COMUNE DI ALFONSINE
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RELAZIONE DELL’ORGANO DI REVISIONE
SULLA PROPOSTA DI DELIBERAZIONE CONSILIARE E SULLO SCHEMA DI BILANCIO CONSOLIDATO 2016
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IL REVISORE UNICO
DOTT. DAVIDE GALLI
INDICE
Introduzione pag. 4
Conto economico consolidato pag. 8
Stato patrimoniale consolidato pag. 10
Relazione illustrativa e nota integrativa pag. 12
Osservazioni e considerazioni pag. 13
Conclusioni pag. 13
Verbale n. 58 del 23.09.2017
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RELAZIONE SUL BILANCIO CONSOLIDATO 2016 _____________________________________________
Il sottoscritto Revisore Unico esaminato lo schema di bilancio consolidato 2016, composto da Stato Patrimoniale, Conto Economico, Relazione Illustrativa comprensiva della Nota Integrativa e visto:
il D.Lgs. n.267/2000 ed in particolare l’art. 233-bis “Il Bilancio consolidato” e l’art.
239, comma 1, lett. d-bis;
il D.Lgs. n.118/2011, come modificato dal D.Lgs. n.126/2014;
i principi contabili applicati ed in particolare l’allegato n.4/4 al D.Lgs. n.118/2011
“Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato”
APPROVA
l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare relativa al bilancio consolidato 2016 e sullo schema di bilancio consolidato per l’esercizio finanziario 2016 del Comune di ALFONSINE che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.
L’Organo di Revisione Dott. Davide Galli
INTRODUZIONE
Il sottoscritto Dott. Davide Galli, nominato Revisore Unico con delibera C.C. n. 2 del 27 gennaio 2015 per il triennio Febbraio 2015/Gennaio 2018,
Considerato che
con deliberazione consiliare n. 25 del 02/05/2017 è stato approvato il rendiconto della gestione per l’esercizio 2016;
questo Organo con relazione approvata con verbale n. 50 del 12/04/2017 ha espresso parere al rendiconto della gestione per l’esercizio 2016;
Viste
la deliberazione di Giunta Comunale n. 82 del 12/09/2017 di approvazione dello schema di bilancio consolidato 2016;
la proposta di deliberazione consiliare e lo schema del bilancio consolidato per l’esercizio 2016 completo di:
a) Conto Economico;
b) Stato Patrimoniale;
c) Relazione Illustrativa e Nota integrativa;
Premesso che:
la formazione del bilancio consolidato è guidata dal Principio contabile applicato di cui all’allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011;
il punto 6) del su richiamato principio contabile dispone testualmente “per quanto non specificatamente previsto nel presente documento si fa rinvio ai Principi contabili generali civilistici e a quelli emanati dall’Organismo Italiano di Contabilità”;
a decorrere dall’esercizio 2016 la redazione del bilancio consolidato è obbligatoria per gli enti che hanno esercitato la facoltà di rinviare la contabilità economico- patrimoniale al 2016, ad eccezione per gli enti con popolazione inferiore a 5.000 abitanti, che sono tenuti alla predisposizione di tale documento a decorrere dall’esercizio 2018, con riferimento all’esercizio 2017;
con deliberazione di Giunta Comunale n. 74 del 08/08/2017, l’ente ha approvato l’elenco dei soggetti che compongono il perimetro del consolidamento (GAP) e l’elenco dei soggetti componenti il GAP (indicati anche nel DUP) compresi nel bilancio consolidato;
l’area di consolidamento è stata individuata analizzando le fattispecie rilevanti previste dal “Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato”, allegato al D.Lgs. n. 118/2011 come di seguito riportate:
- organismi strumentali;
- enti strumentali controllati;
- enti strumentali partecipati;
- società controllate;
- società partecipate;
sulla base dei dati esposti nel Conto Economico e nello Stato Patrimoniale 2016 del Comune di Alfonsine, si è provveduto ad individuare la cosiddetta “soglia di rilevanza” da confrontare con i parametri societari indicati alla lett. a) del punto 3.1) del principio contabile sul consolidamento;
le soglie di rilevanza dei tre parametri, come desunti dal Conto Economico e dallo Stato Patrimoniale del Comune, risultano le seguenti:
COMUNE DI ALFONSINE
Parametri di rilevanza
RENDICONTO
2016 % irrilevanza
Soglia irrilevanza (valori bilancio
società <)
Attivo € 66.322.105,89 < 10% € 6.632.210,59
Patrimonio
netto € 58.488.504,77 < 10% € 5.848.850,48
Ricavi
caratteristici € 10.009.542,95 < 10% € 1.000.954,30
COMUNE DI ALFONSINE
Attivo Patrimonio
Netto
Ricavi caratteristici
Rilevanza bilancio GRUPPO PA
10 % VALORI BILANCIO CAPOGRUPPO 6.632.210,59 5.848.850,48 1.000.954,30
VALORI BILANCIO PARTECIPATA
ROMAGNA ACQUE S.p.A. 453.666.136,00 409.329.521,00 55.197.117,00 SI
AMBRA S.r.l. 8.143.334,00 1.331.228,00 15.873.780,00 SI
TE.AM. S.r.l. 88.583.612,63 86.124.046,35 1.129.680,96 SI
START ROMAGNA S.p.A. 73.985.401,00 27.649.921,00 82.562.834,00 SI
RAVENNA FARMACIE S.r.l. 49.406.099,00 27.854.287,00 72.070.421,00 SI
LEPIDA S.p.A. 91.662.835,00 67.490.699,00 28.892.725,00 SI
ASP DELLA BASSA ROMAGNA 52.916.189,00 49.307.023,00 14.369.719,00 SI
ACER 14.906.839,00 2.433.869,00 7.509.099,00 SI
ACOSEA IMPIANTI 7.133.458,00 42.516.770,00 3.328.757,00 SI
Con riferimento alla quota di partecipazione risultano pertanto incluse nell'area di consolidamento del “Gruppo Comune di Alfonsine” le seguenti partecipazioni:
Enti strumentali partecipati:
- ACER – Azienda Casa Emilia Romagna della Provincia di Ravenna Attività prevalente secondo la classificazione di cui al D.lgs n. 118/2011: Missione 12
“Assetto del territorio ed edilizia abitativa”. Non si rilevano organismi controllati e partecipati e pertanto organismi partecipati indirettamente dal Comune di Alfonsine. Quota partecipazione 2,45%.
Società partecipate:
- TE.AM S.r.l. Attività prevalente secondo la classificazione di cui al D.Lgs n.
118/2011: Missione 9 “Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell’ambiente”.
Non si rilevano organismi controllati e partecipati e pertanto organismi partecipati indirettamente dal Comune di Alfonsine. Quota partecipazione 14,379%.
- AMBRA S.r.l. Attività prevalente secondo la classificazione di cui al D.Lgs n.
118/2011: Missione 10 “Trasporti e diritto alla mobilità”. Non si rilevano organismi controllati e partecipati e pertanto organismi partecipati indirettamente dal Comune di Alfonsine. Quota partecipazione 2,70%.
Risultano escluse dall'area di consolidamento del “Gruppo Comune di Alfonsine”, le seguenti partecipazioni, così come meglio esplicitato nella deliberazione di Giunta n.
74/2017:
- START ROMAGNA S.p.A. Quota partecipazione 0,12340%
- RAVENNA FARMACIE S.r.l. Quota partecipazione 2,486%
- LEPIDA S.p.A. Quota partecipazione 0,001526%;
- ROMAGNA ACQUE S.p.A. Quota partecipazione 0,9775%;
- ACOSEA IMPIANTI S.p.A. Quota partecipazione 0,6010%;
- ASP DEI COMUNI DELLA BASSA ROMAGNA Quota partecipazione 0,002%;
PRESENTA
i risultati dell’analisi svolta e le attestazioni sul Bilancio Consolidato 2016.
CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO
Il Bilancio Consolidato 2016 nel suo complesso offre una rappresentazione veritiera e corretta della consistenza patrimoniale e finanziaria del “gruppo amministrazione pubblica del Comune di Alfonsine”.
La Relazione Illustrativa comprensiva della Nota Integrativa indica, complessivamente, il percorso seguito per identificare tra gli enti e le società quelli significativi, escludendo, come indicato dal principio contabile applicato di cui all’allegato n. 4 al D.Lgs. n. 118/2011, quelli che si presentavano irrilevanti, cioè con valori patrimoniali, finanziari ed economici inferiori al 10% rispetto a quelli del Comune di Alfonsine.
Per gli organismi compresi nel perimetro del consolidamento l’aggregazione dei valori contabili è stata operata con il metodo proporzionale in base alla quota di partecipazione con riferimento al bilancio delle società partecipate.
Nella seguente tabella sono riportati il risultato d’esercizio ed i principali aggregati del Conto economico consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al precedente esercizio:
nella colonna (A) i dati economici consolidati esercizio 2016;
nella colonna (B) i dati economici consolidati esercizio 2015;
nella colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B).
Voce di Bilancio
Conto economico
consolidato 2016 (A)
Conto economico
consolidato 2015 (*)
(B)
Differenza (A-B)
A componenti positivi della gestione € 10.784.127,00 € 11.939.955,00 -€ 1.155.828,00 B componenti negativi della gestione € 10.774.868,00 € 12.200.119,00 -€ 1.425.251,00 Risultato della gestione € 9.259,00 -€ 260.164,00 € 269.423,00 C Proventi ed oneri finanziari
proventi finanziari € 147.323,00 € 176.371,00 -€ 29.048,00 oneri finanziari € 165.969,00 € 192.457,00 -€ 26.488,00
D Rettifica di valore attività finanziarie € -
Rivalutazioni € - € 55.877,00 -€ 55.877,00 Svalutazioni € 885,00 € 39.708,00 -€ 38.823,00 Risultato della gestione operativa -€ 10.272,00 -€ 260.081,00 € 249.809,00 E proventi straordinari € 1.246.781,00 € 2.910.829,00 -€ 1.664.048,00 E oneri straordinari € 1.251.411,00 € 417.082,00 € 834.329,00 Risultato prima delle imposte -€ 14.902,00 € 2.233.666,00 -€ 2.248.568,00
Imposte € 60.477,00 € 104.676,00
** Risultato d'esercizio comprensivo della quota di terzi-€ 75.379,00 € 2.128.990,00 -€ 2.204.369,00
** Risultato d'esercizio di pertinenza di terzi € - € - € -
** Risultato d'esercizio di competenza della capogruppo-€ 75.379,00 € 2.128.990,00 -€ 2.204.369,00 CONTO ECONOMICO
(*) solo per gli enti in sperimentazione
Nella seguente tabella sono riportati il risultato d’esercizio ed i principali aggregati del Conto economico consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al Conto economico del Comune di Alfonsine (ente capogruppo):
Voce di Bilancio Bilancio consolidato 2016 (A)
Bilancio Comune
di Alfonsine 2016 (B)
Differenza (A-B)
A componenti positivi della gestione € 10.784.127,00 € 10.009.542,00 € 774.585,00 B componenti negativi della gestione € 10.774.868,00 € 9.975.154,00 € 799.714,00 Risultato della gestione € 9.259,00 € 34.388,00 -€ 25.129,00 C Proventi ed oneri finanziari
proventi finanziari € 147.323,00 € 143.247,00 € 4.076,00
oneri finanziari € 165.969,00 € 159.055,00 € 6.914,00
D Rettifica di valore attività finanziarie € -
Rivalutazioni € - € - € -
Svalutazioni € 885,00 € 31.403,00 -€ 30.518,00
Risultato della gestione operativa -€ 10.272,00 -€ 12.823,00 € 2.551,00
E proventi straordinari € 1.246.781,00 € 1.246.781,00 € -
E oneri straordinari € 1.251.411,00 € 1.251.411,00 € -
Risultato prima delle imposte -€ 14.902,00 € 59.248,00 € 2.551,00
Imposte € 60.477,00
* Risultato d'esercizio comprensivo della quota di terzi -€ 75.379,00 € 59.248,00 -€ 134.627,00 CONTO ECONOMICO
(*) in caso di applicazione del metodo integrale
Analisi dei principali componenti positivi e negativi del Conto Economico Consolidato per le quali sono state operate elisioni:
Componenti positivi Bilancio consolidato 2016
Componenti positivi da bilancio somma € 10.784.546,00
Totale € 10.784.546,00
Elisioni Ricavi delle vendite - Team € 419,00 Totale al netto elisioni € 10.784.127,00
Componenti negativi Bilancio consolidato 2016
Componenti negativi da bilancio somma € 10.776.086,00
Totale € 10.776.086,00
Oneri diversi di gestione Ambra € 136,00 Oneri diversi di gestione Acer € 662,00 Oneri diversi di gestione Team € 420,00
Elisioni € 1.218,00
Totale al netto elisioni € 10.774.868,00
STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO
Nella seguente tabella sono riportati i principali aggregati dello Stato patrimoniale consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al precedente esercizio:
nella colonna (A) i dati patrimoniali consolidati esercizio 2016;
nella colonna (B) i dati patrimoniali consolidati esercizio 2015;
nella colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B).
Attivo
Stato Patrimoniale
consolidato 2016 (A)
Stato Patrimoniale
consolidato 2015 (B)
Differenza (C = A-B)
Crediti verso partecipate € 894.234,00 € 894.234,00 Immobilizzazioni immateriali € 35.900,00 € 44.235,00 -€ 8.335,00 Immobilizzazioni materiali € 50.496.978,00 € 54.463.820,00 -€ 3.966.842,00 Immobilizzazioni finanziarie € 6.271.341,00 € 6.384.501,00 -€ 113.160,00 Totale immobilizzazioni € 56.804.219,00 € 60.892.556,00 -€ 4.088.337,00 Rimanenze € - € 26.753,00 -€ 26.753,00 Crediti € 1.948.200,00 € 3.121.814,00 -€ 1.173.614,00 Altre attività finanziarie € - € - € - Disponibilità liquide € 8.436.811,00 € 7.268.919,00 € 1.167.892,00 Totale attivo circolante € 10.385.011,00 € 10.417.486,00 -€ 32.475,00 Ratei e risconti € 8.118,00 € 11.190,00 € 19.308,00
Totale dell'attivo € 67.197.348,00 € 72.215.466,00 -€ 3.207.270,00
Passivo
Stato Patrimoniale
consolidato 2016 (A)
Stato Patrimoniale
consolidato 2015 (B)
Differenza (C = A-B)
Patrimonio netto € 58.521.274,00 € 64.130.911,00 -€ 5.609.637,00 Fondo rischi e oneri € 3.557,00 € 93.485,00 € 97.042,00 Trattamento di fine rapporto € 18.810,00 € 17.714,00 € 36.524,00
Debiti € 8.086.888,00 € 7.111.959,00 € 15.198.847,00
Ratei, risconti e contributi agli investimenti € 566.819,00 € 861.487,00 -€ 294.668,00
Totale del passivo € 67.197.348,00 € 72.215.556,00 € 9.428.108,00 Conti d'ordine € 2.244.115,00 € - € 2.244.115,00
La verifica degli elementi patrimoniali al 31/12/2016 ha evidenziato:
ATTIVO
Immobilizzazioni immateriali
Il valore complessivo è pari a euro 35.900,00
La voce più significativa è: Concessioni licenze e marchi euro 34.839,00 Immobilizzazioni materiali
Il valore complessivo è pari a euro 50.496.978,00
La voce più significativa è: Altre immobilizzazioni materiali euro 28.697.003,00 Immobilizzazioni finanziarie
Il valore complessivo è pari a euro 6.271.341,00
La voce più significativa è: Partecipazioni euro 6.253.876,00 Crediti
Il valore complessivo è pari a euro 1.948.200,00 Si evidenziano le voci più significative:
Crediti di natura tributaria euro 942.179,00 Altri crediti euro 662.710,00
Crediti verso clienti ed utenti euro 271.273,00
Per tale voce sono state operate le seguenti elisioni per operazioni infragruppo:
Acer euro 76,00 Team euro 42,00
per un ammontare complessivo di euro 118,00 Disponibilità liquide
Le disponibilità liquide ammontano a euro 10.385.011,00 sono così costituite:
Conto del Tesoriere euro 8.289.107 Depositi bancari euro 147.549,00 Denaro e valori in cassa euro 155,00 PASSIVO
Patrimonio netto
Il Patrimonio netto, comprensivo della quota di pertinenza di terzi, ammonta ad euro 58.521.274,00 e risulta così composto:
PATRIMONIO NETTO 2016 2015 (*)
fondo di dotazione € 47.591.545,00 € 47.591.545,00
riserve da capitale € 1.688.276,00 € 7.417.067,00
riserve da permessi di costruire € 6.134.783,00 € 5.944.741,00 risultati economici positivo o negativi esercizi precedenti € 3.182.049,00 € 1.048.568,00 risultato economico dell'esercizio -€ 75.379,00 € 2.128.990,00 totale patrimonio netto capogruppo € 58.521.274,00 € 64.130.911,00 fondo di dotazine e riserve di pertinenza di terzi € - € - risultato economico esercizio di pertinenza di terzi € - € - patrimonio netto di pertinenza di terzi € - € -
Totale patrimonio netto € 58.521.274,00 € 64.130.911,00 (*) per gli enti in sperimentazione
Fondi per rischi e oneri
I fondi per rischi e oneri ammontano a euro 3.557,00 e si riferiscono a:
fondo per contenzioso in essere € -
fondo personale in quiescenza € 1.121,00
altri € 2.436,00
Totale fondi rischi € 3.557,00
Fondo trattamento fine rapporto
Tale fondo si riferisce alle realtà consolidate in quanto il Comune non accantona somme a tale titolo.
Debiti
I debiti ammontano a euro 8.086.888,00 Si evidenziano le voci più significative:
Debiti di finanziamento euro 3.898.735,00 Debiti verso fornitori euro 1.824.251,00
Debiti per trasferimenti e contributi euro 1.740.381,00
Per tale voce sono state operate le seguenti elisioni per operazioni infragruppo:
Acer euro 662,00 Team euro 42,00
per un ammontare complessivo di euro 704,00 Ratei, risconti e contributi agli investimenti
Tale voce ammonta a euro 566.819,00 e si riferisce principalmente a:
Ratei passivi euro 41.585,00 Risconti passivi euro 525.234,00 Contributi agli investimenti Conti d’ordine
Ammontano a euro 2.244.115,00 e si riferiscono a impegni su esercizi futuri
RELAZIONE ILLUSTRATIVA E NOTA INTEGRATIVA La relazione illustrativa comprensiva della nota integrative illustra:
i riferimenti normativi ed il procedimento seguito nella redazione del Bilancio Consolidato;
la composizione del Gruppo Comune di Alfonsine;
i criteri di valutazione applicati alle varie voci di bilancio;
la composizione delle singole voci di bilancio, individuando per le più rilevanti il contributo di ciascun soggetto compreso nell’area di consolidamento;
il conto economico riclassificato, con la determinazione dei margini della gestione operativa.
OSSERVAZIONI E CONSIDERAZIONI L’Organo di Revisione, per quanto fin qui argomentato rileva che:
il bilancio consolidato 2016 del Comune di Alfonsine è stato redatto secondo gli schemi previsti dall’allegato n. 11 al D.Lgs. n. 118/2011 e la Relazione Illustrativa comprensiva della Nota Integrativa contiene le informazioni richieste dalla legge;
l’area di consolidamento risulta correttamente determinata;
la procedura di consolidamento risulta complessivamente conforme al principio contabile applicato di cui all’allegato n. 4/4 al D.Lgs. n.118/2011, ai principi contabili generali civilistici ed a quelli emanati dall’Organismo Nazionale di Contabilità (OIC);
il bilancio consolidato 2016 del Comune di Alfonsine rappresenta in modo veritiero e corretto la reale consistenza economica, patrimoniale e finanziaria dell’intero Gruppo Amministrazione Pubblica.
CONCLUSIONI
L’Organo di Revisione, per quanto esposto ed illustrato nella presente relazione, ai sensi dell’articolo 239, comma 1 lett. d-bis) del D.Lgs. n. 267/2000 esprime parere favorevole all’approvazione del bilancio consolidato 2016 del Gruppo Comune di Alfonsine.
Lugo, 23 settembre 2017
Il Revisore Unico
F.to Dott. Davide Galli
