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Comune di
SAN GIMIGNANO (SI)
Bilancio 2020
Ricognizione sullo stato di realizzazione dell'attività programmata e verifica degli
equilibri di bilancio ai sensi dell'art. 193 del D.Lgs.
267/2000 Salvaguardia
equilibri di bilancio
2 Premessa
Il 31 luglio costituisce il termine di legge entro il quale l'ente deve effettuare la variazione di assestamento generale ai sensi dell’art. 175 Del D. Lgs. 267/2000 Testo Unico Enti Locali (TUEL) e la verifica della permanenza degli equilibri generali di bilancio relativa all'esercizio in corso, ai sensi dell'art. 193 del D.Lgs. n. 267/2000.
In particolare l’art. 193 del D.Lgs. n. 267/2000, ribadisce che, a salvaguardia degli equilibri di bilancio, l'organo consiliare deve provvedere ad effettuare, almeno una volta entro il 31 luglio di ogni anno (quest’anno il termine sarà probabilmente spostato al 30 settembre), una verifica sugli equilibri, ponendo in essere tutte le azioni ritenute necessarie per assicurare la salvaguardia degli equilibri di bilancio generali e parziali.
La novella arrecata dal legislatore con la legge di bilancio per il 2019, la n. 145/2018, che prevede per gli enti territoriali l’equilibrio in presenza di un "risultato di competenza dell'esercizio non negativo", e il successivo decreto del Ministero dell'economia e finanze del 1° agosto 2019, che, nell’ottica di definire quando un ente si trova in equilibrio, ha introdotto l’equilibrio di bilancio e l’equilibrio complessivo, impongono di effettuare la salvaguardia avendo a riguardo non solo la permanenza degli equilibri generali e parziali ma anche il conseguimento dell’equilibrio di bilancio.
La relazione in oggetto sintetizza l'attività posta in essere dall'inizio dell'anno al fine di ottemperare al dettato legislativo, evidenziando le risultanze dei due differenti controlli quali:
1. la verifica sugli equilibri di bilancio che da quest’anno investe anche il conseguimento dell’equilibrio di bilancio, oltre al risultato di competenza dell’esercizio, in ottemperanza alle modifiche apportate dal decreto del Ministero dell’economia e finanze del 1° agosto 2019;
2. lo stato di realizzazione dei programmi si inserisce in un più ampio sistema di controlli e, superata la fase prettamente tecnica, è volto ad effettuare un vero riscontro politico da parte del Consiglio (organo di indirizzo) sull'attività della Giunta (organo esecutivo).
Nel corso della presente relazione, pertanto, si procederà attraverso un'analisi articolabile in tre parti:
la prima, diretta esclusivamente ad un riscontro prospettico dei dati di bilancio attraverso una valutazione al 31 dicembre dei principali macro aggregati di entrata e di spesa;
la seconda, anch'essa di natura squisitamente contabile, tendente a verificare il rispetto degli equilibri ai sensi dell’art. 1 comma 820 e 821 della legge 145/2018 e del successivo Decreto Mef del 1° agosto 2019;
la terza, orientata ad analizzare i programmi del Documento Unico di Programmazione, cercando di valutare l'avanzamento degli obiettivi nei mesi già trascorsi.
3 PARTE PRIMA
LE VERIFICHE EFFETTUATE
Come già chiarito nella breve introduzione, per quanto riferibile all'aspetto tipicamente contabile della salvaguardia degli equilibri, l'articolo 193 del D.Lgs. n. 267/2000 prevede che il Consiglio dell'ente provveda, con formale e contestuale delibera, alla verifica degli equilibri della gestione finanziaria relativa all'esercizio in corso ed all'adozione dei provvedimenti e delle eventuali misure necessarie per ripristinare il pareggio in caso di squilibrio. Si tratta di un atto particolarmente delicato ed importante del processo di programmazione e controllo che l'allegato n. 4/1 del D. Lgs.
118/2011 relativo al principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio comprende tra gli strumenti della programmazione degli enti locali.
In questo esercizio 2020 la verifica sul bilancio e i suoi equilibri assume un’importanza particolare, maggiore, alla luce delle conseguenze mondiali, nazionali e locali, dal punto di vista sanitario e quindi socio-economico, generate dall’evento calamitoso COVD19, una pandemia che ha praticamente colpito l’intero pianeta.
Proprio per verificare il rispetto degli equilibri contabili, gli uffici di ragioneria hanno proceduto a:
richiedere ai responsabili dei servizi una certificazione sull'eventuale presenza di debiti fuori bilancio e, in tal caso, una relazione sulle modalità per il necessario finanziamento;
ricalcolare gli equilibri complessivi finanziari dell'ente tenendo conto anche delle segnalazioni intervenute.
Il servizio finanziario ha proceduto ad una ricognizione sullo stato di consistenza delle singole poste di entrata e di spesa evidenziando la situazione contabile al 31 luglio e proiettando detti valori al 31 dicembre 2020 sulla scorta delle indicazioni fornite dai singoli responsabili dei procedimenti di entrata e di spesa.
Più specificatamente, per poter meglio apprezzare lo stato attuale e futuro (a fine anno) degli equilibri di bilancio, abbiamo ritenuto opportuno distinguere nell’analisi condotta: la Gestione Ordinaria; la Gestione Straordinaria.
La prima (Gestione Ordinaria) riassume le entrate e le spese (alla data della presente relazione ed al 31 dicembre 2020) che presentano il carattere della ripetitività. La seconda (Gestione Straordinaria), invece, sintetizza tutte quelle operazioni che hanno il carattere dell'eccezionalità e che vengono finanziate attraverso le entrate specifiche disciplinate dagli articoli 193 e 194 del D.Lgs. n.
267/2000. La Gestione Ordinaria è ulteriormente suddivisa in gestione di competenza e gestione residui. Con riferimento alla gestione ordinaria di competenza, gli equilibri contabili del bilancio sono stati approfonditi scomponendo quest'ultimo nelle sue principali parti e cioè nel: Bilancio corrente; Bilancio investimenti; Bilancio delle partite finanziarie; Bilancio di terzi.
Con riferimento alla Gestione Ordinaria dei residui, si è proceduto a verificare la consistenza e la persistenza delle condizioni che avevano portato l’ente a conservare i residui attivi e passivi all’interno del proprio conto del bilancio 2019.
4 Sulla base delle risultanze di cui sopra sono state inoltre verificati gli equilibri di cassa.
SITUAZIONE DI COMPETENZA
La prima parte della verifica sugli equilibri di bilancio è finalizzata a conoscere lo stato attuale e prospettico della gestione di competenza.
L’esercizio 2020 rappresenta purtroppo per il Comune di San Gimignano un anno straordinariamente particolare nel quale, a causa della pandemia COVID19, le proiezioni finanziarie sul bilancio hanno riportato saldi relativi in diminuzione delle entrate in misura importante.
Purtroppo la grave diminuzione dei flussi turistici 2020 causata dall’emergenza sanitaria ha provocato un forte calo delle entrate e la conseguente riduzione delle previsioni annuali.
In seguito alle consuete verifiche infrannuali i servizi finanziari dell’Ente hanno preso atto, sin dal mese di marzo, di un grave squilibrio sulla gestione di competenza 2020 a fronte del quale sono state adottate importanti misure finalizzate al suo ripristino, valutate importanti manovre di contrazione della spesa e la possibile applicazione dell’ avanzo libero al bilancio corrente.
In seguito alle variazioni di assestamento e alle misure per il ripristino degli equilibri il quadro generale del bilancio 2020 del Comune di San Gimignano risulterà composto dalle seguenti voci:
ENTRATA BP attuale Var + Var - BP post
assetamento saldo variazione FPV corrente 426.331,16 - - 426.331,16 - FPV investimenti 5.426.422,91 - - 5.426.422,91 - Avanzo amm. Ne 560.000,00 3.605.912,44 - 4.165.912,44 3.605.912,44
-
Titolo 1 5.611.250,89 160.000,00 1.144.901,00 4.626.349,89 - 984.901,00 Titolo 2 323.856,41 1.263.329,15 3.098,70 1.584.086,86 1.260.230,45 Titolo 3 6.586.403,62 57.000,86 4.126.454,43 2.516.950,05 - 4.069.453,57 Titolo 4 4.446.818,23 198.000,00 275.000,00 4.369.818,23 - 77.000,00 Titolo 5 - - Titolo 6 - -
Titolo 7 2.000.000,00 2.000.000,00
Titolo 9 3.800.000,00 3.800.000,00
Totale entrate 29.181.083,22 5.284.242,45 5.549.454,13 28.915.871,54 - 265.211,68
SPESA BP attuale Var + Var - BP post
assestamento saldo variazione Titolo 1 12.930.739,75 1.223.023,09 1.753.703,44 12.400.059,40 - 530.680,35 Titolo 2 10.433.241,14 919.571,00 637.000,00 10.715.812,14 282.571,00 Titolo 3 - - - Titolo 4 17.102,33 - 17.102,33 - - 17.102,33 Titolo 5 2.000.000,00 2.000.000,00 -
Titolo 7 3.800.000,00 3.800.000,00 -
Totale spese 29.181.083,22 2.142.594,09 2.407.805,77 28.915.871,54 - 265.211,68
5 Le entrate di parte corrente sono passate da una previsione di euro 12.947.842,08 ad una previsione assestata di euro 9.153.717,96, con una riduzione di euro 3.794.124,12 pari al – 29,30% (che diventa – 36,38% a confronto con le entrate di parte corrente a rendiconto 2019; e al netto dei contributi straordinari dello Stato la riduzione prevista delle entrate di parte corrente diventa – 45,03% rispetto ai dati finali del 2019).
Tabella sintetica riduzione entrate di parte corrente
Rendiconto 2019 BP attuale 2020 BP 2020 assestato
BP 2020 assestato al netto contributi straordinari COVID
FPV corrente 423.455,35 426.331,16 426.331,16 426.331,16 Entrate titolo 1 5.866.210,53 5.611.250,89 4.626.349,89 4.626.349,89 Entrate titolo 2 302.624,30 323.856,41 1.584.086,86 339.217,66 Entrate titolo 3 7.795.056,28 6.586.403,62 2.516.950,05 2.516.950,05 Totale 14.387.346,46 12.947.842,08 9.153.717,96 7.908.848,76
Riduzione su rendiconto 2019 - 5.233.628,50 - 6.478.497,70
-36,38% -45,03%
Riduzione su attuale 2020 - 3.794.124,12 - 5.038.993,32
-29,30% -38,92%
A fronte di tale grave riduzione delle entrate di parte corrente l’ente ha provveduto a ripristinare gli equilibri attraverso la seguente manovra:
tagli alla spesa corrente per euro 1.591.602,91
riduzione quota capitale mutui (in base a disposizione di legge) per euro 17.102,33
applicazione avanzo di amministrazione 2019 quota libera per euro 2.185.418,88
Nota esplicativa sui saldi contabili della variazione riportati sulla tabella sopra: la variazione negativa alle spese correnti titolo 1 è pari ad euro -530.680,35 in quanto la spesa corrente “risente”
di altre variazioni “extra manovra competenza 2020”, come segue:
maggiori spese correnti finanziate con avanzo vincolato per euro 15.871,00
maggiore spesa corrente missione 20 per accantonamento fondo equilibri di bilancio 2020-2022 (come specificato meglio in seguito) per euro 1.045.051,56 finanziata con applicazione di ulteriore avanzo di amministrazione 2019 quota libera;
per totali maggiori spese titolo 1 parte corrente 1.060.922,56.
6 Entrate correnti 2020
In relazione alle entrate correnti del bilancio 2020 si riportano sotto tre importanti tabelle riepilogative, relative rispettivamente all’assestamento del titolo 1 entrate tributarie, del titolo 3 entrate extra tributarie, e ai contributi straordinari assegnati dallo Stato e dalla Regione in favore dell’ente per l’esercizio 2020 in seguito all’emergenza sanitaria.
Tabella titolo 1 entrate tributarie
Descrizione BP attuale BP post
assestamento saldo variazione Nuova IMU (Imu + Tasi) 2.180.000,00 1.810.000,00 - 370.000,00 Tassa rifiuti 2.542.778,45 2.542.778,45 -
Imposta di soggiorno 610.000,00 3.099,00 - 606.901,00
Imposta pubblicità e pubbliche affissioni 30.000,00 12.000,00 - 18.000,00 Recupero evasione tributi locali 150.000,00 160.000,00 10.000,00 Fondo solidarietà comunale 98.472,44 98.472,44 -
Totale 5.611.250,89 4.626.349,89 - 984.901,00
Tabella titolo 3 entrate extra tributarie
Descrizione BP attuale BP post
assestamento saldo variazione Vendita di beni 710.000,00 710.300,00 300,00 Entrate dalla vendita e dall'erogazione di servizi 4.426.200,00 823.100,00 - 3.603.100,00 Proventi derivanti dalla gestione dei beni 701.167,62 449.162,76 - 252.004,86 Entrate derivanti dall'attivita' di controllo e repressione
delle irregolarita' e degli illeciti 266.500,00 52.500,00 - 214.000,00 Altre entrate correnti 482.536,00 481.887,29 - 648,71 Totale 6.586.403,62 2.516.950,05 - 4.069.453,57
Si riportano le principali variazioni in diminuzione:
servizi scolastici (mensa, trasporto, asilo) euro 93.627,07 celebrazione matrimoni euro 18.500,00
musei civici euro 390.000,00 parcheggi euro 1.940.000,00 check point bus euro 950.000,00 bagni pubblici euro 130.000,00 canone campeggio euro 64.000,00 Cosap euro 160.000,00
sanzioni CDS euro 205.000,00
Tabella contributi straordinari esercizio 2020 da Stato/Regione emergenza Covid
Descrizione Importo
Contributo straordinario dello STATO Emergenza COVID - Quota fondo funzioni
fondamentali* 880.000,00
Contributo straordinario dello STATO Emergenza COVID (Ristoro IMU + COSAP + IDS) 285.848,00 Contributo Mininterno Emergenza Covid – Buoni Alimentari 41.489,40 Contributo Ministero - Coronavirus Indennità Ordine Pubblico 28.103,92 Contributo Ministero - Coronavirus Art 114-115 dl 18-2020 9.427,88 Totale 1.244.869,20
*Il dato relativo al contributo finalizzato allo svolgimento delle funzioni fondamentali è dato provvisorio, stimato dall’ente, in attesa dell’assegnazione definitiva da parte del Ministero competente.
7 Spesa corrente 2020
La spesa corrente 2020 in seguito alla variazione di assestamento subisce una contrazione di complessivi euro 530.680,35, come specificato nella seguente tabella:
Descrizione macro aggregato di spesa BP attuale BP post
assestamento saldo variazione MA01 - Redditi da lavoro dipendente 3.702.629,24 3.484.980,45 - 217.648,79 MA02 - Imposte e tasse a carico dell'ente 225.836,36 206.801,14 - 19.035,22 MA03 - Acquisto di beni e servizi 6.982.724,53 5.981.108,33 - 1.001.616,20
MA04 - Trasferimenti correnti 968.562,68 700.530,98 - 268.031,70
MA05 - Trasferimenti di tributi 0,00 0,00 0,00
MA06 - Fondi perequativi 0,00 0,00 0,00
MA07 - Interessi passivi 4.644,27 4.644,27 0,00
MA08 - Altre spese per redditi da capitale 0,00 0,00 0,00
MA09 - Rimborsi e poste correttive delle entrate 109.356,04 69.456,04 - 39.900,00
MA10 - Altre spese correnti 936.986,63 1.952.538,19 1.015.551,56
Totale 12.930.739,75 12.400.059,40 -530.680,35
Accantonamenti di bilancio 2020
Sono state effettuate le verifiche di congruità sugli accantonamenti già previsti a bilancio e sono confermati tutti gli stanziamenti attuali per complessivi euro 578.567,87.
Sulla base di un principio di prudenza, anche a garanzia degli equilibri dei bilanci futuri, è stato costituito un nuovo fondo straordinario denominato “fondo garanzia equilibri di bilancio 2020- 2022”, con uno stanziamento di euro 1.045.051,56. Questo fondo, finanziato con avanzo di amministrazione 2019 quota libera, è stato costituito a garanzia degli equilibri del triennio. La misura è stata resa necessaria dal contesto socio economico che sta vivendo anche la Città di San Gimignano, a forte vocazione turistica, in seguito all’emergenza sanitaria in corso nel pianeta.
Descrizione BP attuale BP post
assestamento saldo variazione
Accantonamento FCDE 533.200,00 533.200,00 0,00
Accantonamento indennità fine mandato sindaco 2.760,96 2.760,96 0,00
Accantonamento fondo rinnovi contrattuali 15.000,00 15.000,00 0,00 Accantonamento fondo contenzioso in corso 15.000,00 15.000,00 0,00 Accantonamento per garanzie fideiussorie concesse a terzi 12.606,91 12.606,91 0,00 Accantonamento fondo garanzia equilibri bilancio 2020-2022 0,00 1.045.051,56 1.045.051,56 Totale altri accantonamenti di esercizio 578.567,87 1.623.619,43 1.045.051,56
Le previsioni finanziarie dei fondi sopra indicati (a bilancio all’interno del Macro Aggregato MA10 altre spese correnti) potranno subire modifiche con successive verifiche e variazioni di bilancio.
8 In relazione specificatamente al Fondo Crediti Dubbia Esigibilità, il suo importo, sia quello accantonato nel risultato di amministrazione sia quello accantonato in competenza 2020, è valutato congruo.
L’andamento della riscossione delle entrate (sia di competenza che dei residui) dovrà essere costantemente monitorato anche al fine di adottare ogni misura necessaria a mantenere la congruità di tale Fondo.
La spesa per investimenti 2020, il quadro aggiornato dopo l’assestamento risulta il seguente:
Descrizione spesa Bilancio 2020
1 Acquisti vari hw e sw per sistema informativo comunale 25.000,00
2 Incarichi professionali vari 40.000,00
3 Manutenzioni straordinarie patrimonio comunale – fondo per varie 550.000,00 4 Manutenzioni straordinarie patrimonio comunale - immobile ex Consorzio agrario 150.000,00
5 Nuovo villaggio scolastico capoluogo – lavori area esterna palestra/media 260.000,00
6 Pavimentazione parcheggio Bagnaia residenti 340.947,46
7 Lavori impianti climatizzazione musei 80.000,00
8 Lavori attrezzature e impianti biblioteca 65.000,00
9 Rifacimento campo di calcetto Ulignano 100.000,00
10 Manutenzioni e acquisti per impianti sportivi 10.000,00
11 Manutenzioni straordinarie strade comunali 100.000,00
12 Manutenzioni straordinarie asfalti e marciapiedi 100.000,00
13 Manutenzioni straordinarie cimiteri comunali 50.000,00
14 Acquisti progetti ZTL e interventi sistema TVCC (sicurezza e parcheggi) 128.571,00
15 Acquisti attrezzature parcheggi comunali 50.000,00
16 Acquisto terreni e progettazioni interventi ampliamento parcheggi comunali 250.000,00 17 Manutenzioni straordinarie aree di sosta (aree camper e bus) 43.000,00
18 Incarichi progettazione nuovi parcheggi località Pancole 30.000,00
19 Incarichi progettazione lavori ampliamento cimitero Ulignano 70.000,00
20 Incarichi di programmazione urbanistica 100.000,00
21 Manutenzioni straordinarie pista parco Santa lucia 80.000,00
22 Interventi straordinari bagni pubblici 200.000,00
23 Rimborso oneri di urbanizzazione 57.000,00
24 Manutenzioni straordinarie scuola di Ulignano – completamento 50.000,00
25 Nuova palestra capoluogo – completamento 80.000,00
26 Interventi vari rif COVID riapertura scuole 28.000,00
27 Manutenzione straordinaria palazzo comunale – locali segreteria 76.000,00
A bilancio 2020 in seguito a reimputazione dal 2019
1 Progetto WI FI pubblico 34.160,00
2 Manutenzioni locali municipio 63.000,25
3 Ex consorzio – lavori nuovi locali urp e piani superiori 424.575,43
4 Lavori torrione Mangiapecore 728.662,88
5 Interventi POR Francigena – lotto mura e camminata 1.126.847,47
6 Interventi POR Francigena – lotto Santa Chiara 885.761,46
7 Interventi efficientamento energetico impianti sportivi 140.000,00
8 Incarichi professionali 46.355,61
9 Manutenzioni straordinarie campeggio 77.078,98
9
10 Manutenzioni straordinarie asfalti 188.500,00
11 Manutenzioni straordinarie viabilità – strada Cortennano 165.704,16
12 Lavori parcheggio Bagnaia residenti – spese tecniche 24.554,14
13 Trasferimenti ASL lavori straordinari complesso Santa Fina 2.085.000,00
14 Incarichi di programmazione urbanistica 29.943,96
15 Interventi miglioramento sismico scuola di Ulignano 653.654,04
16 Nuova palestra capoluogo 389.179,79
17 Nuova materna capoluogo 15.559,13
18 Nuova scuola elementare capoluogo – progettazione e altre spese tecniche 441.740,32
19 Acquisto attrezzature 1.193,77
20 Interventi straordinari dopo eventi alluvionali novembre 2019 28.269,70
21 Interventi TVCC sicurezza e parcheggi 25.620,00
22 Interventi viabilità parcheggio nuove scuole 18.979,59
23 Manutenzioni straordinarie cimiteri comunali 7.953,00
TOTALE SPESA 10.715.812,14
Descrizione entrata per investimenti 2020 Bilancio 2020
FPV 1/1/2020 parte investimenti (per spese reimputate dal 2019) 5.426.422,91 Contributi reimputati dal 2019 (da principio contabile) (per spese reimputate) 2.175.870,77
Proventi rilascio concessioni edilizie 340.000,00
Avanzo di amministrazione 2019 – quota destinata a investimenti 27.988,37 Avanzo di amministrazione 2019 – quota vincolata a investimenti 560.000,00 Avanzo di amministrazione 2019 – quota libera applicata a investimenti 331.582,63
Contributi assegnati nel 2020 198.000,00
Altri contributi pubblici c/investimenti (previsione) 1.655.947,46
TOTALE ENTRATA 10.715.812,14
Si evidenzia che la quota di avanzo vincolato a investimenti, inizialmente destinato a due interventi (lavori area esterna scuole capoluogo e acquisto e lavori ex area camper) con la presente variazione viene vincolato sui seguenti interventi: manutenzioni straordinarie patrimonio comunale per euro 180.000,00; interventi miglioramento sismico scuola di Ulignano per euro 50.000,00; lavori nuova palestra capoluogo per euro 80.000,00; acquisto terreni e progettazioni parcheggi per euro 250.000,00.
Nei prossimi mesi, in sede di predisposizione del nuovo Documento Unico di Programmazione 2021-2023 sarà aggiornamento più in generale il quadro della programmazione degli investimenti, anche alla luce della nuova situazione finanziaria generale conseguente agli effetti della pandemia COVID19 anche sulla programmazione finanziaria del Comune.
Pagamenti
Si evidenzia che nei primi 6 mesi dell’anno 2020 l’ente ha confermato i propri consueti tempi di pagamento dei debiti commerciali, in particolare la media sui tempi di pagamento è stata di – 15,80 (cioè mediamente prima 15 giorni rispetto alla scadenza di legge).
10 Applicazione dell’avanzo di amministrazione 2019 al bilancio 2020
Nella tabella che segue si riepiloga il quadro generale del risultato di amministrazione 2019, approvato con deliberazione Consiglio comunale nr. 15 del 22.05.2020 e la sua applicazione al bilancio 2020 aggiornata con la variazione di assestamento generale di cui alla presente relazione:
QUADRO SINTETICO APPLICAZIONE AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 2019 AL BILANCIO 2020 Risultato di
amministrazione 2019
Applicato al BP 2020
Da utilizzare / applicare ACCANTONAMENTI
Fondo crediti dubbia esigibilità 2.916.128,39 - 2.916.128,39 Fondo indennità fine mandato sindaco 2.760,96 - 2.760,96 Fondo perdita società partecipate 1.500,00 - 1.500,00 Fondo rinnovi contrattuali 35.000,00 - 35.000,00 Fondo contenzioso in corso 45.000,00 - 45.000,00 Fondo garanzie fideiussorie in favore di terzi 12.606,91 - 12.606,91 Fondo garanzia equilibri di bilancio 2020-2022 - - -
TOTALE ACCANTONAMENTI (A) 3.012.996,26 - 3.012.996,26
VINCOLI
vincoli formalmente attribuiti dall'ente (gestione PEF Tari) 23.790,35 - 23.790,35 Formalmente attribuiti dal Comune su investimenti 560.000,00 560.000,00 - Vincoli da trasferimenti - Contributi regionali sostegno affitti 9.008,00 9.008,00 Vincoli da trasfermenti - Contributi regionali interventi priovati
per abbattimaneto barriere architettoniche 6.863,00 6.863,00 - TOTALE VINCOLI (B) 599.661,35 575.871,00 23.790,35
-
QUOTA DESTINATA AD INVESTIMENTI ( C ) 27.988,37 27.988,37 - QUOTA LIBERA (D) 3.562.053,07 3.562.053,07 -
TOTALE AVANZO DI AMMINISTRAZIONE (A+B+C+D) 7.202.699,05 4.165.912,44 3.036.786,61 Applicato, di cui
applicato al bilancio 2020 - parte corrente 3.246.341,44 applicato al bilancio 2020 - investimenti 919.571,00 Totale 4.165.912,44
Nella tabella che segue si riepiloga in particolare la modalità di applicazione al bilancio dell’avanzo quota libera:
Dettagli modalità applicazione avanzo di amministrazione 2019 - quota libera Bilancio corrente 2020 - ripristino equilibri 2.185.418,88 Bilancio corrente 2020 - fondo equilibri di bilancio 202-2022 1.045.051,56 Bilancio investimenti 2020 331.582,63 Totale 3.562.053,07
Si rappresenta che l’applicazione dell’avanzo 2019 di parte libera al ripristino degli equilibri di bilancio corrente 2020 è stata valutata anche allal luce del fatto che l’entità dello sbilancio da affrontare non avrebbe comunque reso possibile il raggiungimento dell’equiibrio ataverso le possibile manovra sulle entrate dell’ente
11 EQUILIBRI GENERALI DI BILANCIO
In seguito alla variazione di assestamento generale del bilancio e all’adozione delle misure per il ripristina degli equilibri, è garantito l’equilibrio generale del bilancio di competenza, come meglio specificato nella tabella che segue:
VERIFICA EQUILIBRI GENERALI BILANCIO 2020-2022
Descrizione 2020 2021 2022
Fondo pluriennale vincolato correnti + 426.331,16 0,00 0,00
Recupero disavanzo di amministrazione + 0,00 0,00 0,00
Entrate bilancio correnti (Titoli 1-2-3) + 8.727.386,80 11.226.530,33 11.226.481,07
Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati
al rimborso dei prestiti di amministrazioni pubbliche + 0,00 0,00 0,00
Spese correnti - 12.400.059,40 11.208.509,57 11.207.492,62
Spese rimborso quota capitale mutui - 0,00 18.020,76 18.988,45
Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale - 0,00 0,00 0,00
Parziale parte corrente -3.246.341,44 0,00 0,00 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DA PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI
ENTI LOCALI
Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti + 3246.341,44 0,00 0,00
Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche
disposizioni di legge o dei principi contabili + 0,00 0,00 0,00
Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a
specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili - 0,00 0,00 0,00
Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti + 0,00 0,00 0,00
Equilibrio di parte corrente 0,00 0,00 0,00
Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento + 919.571,00 0,00 0,00
Fondo pluriennale vincolato investimenti + 5.426.422,91 0,00 0,00
Entrata bilancio investimenti (Titoli 4-5-6) + 4.369.818,23 4.911.000,00 1.105.000,00 Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati
al rimborso dei prestiti di amministrazioni pubbliche - 0,00 0,00 0,00
Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche
disposizioni di legge o dei principi contabili - 0,00 0,00 0,00
Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine - 0,00 0,00 0,00
Entrate Titolo 5.03 pr Riscossione crediti di medio-lungo termine - 0,00 0,00 0,00
Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività
finanziaria - 0,00 0,00 0,00
Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a
specifiche disposizioni di legge + 0,00 0,00 0,00
Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti - 0,00 0,00 0,00
Spesa investimenti - 10.715.812,14 4.911.000,00 1.105.000,00
Spese Titolo 3.01 per acquisizioni di attività finanziarie - 0,00 0,00 0,00
Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale + 0,00 0,00 0,00
Equilibrio di parte capitale 0,00 0,00 0,00
Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine 0,00 0,00 0,00
12
Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine 0,00 0,00 0,00
Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività
finanziaria 0,00 0,00 0,00
Spese Titolo 3.02 per Concessioni crediti di breve termine 0,00 0,00 0,00
Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio- lungo termine 0,00 0,00 0,00
Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00
EQUILIBRIO ECONOMICO FINANZIARIO FINALE 0,00 0,00 0,00
Entrata movimento fondi + 2.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00
Spesa movimento fondi - 2.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00
Somma finale equilibrio movimento fondi 0,00 0,00 0,00
Entrata servizi per conto terzi + 3.800.000,00 3.800.000,00 3.800.000,00
Spesa servizi per conto terzi - 3.800.000,00 3.800.000,00 3.800.000,00
Somma finale equilibrio partite di giro 0,00 0,00 0,00
Entrate del bilancio + 28.915.871,54 21.937.530,33 19.201.481,07
Spese del bilancio - 28.915.871,54 21.937.530,33 19.201.481,07
EQUILIBRIO GENERALE COMLESSIVO 0,00 0,00 0,00
Visto il prospetto degli equilibri di bilancio di cui sopra l’ente, in seguito alla variazione di assestamento generale e all’adozione delle misure per il ripristino degli equilibri generali di bilancio, risulta in equilibrio e rispettoso dei vincoli di finanza pubblica.
SITUAZIONE DEI RESIDUI
La Salvaguardia degli equilibri di bilancio non può limitarsi all'analisi del bilancio di competenza, ma deve necessariamente tener conto dei riflessi che la gestione residui può determinare sul risultato complessivo della gestione.
Fino a questo momento la gestione 2020 dei residui non ha subito importanti cambiamenti, anche in riferimento alle conseguenze derivanti dall’emergenza sanitaria. Ciò sia in termini di competenza che di cassa.
Gli uffici competenti proseguiranno le attività di monitoraggio e controllo interno di gestione al fine del mantenimento degli equilibri, anche con riferimento alla quantificazione del FCDE che l’ente dovrà effettuare in sede di approvazione di rendiconto 2020 nel prossimo mese di aprile 2021.
13 SITUAZIONE DELLA CASSA
Con il nuovo ordinamento contabile, gli enti sono chiamati anche a gestire un bilancio di cassa con riferimento al primo esercizio del bilancio di previsione: in tale documento vengono, infatti, riportate l'ammontare delle entrate che si prevede di riscuotere e delle spese di cui si autorizza il pagamento, senza distinzioni tra riscossioni e pagamenti in conto competenza e in conto residui. Gli stanziamenti di cassa previsti nel bilancio di previsione devono garantire un fondo di cassa finale non negativo.
In sede di provvedimento di salvaguardia degli equilibri di bilancio, e anche di provvedimento di assestamento generale di bilancio, è necessario dare atto del rispetto degli equilibri di bilancio anche per la gestione di cassa.
Si dà atto che l’ente mantiene l’equilibrio di cassa, il saldo finale al 31/12/2020 è previsto non negativo. (Si veda anche il “quadro generale riassuntivo” aggiornato con le variazioni di assestamento allegato alla presente relazione)
ENTRATA BP attuale Var + Var - BP post
assetamento saldo variazione
Fondo di cassa 10.463.984,23 0,00 0,00 10.463.984,23 0,00
Titolo 1 6.686.526,23 160.000,00 1.144.901,00 5.701.625,23 - 984.01,00 Titolo 2 355.447,93 1.263.599,15 3.098,70 1.615.948,38 1.260.500,45 Titolo 3 7.610.826,36 4.132,50 4.126.454,43 3.488.504,43 - 4.122.321,93 Titolo 4 4.978.516,84 198.000,00 275.000,00 4.369.818,23 - 608.698,61 Titolo 5 - - Titolo 6 - -
Titolo 7 2.000.000,00 2.000.000,00 0,00
Titolo 9 3.800.000,00 3.800.000,00 0,00
Totale entrate 25.641.000,96 1.625.731,65 5.549.454,13 21.717.278,48 - 3.923.722,48
SPESA BP attuale Var + Var - BP post
assestamento saldo variazione Titolo 1 14.180.912,78 162.971,53 1.752.977,02 12.590.907,29 - 1.590.005,49 Titolo 2 10.457.179,99 829.571,00 4.055.000,00 7.231.750,99 - 3.225.429,00 Titolo 3 - -
Titolo 4 17.102,33 - 17.102,33 - - 17.102,33
Titolo 5 2.000.000,00 2.000.000,00 0,00
Titolo 7 3.800.000,00 3.800.000,00 0,00
Totale spese 30.924.116,16 992.542,53 5.825.079,35 26.091.579,34 - 4.832.536,82
14 PREVISIONI DI COMPETENZA PER GLI ESERCIZI 2021 E 2022
Per le seconda e terza annualità del vigente bilancio, le cui previsioni solo relative alla sola competenza, sono state adottate variazioni prudenziali di minori entrate che saranno riaggiornate in sede di approvazione del nuovo bilancio di previsione 2021-2023.
Nella tabelle che seguono si riportano i dati di bilancio 2021-2022 aggiornati con le presenti variazioni di assestamento generale 2020-2022.
Esercizio 2021 saldi di competenza
ENTRATA BP attuale Var + Var - BP post
assestamento saldo variazione FPV corrente - - - - -
FPV
investimentni - - - - - Avanzo amm. ne - - - - -
-
Titolo 1 5.542.778,45 670.841,28 680.000,00 5.533.619,73 - 9.158,72 Titolo 2 208.460,21 56.088,97 1.098,70 263.450,48 54.990,27 Titolo 3 6.559.527,62 85.132,50 1.215.200,00 5.429.460,12 - 1.130.067,50 Titolo 4 4.911.000,00 - - 4.911.000,00 0,00 Titolo 5 - -
Titolo 6 - -
Titolo 7 2.000.000,00 2.000.000,00 0,00
Titolo 9 3.800.000,00 3.800.000,00 0,00
Totale 23.021.766,28 812.062,75 1.896.298,70 21.937.530,33 - 1.084.235,95
SPESA BP attuale Var + Var - BP post
assestamento saldo variazione Titolo 1 12.292.745,52 166.852,60 1.251.088,55 11.208.509,57 - 1.084.235,95 Titolo 2 4.911.000,00 4.911.000,00 0,00
Titolo 3 - - -
Titolo 4 18.020,76 18.020,76 0,00
Titolo 5 2.000.000,00 2.000.000,00 0,00
Titolo 7 3.800.000,00 3.800.000,00 0,00
Totale 23.021.766,28 166.852,60 1.251.088,55 21.937.530,33 - 1.084.235,95
15 Esercizio 2022 saldi di competenza
ENTRATA BP attuale Var + Var - BP post
assestamento saldo variazione FPV corrente - - - - -
FPV
investimentni - - - - - Avanzo amm. ne - - - - -
-
Titolo 1 5.542.778,45 670.792,02 680.000,00 5.533.570,47 - 9.207,98 Titolo 2 208.460,21 56.088,97 1.098,70 263.450,48 54.990,27 Titolo 3 6.559.527,62 85.132,50 1.215.200,00 5.429.460,12 - 1.130.067,50 Titolo 4 1.105.000,00 - - 1.105.000,00 - Titolo 5 - - - Titolo 6 - 1.070.000,00 - 1.070.000,00 1.070.000,00 Titolo 7 2.000.000,00 2.000.000,00 - Titolo 9 3.800.000,00 3.800.000,00 - Totale 19.215.766,28 1.882.013,49 1.896.298,70 19.201.481,07 - 14.285,21
SPESA BP attuale Var + Var - BP post
assestamento saldo variazione Titolo 1 12.291.777,83 195.631,24 1.279.916,45 11.207.492,62 - 1.084.285,21 Titolo 2 1.105.000,00 1.070.000,00 2.175.000,00 1.070.000,00 Titolo 3 - - -
Titolo 4 18.988,45 18.988,45 -
Titolo 5 2.000.000,00 2.000.000,00 - Titolo 7 3.800.000,00 3.800.000,00 - Totale 19.215.766,28 1.265.631,24 1.279.916,45 19.201.481,07 - 14.285,21
Nel bilancio 2022 è stata prevista l’ assunzione (al termine dell’esercizio) di un mutuo per la copertura delle spese (quota comunale) relative “Intervento di riqualificazione funzionale del presidio socio sanitario di Santa Fina a San Gimignano (SI)“ che avvierà l’ AZIENDA U.S.L. 7 di Siena (proprietaria insieme al Comune dell’immobile).
16 PARTE SECONDA
LA VERIFICA DELL'EQUILIBRIO DI BILANCIO
Alla luce delle previsioni di entrata e di spesa riportate nella parte precedente, risulta interessante fornire specifiche indicazioni sullo stato di conseguimento dell'equilibrio di bilancio. A seguito della bocciatura da parte della Corte Costituzionale, avvenuta con la sentenza 101/2018, dell’impianto normativo del pareggio di bilancio laddove non prevede che l’avanzo possa considerarsi un’entrata rilevante ai fini dell’equilibrio dei bilanci degli enti locali, a partire dal 2019, i bilanci si considerano in equilibrio in presenza di un risultato di competenza dell’esercizio non negativo, deducendo l’informazione dal prospetto della verifica degli equilibri allegato al rendiconto di gestione e previsto nell’allegato 10 del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118 (legge 145/2018 commi 819 e seguenti).
Sulla base delle previsioni assestate è possibile affermare che l'ente è in grado di rispettare il vincolo di finanza pubblica dell’equilibrio di bilancio.
A tal fine si rinvia all’allegato F alla delibera prospetto “equilibri di bilancio” 2020-2022 e al
“quadro generale riassuntivo” assestato allegato alla presente relazione sub “A”.
DEBITI FUORI BILANCIO RICONOSCIUTI O DA RICONOSCERE NEL 2020
Nella seduta consiliare del 31 luglio 2020, di approvazione dell’assestamento generale e della verifica degli equilibri generali, è prevista all’o.d.g. una delibera consiliare di riconoscimento di debito fuori bilancio per interventi urgenti conseguenti agli eventi alluvionali delle scorso 16 giugno 2020. Si tratta di spese già finanziate e impegnate sul bilancio dell’ente.
Non sono previsti altri debiti fuori bilancio da finanziare e riconoscere.
17 PARTE TERZA
LO STATO DI REALIZZAZIONE DEI PROGRAMMI
La terza parte della presente relazione è diretta a fornire adeguati strumenti di valutazione per il Consiglio in merito allo stato di attuazione dell'attività programmata dallo stesso e quindi affidata, per la sua esecuzione, alla Giunta ed ai dirigenti.
Se, infatti, il bilancio rappresenta la fase iniziale della programmazione e, cioè, quel momento in cui l'amministrazione individua le linee strategiche della propria azione di governo, che si traduce nella individuazione dei programmi, dei progetti e degli obiettivi gestionali, la verifica da porre in essere entro il 31 luglio esprime un momento importante nella dialettica politica, al fine di giudicare l'operato della Giunta e dei dirigenti nel corso dell'esercizio in esame.
Il confronto tra il dato preventivo e quello alla data attuale, analizzati entrambi nelle varie articolazioni ed aggregazioni, riveste un'importanza fondamentale nello sviluppo della programmazione dell'anno in corso, costituendo un momento rilevante per l'affinamento di tecniche e scelte da effettuare, e anche per gli anni futuri.
E’ evidente che la pandemia mondiale COVID19 ha di fatto condizionato pesantemente l’attività anche del nostro ente locale e quindi ogni considerazione, oltre all’aggiornamento della programmazione stessa, non potranno non tener presenti gli effetti generali dall’emergenza sanitaria, ancora in corso.
Nell tabella allegata sub lettera “B” è riportato uno schema sintetico sulla programmazione di spesa ed il suo grado di attuazione a oggi per ogni missione e programma.
Il legislatore ha spostato per quest’anno al 30 settembre il termine per l’adozione del nuovo Documento Unico di Programmazione. In tale sede potranno essere adottate ulteriori scelte anche sulla programmazione 2020, pesantemente condizionata dalla già più volte richiamata emergenza sanitaria mondiale.
