ESERCITAZIONE N. 5 Attività didattica integrativa
Esercitazioni: Economia Aziendale e Ragioneria Scritture contabili di esercizio e di assestamento
Dott Michele Lacerenza Potenza, 16/12/2019
Si redigano le scritture contabili sulla base delle seguenti informazioni:
• In data 10/01/2018 la Beta acquista materie prime dal fornitore Alfa per un importo €.
20.000 + iva. Il regolamento avviene per il 50% a mezzo banca il giorno 15/01/2018;
• In data 01/02/2018 si vendono prodotti finiti al cliente Carlo Rossi per € 100.000 + IVA. Il regolamento avviene per il 50% a mezzo banca e per la restante parte a mezzo cambiali a 6 mesi;
• In data 01/03/2018 si portano allo sconto le cambiali attive in portafoglio la somma viene accreditata in data 15/03/2018 con formula pro-solvendo pari ad €. 60.000 al netto di commissioni bancarie;
• Si effettui la contabilizzazione del versamento del saldo IVA relativo alle operazioni del trimestre al 16/5;
• In data 01/06/2018 si acquista autocarro dal fornitore Gamma per un valore di € 50.000 oltre iva regolamento a mezzo banca in data 30/06/2018;
• In data 30/06/2018 si vendono prodotti finiti al cliente Massimo Verde per €. 40.000 + iva con regolamento ad 1 anno;
• Si effettui la liquidazione e l’eventuale versamento del saldo debito IVA relativo alle operazioni del 2^ trimestre;
• In data 31/08/2018 si espletano le seguenti operazioni riferite al personale dipendente:
liquidazione salari e stipendi per € 10.000, nonché assegni familiari per € 1.000;
liquidazione oneri sociali a carico dell’azienda per € 3.000; pagamento retribuzioni al netto di ritenute IRPEF per € 1.000 e di ritenute INPS per € 1.000;
• In data 31/08/2018 la Beta restituisce al fornitore Alfa il 20% delle materie in quanto difettose e si provvede al saldo della fornitura a mezzo banca;
• In data 30/09/2019 si vendono prodotti finiti per € 80.000 + IVA al cliente Mario Arancione.
Il regolamento avviene per il 50% in Banca e per la restante parte si concede una dilazione di pagamento;
• In data 01/10/2019 si paga a mezzo banca canone di fitto annuo anticipato del capannone per un importo di €. 12.000;
• In data 16/11/2019 si versa l’iva del 3 trim 2019;
• In data 01/12/2018 l’azienda ALFA acquista un nuovo autocarro per € 70.000 (+ IVA) dal fornitore Giallo Spa. Il pagamento avviene per € 36.600 cedendo l’autocarro acquistato in data 01/06/2018 (vita utile 5 anni) e per il saldo con bonifico bancario;
• In data 15/12/2018 l’azienda Alfa licenza un dipendente assunto nell’anno 2018 liquidando il tfr maturato per un importo pari ad € 1.000,00 di cui € 800,00 già accantonati negli esercizi precedenti;
• In data 30/12/2018 si incassa, a mezzo banca il 50% del credito vantato nei confronti del creditore arancione.
In sede di scritture di assestamento per l’anno 2018 si rilevano le ulteriori informazioni:
• l’amministratore della società Alfa in considerazione della massa creditizia decide di accantonare nel fondo svalutazione crediti € 5.000,00;
• la quota maturata nell’anno del Tfr per il personale dipendente comprensiva della quota di rivalutazione è pari ad €. 5.000,00;
Si ipotizzi che
In data 1/7/2019 la Alfa inizia la costruzione di un impianto da impiegare nei propri processi produttivi. A tal fine acquista materie prime per €30.000, assume una squadra di operai alla quale paga salari per €10.000 al mese e utilizza l’autocarro acquistato l’anno precedente (vita utile 5 anni, interamente impiegato nella costruzione in oggetto). L’impianto viene ultimato il 1/7/2020 con il consumo di ulteriori materie prime per €80.000, continuando a pagare ancora i medesimi salari alla squadra di operai e utilizzando sempre lo stesso autocarro.
Inoltre, in funzione dei conti accesi si indichi l’imputazione nell’adeguata posta di bilancio.
