COMUNE DI SPOLETO
Provincia di Perugia
RELAZIONE DELL’ORGANO DI REVISIONE
SULLA PROPOSTA DI DELIBERAZIONE CONSILIARE E SULLO SCHEMA DI BILANCIO CONSOLIDATO 2017
L’ORGANO DI REVISIONE
Rag. GONFIA FABIO
Prof.ssa AGOSTINI ROSANNA
D.ssa ANASTASI LIDIA BEATRICE NADIA
Sommario
INTRODUZIONE ... 4
CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO ... 7
STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO ... 11
RELAZIONE SULLA GESTIONE CONSOLIDATA E NOTA INTEGRATIVA ... 14
OSSERVAZIONI E CONSIDERAZIONI... 14
CONCLUSIONI... 15
Comune di Spoleto
L’Organo di Revisione
Verbale n. 11 del 21.09.2018
RELAZIONE SUL BILANCIO CONSOLIDATO 2017
L’Organo di Revisione esaminato lo schema di bilancio consolidato 2017, composto da Conto Economico, Stato Patrimoniale, Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa;
Visto:
il D.Lgs. n.267/2000 e in particolare l’art. 233-bis “Il Bilancio consolidato” e l’art.
239, comma 1, lett. d-bis;
il D.Lgs. n. 118/2011, come modificato dal D.Lgs. n. 126/2014;
i principi contabili applicati ed in particolare l’allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011
“Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato”;
all’unanimità
Approva
l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare n. 53 del 18/09/2018 relativa al bilancio consolidato 2017 e sullo schema di bilancio consolidato per l’esercizio finanziario 2017 del Comune di Spoleto che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.
Il Collegio dei Revisori dei Conti
Rag. GONFIA FABIO Presidente
Prof.ssa AGOSTINI ROSANNA Componente
D.ssa ANASTASI LIDIA BEATRICE NADIA Componente
INTRODUZIONE
L’Organo di Revisione nelle persone di Gonfia Fabio, Agostini Rossana, Anastasi Lidia Beatrice Nadia;
Premesso
che l'Organo con relazione approvata con verbale n.33 del 29/05/2018 ha espresso parere al rendiconto della gestione per l’esercizio 2017 ;
che con deliberazione consiliare n. 23 del 30/05/2018 è stato approvato il rendiconto della gestione per l’esercizio 2017;
Visto
la proposta di deliberazione consiliare n. 53 del 18/05/2018 e lo schema del bilancio consolidato per l’esercizio 2017 completo di:
a) Conto Economico;
b) Stato Patrimoniale;
c) Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa;
Premesso che
la formazione del bilancio consolidato è guidata dal Principio contabile applicato di cui all’allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011;
il punto 6) del sopra richiamato principio contabile dispone testualmente “per quanto non specificatamente previsto nel presente documento si fa rinvio ai Principi contabili generali civilistici e a quelli emanati dall’Organismo Italiano di Contabilità (OIC)”;
a decorrere dall’esercizio 2016 la redazione del bilancio consolidato è obbligatoria per gli enti che hanno esercitato la facoltà di rinviare la contabilità economico- patrimoniale al 2016, ad eccezione per gli enti con popolazione inferiore a 5.000 abitanti, che sono tenuti alla predisposizione di tale documento a decorrere dall’
esercizio 2018, con riferimento all’esercizio 2017;
Arconet nella FAQ n. 30 del 18 aprile 2018, preso atto della formulazione poco chiara dell’art.232 del TUEL, riconosce agli enti locali con popolazione inferiore a 5.000 abitanti la facoltà di rinviare l’adozione della contabilità economico- patrimoniale e la redazione del bilancio consolidato all’esercizio 2018;
con deliberazione di Giunta Comunale n. 244 del 20/09/2018 l’ente ha approvato l’elenco dei soggetti che compongono il perimetro del consolidamento (GAP) e
l’elenco dei soggetti componenti il GAP (indicati anche nel DUP) compresi nel bilancio consolidato;
che l’ente con appositi atti ha comunicato agli organismi, alle aziende e alle società l’inclusione delle stesse nel perimetro del proprio bilancio consolidato, ha trasmesso a ciascuno di tali enti l’elenco degli enti compresi nel consolidato ed ha preventivamente impartito le direttive necessarie al fine di rendere possibile la predisposizione del bilancio consolidato;
l’area di consolidamento è stata individuata analizzando le fattispecie rilevanti previste dal “Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato”, allegato al D.Lgs. n. 118/2011 come di seguito riportate:
- organismi strumentali;
- enti strumentali controllati;
- enti strumentali partecipati;
- società controllate;
- società partecipate;
sulla base dei dati esposti nel Conto Economico e nello Stato Patrimoniale 2017 del Comune di Spoleto, si è provveduto ad individuare la cosiddetta “soglia di rilevanza” da confrontare con i parametri societari indicati alla lett. a) del punto 3.1) del principio contabile sul consolidamento;
le soglie di rilevanza dei tre parametri, come desunti dal Conto Economico e dallo Stato Patrimoniale del Comune, risultano le seguenti:
N .
PARAMETRI RILEVATI AL 31/12/2017
CONTO DEL PATRIMONIO
QUOTA 10% DI Valle Umbra Servizi
VUSCOM S.r.l. A.F.C Spoleto A.SE. Spoleto Istituzione T.N.S. - Consorzio Aree ed
COMUNE DI
SPOLETO
RILEVANZA S.p.A. s.r.l. S.p.A. Teatro Lirico
Sperimentale di
Iniziative Industriali
Spoleto
“Adriano Belli”
1 TOTALE DELL'ATTIVO € 272.400.686,67 € 27.240.068,67 € 103.877.824,00 € 13.698.697,00 € 1.075.167,00 € 3.497.731,00 € 1.227.799,00 € 33.020.780,00 2 PATRIMONIO NETTO € 180.813.081,72 € 18.081.308,17 € 13.586.986,00 € 3.657.629,00 € 78.652,00 € 2.005.818,00 -€ 462.058,00 -€ 14.111.963,00 3 TOTALE DEI RICAVI
CARATTERISTICI
€ 49.980.119,04 € 4.998.011,90 € 63.711.633,00 € 23.999.499,00 € 2.687.863,00 € 2.435.920,00 € 1.180.756,00 € 2.115.551,00
risultano pertanto incluse nell'area di consolidamento del “Gruppo amministrazione pubblica del Comune di Spoleto” le seguenti partecipazioni:
enti strumentali controllati:
Fondazione Festival dei due Mondi ONLUS - quota di partecipazione 100%;
I.P.A.B. Istituzione sociale Cesare e Mina Micheli - quota di partecipazione 100%;
enti strumentali partecipati:
Ragione Sociale /De nom inazione
84004010546
Fondazione Cassa di Risparmio di Spoleto 151530540 2333380547
Fondazione Giubileo ONLUS 93015390540
Associazione Italia Langobardorum 93021070540 Fondazione Carlo Manuali ONLUS 2699230542 Fondazione Teatro Stabile dell'Umbria 1976520542 3049970548
Associazione Amici di Spoleto 84005840545 Associazione Amici delle Miniere 93014940543 Associazione Rocca Albornoziana 93019500540 Istituto per la Storia Contemporanea (I.S.U.C.) 80014240545
94030940541
Associazione Città per la Fraternità 92024870583 91020970355
A.N.C.I. 80118510587
A.N.C.I. - UMBRIA -
A.N.U.S.C.A. 90000910373
ASSOCIAZIONE NAZIONALE CITTÀ DELL'OLIO 883360703
Valle Umbra e Sibillini GAL 91028960549 Associazione Strade dell'Olio DOP 883360703
A.T.I. 3 Umbria 2463980546
A.U.R.I. 3544350543
84005780543
Consorzio della Bonif icazione Umbra 84003610544
Consorzio P.R.U.S.S.T. 93015320547
T.N.S. - Consorzio Aree ed Iniziative Industriali 721250553
2340890546
Codice Fiscale socie tà partecipata
Istituzione Teatro Lirico Sperimentale di Spoleto
“Adriano Belli”
Fondazione per la conservazione e il restauro dei beni librari
Comunità Montana dei Monti Martani, Serano e Subasio (in liquidazione)
Coordinamento Nazionale Enti Locali per la Pace e i Diritti Umani
Associazione Nazionale di Promozione Sociale
“Gruppo Nazionale Nidi d'Inf anzia”
Consorzio del Bacino Imbrif ero del Nera e Velino della Provincia di Perugia
C.E.D.R.A.V. Centro Documentale e Ricerca Antropologica in Val Nerina
società controllate:
A.F. C. Spoleto s.r.l. - quota di partecipazione 85%;
A.SE. Spoleto Spa - quota di partecipazione 100 %;
società partecipate:
Valle Umbria Servizi Spa - quota di partecipazione 28,52 %;
VUSCOM S.r.l.- in forma indiretta legata alla quota (28,52%) del capitale detenuto dal Comune nella Società valle Umbra Servizi Spa;
che ciascuna entità ha trasmesso le informazioni richieste dal punto 3.2 del Principio cantabile n.4/4 ai fini della redazione del bilancio consolidato, in particolare:
a) le informazioni necessarie all’elaborazione del bilancio consolidato secondo i principi contabili e lo schema previsti dal d.lgs. 118/2011, se non presenti nella nota integrativa;
b) la riclassificazione dello stato patrimoniale e del conto economico secondo lo schema previsto dall’allegato 11 al d.lgs 118/2011.
che con riferimento al punto a) tali informazioni, qualora non siano già esplicitate nella nota integrativa al bilancio d’esercizio o al bilancio consolidato, sono state trasmesse con comunicazione specifica;
che le predette informazioni necessarie sono riportate nelle Note Integrative per ogni entità ove ognuna di esse evidenzia:
- i criteri di valutazione applicati;
- le ragioni delle più significative variazioni intervenute nella consistenza delle voci dell’attivo e del passivo rispetto all’esercizio precedente (escluso il primo anno di elaborazione del bilancio consolidato);
- l’ammontare dei crediti e dei debiti di durata residua superiore a cinque anni;
- l’ammontare dei debiti assistiti da garanzie reali su beni di imprese incluse nel consolidamento, con specifica indicazione della natura delle garanzie;
- la composizione delle voci “ratei e risconti” dello stato patrimoniale, quando il loro ammontare è significativo;
- la composizione delle voci “altri accantonamenti” dello stato patrimoniale, quando il loro ammontare è significativo;
- la suddivisione degli interessi e degli altri oneri finanziari tra le diverse tipologie di finanziamento;
- la composizione delle voci “proventi straordinari” e “oneri straordinari”, quando il loro ammontare è significativo;
- l’ammontare dei compensi spettanti agli amministratori e ai sindaci dell’impresa capogruppo per lo svolgimento di tali funzioni anche in altre imprese incluse nel consolidamento;
- gli strumenti finanziari derivati il loro fair value, le informazioni sulla loro entità e sulla loro natura;
- l’indicazione separata dei ricavi realizzati dalla singola entità (o dal gruppo) direttamente attribuibili al Comune, rispetto al totale dei ricavi d’esercizio;
- le spese di personale utilizzato a qualsiasi titolo, e con qualsivoglia tipologia contrattuale;
- le perdite ripianate dal Comune, negli ultimi tre anni, attraverso conferimenti o altre operazioni finanziarie.
PRESENTA
i risultati dell’analisi svolta e le attestazioni sul Bilancio Consolidato 2017.
CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO
Il Bilancio Consolidato 2017 nel suo complesso offre una rappresentazione veritiera e corretta della consistenza patrimoniale e finanziaria del “Gruppo amministrazione pubblica del Comune di Spoleto”.
La Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa indica, complessivamente, il percorso seguito per identificare tra gli enti pertecipati e le società controllate quelli significativi, escludendo, come indicato dal principio contabile applicato di cui all’allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011, quelli che si presentavano irrilevanti, cioè con valori patrimoniali, finanziari ed economici inferiori al 10% rispetto a quelli del Comune di Spoleto.
Per gli organismi compresi nel perimetro del consolidamento l’aggregazione dei valori contabili è stata operata con il metodo proporzionale ovvero in base alla quota di partecipazione con riferimento al bilancio delle società partecipate.
Nella seguente tabella sono riportati il risultato d’esercizio ed i principali aggregati del Conto economico consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al precedente esercizio:
nella colonna (A) i dati economici consolidati esercizio 2017;
nella colonna (B) i dati economici consolidati esercizio 2016;
nella colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B).
Nella seguente tabella sono riportati il risultato d’esercizio ed i principali aggregati del Conto economico consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al Conto economico del Comune di Spoleto (ente capogruppo):
CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO Anno 2017 (A) Anno 2016 (B) DIFFERENZA (A-B)
A) COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE
Proventi da tributi 22.273.279 22.307.867 -34.588
Proventi da fondi perequativi 5.976.383 5.943.732 32.651
Proventi da trasferimenti e contributi 12.236.326 4.871.423 7.364.903
11.042.122 4.871.423 6.170.699
Quota annuale di contributi agli investimenti 0 0 0
Contributi agli investimenti 1.194.204 0 1.194.204
Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici 22.943.580 21.431.424 1.512.156
Proventi derivanti dalla gestione dei beni 1.140.344 2.632.798 -1.492.455
Ricavi della vendita di beni 2.030 2.334 -304
Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi 21.801.206 18.796.292 3.004.914
Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, etc. (+/-) 0 0 0
Variazione dei lavori in corso su ordinazione 0 0 0
Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 133.818 184.103 -50.285
Altri ricavi e proventi diversi 7.653.162 8.345.457 -692.294
totale componenti positivi della gestione A) 71.216.548 63.084.006 8.132.542
B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE
Acquisto di materie prime e/o beni di consumo -4.903.018 -4.374.774 -528.244
Prestazioni di servizi -31.372.739 -20.899.500 -10.473.239
-1.225.592 -1.207.056 -18.537
Trasferimenti e contributi -1.224.233 -2.127.062 902.829
Trasferimenti correnti -1.224.233 -2.127.062 902.829
Contributi agli investimenti ad altre Amministrazioni pubb. 0 0 0
Contributi agli investimenti ad altri soggetti 0 0 0
Personale -15.841.358 -16.853.060 1.011.702
Ammortamenti e svalutazioni -8.746.142 -9.179.763 433.621
Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali -121.038 -206.643 85.606
Ammortamenti di immobilizzazioni materiali -6.980.371 -8.333.143 1.352.772
Altre svalutazioni delle immobilizzazioni 0 0 0
Svalutazione dei crediti -1.644.734 -639.977 -1.004.757
Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/-) -13.120 8.626 -21.747
Accantonamenti per rischi -1.662.787 -866.684 -796.104
Altri accantonamenti 0 -2.593.902 2.593.902
Oneri diversi di gestione -1.007.591 -855.032 -152.559
totale componenti negativi della gestione B) -65.996.581 -58.948.207 -7.048.374
DIFFERENZA FRA COMP. POSITIVI E NEGATIVI DELLA GESTIONE ( A-B) 5.219.967 4.135.799 1.084.168
C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
Proventi finanziari
Proventi da partecipazioni 0 0 0
da società controllate 0 0 0
da società partecipate 0 0 0
da altri soggetti 0 0 0
Altri proventi finanziari 98.567 55.273 43.294
Totale proventi finanziari 98.567 55.273 43.294
Oneri finanziari
Interessi ed altri oneri finanziari -1.300.010 -1.766.885 466.875
Interessi passivi -1.300.010 -1.766.885 466.875
Altri oneri finanziari 0 0 0
Totale oneri finanziari -1.300.010 -1.766.885 466.875
totale (C) -1.201.443 -1.711.612 510.169
D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA' FINANZIARIE
Rivalutazioni 1.481 14.299 -12.818
Svalutazioni -55.405 -214 -55.191
totale ( D) -53.924 14.085 -68.009
E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI
Proventi straordinari
579.866 361.531 218.335
Proventi da trasferimenti in conto capitale 0 0 0
Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo 2.941.748 10.176.405 -7.234.657
Plusvalenze patrimoniali 0 39.460 -39.460
Altri proventi straordinari 0 966 -966
Totale proventi straordinari 3.521.614 10.578.362 -7.056.748
Oneri straordinari
Trasferimenti in conto capitale -246.781 -185.485 -61.296
Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo -4.803.078 -11.039.716 6.236.637
Minusvalenze patrimoniali 0 0 0
Altri oneri straordinari -524.661 -212.230 -312.431
Totale oneri straordinari -5.574.520 -11.437.430 5.862.910
Totale (E) (E20-E21) -2.052.906 -859.069 -1.193.838
RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+-C+-D+-E) 1.911.694 1.579.203 332.490
Imposte (*) -1.149.386 -1.097.091 -52.295
RISULTATO DELL'ESERCIZIO (comprensivo della quota di pertinenza di terzi) 762.308 482.112 280.195
Risultato dell'esercizio di pertinenza di terzi
Proventi da trasferimenti correnti
Utilizzo beni di terzi
Proventi da permessi di costruire
CON TO ECONO MICO
A) COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE
Proventi da tributi 22.273.278,79 22.278.177,10 -4.898,31
Proventi da fondi perequativi 5.976.382,81 5.976.382,81 ,00
Proventi da trasferimenti e contributi 12.236.325,99 12.236.325,99 ,00
11.042.122,22 11.042.122,22 ,00
Quota annuale di contributi agli investimenti ,00 ,00 ,00
Contributi agli investimenti 1.194.203,77 1.194.203,77 ,00
Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici 22.943.579,84 3.133.882,95 19.809.696,89
Proventi derivanti dalla gestione dei beni 1.140.343,83 1.549.406,44 -409.062,61
Ricavi della vendita di beni 2.029,60 2.029,60 ,00
Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi 21.801.206,42 1.582.446,92 20.218.759,50
,00 ,00 ,00
Variazione dei lavori in corso su ordinazione ,00 ,00 ,00
Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 133.818,12 ,00 133.818,12
Altri ricavi e proventi diversi 7.653.162,37 6.355.350,19 1.297.812,18
totale componenti positivi della gestione A) 71.216.547,93 49.980.119,04 21.236.428,89 ,00
B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE ,00
Acquisto di materie prime e/o beni di consumo -4.903.018,29 -499.417,94 -4.403.600,35
Prestazioni di servizi -31.372.738,72 -27.591.332,53 -3.781.406,19
Utilizzo beni di terzi -1.225.592,35 -291.560,84 -934.031,50
Trasferimenti e contributi -1.224.233,25 -1.224.233,25 ,00
Trasferimenti correnti -1.224.233,25 -1.224.233,25 ,00
Contributi agli investimenti ad altre Amministrazioni pubb. ,00 ,00 ,00
Contributi agli investimenti ad altri soggetti ,00 ,00 ,00
Personale -15.841.356,88 -8.653.024,01 -7.188.332,87
Ammortamenti e svalutazioni -8.746.142,46 -6.149.004,35 -2.597.138,11
Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali -121.037,71 -36.294,16 -84.743,55
Ammortamenti di immobilizzazioni materiali -6.980.370,68 -5.144.008,20 -1.836.362,47
Altre svalutazioni delle immobilizzazioni ,00 ,00 ,00
Svalutazione dei crediti -1.644.734,08 -968.701,99 -676.032,09
-13.120,26 ,00 -13.120,26
Accantonamenti per rischi -1.662.787,31 -1.330.604,32 -332.182,99
Altri accantonamenti ,00 ,00 ,00
Oneri diversi di gestione -1.007.591,25 -627.608,81 -379.982,44
totale componenti negativi della gestione B) -65.996.580,78 -46.366.786,06 -19.629.794,72 5.219.967,15 3.613.332,98 1.606.634,17
C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI Proventi finanziari
Proventi da partecipazioni ,00 270.705,60 -270.705,60
da società controllate ,00 ,00 ,00
da società partecipate ,00 ,00 ,00
da altri soggetti ,00 270.705,60 -270.705,60
Altri proventi finanziari 98.567,07 2.782,74 95.784,33
Totale proventi finanziari 98.567,07 273.488,34 -174.921,27 Oneri finanziari
Interessi ed altri oneri finanziari
Interessi passivi -1.300.010,11 -1.008.545,09 -291.465,02
Altri oneri finanziari ,00 ,00 ,00
Totale oneri finanziari -1.300.010,11 -1.008.545,09 -291.465,02 totale (C) -1.201.443,03 -735.056,75 -466.386,28 D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA' FINANZIARIE
Rivalutazioni 1.481,33 ,00 1.481,33
Svalutazioni -55.405,23 ,00 -55.405,23
totale ( D) -53.923,90 ,00 -53.923,90
E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI Proventi straordinari
579.865,56 579.865,56 ,00
Proventi da trasferimenti in conto capitale ,00 ,00 ,00
Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo 2.941.748,26 2.832.067,32 109.680,94
Plusvalenze patrimoniali ,00 ,00 ,00
Altri proventi straordinari ,00 ,00 ,00
Totale proventi straordinari 3.521.613,82 3.411.932,88 109.680,94 Oneri straordinari
Trasferimenti in conto capitale -246.780,67 -246.780,67 ,00
Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo -4.803.078,15 -4.669.205,69 -133.872,46
Minusvalenze patrimoniali ,00 ,00 ,00
Altri oneri straordinari -524.661,37 -521.488,37 -3.173,00
Totale oneri straordinari -5.574.520,19 -5.437.474,73 -137.045,46 Totale (E) (E20-E21) -2.052.906,38 -2.025.541,85 -27.364,53 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+-C+-D+-E) 1.911.693,83 852.734,38 1.058.959,45
Imposte (*) -1.149.385,77 -520.043,83 -629.341,94
762.308,06 332.690,55 429.617,51
Risultato dell'esercizio di pertinenza di terzi
BILANCIO CONSOLIDATO
2017 (A)
BILANCIO COMUNE DI
SPOLETO 2017
(B)
DIFFERENZA (A-B)
Proventi da trasferimenti correnti
Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, etc.
(+/-)
Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/-)
DIFFERENZA FRA COMP. POSITIVI E NEGATIVI DELLA GESTIONE ( A- B)
Proventi da permessi di costruire
RISULTATO DELL'ESERCIZIO (comprensivo della quota di pertinenza di terzi)
Analisi dei principali componenti positivi e negativi del Conto Economico Consolidato per le quali sono state operate elisioni di importo significativo:
Importo Società Descrizione
€ 31.545 Valle Umbria Servizi / A.SE. Spoleto Costi/Ricavi - locazione di immobili
€ 19.242 Valle Umbria Servizi / A.SE. Spoleto Debiti/Crediti - locazione di immobili
€ 86 Valle Umbria Servizi / A.SE. Spoleto Crediti/Debiti – smaltimento rifiuti
€ 86 Valle Umbria Servizi / A.SE. Spoleto Ricavi/Costi - smaltimento rifiuti
€ 816.642 Valle Umbria Servizi/VUSCOM Crediti/Debiti– servizio distribuzione gas
€ 33.660 Valle Umbria Servizi/VUSCOM Debiti/Crediti– servizio distribuzione gas
€ 30.062 Valle Umbria Servizi/VUSCOM Costi/Ricavi – servizio distribuzione gas
€ 1.800.364 Valle Umbria Servizi/VUSCOM Ricavi/Costi – servizio distribuzione gas
€ 9.000 Comune di Spoleto/A.SE. Spoleto Crediti/Debiti – Vendita cespiti
€ 1.184.622 Comune di Spoleto/A.SE. Spoleto Debiti/Crediti –attività contratto di servizio
€ 2.270.742 Comune di Spoleto/A.SE. Spoleto Costi/Ricavi – attività contratto di servizio
€ 506.066 Comune di Spoleto/Valle Umbria Servizi
Crediti/Debiti – Vari (canoni concessione Gas, canone infrastrutture, etc.)
€ 690.631 Comune di Spoleto/Valle Umbria
Servizi Debiti/Crediti – attività gestione discarica
€ 1.284.364 Comune di Spoleto/Valle Umbria
Servizi Costi/Ricavi – Convenzione igiene urbana
€ 415.699 Comune di Spoleto/Valle Umbria Servizi
Ricavi/Costi – Vari (canoni concessione Gas, canone infrastrutture, etc)
€ 270.706 Comune di Spoleto/Valle Umbria Servizi
Utili derivanti da dividendi dell’esercizio 2015
€ 39.875 Comune di Spoleto/VUSCOM Costi/Ricavi - Bollettazione
€ 37.950 Comune di Spoleto/VUSCOM Debiti/Crediti - Bollettazione
STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO
Nella seguente tabella sono riportati i principali aggregati dello Stato patrimoniale consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al precedente esercizio:
nella colonna (A) i dati patrimoniali consolidati esercizio 2017;
nella colonna (B) i dati patrimoniali consolidati esercizio 2016;
nella colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B).
ATTIVO
Immobilizzazioni immateriali
Il valore complessivo è pari a euro € 315.434 Immobilizzazioni materiali
Il valore complessivo è pari a euro € 228.787.568 Immobilizzazioni finanziarie
Il valore complessivo è pari a euro € 4.106.771
Sono relative in particolare a :
- partecipazioni in imprese controllate, pari ad € 74.991, relativo al valore della partecipazione detenuta dal Comune di Spoleto nella società Azienda Farmacie Comunale S.r.l. (€ 20. 499) e al valore detenuto dalla Valle Umbria Servizi S.p.A. nella società VUS GPL S.r.l. (€54.491). La variazione rispetto al precedente esercizio è riconducibile esclusivamente alla valutazione della partecipazione VUS GPL S.r.l.
secondo il metodo del patrimonio netto;
- altri soggetti, pari ad € 3.955.144, costituito principalmente dal valore delle partecipazioni detenute dal Comune.
- i crediti immobilizzati, pari ad € 71.174, sono relativi ai crediti verso altri soggetti di competenza del Comune e a depositi cauzionali versati a terzi della società partecipata Valle Umbria Servizi S.p.a..
Crediti
Il valore complessivo è pari a euro € 58.638.484 Si evidenziano le voci più significative:
Crediti Importo 2017
Crediti di natura tributaria 11.832.969
Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità -
Altri crediti da tributi 11.832.969
Crediti da Fondi perequativi -
Crediti per trasferimenti e contributi 9.390.530
verso amministrazioni pubbliche 9.127.251
Imprese controllate -
Imprese partecipate -
verso altri soggetti 263.279
Crediti verso clienti e utenti 15.611.709
Altri crediti 21.803.276
Verso l’Erario 2.420.750
per attività svolta per c/terzi -
Altri 19.382.526
Totale crediti 58.638.484
(eventuale) Essendo emersi dalla nota informativa attestante i rapporti debito-credito fra ente territoriale e organismo partecipato valori non coincidenti si è proceduto, ad operare una rettifica di pre-consolidamento correggendo il risultato o il patrimonio dell’organismo partecipato per euro
……..)
Disponibilità liquide
Le disponibilità liquide del Gruppo sono pari a € 7.049.614 e si riferiscono prevalentemente alle disponibilità liquide del Comune di Spoleto giacenti presso l’istituto di Tesoreria, pari ad € 3.950.726, e presso la Banca d’Italia, pari ad € 1.164.935, e per € 1.898.544 e € 35.409 rispettivamente ad altri depositi bancari e postali e a denaro e valori in cassa delle società consolidate.
Disponibilità liquide Importo 2017
Conto di tesoreria 5.115.660
Istituto tesoriere 3.950.726
presso Banca d'Italia 1.164.935
Altri depositi bancari e postali 1.898.544
Denaro e valori in cassa 35.409
Altri conti presso la tesoreria statale intestati all'ente -
Totale crediti 7.049.614
PASSIVO Patrimonio netto
Il Patrimonio netto, comprensivo della quota di pertinenza di terzi, ammonta ad euro 182.581.027 e risulta così composto:
Fondi per rischi e oneri
I fondi per rischi e oneri ammontano a euro € 18.375.704 e si riferiscono a:
A) PATRIMONIO NETTO ANNO 2017 (A) ANNO 2016(B) DIFFERENZA (A-B)
Fondo di dotazione 29.182.128 29.182.128 0
Riserve 152.636.591 153.036.170 -399.579
da risultato economico di esercizi precedenti 51.534.816 50.912.773 622.042
da capitale 82.649.139 83.670.761 -1.021.622
da permessi di costruire 18.452.636 18.452.636 0
riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali indisponibili e per i beni culturali 0
altre riserve indisponibili 0
Risultato economico dell'esercizio 762.308 482.112 280.196
Patrimonio netto comprensivo della quota di pertinenza di terzi 182.581.027 182.700.410 -119.382
Fondo di dotazione e riserve di pertinenza di terzi 0
Risultato economico dell'esercizio di pertinenza di terzi 0
Patrimonio netto di pertinenza di terzi 0
TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 182.581.027 182.700.410 -119.382
B) FONDI PER RISCHI ED ONERI ANNO 2017 (A) ANNO 2016(B) DIFFERENZA (A-B)
per trattamento di quiescenza 0 0 0
per imposte 0 0 0
altri 18.375.704 5.760.899 12.614.804
fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri 0 0 0
TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) 18.375.704 5.760.899 12.614.804
Fondo trattamento fine rapporto
Tale fondo si riferisce alle realtà consolidate in quanto il Comune non accantona somme a tale titolo.
Debiti
I debiti ammontano a euro 87.050.687 :
Debiti Importo 2017
Debiti da finanziamento 40.766.191
prestiti obbligazionari 11.030.664
v/ altre amministrazioni pubbliche -
verso banche e tesoriere 10.276.001
verso altri finanziatori 19.459.526
Debiti verso fornitori 29.423.825
Acconti 316.635
Debiti per trasferimenti e contributi 4.123.805
enti finanziati dal servizio sanitario nazionale -
altre amministrazioni pubbliche 4.024.392
imprese controllate -
imprese partecipate 99.413
altri soggetti -
Altri debiti 12.420.231
Tributari 1.935.209
verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 1.180.883
per attività svolta per c/terzi (2) -
Altri 9.304.139
Totale debiti 87.050.687
Ratei, risconti e contributi agli investimenti
Tale voce ammonta a euro 10.789.546 e si riferisce a:
Ratei e Risconti Importo 2017
Ratei passivi 2.499.654
Risconti passivi 8.289.892
Contributi agli investimenti 8.289.776
da altre amministrazioni pubbliche 8.289.776
da altri soggetti -
Concessioni pluriennali -
Altri risconti passivi 116
Totale Ratei e Risconti 10.789.546
ANNO 2017 (A) ANNO 2016(B) DIFFERENZA (A-B)
C)TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 1.911.149 1.946.480 -35.332
TOTALE T.F.R. (C) 1.911.149 1.946.480 -35.332
Conti d’ordine
Ammontano a euro 632.480 e si riferiscono a:
I conti d’ordine sono costituiti da garanzie prestate a amministrazioni pubbliche, pari a € 632.480, della società Valle Umbria Servizi S.p.A..
RELAZIONE SULLA GESTIONE CONSOLIDATA E NOTA INTEGRATIVA
La relazione sulla gestione consolidata comprensiva della nota integrative illustra:
i riferimenti normativi ed il procedimento seguito nella redazione del Bilancio Consolidato;
la composizione del Gruppo amministrazione pubblica del Comune di Spoleto;
i criteri di valutazione applicati alle varie voci di bilancio;
la composizione delle singole voci di bilancio, individuando per le più rilevanti il contributo di ciascun soggetto compreso nell’area di consolidamento;
le aliquote di ammortamento dei beni materiali ed immateriali applicati in relazione alla specifica tipologia di attività alla quale i beni sono destinati;
(eventuale)
il conto economico riclassificato, con la determinazione dei margini della gestione operativa.
OSSERVAZIONI E CONSIDERAZIONI
L’Organo di Revisione, per quanto fin qui argomentato rileva che:
il bilancio consolidato 2017 del Comune di Spoleto è stato redatto secondo gli schemi previsti dall’allegato n. 11 al D.Lgs. n. 118/2011 e la Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa contiene le informazioni richieste dalla legge;
l’area di consolidamento risulta correttamente determinata;
la procedura di consolidamento risulta complessivamente conforme al principio contabile applicato di cui all’allegato n. 4/4 al D.Lgs. n.118/2011, ai principi contabili generali civilistici ed a quelli emanati dall’Organismo Nazionale di Contabilità (OIC);
il bilancio consolidato 2017 del Comune di Spoleto rappresenta in modo veritiero e corretto la reale consistenza economica, patrimoniale e finanziaria dell’intero Gruppo Amministrazione Pubblica.
CONCLUSIONI
L’Organo di Revisione, per quanto esposto ed illustrato nella presente relazione, redatta ai sensi dell’articolo 239, comma 1 lett. d-bis) del D.Lgs. n. 267/2000 esprime parere favorevole all’approvazione del bilancio consolidato 2017 del Gruppo amministrazione pubblica del Comune di Spoleto;
Data, 21/09/2018
Rag. GONFIA FABIO Presidente
Prof.ssa AGOSTINI ROSANNA Componente
D.ssa ANASTASI LIDIA BEATRICE NADIA Componente
