, almeno una volta entro il 31 luglio di ciascun anno, a dare atto del permanere degli equilibri generali di bilancio o, in caso di accertamento negativo, ad adottare i provvedimenti necessari per il ripristino degli equilibri economico-finanziari per:

✓ il ripristino del pareggio in caso di squilibrio per disavanzo, di gestione o di amministrazione, per squilibrio della gestione di competenza, di cassa ovvero della gestione dei residui;

✓ la copertura di eventuali debiti fuori bilancio, nel senso previsto dall’articolo 194 del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267;

✓ l’adeguamento del fondo crediti di dubbia esigibilità accantonato nel risultato di amministrazione in caso di gravi squilibri riguardanti la gestione dei residui.

Per la salvaguardia degli equilibri possono essere utilizzate per l’anno in corso e per i due successivi:

✓ le possibili economie di spesa e tutte le entrate, ad eccezione di quelle provenienti dall’assunzione di prestiti e di quelle con specifico vincolo di destinazione;

✓ i proventi derivanti da alienazione di beni patrimoniali disponibili e da altre entrate in conto capitale con riferimento agli squilibri di parte capitale;

✓ in subordine, la quota libera del risultato di amministrazione.

La verifica della gestione finanziaria è stata effettuata sulla situazione contabile dell’Ente alla data del 15 ottobre del c.a.

(17)

La seconda manovra di assestamento generale del bilancio di previsione 2019

Il Consiglio Provinciale, con propria deliberazione n. 44 del 13 dicembre 2018, esecutiva ha approvato il bilancio di previsione 2019 – 2020 - 2021, redatto a legislazione vigente nel rispetto dei principi contabili generali di cui al D.Lgs. 23/06/2011, n. 118, con i seguenti totali generali a pareggio (previsioni di competenza):

- anno 2019 € 111.165.155,54 - anno 2020 € 98.779.032,56 - anno 2021 € 90.385.664,76

Il bilancio di previsione ha subito nel tempo i seguenti provvedimenti di variazione che si seguito si riepilogano:

• Determinazione dirigenziale – raccolta generale n. 2040 del 20 dicembre 2018 di approvazione della “Variazione di esigibilità di spesa corrente anno 2018 ex art. 175, comma 5 quater lett. b) del D.Lgs. 18/08/2000, n. 267;

• Deliberazione del Consiglio Provinciale n. 3 del 7 febbraio 2019 di approvazione della prima variazione al bilancio di previsione 2019 - 2020 - 2021 e modifiche al piano triennale dei fabbisogni di personale 2019 – 2021”;

• Decreto Deliberativo Presidenziale n. 30 del 26 marzo 2019 di approvazione del riaccertamento ordinario dei residui ai fini della formazione del rendiconto 2018 con contestuale variazione al bilancio di previsione 2019 – 2021”;

• Deliberazione del Consiglio Provinciale n. 13 del 23 maggio 2019 di approvazione della seconda variazione al bilancio di previsione 2019 – 2020 – 2021;

• Deliberazione del Consiglio Provinciale n. 16 del 23 luglio 2019 di approvazione dell’assestamento generale al bilancio di previsione 2019 e controllo della salvaguardia degli equilibri di bilancio.

Con diversi decreti deliberativi presidenziali, l’Organo esecutivo dell’ente ha approvato sei prelievi dal fondo di riserva e diversi provvedimenti di variazione al bilancio di cassa.

Gli esiti delle ricordate variazioni hanno definito i valori delle entrate e delle spese del bilancio triennale nei valori rappresentati nelle Tabelle 1 e 2 che rappresentano la base di partenza della seconda manovra di assestamento.

(18)

Tabella 1

Descrizione Previsione 2019 Previsione 2020 Previsione 2021

Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 2.708.667,29 0 0

Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale 31.181.294,84 9.358.736,53 526.551,34

Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti 696.890,23 0 0

Utilizzo avanzo di amministrazione per spese in c/capitale

1.997.433,80 0

0

Titolo 1 – Entrate correnti tributarie 62.750.000,00 63.000.000,00 63.200.000,00

Titolo 2 – Trasferimenti correnti 11.638.718,16 9.746.467,24 9.945.862,67

Titolo 3 – Entrate extratributarie 3.450.092,70 3.126.964,08 3.439.259,84

Titolo 4 – Entrate in conto capitale 15.769.022,35 5.511.156,49 3.715.322,11

Titolo 5 – Entrate da riduzione di attività finanziarie 0 0 979.960,00

Titolo 6 – Accensioni di prestiti 0 0 0

Titolo 7 – Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 2.500.000,00 2.500.000,00 2.500.000,00 Titolo 9 – Entrate per conto di terzi e partite di giro 8.781.000,00 8.781.000,00 8.781.000,00

Totale delle Entrate 141.473.119,37 102.024.324,34 93.087.955,96

Tabella 2

Descrizione Previsione 2019 Previsione 2020 Previsione 2021

Disavanzo di amministrazione 0 0 0

Titolo 1 – Spese correnti 74.415.932,52 67.512.055,58 68.250.919,21

di cui fondo pluriennale vincolato ⁰ ⁰ ⁰

Titolo 2 – Spese in conto capitale 49.613.154,70 15.231.743,02 5.527.683,45

di cui fondo pluriennale vincolato 9.358.736,53 526.551,34 526.551,34

Titolo 3 – Spese incremento attività finanziarie 0 0 0

di cui fondo pluriennale vincolato ⁰ ⁰ ⁰

Titolo 4 – Rimborso dei prestiti 6.163.032,15 7.999.525,74 8.028.353,30

di cui fondo anticipazioni di liquidità ⁰ ⁰ ⁰

Titolo 5 – Chiusura anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere

2.500.000,00 2.500.000,00 2.500.000,00

Titolo 7 – Spese per conto di terzi e partite di giro 8.781.000,00 8.781.000,00 8.781.000,00 Totale delle Spese 141.473.119,37 102.024.324,34 93.087.955,96

Il Servizio finanziario, a cui è affidato il coordinamento e la gestione dell’attività finanziaria, in vista della data del prossimo 30 novembre, termine non oltre il quale possono essere deliberate le variazioni al bilancio di previsione, ha ritenuto opportuno predisporre l’ultima manovra di bilancio comprensiva di un secondo assestamento di bilancio, con il quale, secondo i prescritti dettami, si procede alla verifica generale di tutte le voci di entrata e di spesa, compreso il fondo di riserva e il fondo di cassa, e al controllo contabile per la salvaguardia degli equilibri di bilancio.

La predetta manovra si inserisce nella reportistica del controllo periodico degli equilibri finanziari in attuazione dell’art. 10 del Regolamento provinciale sui controlli interni.

(19)

Le variazioni contabili non scaturiscono non solo dalla verifica generale di tutte le voci di entrata e di spesa ma recepiscono anche le richieste, formalizzate dai centri di responsabilità interni, di adeguamento di alcune dotazioni finanziarie assegnate con il piano esecutivo di gestione.

L’avanzo di amministrazione applicato

Il rendiconto della gestione dell’esercizio finanziario 2018, di cui alla deliberazione del Consiglio Provinciale n. 12 del 23/5/2019, ha conseguito un avanzo di amministrazione di € 11.387.136,00, articolato, ai sensi dell’art. 187 del D.Lgs. 18/8/2000, n. 267, nelle seguenti componenti:

• Fondi accantonati € 4.192.518,06

• Fondi vincolati € 4.442.038,25

• Fondi destinati agli investimenti € 917.139,99

• Fondi disponibili (liberi) € 1.835.439,70

Al Bilancio di previsione, per effetto delle deliberazioni del Consiglio Provinciale n. 44 del 13/12/2018 (approvazione del “Bilancio di previsione 2019-2020-2021”) e n. 16 del 23/07/2019, (approvazione dell’“Assestamento generale al bilancio di previsione 2019 e controllo della salvaguardia degli equilibri di bilancio” ) è stato applicato l’avanzo di amministrazione per l’importo di € 2.694.324,03. di cui alla seguente articolazione:

Con la presente variazione è applicata la quota di € 15.880,50 dell’avanzo di amministrazione vincolato alle spese in conto capitale, derivante da finanziamenti regionali, per l’acquisto di strumenti informatici per il potenziamento della dotazione strumentale degli uffici del Servizio mercato del lavoro.

L’avanzo di amministrazione, al netto degli utilizzi complessivi di € 2.710.204,53, assomma ad € 8.676.931,47 ed è rappresentato nei valori della Tabella 3

Tabella 3

Voci dell’avanzo di amministrazione

Avanzo di amministrazione 2018

(D.C. n. 12 del 23/05/2019)

Quote applicate con approvazione bilancio

di previsione (D.C. n.

44 del 13/12/2018)

Quote applicate con la prima manovra di assestamento (D.C.

16 del 23/07/2019)

Quote applicate con la seconda manovra di assestamento

Quote residue sulle voci dell'avanzo

F.C.D.E. 888.250,55 0,00 0,00 0,00 888.250,55

Altri accantonamenti 3.304.267,51 0,00 0,00 0,00 3.304.267,51

Fondi vincolati spese correnti 1.964.292,30 0,00 239.737,46 0,00 1.724.554,84

Fondi vincolati spese in c/capitale 2.477.745,95 604.469,55 479.093,31 15.880,50 1.378.302,59

Fondi destinati agli investimenti 917.139,99 0,00 913.870,94 0,00 3.269,05

Fondi disponibili (liberi) 1.835.439,70 0,00 457.152,77 0,00 1.378.286,93

Totale 11.387.136,00 604.469,55 2.089.854,48 15.880,50 8.676.931,47

(20)

Le variazioni alle entrate correnti del bilancio triennale

Le variazioni che si rappresentano nelle note che seguono interessano la gestione di competenza di ciascuno dei tre esercizi 2019, 2020 e 2021 e la gestione di cassa del solo esercizio 2019, nei valori riportati nella Tabella 4.

Tabella 4

Variazioni 2020 Variazioni 2021

competenza cassa competenza competenza

Titolo 1 – Entrate tributarie 0,0 0,00 650.000,00 600.000,00

Titolo 2 – Trasferimenti correnti 68.875,51 18.875,51 160.494,36 1.003,86

Titolo 3 – Entrate extratributarie 252.671,44 252.403,39 23.719,38 22.375,60

Totale 321.546,95 271.278,90 834.213,74 623.379,46

Entrate correnti Variazioni 2019

Entrate tributarie

Non si apportano variazioni alle previsioni dell’annualità in corso (vedi Tabella 4)

Tabella 5

Entrate tributarie Previsioni 2019

attuali

Entrate accertate Variazioni Previsioni 2019 assestate

01.01101.02 - Tributo ambientale 4.750.000,00 4.750.000,00 0,00 4.750.000,00

01.01101.03 - Imposta IPT 27.400.000,00 21.087.277,86 0,00 27.400.000,00

01.01101.04 - Imposta Rc-auto 30.600.000,00 18.880.871,45 0,00 30.600.000,00

Totale 62.750.000,00 44.718.149,31 0,00 62.750.000,00

Per le due annualità successive si effettuano variazioni positive per l’imposta provinciale trascrizione veicoli (€ 600.000,00 nell’anno 2020; € 550.000,00 nell’anno 2021) e per il tributo ambientale (€ 50.000,00 per ciascuno degli esercizi successivi),

L’incremento dei valori ha considerato il buon andamento dei gettiti nell’esercizio corrente.

Si confermano, invece, per gli anni 2020 e 2021 le attuali previsioni dell’imposta rc – auto.

Entrate da trasferimenti correnti statali

Tabella 6

Trasferimenti correnti statali Previsioni 2019 attuali

02.02101.03 - Accertamenti medico legali 5.000,00 0,00 0,00 5.000,00

02.02101.64 - Assegnazione compensativa ipt 360.560,39 360.560,39 0,00 360.560,39

02.02101.74 - Esercizio funzioni fondamentali 968.549,96 968.549,96 0,00 968.549,96

02.02101.75 - Assegnazioni proezione civile 0,00 0,00 10.100,00 10.100,00

Totale 1.334.110,35 1.329.110,35 10.100,00 1.344.210,35

(21)

Per i trasferimenti correnti statali si confermano le previsioni su base triennale. La variazione sull’anno 2019 di € 10.100,00 riguarda l’assegnazione – una tantum - della PDCM - Dipartimento di protezione civile – per acquisto di vestiario ed equipaggiamenti per la polizia provinciale.

Entrate da trasferimenti correnti regionali

Tabella 7

Trasferimenti correnti regionali Previsioni 2019 attuali

02.02101.04 - Bandi apprendistato 357.710,35 357.710,35 0,00 357.710,35

02.02101.10 - Doti impiego fondo disabili 4.889.994,80 3.613.320,39 0,00 4.889.994,80 02.02101.60 - Funzioni regionali riallocate 1.100.000,00 805.000,00 50.000,00 1.150.000,00 02.02.101.62 - Funzioni per il mercato del lavoro 1.872.750,00 479.092,00 0,00 1.872.750,00 02.02101.06 - Funzioni in materia di acque 99.525,15 0,00 0,00 99.525,15 02.02101.27 - Rifusioni di oneri di progettazione 39.808,87 39.808,87 0,00 39.808,87 02.02101.14 - 02.02101.30 - Attività culturali 51.000,00 34.500,00 1.000,00 52.000,00 02.02101.61- Servizio G.E.V. 0,00 0,00 3.771,65 3.771,65 02.02101.70 - Progetto "Fiumi sicuri" 0,00 0,00 4.000,00 4.000,00

02.01101.90 - Pagamenti elettronici 1.250,00 1.250,00 0,00 1250,00

Totale 8.412.039,17 4.020.089,61 58.771,65 8.470.810,82

I trasferimenti regionali registrano gli incrementi sulle voci evidenziate nella Tabella 6.

Si segnala che la maggiore assegnazione di € 50.000,00, concernente la remunerazione delle funzioni riallocate alle province, è la conseguenza della nuova “Intesa” triennale 2019 - 2021 per cui l’incremento è confermato per tutti e tre gli esercizi considerati.

Anche l’incremento di € 1.000,00, per le attività culturali, coinvolge le previsioni dell’attuale bilancio triennale.

Entrate da altri trasferimenti correnti del comparto pubblico

Tabella 8

Altri trasferimenti correnti del comparto pubblico Previsioni iniziali Entrate accertate Variazioni Previsioni assestate 02.02101.76 - Agenzia per il trasporto pubblico

locale

125.148,08 0,00 - 53.514,79 71.633,29

02.02101.89 - Comuni per attivazione sportello lavoro

500.000,00 6235,3 0 500.000,00

02.02101.72 - Provincia di Como – avvocatura unica

112,50 0,00 -112,50 0,00

02.02101.67 - Comuni proventi multe stradali 170.000,00 902,55 0,00 170.000,00

02.02103.02 - ATO rimborsi occupazione uffici 16.368,85 20.000,00 3.631,15 20.000,00 02.02103.13 - Proventi controlli impianti termici 1.100.000,00 774.789,00 0,00 1.100.000,00

02.02101.36 Comuni per oneri di cava 10.939,21 10.939,21 0,00 10.939,21

02.02101.91 Comuni per incentivi CUC 100.000,00 126.516,42 50.000,00 150.000,00 02.02101.92 Comuni per gestione associata

ufficio provvedimenti disciplinari

20.000,00 0,00 0,00 20.000,00

(22)

Gli altri trasferimenti correnti del comparto pubblico registrano le variazioni di cui alla Tabella 8.

Queste, ad eccezione dell’incremento dei trasferimenti comunali per la compartecipazione alla quota incentivante per il funzionamento dell’ufficio CUC, si riverberano con i medesimi importi anche sugli esercizi 2020 e 2021.

Con riferimento, invece, al solo esercizio 2020 si registra la variazione positiva di € 159.490,50 che deriva dal trasferimento della Città metropolitana di Milano della propria quota (50%) dell’onere sostenuto interamente dall’Ente (€ 318.981,00) nell’anno 2017 per imposta di registro dovuta all’esito della controversia dinanzi al TAR in tema di scorporo patrimoniale.

Entrate extratributarie per proventi dei servizi pubblici

Tabella 9

Proventi dei servizi pubblici Previsioni 2019 attuali

Entrate accertate Variazioni Previsioni 2019 assestate 03.03102.01 - Diritti di segreteria 18.707,43 25.819,76 7.112,33 25.819,76 03.03102.33 - Servizi C.U.C. 90.000,00 72.000,00 10.000,00 100.000,00 03.03102.02 - Trasporti eccezionali 50.000,00 27.809,16 0,00 50.000,00 03.03102.04-13-18 - Trasporto privato e

autoscuole

29.000,00 18.675,00 0,00 29.000,00

03.03102.05-14-24 - Provvedimenti concessori strade

35.000,00 20.653,89 100,00 35.100,00

03.03102.09-10-22 - Autorizzazioni in materia di rifiuti

56.100,00 62.199,77 13.793,54 69.893,54

03.03102.06-07-15-25-28-31-32 - Vendita servizi per l’ambiente

138.514,00 97.399,02 11.096,00 149.610,00

03.03102.23 - Autorizzazioni paesaggistiche 3.500,00 400,00 0,00 3.500,00 03.03102.34 - Commissione prov.le espropri 500,00 0,00 0,00 500,00 03.03102.35 - Autorizzazioni uniche energia 2.000,00 2.000,00 0,00 2.000,00

03.03102.36 - Partecipazione ai concorsi 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale 423.321,43 326.956,60 42.101,87 465.423,30

Per l’anno corrente le variazioni incrementative coinvolgono i servizi per l’ambiente e i proventi dell’attività amministrativa. Questi ultimi, inoltre, incrementano le previsioni degli esercizi successivi per l’importo di € 10.500,00 in ciascun anno.

Entrate extratributarie per proventi dei servizi pubblici

Tabella 10

Proventi dei beni dell’ente Previsioni 2019 attuali

Entrate accertate Variazioni Previsioni 2019 assestate 03.03101.01-03.03103.01-08 - Affitti e indennità

d’uso 278.689,29 184.316,88 0,00 278.689,29

03.03103.03-04-07-09 - Canoni demaniali stradali

522.508,20 576.649,51 58.640,14 581.148,34

03.03103.05-06-10 - Utilizzo spazi scolastici 465.486,32 445.138,79 0,00 465.486,32

Totale 1.266.683,81 1.206.105,18 58.640,14 1.325.323,95

(23)

Per I proventi dei servizi pubblici non si apportano variazioni alle previsioni delle annualità 2020 e 2021.

Entrate extratributarie per proventi dell’attività di controllo

Tabella 11

Proventi dell’attività di controllo e repressione degli illeciti

Previsioni 2019 attuali

Entrate accertate Variazioni Previsioni 2019 assestate 03.03201.01-03.03203.02 - Pianificazione

territoriale

1.000,00 0,00 0,00 1.000,00

03.03202.01-03.03203.06-08 - Sanzioni al codice della strada

8.266,35 7.685,85 1.919,50 10.185,85

03.03203.03 Sanzioni in materia di TPL 24.805,98 24.805,98 0,00 24.805,98 03.03203.05-12-13-14 Sanzioni in campo

ambientale

171.332,68 195.016,56 58.998,88 230.331,56

03.03203.16 - Sanzioni in materia di turismo 7.500,00 992,09 0,00 7.500,00 03.03203.15 - Sanzioni per attività legate alla

CUC

2.500,00 0,00 0,00 2.500,00

03.03203.07 09-10 - Sanzioni cartellonistica stradale

1.500,00 2.996,66 61.244,13 62.744,13

03.03202.07 - Sanzioni amministrative 8.122,80 12.760,57 4.637,77 12.760,57 Totale 225.027,81 244.257,71 126.800,28 351.828,09

Nell’ambito della variazione positiva di € 61.244,13, per i proventi delle sanzioni per la cartellonistica stradale, l’importo di € 59.247,47 riguarda procedimenti di riscossione coattiva a mezzo ruolo il cui accertamento determina una variazione positiva di pari importo del fondo rischi iscritto tra le spese correnti.

Non si apportano variazioni alle previsioni delle annualità 2020 e 2021.

Entrate extratributarie per interessi e dividendi

Tabella 12

Interessi attivi, interessi di mora e dividendi

03.03303.01-02 - Interessi attivi 5.010,00 2.502,73 0,00 5.010,00

03.03303.03 - Interessi di mora 1.500,00 507,75 0,00 1.500,00

03.03402.02 - Dividendi 377.458,00 377.458,00 0,00 377.458,00

Totale 383.968,00 380.468,48 0,00 383.968,00

Non si registrano variazioni alle previsioni delle annualità 2019, 2020 e 2021.

(24)

Entrate extratributarie per rimborsi, indennizzi, ecc.

Le variazioni positive derivano dall’adeguamento delle previsioni a seguito delle attività di accertamento e di incasso.

Tabella 13

Rimborsi, indennizzi ed altre entrate extratributarie

03.03501.01-02-04 - Indennizzi assicurativi 42.609,00 31.846,89 2.098,23 44.707,23

03.03502.01 - Personale comandato 222.069,99 52.943,46 0,00 222.069,99

03.03502.12 - Vigilanza elettorale 27.000,00 3.215,49 0,00 27.000,00

03.03502.03-08-13-14 - Rifusioni di somme dalla gestione del patrimonio

248.510,35 248.577,35 67,00 248.577,35

03.03502.10 - Rimborso spese anticipate CUC 265.000,00 147.850,43 0,00 265.000,00

03.03502.09-11-16 - Altri rimborsi, recuperi, ecc. 47.715,25 27.896,45 10.181,20 57.896,45 03.03502.17 - Azioni di rivalsa c/terzi (legale) 21.106,06 33.888,78 12.782,72 33.888,78

03.03599.02 - Incentivi per i legali interni 63.081,00 24.000,21 0,00 63.081,00

03.03599.13 - Proventi da attività di trasporto 3.000,00 2.850,00 0,00 3.000,00

03.03599.14 - Rifusioni di somme da gestione personale

46.000,00 18.534,84 0,00 46.000,00

03.03599.09 - Introiti diversi e imprevisti 15.000,00 2.357,58 0,00 15.000,00

Totale 1.001.091,65 593.961,48 25.129,15 1.026.220,80

Gli incrementi delle previsioni per le annualità 2020 e 2021, rispettivamente di € 13.219,38 ed € 11.875,60, riguardano i proventi dei servizi legali interni.

Le variazioni alle entrate del bilancio triennale degli investimenti

Le variazioni che si rappresentano nelle note che seguono interessano la gestione di competenza di ciascuno dei tre esercizi 2019, 2020 e 2021 e la gestione di cassa del solo esercizio 2019.

Tabella 14

Titolo 4 – Entrate in conto capitale -3.647.144,02 -16.061,00 4.171.083,02 642.871,00

Titolo 5 – Entrate da riduzioni di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00

Titolo 6 – Accensioni di prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale -3.647.144,02 -16.061,00 4.171.083,02 642.871,00

Entrate del bilancio investimenti Variazioni 2019

Tabella 15

Entrate del bilancio investimenti Previsioni 2019 attuali

Entrate accertate Variazioni Previsioni 2019 assestate Titolo 4 – Entrate in conto capitale 15.769.022,35 5.100.534,31 -3.647.144,02 12.121.878,33

Titolo 5 – Entrate da riduzioni di attività finanziarie 0,00 0,00

Titolo 6 – Accensioni di prestiti 0,00 0,00

Totale 15.769.022,35 5.100.534,31 -3.647.144,02 12.121.878,33

(25)

Le variazioni del Titolo 4 delle entrate coinvolgono le categorie dei contributi agli investimenti e dei trasferimenti di capitale di provenienza statale e regionale e determinano correlate variazioni alle previsioni delle spese in conto capitale.

Per l’anno in corso, la variazione negativa di € 3.647.144,02 rappresenta il saldo algebrico tra maggiori assegnazioni statali (€ 40.500,00) e regionali (€ 335.439,00) e minori previsioni per € 4.023.083,02.

I maggiori trasferimenti statali riguardano l’assegnazione – una tantum - della PDCM - Dipartimento di protezione civile – per acquisto di dotazioni patrimoniali per la polizia provinciale.

Le nuove assegnazioni regionali:

• per € 135.439,00 sono conferite per le attività della protezione civile, l’esercizio delle funzioni di vigilanza ambientale e per il potenziamento delle dotazioni informatiche dei centri per l’impiego;

• per € 200.000,00 sono finalizzate alla riqualificazione dei ponti stradali lungo la SP 35.

Le minori previsioni di € 4.023.083,02 derivano dalla riprogrammazione sulle annualità del bilancio di parte dei contributi statali e regionali per interventi edili presso gli istituti scolastici provinciali.

Nell’esercizio 2020 la variazione positiva di € 3.971.083,02 è la conseguenza della nuova iscrizione dei finanziamenti statali e regionali provenienti dal 2019 (al netto dell’importo di € 52.000,00 che viene definitivamente depennato unitamente alla correlata previsione di spesa), mentre € 200.000,00 rappresentano la seconda tranche del finanziamento regionale per la riqualificazione dei ponti stradali lungo la SP 35.

Nell’esercizio 2021 la variazione positiva di € 642.871,00 riguarda maggiori assegnazioni regionali da riferire:

• per € 600.000,00 alla seconda tranche del finanziamento regionale per la riqualificazione dei ponti stradali lungo la SP 35;

• per € 42.871,00 al potenziamento delle dotazioni informatiche di centri per l’impiego.

Le variazioni alle spese di parte corrente del bilancio triennale

Le variazioni che si rappresentano nelle note che seguono interessano la gestione di competenza di ciascuno dei tre esercizi 2019, 2020 e 2021 e la gestione di cassa del solo esercizio 2019.

(26)

Tabella 16

Titolo 1 – Spese correnti 434.720,12 255.217,90 840.169,00 628.733,02

Titolo 4 - Rimborso prestiti 0,00 0,00 -5.955,26 -5.353,56

Totale 434.720,12 255.217,90 834.213,74 623.379,46

Spese di parte corrente Variazioni 2019

Per l’anno 2019, le variazioni positive agli stanziamenti delle entrate correnti (€ 321.546,95) sommate al recupero dell’avanzo economico del bilancio investimenti (€ 113.173,17) sommano a complessivi € 434.720,12, l’importo finanzia il saldo delle variazioni delle spese di parte corrente che ammonta appunto ad € 434.720,12.

Per gli anni 2020 e 2021 le variazioni positive alle entrate correnti pareggiano gli incrementi delle spese correnti rispettivamente per € 834.213,74 ed € 623.379,46.

Le tabelle che seguono riportano, per ciascuno degli anni, gli aggregati di spesa interessati dalle movimentazioni positive e negative.

Anno 2019

Tabella 17

Macro aggregati di spesa corrente Previsioni 2019

attuali Variazioni + Variazioni - Previsioni 2019 assestate

Redditi da lavoro dipendente 8.000.866,06 91.150,00 42.500,00 8.049.516,06

Imposte e tasse a carico dell’ente 795.154,20 6.100,00 6.500,00 794.754,20

Acquisto di beni e servizi 12.569.733,00 328.738,36 209.200,00 12.689.271,36

Trasferimenti correnti 28.884.106,36 40.560,00 0,00 28.924.666,36

Interessi passivi 4.790.985,38 29,25 29,25 4.790.985,38

Rimborsi e poste correttive delle entrate 17.280.865,64 10.300,00 3.799,82 17.287.365,82

Altre spese correnti 2.094.221,88 219.871,58 0,00 2.314.093,46

Totale 74.415.932,52 696.749,19 262.029,07 74.850.652,64

Le variazioni ai redditi di lavoro dipendente evidenziano una variazione positiva di € 91.150,00 ed una variazione negativa di € 42.00,00. Il valore dell’incremento comprende la quota di € 49.900,00 da riferire a maggiori previsioni per incentivi al personale dipendente (ufficio legale e ufficio CUC) etero finanziate, mentre la differenza deriva dalla ricollocazione di alcune unità di personale tra i diversi capitoli delle missioni e dei programmi.

Le variazioni per imposte e tasse riguardano l’incremento di € 6.100,00 per oneri irap e le variazioni negative di € 6.500,00 di cui € 1.500 oneri irap ed € 5.000,00 altre imposte.

Le variazioni per acquisto di beni e di servizi per la gestione e il funzionamento dell’ente registrano un incremento di € 328.738,36 ed una variazione negativa di € 209.200,00.