INDICE – SOMMARIO
Riassunto analitico ……...……… I Introduzione ……… III
CAPITOLO I - LE DIVERSE “PATOLOGIE” DEI PROVVEDIMENTI IMPOSITIVI
1. Quadro generale ……….……... 1 2. Disciplina ante riforma 2005 ………..……… 9
2.1. Nullità nominate e regime effettuale ………...
2.2. L’ inesistenza dell’ atto impositivo ………..
2.3. L’ invalidità e i profili delle irregolarità ………...
CAPITOLO II – FUNZIONE IMPOSITIVA, PRINCIPI E
CARATTERISTICHE DELLA ATTIVITA’ AMMINISTRATIVA TRIBUTARIA
1. Potestà e funzione ……… 33 2. Le fattispecie dell’ imposizione e i diritti del contribuente ….……… 42
CAPITOLO III – I PROCEDIMENTI AMMINISTRATIVI TRIBUTARI 1. L’ Atto impositivo come provvedimento amministrativo ..………. 49 2. L’ applicabilità della legge 241/1990 ai procedimenti tributari ..………… 59
CAPITOLO IV – L’ IMPATTO DELLA DISCIPLINA DEI VIZI DEGLI ATTI AMMINISTRATIVI PREVISTA DALLA RIFORMA DEL 2005 IN AMBITO TRIBUTARIO
1. La novella del 2005 ..………... 70 2. I nuovi concetti di nullità e annullabilità degli atti impositivi e loro regime
effettuale ……….. 73 2.1. La “nuova” categoria della nullità e la “vecchia” inesistenza ….……
2.2. Le singole ipotesi di nullità previste dall’ art. 21-septies …...…..……
2.2.1. La nullità per violazione od elusione del giudicato …..……….
2.2.2. La nullità per difetto assoluto di attribuzione ………..…………...
2.2.3. La nullità per mancanza degli elementi essenziali ……….
2.2.4. La nullità del provvedimento negli altri casi espressamente previsti dalla legge: rapporto con le nullità nominate nel diritto tributario ...
2.3. Le ipotesi di annullabilità prevista dal comma 1 dell’ art. 21-octies ….
2.3.1. Il regime effettuale ………..….
2.3.2. L’ annullabilità dell’ atto impositivo viziato da eccesso di potere ...
2.3.3. Gli atti impositivi adottati in violazione di legge ……….
2.3.4. L’ annullabilità dell’ atto impositivo viziato da incompetenza …...…
3. La regola della non annullabilità prevista dall’ art. 21-octies, 2° comma, primo periodo ………. 101
CAPITOLO V – I VIZI DERIVATI
1. Inquadramento fenomenologico ……….… 114
2. Gli effetti invalidanti derivati da vizi dell’ istruttoria ……….….… 118 2.1. vizi istruttori e teorie procedimentali: la Cassazione insegna ………...….
2.2. Una (nuova) ipotesi di superamento dell’ impostazione della corte ...…...
3. I vizi degli atti derivanti da difetto di contradditorio …………...…...…… 135 3.1. Gli istituti partecipativi ………..…………
3.2. L’ oggetto dell’ indagine ………...……….
3.3. Le violazioni delle norme sul contradditorio “pieno” …...……….
3.4. Le violazioni delle regole procedimentali relative ad ipotesi di
contradditorio “intermedio” ………..………...…………..
3.5. Le violazioni delle regole procedimentali riferibili alle ipotesi di
contradditorio “debole”: gli accertamenti bancari …....………
Conclusioni ……….. 158 Bibliografia ………...………….…... 160
