Operazioni Straordinarie - Liquidazione d'impresa

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Operazioni Straordinarie - Liquidazione d'impresa

Sommario

1 Gestione Ditte ... 2

2 Registrazioni contabili ... 3

Gestione Rettifiche - Periodo Ante liquidazione ... 3

3 Chiusura e riapertura dei conti: Periodo Ante Liquidazione ... 4

4 Gestione Rettifiche - Periodo liquidazione ... 5

5 Elaborazioni di fine anno: Periodo Liquidazione ... 6

Acquisizione Bilanci dei due periodi della liquidazione ... 7

Predisposizione modello redditi ... 8

Bilancio finale di liquidazione ... 10

Predisposizione modello redditi ... 10

La liquidazione d'impresa comporta, nel periodo in cui si è verificata, la divisione dell'esercizio in due periodi fiscali:

 periodo ante liquidazione: corrispondente alla frazione di esercizio compresa tra l'inizio dell'esercizio ordinario e l'inizio della liquidazione per l'esercizio;

 periodo liquidazione: corrispondente alla frazione di esercizio compresa tra l'inizio della liquidazione e la fine dell'esercizio contabile.

dovranno essere presentate:

 due dichiarazioni dei redditi distinte per il periodo ante liquidazione (che dovrà essere redatta sui modelli validi per i redditi dell'esercizio precedente) e per il periodo liquidazione;

 un unico Modello per: il 770, Dichiarazione annuale IVA e Comunicazione annuale IVA,

che riepilogano tutte le operazioni eseguite nell'anno solare senza distinzione di periodi.

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Bilancio infrannuale - Ditta in liquidazione PROFIS 3 - SQL

1 Gestione Ditte

1. definire la ditta soggetta a liquidazione:

Richiamare dal tab Dati contabili "Operazioni straordinarie" e in corrispondenza dell'esercizio e dell'attività contabile per la quale ha inizio la liquidazione, indicare come "Tipo operazione straordinaria: Liquidazione ordinaria".

2. Nei "Dati Bilanci" creare mediante il tasto “+”, i codici elaborazioni gestionali da utilizzare per l'acquisizione dei bilanci relativi al periodo ante liquidazione ed al periodo di liquidazione.

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2 Registrazioni contabili

Gestione Rettifiche - Periodo Ante liquidazione

3. Effettuare le scritture contabili dell'esercizio

indipendentemente dalla data di inizio liquidazione, senza distinzioni tra i periodi: ante liquidazione e liquidazione.

STUDIO XYZ (87418)

I periodi “ante liquidazione” e “liquidazione” appartengono allo stesso Esercizio contabile, per tale motivo l'eventuale movimento di ripresa rettifica nel periodo liquidazione deve essere gestito manualmente;

Non può essere gestito automaticamente inserendo nel movimento di rettifica del periodo ante liquidazione le "Date competenza movimento" o l'opzione "Crea rettifica esercizio successivo”.

4. contabilizzare in data precedente alla data di inizio liquidazione le eventuali rettifiche rilevanti per il periodo ante liquidazione.

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3 Chiusura e riapertura dei conti: Periodo Ante Liquidazione

5. In caso di integrazione con la procedura cespiti, procedere al calcolo ammortamento per il periodo ante liquidazione, le date da indicare sono:

quella di inizio esercizio e come data di fine quella di inizio della liquidazione.

STUDIO XYZ

STUDIO XYZ (87418)

6. Effettuare la "Chiusura/Riapertura contabile in corso d'esercizio".

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4 Gestione Rettifiche - Periodo liquidazione

9. a fine esercizio, contabilizzare le eventuali rettifiche rilevanti per la parte restante dell'esercizio ossia per il periodo di liquidazione.

STUDIO XYZ (87418)

7. elaborare il Bilancio di Verifica e gli elaborati contabili per il periodo ante liquidazione;

8. elaborare la "Situazione Patrimoniale iniziale"

di liquidazione utilizzando la specifica stampa.

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5 Elaborazioni di fine anno: Periodo Liquidazione

10. In caso di integrazione con la procedura cespiti procedere al calcolo ammortamento per il periodo liquidazione indicando come date quella di inizio liquidazione e quella di fine esercizio in liquidazione.

STUDIO XYZ (87418)

11. Effettuare la chiusura/riapertura contabile d'esercizio (periodo intermedio di liquidazione).

STUDIO XYZ (87418)

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Acquisizione Bilanci dei due periodi della liquidazione

12. Effettuare gli elaborati contabili per la restante parte dell'esercizio (periodo liquidazione)

13. acquisire i bilanci relativi al periodo ante liquidazione e periodo di liquidazione (sui codici elaborazione gestionali precedentemente definiti in Gestione Ditte).

L'acquisizione dei bilanci relativi ai periodi ante liquidazione e

liquidazione/trasformazione devono essere gestiti con i bilanci gestionali.

I "periodi intermedi di liquidazione" sono gli esercizi successivi a quello di inizio della liquidazione,

Per questi periodi il risultato fiscale viene determinato provvisoriamente sulla base del relativo bilancio dell'esercizio sociale di riferimento.

STUDIO XYZ (87418) MA - MASSIMO

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Predisposizione modello redditi

Acquisire i bilanci

Dovranno essere presentate 2 dichiarazioni dei redditi per il periodo di liquidazione distinte per il periodo ante liquidazione (redatta sui modelli validi per i redditi dell'esercizio precedente) e per il periodo liquidazione

Per il periodo Ante liquidazione la predisposizione può essere effettuata anche da “Gestione Bilanci”

L'esercizio, il Bilancio di Verifica ed il Prospetto di Bilancio impostati dalla procedura sono relativi all'esercizio precedente rispetto a quello che si andrà a predisporre. Confermare comunque questi dati.

ORDINARIA SRL

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Per modificare l'esercizio, il Bilancio di Verifica ed il Prospetto di Bilancio richiamare i riferimenti predisposizione col tasto <Riferimenti esercizio>;

Col tasto <Varia> modificare i riferimenti predisposizione con i riferimenti del codice elaborazione gestionale corrispondente al periodo “Ante liquidazione”.

STUDIO XYZ (87418)

In base alle date impostate per il codice di bilancio gestionale selezionato, sarà decodificato il periodo di gestione straordinaria utilizzato per la derivazione dei dati.

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Bilancio finale di liquidazione

Predisposizione modello redditi

Destinazione Utile o Perdita in corso d'esercizio

Per registrare la destinazione dell'Utile o della Perdita, relativo al periodo Ante liquidazione utilizzare il Tipo registrazione "549 - Destinazione Utile/Perdita in corso d'esercizio (Op.Straordinarie)".

Il tipo registrazione “549” consente di ottenere la corretta esposizione dei dati relativi all'utile/perdita negli elaborati di bilancio richiesti per l'intero esercizio, in quanto non viene considerato nella determinazione del saldo dei conti, ma è sempre visualizzato nell'elaborazione della scheda contabile.

STUDIO XYZ (87418)

Terminato il periodo di liquidazione, procedere alla redazione del Bilancio Finale di liquidazione.

Con la procedura Gestione Bilanci, per la redazione del bilancio finale di liquidazione, è possibile aggregare più Bilanci di Verifica.

Sulla risultanza del bilancio finale di liquidazione dovrà essere determinato in via definitiva il risultato fiscale precedentemente calcolato in modo provvisorio sulle risultanze dei periodi intermedi di liquidazione.

Il bilancio sarà complessivo di tutti gli esercizi di durata della liquidazione e dovrà essere redatto a cura dell'utente.

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Portale Assistenza AOL 24 ore su 24 – 7 giorni su 7 | http://assistenzasistemi.com pag 11 Consulta la scheda del manuale con un CLICK: Trasferimento immobili per operazioni straordinarie

Il bilancio finale di liquidazione rientra tra gli esoneri dallo standard XBRL