INFORMAZIONI DI CARATTERE GENERALE

(1)

Descrizione delle funzioni svolte dall'ufficio

attività relative al servizio economico-finanziario di cui all’articolo 153 del TUEL ed in particolare quelle relative alla predisposizione e gestione del bilancio di previsione, del piano esecutivo di gestione e degli altri strumenti contabili dell’ente; attività relative alla disciplina e alla gestione del rapporto con il tesoriere e con i revisori dei conti;

attività di controllo su enti ed aziende partecipate e servizi esternalizzati e sul sistema di partecipazioni societarie dell’ente.

(2)

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Mappatura ATTIVITA'-FASI-AZIONI MISURE MONITORAGGIO DELLE MISURE SPECIFICHE

VALUTAZIONE DEL RISCHIO

UFFICIO

N. ATTIVITA' N_Fase

DESCRIZIONE FASE

N_Azione

DESCRIZIONE AZIONE Esecutore Azione IMPATTO PROBABILITA'

1

Istruttore/TPO

1.1

Istruttore/TPO

Max gg.5

1.1.1 Vincolata 5 3 15 Dirigente

Istruttore Istruttore 1.1.2 Nessun Rischio

Dirigente/TPO Dirigente/TPO 1.1.3 Vincolata 5 3 15 Dirigente

Istruttore/TPO

1.2 Max gg. 5

1.2.1 Vincolata 5 3 15 Dirigente

Istruttore 1.2.2 Nessun Rischio

Dirigente/TPO Dirigente/TPO 1.2.3 Vincolata 5 3 15 Dirigente

Istruttore 1.3

Istruttore n.a 1.3.1 Vincolata 5 3 15 Dirigente

Istruttore n.a 1.3.2 Nessun Rischio

Istruttore n.a 1.3.3 Vincolata Nessun Rischio

DESCRIZIONE DEL COMPORTAMENTO

A RISCHIO CORRUZIONE (EVENTO a RISCHIO)

MISURE GENERALI Contrassegnare con * le misure già esistenti

MISURE SPECIFICHE Contrassegnare con * le misure già esistenti

STATO di attuazione

FASI e TEMPI di

attuazione INDICATORI DI

attuazione Soggetto RESPONSABILE DESCRIZIONE

ATTIVITA' Responsabile

attività Responsabile

Fase

Durata della Fase (indicare la

durata in GIORNI o specificare APPLICABILE)NON

Attività vincolata vs attività discrezionale

Tipologia di attività (Disciplinata da)

RISULTATO (IMPATTO x PROBABILIT

A')

GESTIONE ECONOMICO / FINANZIARIA E PROGRAMMAZIONE

GESTIONE DELLE USCITE

ISTRUTTORIA ATTI DI IMPEGNO

Verifica corretta imputazione della spesa, conformità alle norme fiscali, regolarità della documentazione allegata.

Cesarini Miriam, Mara' Natalia, Durante Desdemona, Di Domenico Morena

Normativa , D.Lgs.

267/2000, D.lgs.118/2011, Regolamento Contabilità

Omissioni nella verifica dell'atto per favorire determinati soggetti o per ottenere vantaggi

1) Rispetto degli obblighi di condotta

*

2) Formazione dei dipendenti sui temi dell’etica e della legalità*

1)Informatizzazio ne dei processi*

1)attuata

1) In continua evoluzione

Registrazione impegno contabile sul programma di contabilità

Mara' Natalia, Durante Desdemona, Di Domenico Morena

Normativa , D.Lgs.

Apposizione del visto di regolarità contabile attestante la copertura finanziaria da parte del Dirigente del servizio finanziario.

Dirigente, Cesarini Miriam

Normativa , D.Lgs.

Discrezionalità nella verifica dell'atto al fine di favorire qualcuno

*

1)attuata

ISTRUTTORIA ATTI DI LIQUIDAZIONE

Istruttore/TP O

Riscontro della regolarità e completezza della documentazione allegata (fattura, indicazione modalità di pagamento, durc in corso di validità)

Normativa , D.Lgs.

Omissioni nella verifica dell'atto per favorire determinati soggetti o per ottenere vantaggi

*

1)attuata

Istruttore/TP

O Registrazione liquidazione di spesa

sul programma di contabilità.

Normativa , D.Lgs.

Apposizione parere di regolarità contabile da parte del Dirigente del Servizio Finanziario

Normativa , D.Lgs.

Discrezionalità nella verifica dell'atto al fine di favorire qualcuno

*

1)attuata

EMISSIONE MANDATO DI PAGAMENTO

Emissione dei mandati di pagamento, nel rispetto dell'ordine cronologico delle fatture.

Normativa , D.Lgs.

Mancato rispetto tempi di pagamento.

Pagamenti effettuati senza rispetto ordine cronologico.

Mancata verifica Equitalia

*

1)attuata

Estrazione mandati in files xml dal software della contabilità

Invio dei mandati di pagamento sulla piattaforma informatica del Tesoriere

Normativa , D.Lgs.

Invio flusso alla firma digitale del Dirigente.

(3)

UFFICIO

N. ATTIVITA' N_Fase

DESCRIZIONE FASE

N_Azione

STATO di attuazione

FASI e TEMPI di

Fase

A')

Istruttore n.a 1.3.5 Discrezionale Nessun Rischio

Istruttore

1.4

Istruttore Max 15 gg 1.4.1 Vincolata Normativa Nessun Rischio

Istruttore Istruttore Max 15 gg 1.4.2 Contabilizzazione fatture Vincolata Normativa Nessun Rischio

Istruttore Istruttore 1.4.3 Vincolata Normativa Nessun Rischio

2

Istruttore 2.1 ACCERTAMENTO

Istruttore n.a. 2.1.2 Vincolata Nessun Rischio

Istruttore 2.2

Istruttore n.a 2.2.1 Emissione ordinativi di incasso Vincolata Nessun Rischio

2.2.3 Vincolata Nessun Rischio

Istruttore 2.3

Istruttore 2.3.1 Vincolata Nessun Rischio

Trasmissione comunicazione di emissione mandato per beneficiari che riscuotono in contanti

GESTIONE FATTURE PASSIVE

Controllo fatture pervenute tramite piattaforma certificazione crediti

Entro il 15 di ogni mese

Estrazione mensile dalla piattaforma del Mef file delle fatture pervenute all'Ente

Entro il 15 di

ogni mese Elaborazione file e riscontro dati tramite software di contabilità

Entro il 15 di

ogni mese Invio alla piattaforma del file elaborato

Estrazione mensile dalla piattaforma del Mef delle fatture da pagare

Elaborazione file tramite software di contabilità per aggiornamento pagamenti

GESTIONE DELLE ENTRATE

Rilevazione nelle scritture contabile dell'accertamento delle entrate a regolarizzazione di provvisori di incasso emessi dal Tesoriere

Normativa , D.Lgs.

267/2000, D.lgs.118/2011, Regolamento Contabilità Rilevazione nelle scritture contabile

dell'accertamento delle entrate giuste comunicazioni dirigenziali e/o comunicazioni pervenute da altri Enti

Normativa , D.Lgs.

ORDINATIVI DI INCASSO

Normativa , D.Lgs.

Estrazione reversali in files xml dal software della contabilità

Invio delle reversali di incasso sulla piattaforma informatica del Tesoriere

Invio delle reversali alla firma digitale del Dirigente

GESTIONE FATTURE ATTIVE

Entro il 10 di

ogni mese Emissione fatture per servizi Iva rilevanti

Normativa , D.Lgs.

Trasmissione fatture agli uffici di competenza, per il successivo inoltro al destinatario della stessa

(4)

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UFFICIO

N. ATTIVITA' N_Fase

DESCRIZIONE FASE

N_Azione

STATO di attuazione

FASI e TEMPI di

Fase

A')

3 GESTIONE IVA

Istruttore

3.1

Istruttore 3.1.1 Vincolata Dpr 633/72 Nessun Rischio

Istruttore Istruttore 3.1.2 Stampa mensile del brogliaccio Iva Vincolata Dpr 633/72 Nessun Rischio

Istruttore Istruttore 3.1.3 Vincolata Dpr 633/72 Nessun Rischio

Istruttore Istruttore 3.1.7 Versamento acconto Iva se dovuto Vincolata Dpr 633/72 Nessun Rischio

Istruttore

3.2

Istruttore 3.2.1 Controllo liquidazioni mensili IVA Vincolata Dpr 633/72 Nessun Rischio

Istruttore Istruttore 3.2.5 Vincolata Nessun Rischio

4

Dirigente

4.1

Dirigente 4.1.1 Discrezionale Nessun Rischio

GESTIONE IVA MENSILE

Annotazione nei registri degli incassi Iva rilevanti dei corrispettivi mensili

Entro il 10 di

ogni mese Stampa mensile del dettaglio saldo Iva per sezionale

Entro il 10 di

ogni mese Verifica posizione creditoria/debitoria

Entro il 10 di

ogni mese Emissione mandato di pagamento, in caso di posizione Iva debitoria

Entro il 27

dicembre Verifica posizione creditoria/debitoria dell'Ente

Entro il 20 dicembre

DICHIARAZIONE ANNUALE

Entro il 30 settembre

Entro il 30

settembre Controllo totali imponibili con relative aliquote

Download istruzioni e modello dichiarazione dal sito Agenzia delle Entrate

Compilazione dichiarazione utilizzando il software dell'Agenzia delle Entrate

Emissione del mandato di pagamento in caso risulti Iva da versare.

Entro il 30

settembre Estrazione mandato in files xml dal software della contabilità

Invio dei mandati di pagamento sulla piattaforma informatica del Tesoriere

Entro il 30

settembre Invio flusso alla firma digitale del Dirigente

GESTIONE DEL BILANCIO

PREDISPOSIZIONE BILANCIO ANNUALE E PLURIENNALE

Invio richiesta ai Dirigenti di Area di redazione proposte finanziarie

(5)

4

Dirigente

4.1

4.1.2 Vincolata 4 4 16

Dirigente 4.1.3 Vincolata 4 4 16

Dirigente 4.1.4 Vincolata Nessun Rischio 3) Trasparenza*

TPO/Istr. TPO/Istr. 4.1.5 Vincolata Nessun Rischio

Istruttore Istruttore 4.1.6 Vincolata 4 4 16

Dirigente Dirigente 4.1.8 Dirigente Vincolata Nessun Rischio

TPO/Istr. TPO/Istr. 4.1.9 Discrezionale Nessun Rischio

Istruttore Istruttore 4.1.10 Discrezionale Nessun Rischio

Istruttore Istruttore 4.1.11 Discrezionale Nessun Rischio

PREDISPOSIZIONE BILANCIO ANNUALE E PLURIENNALE

Dirigente/TP

O/Istruttore Entro il 15 ottobre

Verifica della compatibilità delle proposte/richieste finanziarie dei dirigenti di Area con l'insieme delle risorse ipotizzabili.

Dirigente, Cesarini Miriam, Mara' Natalia, Durante Desdemona, Di Domenico Morena

Normativa , D.Lgs.

Eccessiva interefernza dell'organo politico nella definizione delle proposte di bilancio

*

Dirigente/TP O/Istruttore

Elaborazione prima bozza di bilancio da

trasmettere/presentare/illustrare alla Giunta Comunale

Normativa , D.Lgs.

Alterazione dei dati di bilancio per favorire o danneggiare qualcuno

*

Eventuale adeguamento della bozza di bilancio, sulla base delle proposte formulate dalla Giunta comunale ai dirigenti, valutate di concerto con gli assessori di riferimento.

Normativa , D.Lgs.

Entro il 30 novembre

Predisposizione delibera di Giunta per l'approvazione dello schema di bilancio.

Normativa , D.Lgs.

Trasmissione della delibera di Giunta con lo schema di bilancio approvato all’organo di revisione economico-finanziaria per la resa del relativo parere.

Normativa , D.Lgs.

Alterazione dei dati di bilancio al fine di ottenere un parere positivo

*

Deposito degli atti di bilancio all’ufficio segreteria e invio del bilancio annuale e pluriennale ai consiglieri comunali.

Normativa , D.Lgs.

Entro il 10 dicembre

Analisi degli eventuali emendamenti per il rilascio del parere di regolarità contabile del dirigente del servizio finanziario e del parere dell’organo di revisione.

Normativa , D.Lgs.

267/2000, D.lgs.118/2011, Regolamento Contabilità Redazione proposta di

deliberazione da sottoporre all'approvazione del Consiglio comunale corredata di tutti gli allegati previsti.

Normativa , D.Lgs.

267/2000, D.lgs.118/2011, Regolamento Contabilità Inserimento di tutte le voci di

entrata e di spesa nel software di contabilità.

Pubblicazione bilancio annuale e pluriennale sul sito dell'Ente nella sezione Trasparenza e notifica dell'atto definitivo al tesoriere.

Normativa , D.Lgs.

(6)

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UFFICIO

N. ATTIVITA' N_Fase

DESCRIZIONE FASE

N_Azione

STATO di attuazione

FASI e TEMPI di

Fase

A')

4

4.2

TPO/Istr. TPO/Istr. 4.2.3 Vincolata 4 4 16

4.3

TPO/Istr. TPO/Istr. 4.3.3 Vincolata 4 4 16

Dirigente/TPO /Istruttore

VARIAZIONI DI BILANCIO ORDINARIE

Entro il 31 luglio/30 novembre

Avvio del procedimento delle variazioni di bilancio ordinarie, su richiesta/e del Dirigente, del Segretario, dell'assessore interessato.

Normativa , D.Lgs.

*

Dirigente/TPO

/Istruttore Dirigente/TP

O/Istruttore

Ricognizione e valutazione delle variazioni richieste; verifica del mantenimento degli equilibri e del pareggio di bilancio.

Dirirgente, Cesarini Miriam, Mara' Natalia, Durante Desdemona, Di Domenico Morena

Normativa , D.Lgs.

Alterazione di dati di bilancio ai fini di mantenere gli equilibri di bilancio

*

Redazione proposta di delibera e trasmissione della stessa al collegio dei revisori per il rilascio del relativo parere.

Normativa , D.Lgs.

Alterazione di dati di bilancio ai fini di ottenere un parere positivo

*

Deposito degli atti in segreteria e invio ai consiglieri comunali.

Normativa , D.Lgs.

267/2000, D.lgs.118/2011, Regolamento Contabilità Pubblicazione della delibera di

variazione sul sito dell'Ente nella sezione Trasparenza e notifica dell'atto definitivo al tesoriere.

Normativa , D.Lgs.

VARIAZIONI DI BILANCIO STRAORDINARIE

Avvio del procedimento delle variazioni di bilancio straordinarie, su richiesta/e del Dirigente, del Segretario, dell'assessore interessato.

Normativa , D.Lgs.

*

Dirigente/TPO

/Istruttore Dirigente/TP

O/Istruttore

Ricognizione e valutazione delle variazioni richieste; verifica del mantenimento degli equilibri e del pareggio di bilancio.

Normativa , D.Lgs.

Alterazione di dati di bilancio ai fini di mantenere gli equilibri di bilancio

*

Redazione proposta di delibera, motivando adeguatamente l'urgenza, e trasmissione degli atti in segreteria per l'inserimento all'ordine del giorno della Giunta.

Normativa , D.Lgs.

Inadeguata valutazione dell'urgenza

*

(7)

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UFFICIO

N. ATTIVITA' N_Fase

DESCRIZIONE FASE

N_Azione

STATO di attuazione

FASI e TEMPI di

Fase

A') 4

Istruttore 4.3

Istruttore 4.3.4 Vincolata 4 4 16

Dirigente/TPO

4.4 PARERI E VISTI

Dirigente/TPO 4.4.3 Vincolata 4 4 16 Dirigente

Dirigente/TPO 4.4.4 Vincolata 4 2 8 Dirigente

5

5.1 CONTO DI BILANCIO

VARIAZIONI DI BILANCIO STRAORDINARIE

Dopo l'approvazione, trasmissione al collegio dei revisori per il rilascio del parere e notifica al Tesoriere, avendo cura che tale atto sia sottoposto a ratifica da parte del Consiglio Comunale entro gg.60 dall'approvazione dell'atto stesso.

Normativa , D.Lgs.

*

Rilascio pareri di regolarità tecnica su proposte di delibere che non siano mero atto di indirizzo

Normativa , D.Lgs.

Registrazione prenotazione di impegno sul programma di contabilità

Normativa , D.Lgs.

Rilascio pareri di regolarità contabile su proposte di deliberazione che comportano riflessi diretti o indiretti sulla situazione economico-finanziaria o sul patrimonio dell'ente

Normativa , D.Lgs.

Discrezionalità nella verifica dell'atto

*

1)attuata

Apposizione pareri di regolarità contabile sulle determinazione dirigenziali che comportano riflessi diretti o indiretti sulla situazione economico-finanziaria o sul patrimonio dell'ente

Normativa , D.Lgs.

Discrezionalità nella verifica dell'atto

*

1)attuata

Annotazione dell'impegno o della prenotazione di impegno sul capitolo individuato nella determina di impegno o nella delibera

Normativa , D.Lgs.

267/2000, D.lgs.118/2011, Regolamento Contabilità Le proposte di provvedimento in

ordine alle quali, per qualsiasi ragione, non può essere formulato il parere/visto ovvero lo stesso non sia positivo o che necessitino di integrazioni e modifiche sono re- inviate, con motivazione, al servizio proponente.

Normativa , D.Lgs.

RENDICONTO DELLA GESTIONE

Dirigente/TPO

/Istruttore Entro il 30

gennaio

Trasmissione richiesta agli agenti contabili, interni ed esterni all'Ente, della resa del conto della gestione

Normativa , D.Lgs.

Dirigente/TPO

gennaio

Trasmissione ai Dirigenti di Area dell’elenco degli accertamenti di entrata ancora da riscuotere e degli impegni di spesa ancora da pagare derivanti dalla gestione di competenza e dalla gestione dei residui.

Normativa , D.Lgs.

Entro il 28 febbraio

Redazione determina di parificazione dei conti della gestione degli agenti contabili

Normativa , D.Lgs.

(8)

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UFFICIO

N. ATTIVITA' N_Fase

DESCRIZIONE FASE

N_Azione

STATO di attuazione

FASI e TEMPI di

Fase

A')

5

Istruttore

5.1 CONTO DI BILANCIO

TPO/Istr. 5.1.6 Vincolata Nessun Rischio

5.2 CONTO ECONOMICO 5.2.1 Vincolata Nessun Rischio

Istruttore

5.3

Istruttore 5.3.3 Redazione conto del patrimonio Vincolata Nessun Rischio

TPO/Istr.

5.4

TPO/Istr. 5.4.4 Vincolata 5 3 15

Entro il 28 febbraio

Predisposizione verbale di chiusura e delibera da sottoporre all'approvazione della Giunta Comunale

Normativa , D.Lgs.

Dirigente/TPO

febbraio

Verifica delle ragioni del mantenimento, in tutto o in parte, nel conto del bilancio, dei residui attivi e passivi di competenza dell'Area Finanziaria, sulla base di idonei titoli giuridici e degli atti che individuano l’ente locale quale creditore o debitore delle relative somme.

Normativa , D.Lgs.

Omessa verifica al fine di mantenere residui non tali per favorire qualcuno

*

Entro il 15 marzo

A seguito della verifica sui residui, predisposizione delibera di Giunta Comunale relativa al

riaccertamento ordinario dei residui, corredata del parere dell’organo di revisione.

Normativa , D.Lgs.

Aggiornamento contabile sul programma di contabilità dei residui

Normativa , D.Lgs.

Redazione conto economico mediante opportune scritture contabili integrative e rettificative di fine esercizio

Normativa , D.Lgs.

CONTO DEL PATRIMONIO

Entro il 28

febbraio Aggiornamento annuale dei beni mobili e immobili dell'Ente.

Normativa , D.Lgs.

Omessa verifica del patrimonio dell'ente

*

Redazione determina di ricognizione con la quale si dà atto dell’aggiornamento dell’inventario e del riscontro con le scritture contabili e con il conto del patrimonio

Normativa , D.Lgs.

REDAZIONE ALLEGATI/ATTI PROPEDEUTICI

Redazione prospetti inerenti la codifica degli incassi e dei pagamenti di cui al D.M. 23 dicembre 2009

Normativa , D.Lgs.

Redazione determinazione inerente le spese di rappresentanze sostenute dall'Ente

Normativa , D.Lgs.

Redazione prospetto di coerenza dei rapporti a debito e a credito con le società partecipate

Normativa , D.Lgs.

Verifica rispetto delle regole di finanza pubblica

Normativa , D.Lgs.

Alterazione dei dati ai fini della dimostrazione del rispetto dei vincoli

*

(9)

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UFFICIO

N. ATTIVITA' N_Fase

DESCRIZIONE FASE

N_Azione

STATO di attuazione

FASI e TEMPI di

Fase

A') 5

TPO/Istr.

5.4

TPO/Istr. 5.4.6 Vincolata 4 4 16

6

Istruttore

6.1

7 MUTUI Istruttore 7.1 GESTIONE MUTUI

Istruttore 7.1.1 Vincolata Normativa Nessun Rischio

Dirigente/TPO 7.1.2 Discrezionale Nessun Rischio

8 GESTIONE IMMOBILI Istruttore 8.1 Istruttore mensile 8.1.1 Vincolata Nessun Rischio

9 9.1

Controllo bilanci Istruttore 9.1.1 Vincolata 4 3 12

REDAZIONE ALLEGATI/ATTI PROPEDEUTICI

Redazione proposta di deliberazione consiliare sul rendiconto

Normativa , D.Lgs.

Entro il 20 marzo

Tramissione proposta di deliberazione consiliare sul rendiconto, schema di rendiconto e tutti gli allegati all’organo di revisione economico-finanziaria

Normativa , D.Lgs.

Alterazione dei dati al fine di ottenere un parere positivo

*

Entro il 10 aprile

Deposito presso l'ufficio segreteria della proposta di deliberazione consiliare sul rendiconto, dello schema di rendiconto i relativi allegati e della relazione dell’organo di revisione per la messa a disposizione dei consiglieri comunali

Normativa , D.Lgs.

Pubblicazione sul sito internet dell'Ente in Amministrazione trasparente, sezione Bilanci, del rendiconto di gestione e relativi allegati.

Normativa , D.Lgs.

267/2000, D.lgs.118/2011, Regolamento Contabilità Entro 60 gg.

dall'approva z.

Rendiconto

Trasmissione dei conti degli agenti contabili interni alla competente sezione giuridìsdizionale regionale della Corte dei Conti

Normativa , D.Lgs.

REDAZIONE CERTIFICATI

CERTIFICATO BILANCIO PREVISIONE e / o RENDICONTO

scadenza data dal Ministero

Compilazione degli schemi del certificato al bilancio di previsione e/o rendiconto e controlli dei dati con il software omologato dal Ministero dell'Interno.

Normativa , Regolamento Contabilità

Creare sull'apposito portale del sito del Ministero dell'interno denominato TBEL - Area certificati il file INFO TBEL da inviare insieme al file in pdf del certificato firmato digitalmente dal Segretario, dal Dirigente del Servizio Finanziario e dal Collegio dei Revisori

Normativa , Regolamento Contabilità

Invio al Ministero dell'Interno tramite pec del file TBEL e del certificato in pdf firmato tramite

Scadenza semestrale

Controllo quota interessi dei mutui a tasso variabile sul sito della Cassa Depositi e Prestiti. Controllo rate.

Emissione pagamento rate semestrali di mutui.

Calcolo e valutazione della convenienza dell'estinzione anticipata di mutui contratti dall'Ente e redazione degli atti conseguenti

Gestione fitti attivi e passivi

Pagamento mensile dei fitti passivi ; registrazione e controllo sulla regolarità negli incassi dei fitti attivi.

CONTROLLO SOCIETA' PARTECIPATE ED ENTI CONTROLLATI

Controllo contabile e verifica rispetto delle regole di finanza pubblica

Normativa, Regolamento Controlli Interni

Controlli incompiuti e/o omissioni del controllo

*2) Formazione dei dipendenti sui temi dell’etica e della legalità*

(10)

Pagina 10 di 10

UFFICIO

N. ATTIVITA' N_Fase

DESCRIZIONE FASE

N_Azione

STATO di attuazione

FASI e TEMPI di

Fase

A')

9 9.1

Controllo bilanci Istruttore 9.1.1 Vincolata 4 3 12

Istruttore semestrale 9.1.3 Vincolata Nessun Rischio

Istruttore semestrale 9.1.4 Vincolata

5 3 15

Istruttore semestrale 9.1.5 Vincolata Nessun Rischio

CONTROLLO SOCIETA' PARTECIPATE ED ENTI CONTROLLATI

Controllo contabile e verifica rispetto delle regole di finanza pubblica

Controlli incompiuti e/o omissioni del controllo

Predisposizione atti d'indirizzo

Predisposizione delibere sulla base delle direttive e degli accordi intercorsi tra le società e l'Ente

Predisposizione report

Richiesta della documentazione ed attività previste dal Regolamento dei controlli Interni

Dirigente/TPO

/Istruttore Verifica bilanci e predisposizione

report

Omessa verifica sull'andamento della gestione ed attivazione delle conseguenti azioni a tutela degli interessi dell'ente

Trasmissione report alla Giunta, al Consiglio, al Segretario Generale e al Collegio dei Revisori dei Conti