VERBALE RIUNIONE DEL REVISORE CONTABILE DEL 03 DICEMBRE

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VERBALE RIUNIONE DEL REVISORE CONTABILE DEL 03 DICEMBRE 2018

L’anno duemiladiciotto il giorno tre del mese di Dicembre alle ore 15.00 presso la Biblioteca Civica del Comune di Alessandria, il sottoscritto revisore contabile nella persona della Dott.ssa CELLERINO GIULIANA, nominato con deliberazione del Consiglio Comunale n. 132/254/383/Servi del 20/10/2015 e ad oggi in prorogatio, si è presentato per le operazioni di verifica contabile disposte dallo Statuto societario dell’Asm Costruire Insieme.

Assiste alla riunione il Responsabile Amministrativo Rag. Todino Stefania.

Nell’ambito dei doveri previsti dall’art. 2403 c.c. ed a seguito dell’attività svolta nel succitato periodo, si rileva che il Revisore ha partecipato alle seguenti riunioni del Consiglio di Amministrazione:

- n. 18 del 22/09/2018, - n. 19 del 10/10/2018, - n. 23 del 16/11/2018, - n. 24 del 19/11/2018, - n. 25 del 26/11/2018.

Le predette, si sono svolte nel rispetto delle norme statutarie, legislative e regolamentari che ne disciplinano il funzionamento e delle quali si è constatata la regolarità degli adempimenti successivi (verbalizzazione e/o deposito). Gli amministratori hanno riferito sull’attività svolta dalla società, informando sul generale andamento della gestione e sulla sia prevedibile evoluzione, sulle operazioni di maggior rilievo.

Parte prima: controllo di legge / amministrativo

 Come primo punto viene effettuata la verifica della conformità delle deliberazioni degli organi societari e, a campione, degli altri atti compiuti, alle norme di legge ed alle disposizioni dello statuto;

 Il Revisore, ai sensi dell’articolo 2403-bis, secondo comma, del Codice civile, ha chiesto agli amministratori notizie sull’andamento delle operazioni sociali e sugli specifici affari posti in essere nel trimestre dalla società, che sono state attuate nel rispetto dell’oggetto sociale e delle norme di legge vigenti.

 Sono stata informata sui fatti di rilievo che avranno un effetto significativo sulla situazione contabile;

ho rilevato che comunque non sono stati posti in essere atti e deliberazioni palesemente pregiudizievoli per l’azienda;

Parte seconda: controllo contabile.

In attuazione di quanto previsto dall’articolo 2409-ter, primo comma, lettera a), del Codice civile presso la società sono state eseguite le verifiche di nostra competenza inerenti alla regolare tenuta della contabilità sociale ed alla corretta rilevazione dei fatti di gestione nelle scritture contabili.

Valutazione del sistema di controllo interno

Dai colloqui intercorsi con la responsabile del controllo di gestione, è emerso che nell’ultimo periodo non sono stati introdotti significativi cambiamenti procedurali del sistema di controllo interno che possono avere effetto sulla regolare tenuta della contabilità.

Pertanto il mio giudizio di sostanziale affidabilità del sistema di controllo interno, determinato in base all’esame delle procedure è positivo.

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Sulla base dei controlli effettuati si dà atto di quanto segue:

Verifica della cassa, titoli e valori

Il Revisore procede al controllo del numerario la cui entità alla data odierna è pari a euro 1.740,94 e trova corrispondenza di conciliazione con la scheda “piccola cassa” del 03/12//18

:

CASSA

Alla data del 03/12/2018

Quantità Descrizione Taglio / Cambio IMPORTO

N. 0 da € 500,00 0,00

N. 0 da € 200,00 0,00

N. 0 da € 100,00 0,00

N. 7 da € 50,00 350,00

N. 6 da € 20,00 120,00

N. 15 da € 10,00 150,00

N. 2 da € 5,00 10,00

N. VARIE monete metalliche 155,94

N. assegni 0,00

fondi cassa 305,00

sospesi di cassa 650,00

Saldo della scheda contabile e saldo

numerario di cassa 1.740,94

Il saldo della prima nota cassa corrisponde alla consistenza effettiva.

Copia del brogliaccio “piccola cassa” viene siglato come allegato 1 al presente verbale.

Rapporti con istituti di credito

La società mantiene rapporti bancari con il seguente istituto:

 Banca Popolare di Milano – c/c 000000002476

Alla data odierna la situazione dei rapporti, desunta dall’ estratto conto alla data del 03/12/2018 riconciliato con la contabilità sociale risulta essere la seguente:

 Banca Popolare di Milano c/c n. 2476, saldo a credito della società per l’importo di Euro 471.713,88.

 Contabilità sociale, saldo a credito della società per l’importo di Euro 280.047,22.

La differenza è data dal contributo del Comune di Alessandria di € 191.666,66 accreditato sul c/c in data 26/11/2018 ma ancora non regolarizzato in contabilità per la mancanza del provvisorio in entrata sulla Tesoreria.

Non sono presenti affidamenti bancari.

Copia della documentazione esaminata viene posta agli atti come allegato 2.

Fidejussioni a favore di terzi

Si rileva che non sono state concesse fidejussioni.

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Verifica della contabilità

Per quanto ai registri Iva contabili si rilevano i riscontri a seguire.

I registri I.V.A. acquisti sono stampati in definitivo sino al 31.10.2018 e fanno riferimento alle attività attualmente svolte dalla società e specificatamente:

° settore generali: ultima pagina stampata n. 10/2018 con nessuna annotazione relativa al mese di Ottobre;

° settore servizi sociali: ultima pagina stampata n. 10/2018 con nessuna annotazione relativa al mese di Ottobre;

° settore mediatori: ultima pagina stampata n. 10/2018 con nessuna annotazione relativa al mese di Ottobre;

° settore musei: ultima pagina stampata n. 10/2018 con nessuna annotazione relativa al mese di Ottobre;

° settore biblioteca: ultima pagina stampata 10/2018 con nessuna annotazione relativa al mese di Ottobre;

° Pubblica amministrazione: ultima pagina stampata 18/2018 con l’annotazione della fattura ricevuta da CELLERINO GIULIANA – prot. 136 - imponibile 1.518,66 iva 334,11 e con riepilogo imposta detraibile del periodo per € 3.038,40.

Rimangono da contabilizzare le fatture ricevute nel mese di Novembre.

I Registri I.V.A. vendite sono stampati in definitivo a tutto il 31.10.2018 e fanno riferimento alle attività attualmente svolte dalla società e specificatamente:

° settore generali: ultima pagina stampata n. 11/2018 con l’annotazione della fattura emessa a DEGRASSI ELEONORA n. 32G del 04/10/2018 imponibile 24,59 iva 5,41 e un totale di imposta relativa al mese di Ottobre pari a € 5,41;

° settore servizi sociali: ultima pagina stampata n. 10/2018 con nessuna annotazione relativa al mese di Ottobre;

° settore mediatori: ultima pagina stampata n. 10/2018 con nessuna annotazione relativa al mese di Ottobre;

° settore musei: ultima pagina stampata n. 10/2018 con l’annotazione della fattura emessa a ASSOCIAZIONE ABBONAMENTO MUSEI.IT n. 7MU del 25/10/2018 imponibile 73,78 iva 16,23 e un totale di imposta relativa al mese di Ottobre pari a € 32,46;

° settore biblioteca: ultima pagina stampata n. 10/2018 con nessuna annotazione relativa al mese di Ottobre;

° settore reverse charge: ultima pagina stampata n. 10/2018 con nessuna annotazione relativa al mese di Ottobre;

° Pubblica amministrazione: ultima pagina stampata n. 10/2018 con l’annotazione della fattura emessa n.

17PA all’ A.M.A.G. SPA imponibile € 1.500,00, iva 330,00 e un totale di imposta relativa al mese di Ottobre pari a € 451,00;

° Pubblica amministrazione senza split: ultima pagina stampata n. 10/2018 con nessuna annotazione relativa al mese di Ottobre;

Rimangono da contabilizzare le fatture emesse nel mese di Novembre per prestazioni di servizi.

I Registri dei corrispettivi sono stampati in definitivo a tutto il 31.10.2018 e fanno riferimento alle attività attualmente svolte dalla società e specificatamente:

° Mediatori: ultima pagina stampata n. 10/2018 con l’annotazione dell’incasso del 31/10/2018 imponibile

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73,77 iva 16,23 e un totale mensile di imposta pari a € 207,40;

° Marengo Museo: ultima pagina stampata n. 15/2018 con l’annotazione dell’incasso del 28/10/2018 imponibile 20,00, iva 0 e un totale mensile di imposta pari a € 32,00;

° Teatro delle scienze: ultima pagina stampata n. 10/2018 con l’annotazione dell’incasso del 30/10/2018 imponibile 52,46, iva 11,54 e un totale mensile di imposta pari a € 60,94;

° Informagiovani: ultima pagina stampata n. 11/2018 con l’annotazione dell’incasso del 31/10/2018 imponibile € 3,20 iva 0,70 e un totale di imposta mensile pari a € 17,01;

° Cascina Carnavala: ultima pagina stampata n. 12/2018 con l’annotazione dell’incasso del 26/10/2018 imponibile € 8,20 iva 1,80 e un totale mensile di imposta pari a € 138,66;

° Sale d’Arte: ultima pagina stampata n. 10/2018 con l’annotazione dell’incasso del 27/10/2018 imponibile

€ 9,00 iva 0 e un totale di imposta mensile pari a € 23,99;

° Palazzo Cuttica: ultima pagina stampata n. 10/2018 con l’annotazione dell’incasso del 28/10/2018 imponibile € 6,00 iva 0 e un totale di imposta mensile pari a 27,41;

Il Registro I.V.A. riepilogativo è stampato in definitivo alla pagina n. 30/2018 con l’annotazione della liquidazione I.V.A. del mese di Ottobre che evidenzia un eccedenza d’imposta del periodo corrente pari a

€ 1.113,55 ed un eccedenza di imposta a nuovo pari a € 43.567,53.

Per quanto riguarda i registri ai fini delle imposte dirette:

il Libro Giornale è scritturato su supporto cartaceo al 31.12.2017, pagina n. 312/2017, con la trascrizione dei dati contabili relativi all’esercizio 2017 – invariato rispetto alla precedente verifica;

il Libro degli Inventari risulta aggiornato fino a pag. 55/2017 con la trascrizione del bilancio relativo al 2017 e dell’inventario – invariato rispetto alla precedente verifica;

il Libro cespiti risulta aggiornato fino a pag. 11 con l’elenco dei beni ammortizzabili al 31.12.2017;

I libri ed i registri esaminati sono regolari in ordine alla loro vidimazione secondo le norme vigenti e per quanto alla stampa di atti, deliberazioni, provvedimenti è stato rispettato l’ordine cronologico di stesura – invariato rispetto alla precedente verifica.

Copia degli stessi viene siglata come allegato 3 al presente verbale.

Verifica dei versamenti delle ritenute

I versamenti delle ritenute fiscali, relativi ai mesi di Agosto,Settembre, Ottobre 2018, sono stati effettuati tempestivamente come segue:

codice Periodo di

riferimento Data Versamento Banca

3846 08/2017 17/09/2018 8,60 Banca Popolare di Milano

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3847 08/2018 17/09/2018 5,59 Banca Popolare di Milano 3848 08/2017 17/09/2018 10,69 Banca Popolare di Milano

3848 08/2017 17/09/2018 10,91 Banca Popolare di Milano 3848 08/2017 17/09/2018 213,21 Banca Popolare di Milano 6040 08/2018 17/09/2018 596,14 Banca Popolare di Milano 3802 08/2017 17/09/2018 23,72 Banca Popolare di Milano

1001 08/2018 17/09/2018 6.511,36 Banca Popolare di Milano 4731 08/2017 17/09/2018 245,20 Banca Popolare di Milano

4730 08/2018 17/09/2018 100,00 Banca Popolare di Milano 1631 2017 17/09/2018 -5.876,29 Banca Popolare di Milano 1655 08/2018 17/09/2018 -2.310,87 Banca Popolare di Milano 3802 08/2017 17/09/2018 977,67 Banca Popolare di Milano 3803 08/2017 17/09/2018 22,60 Banca Popolare di Milano

3796 2017 17/09/2018 -137,28 Banca Popolare di Milano

3847 08/2018 17/09/2018 10,28 Banca Popolare di Milano 3848 08/2017 17/09/2018 19,81 Banca Popolare di Milano 3847 08/2018 17/09/2018 110,44 Banca Popolare di Milano

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3848 09/2017 16/10/2018 10,91 Banca Popolare di Milano 3848 09/2017 16/10/2018 213,25 Banca Popolare di Milano 1001 09/2018 16/10/2018 6.559,16 Banca Popolare di Milano 4731 09/2017 16/10/2018 245,20 Banca Popolare di Milano

4730 09/2018 16/10/2018 100,00 Banca Popolare di Milano 1655 09/2018 16/10/2018 -2.234,88 Banca Popolare di Milano 1631 2017 16/10/2018 -1.315,47 Banca Popolare di Milano 3802 09/2017 16/10/2018 977,68 Banca Popolare di Milano 3803 09/2017 16/10/2018 22,60 Banca Popolare di Milano

3847 09/2018 16/10/2018 10,29 Banca Popolare di Milano 3848 09/2017 16/10/2018 19,81 Banca Popolare di Milano 3847 09/2018 16/10/2018 110,48 Banca Popolare di Milano

2002 2018 30/11/2018 20.840,40 Banca Popolare di Milano

3848 10/2017 16/11/2018 10,69 Banca Popolare di Milano 3847 10/2018 16/11/2018 3,35 Banca Popolare di Milano

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3848 10/2017 16/11/2018 10,92 Banca Popolare di Milano 3802 10/2017 16/11/2018 977,69 Banca Popolare di Milano 3803 10/2017 16/11/2018 22,60 Banca Popolare di Milano 3790 10/2017 16/11/2018 0,22 Banca Popolare di Milano 3802 10/2017 16/11/2018 23,72 Banca Popolare di Milano 3847 10/2018 16/11/2018 10,29 Banca Popolare di Milano 3848 10/2017 16/11/2018 19,82 Banca Popolare di Milano 3847 10/2018 16/11/2018 110,49 Banca Popolare di Milano 3848 10/2017 16/11/2018 213,27 Banca Popolare di Milano 1001 10/2018 16/11/2018 16.035,45 Banca Popolare di Milano 4731 10/2017 16/11/2018 245,20 Banca Popolare di Milano

4730 10/2018 16/11/2018 100,00 Banca Popolare di Milano 1655 10/2018 16/11/2018 -2.254,95 Banca Popolare di Milano 6040 10/2018 16/11/2018 2.019,90 Banca Popolare di Milano

Verifica dei versamenti dei contributi obbligatori

I versamenti dei contributi obbligatori agli Enti Previdenziali, avvenuti nei mesi di Agosto,Settembre ed Ottobre 2018 sono stati effettuati tempestivamente come segue:

Ente periodo di riferimento

Data Versamento Banca

DM10 08/2018 17/09/2018 7.041,00 Banca Popolare di Milano P201 08/2018 17/09/2018 16.401,28 Banca Popolare di Milano

P909 08/2018 17/09/2018 175,86 Banca Popolare di Milano

DM10 09/2018 16/10/2018 7.146,00 Banca Popolare di Milano P201 09/2018 16/10/2018 16.331,50 Banca Popolare di Milano

DM10 10/2018 16/11/2018 11.223,00 Banca Popolare di Milano C10 10/2018 16/11/2018 217,00 Banca Popolare di Milano P201 10/2018 16/11/2018 30.750,68 Banca Popolare di Milano

L’Azienda ha provveduto all’invio telematico dei relativi dati contributivi all’Inps (DM10 e EMENS).

Gli adempimenti relativi al sostituto d’imposta per lavoratori autonomi ed intermediari , relativi ai mesi di Agosto, Settembre Ottobre 2018 sono stati effettuati tempestivamente come segue:

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Codice Periodo di

riferimento Data Versamento Banca

1040 10/2018 16/11/2018 1.008,00 Banca Popolare di Milano

Versamenti telematici

Si da atto che tutti i versamenti sono effettuati direttamente dall’azienda con modalità telematica attraverso canale home banking, addebito su Banca Popolare di Milano, andati a buon fine.

Comunicazione Liquidazioni iva periodiche II Trimestre 2018

Il Revisore prende atto che con il prot. 171583135 del 14/09/2018 l’Azienda ha provveduto ad inoltrare il file relativo alla comunicazione Liquidazione iva periodica II Trimestre 2018.

Nessun rilievo viene evidenziato.

Comunicazione dati fatture III trimestre 2018 (ex spesometro)

Il Revisore prende atto che la Società ha provveduto ad inoltrare il file relativo alla comunicazione dati fatture del terzo trimestre 2018 all’Agenzia delle Entrate in data 12/11/2018 – identificativo 195872047.

Copia dell’invio viene posto agli atti come allegato 5 al presente verbale.

Adempimenti degli obblighi civilistici e fiscali

Vengono presi ad esame i seguenti Libri Sociali e si accerta che:

° il Libro dei Verbali Consiglio di Amministrazione è bollato e numerato dalla pagina 001 alla pagina 200 in data 23 Febbraio 2018 dalla Camera di Commercio di Alessandria, è aggiornato a pagina 109/2018 con la stampa del verbale n. 24. Il Revisore attesta che il verbale n. 25 non è ancora stato bollato e ne chiede l’aggiornamento nel più breve tempo possibile.

° il Libro Verbali Revisore Unico è stato bollato e numerato dalla pagina 001 alla pagina 100 dalla Camera di Commercio di Alessandria in data 06.07.2017 lo stesso è scritturato fino alla pagina 036 con trascrizione del verbale di riunione del 09/11/2018.

Situazione economico-contabile

Il Revisore acquisisce copia del bilancio di verifica al 30.11.2018, che chiude con un utile presunto di € 234.261,13. Si sottolinea che mancano le scritture di rettifica di fine anno e il calcolo delle imposte.

Il Revisore procede ad una rivisitazione delle voci di bilancio:

- Immobilizzazioni: tutte le immobilizzazioni sia materiali che immateriali sono state contabilizzate al costo e se ne certifica la stretta funzionalità all’operatività aziendale (si allegano alcune fatture di acquisto a campione)

- Crediti: si è ottenuta la conferma dei crediti superiore a 3000 di Amag, Aspal e Comune di

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Alessandria.

- Altri crediti di natura fiscale e previdenziale: gli altri crediti di natura fiscale e previdenziale corrispondono alle liquidazioni iva e ai versamenti delle imposte in acconto, e per quanto riguarda i crediti inps fondo tesoreria tfr corrisponde alle risultanze dell’allegato prospetto.

Copia della documentazione sopra citata viene allegato al presente verbale e siglato come allegato 7.

Adempimenti vari

Il Revisore prende atto che con nota prot. 1501 del 13/11/2018 il Sindaco del Comune di Alessandria ha richiesto assunzione/stabilizzazione dei dipendenti Aspal in osservanza delle norme in materia di assunzione del personale. A detta richiesta l’Azienda sta verificando con lo Studio Delfino & partners il percorso giuridico corretto da intraprendere per ottemperare a quanto richiesto. Il Revisore chiede di essere prontamente aggiornato.

Copia della comunicazione viene posta agli atti come allegato 8 al presente verbale.

Il Revisore attesta che alla data odierna l’Azienda ha ricevuto uno stralcio del contratto di servizio con il Comune di Alessandria, che è stato esaminato nell’ultima riunione del Consiglio di Amministrazione che ha rinviato l’approvazione per definire alcuni punti.

Il Revisore attesta che il Comune di Alessandria ha provveduto al pagamento dei contributi di copertura costi sociali relativi ai mesi di Settembre ed Ottobre 2018.

Comunicazione 770

Il Revisore prende atto che con invio protocollo n. 18101812343221649, in data 18/10/2018 l’Azienda ha provveduto ad inoltrare il modello 770/2018. Non si evidenzia alcun rilievo da segnalare.

Copia della comunicazione viene posta agli atti al presente verbale come allegato 9.

Iter procedurale acquisti

Il Revisore attesta che gli uffici per effettuare le regolari spese di gestione, seguono il seguente iter:

- richiesta preventivo

- conferma preventivo con comunicazione del cig al fornitore da inserire in fattura - ricezione fattura e doveroso passaggio in Consiglio di Amministrazione di informativa - pagamento della fattura

Il Revisore mette agli atti come allegato 10 l’esame della documentazione a campione esaminata.

Corretta amministrazione

Il Revisore verifica, il mantenimento del rispetto dei principi di corretta amministrazione dell’Azienda e

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l’adeguatezza dell’assetto amministrativo e contabile, nonché il suo corretto funzionamento.

Il controllo della corretta amministrazione viene effettuato, con riferimento al periodo oggetto di verifica, valutando che le decisioni siano assunte dall’organo amministrativo nell’interesse sociale, ma tenendo conto della complessità amministrativa e del compito prioritario spettante sempre e comunque all’organo amministrativo nell’adottare i provvedimenti.

In tal senso il Revisore esprime un giudizio positivo del quadro generale amministrativo.

La seduta viene chiusa alle ore 17.00 previa stesura, lettura ed approvazione del presente verbale.

Del presente verbale si da trascrizione a Libro delle adunanze e delle deliberazioni del Revisore dei conti.

Il Revisore Unico

Dott.ssa Giuliana Cellerino

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