Verifica degli interessi di mora alla luce della Cass. SS.UU /2020

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Verifica degli interessi di mora alla luce della Cass. SS.UU. 19597/2020

23 giugno 2021 CTU bancaria – Oneri occulti ed interessi di mora Dott. Vincenzo Rocco

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Riferimenti giurisprudenziali:

Sentenza Cassazione Sezioni Unite Civili n. 19597 del 18 settembre 2020

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La Corte espone le diverse tesi sostenute dalle Sezioni semplici:

- tesi restrittiva (punto 5.1 della sentenza) - tesi estensiva (punto 5.2 della sentenza)

La tutela che in ogni caso viene riconosciuta al debitore:

- risoluzione d’ufficio ex art. 1384 c.c. nel primo caso - azzeramento ex art. 1815 c.c. nel secondo

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La soluzione prospettata dalla Corte:

«Orbene, pur riconoscendo, come esposto, che il dato letterale ed i diversi argomenti sovente si equivalgano tra loro, quanto a persuasività e (non) definitività, il Collegio ha ritenuto che il concetto di interesse usurario e la relativa disciplina repressiva non possano dirsi estranei all'interesse moratorio,

affinché il debitore abbia più compiuta tutela»

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La concreta applicazione della disciplina antiusura:

La Corte (punto 7 della sentenza) fornisce anche le modalità concrete di

applicazione della normativa antiusura sugli interessi di mora dando i seguenti principi:

i) la disciplina antiusura intende sanzionare la pattuizione … degli interessi

moratori, che sono comunque convenuti e costituiscono un possibile debito per il finanziato;

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ii) la mancata indicazione, nell'ambito del T.e.g.m., degli interessi di mora mediamente applicati non preclude l'applicazione dei decreti ministeriali de quibus, ove essi ne contengano la rilevazione statistica;

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iii) se i decreti non rechino neppure l'indicazione della maggiorazione media dei moratori, resta il termine di confronto del T.e.g.m. così come rilevato;

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iv) si applica l'art. 1815, comma 2, cod. civ., ma in una lettura interpretativa che preservi il prezzo del denaro;

v) resta, quindi, la residua debenza di interessi dopo la risoluzione per inadempimento del contratto di finanziamento;

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Dall’entrata in vigore della L. 108/1996 al 31.03.2003 Tasso di mora < TEGM * 1,5

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I Decreti Ministeriali non contenevano alcuna indicazione (nemmeno statistica) dell’incremento degli interessi di mora pertanto la verifica del tasso di mora deve essere effettuata con il tasso soglia di usura della categoria di riferimento.

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Dal 01.04.2003 al 13.05.2011 Tasso di mora < (TEGM + 2,1) * 1,5

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I Decreti Ministeriali¹ hanno costantemente riportato la maggiorazione media in caso di ritardato pagamento determinata in base ad una rilevazione statistica effettuata dalla Banca d’Italia.

Fino all’entrata in vigore del D.L. 70/2011 (Decreto Sviluppo) il T.S.U. era determinato aumentando del 50% il TEGM.

Pertanto il TSU di mora sarà calcolato con la formula (T.E.G.M.+2,1)*1,5

1: http://www.dt.mef.gov.it/it/attivita_istituzionali/prevenzione_reati_finanziari/anti_usura/

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Dal 14.05.2011 al 31.12.2017 Tasso di mora < (TEGM + 2,1) * 1,25 + 4

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I Decreti Ministeriali¹ hanno costantemente riportato la maggiorazione media in caso di ritardato pagamento determinata in base ad una rilevazione statistica effettuata dalla Banca d’Italia.

Dall’entrata in vigore del D.L. 70/2011 (Decreto Sviluppo) il T.S.U. viene determinato aumentando il TEGM del 25% e di ulteriori 4 punti percentuali Pertanto il TSU di mora sarà calcolato con la formula (T.E.G.M.+2,1)*1,25+4

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Dal 01.01.2018 ad oggi

Tasso di mora < (TEGM + maggiorazione per categoria) * 1,25 + 4 esempio TSU mora aprile/giugno-2021:

Tasso di mora mutui ipotecari < (TEGM + 1,9) * 1,25 + 4 Tasso di mora leasing < (TEGM + 4,1) * 1,25 + 4 Tasso di mora altre op. < (TEGM + 3,1) * 1,25 +4

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I Decreti Ministeriali¹ hanno cominciato ad indicare la maggiorazione media in caso di ritardato pagamento distintamente per diverse categorie di operazioni.

Dall’entrata in vigore del D.L. 70/2011 (Decreto Sviluppo) il T.S.U. viene determinato aumentando il TEGM del 25% e di ulteriori 4 punti percentuali Pertanto il TSU di mora sarà calcolato con la formula (T.E.G.M.+2,1)*1,25+4

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Piano di Ammortamento alla Francese nei diversi regimi finanziari

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L’ammortamento francese:

- è caratterizzato dalla restituzione tramite rate costanti;

- la restituzione è caratterizzata da una progressione geometrica (1+i)^t;

- il valore attuale di una singola rata di rimborso, calcolato in regime di interesse composto, restituisce la quota capitale di quella rata.

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Il Valore attuale di un prestito rimborsato con ammortamento alla francese sarà:

𝑉𝐴 = 𝑅 ∗ 1

(1 + 𝑖)^−𝑡

𝑛

𝑡=1

La singola rata di rimborso sarà quindi pari a:

𝑅 = 𝑉𝐴 𝑎_𝑛¬𝑖 con: 𝑎_𝑛¬𝑖 = ^{1− (1+𝑖)}_𝑖 ^−𝑡

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Il Valore attuale di un prestito rimborsato con ammortamento alla francese utilizzando il regime dell’interesse semplice potrebbe essere:

𝑉𝐴 = 𝑅 ∗ 1

(1 + 𝑖 ∗ 𝑡)

𝑛

𝑡=1

La singola rata di rimborso sarà quindi pari a:

R = C + C * i *t = C * (1 + i*t)

Quindi la rata sarà composta da una quota capitale variabile e da una quota

interessi determinata in regime di interesse semplice per il tempo intercorrente tra la data di erogazione del prestito e il momento di pagamento della rata.

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Anno Q. Cap. Q. Int Rata Cap. res. Int. Res

2.500,00 364,10

1 545,54 27,28 572,82 1.954,46 336,82

2 520,75 52,07 572,82 1.433,71 284,75

3 498,10 74,72 572,82 935,61 210,03

4 477,35 95,47 572,82 458,26 114,56

5 458,26 114,56 572,82 0,00 - 0,00 Cap. Residuo Medio 1.456,41

Interessi 364,10

Prezzo 5,00%

Anno Q. Cap. Q. Int Rata Cap. res. Int. Res Anno Q. Cap. Q. Int comp. Rata Cap. res. Int. Res

2.500,00 387,18 2.500,00 387,19

1 452,44 125,00 577,44 2.047,56 262,18 1 549,94 27,50 577,44 1.950,06 359,69

2 475,06 102,38 577,44 1.572,50 159,80 2 523,76 53,68 577,44 1.426,30 306,01

3 498,82 78,62 577,44 1.073,68 81,18 3 498,81 78,63 577,44 927,49 227,38

4 523,76 53,68 577,44 549,93 27,49 4 475,06 102,38 577,44 452,43 125,00

5 549,94 27,50 577,44 - 0,02 - 0,00 5 452,44 125,00 577,44 - 0,01 0,00

Cap. Residuo Medio 1.548,73 Cap. Residuo Medio 1.451,25

Interessi 387,18 Interessi 387,19

Prezzo 5,00% Prezzo 5,34%

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Esempio: Presito di € 4.000,00 rimborsabile in 2 anni al tasso nominale del 5%

Totale rimborsato in 24 mesi = 4.211,65

23 giugno 2021 CTU bancaria – Oneri occulti ed interessi di mora Dott. Vincenzo Rocco N. Rata Debito res. Quota Interessi Quota Capitale Rata

0 4.000,00

1 3.841,18 16,67 158,82 175,49

2 3.681,70 16,00 159,48 175,49

3 3.521,56 15,34 160,15 175,49

… … …. …. ….

22 348,79 2,18 173,31 175,49 23 174,76 1,45 174,03 175,49 24 0,00 0,73 174,76 175,49

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Esempio: Presito di € 4.000,00 rimborsabile in 2 anni al tasso nominale del 5%

c.s.

Totale rimborsato in 24 mesi = 4.205,16

23 giugno 2021 CTU bancaria – Oneri occulti ed interessi di mora Dott. Vincenzo Rocco N. Rata Debito res. Quota Capitale Quota Interessi Rata

0 4.000,00 -

1 3.825,51 - 174,49 - 0,73 - 175,22

2 3.651,74 - 173,77 - 1,45 - 175,22

3 3.478,68 - 173,06 - 2,16 - 175,22

… … …. …. ….

22 319,08 - 160,51 - 14,71 - 175,22

23 159,18 - 159,90 - 15,32 - 175,22

24 0,00 - 159,18 - 15,92 - 175,10

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In regime di interesse semplice la quota interessi del Piano di ammortamento

precedente può essere «attualizzata» con un indice determinato dal tasso periodale (ovvero 5% diviso 12) e la differenza tra il numero della rata di riferimento e il numero complessivo delle rate:

Rimborsato in eccesso € 12,55 (effetto anotocistico) Totale da rimborsare €4.199,10

23 giugno 2021 CTU bancaria – Oneri occulti ed interessi di mora Dott. Vincenzo Rocco Rata Deb. Res.

Quota Interessi

Quota

Capitale Rata Fattore Att. Q.I sempl.

Quota Cap.

Sempl. Deb. Residuo

0 4.000,00 1/(1+i *(n-t)

1 3.841,18 16,67

158,82 175,49 1/(1+0,4167%*(24-1) 0,91254753 15,21 160,28 3.839,72 2 3.681,70 16,00

159,48 175,49 1/(1+0,4167%*(24-2) 0,91603053 14,66 160,82 3.678,90

… …. … …. … …

22 348,79 2,18

173,31 175,49 1/(1+0,4167%*(24-22) 0,99173554 2,16 173,33 336,24 23 174,76 1,45

174,03 175,49 1/(1+0,4167%*(24-23) 0,99585062 1,45 174,04 162,21 24 0,00 0,73

174,76 175,49 1/(1+0,4167%*(24-24) 1 0,73 174,76 - 12,55