C o m u n e d i P o z z u o l i. (Città Metropolitana di Napoli)

(1)

C o m u n e d i P o z z u o l i

(Città Metropolitana di Napoli)

Relazione dell’organo di revisione

− sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione

− sullo schema di rendiconto

Anno 2019

L’ORGANODIREVISIONE MICHELE SAGGESE

ELIO MENDILLO

RAFFAELE PALMESE

(2)

Sommario

INTRODUZIONE ... 4

CONTO DEL BILANCIO ... 5

Premesse e verifiche ... 5

Gestione Finanziaria ... 9

Fondo di cassa ... 9

Il risultato di competenza, l’equilibrio di bilancio e quello complessivo ... 13

Conciliazione tra risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione ... 13

Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel corso dell’esercizio 2019 ... 19

Risultato di amministrazione ... 22

ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI ... 23

Fondo crediti di dubbia esigibilità ...25

Fondo anticipazione liquidità ...26

Fondi spese e rischi futuri ...27

SPESA IN CONTO CAPITALE ... 27

SERVIZI CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO ... 28

ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO ... 29

VERIFICA OBIETTIVI DI FINANZA PUBBLICA ... 31

ANALISI DELLE ENTRATE E DELLE SPESE ... 32

VERIFICA RISPETTO VINCOLI IN MATERIA DI CONTENIMENTO DELLE SPESE ... 37

RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI ... 37

CONTO ECONOMICO ... 38

STATO PATRIMONIALE ... 38

RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO... 42

CONSIDERAZIONI E PROPOSTE ... 43

CONCLUSIONI ... 44

(3)

Comune di Pozzuoli Organo di revisione

Verbale n. 12 del 28 maggio 2020

RELAZIONE SUL RENDICONTO 2019

L’organo di revisione ha esaminato lo schema di rendiconto dell’esercizio finanziario per l’anno 2019, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2019 operando ai sensi e nel rispetto:

− del D.lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»;

− del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabili 4/2 e 4/3;

− degli schemi di rendiconto di cui all’allegato 10 al d.lgs.118/2011;

− dello statuto comunale e del regolamento di contabilità;

− dei principi di vigilanza e controllo dell’organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili;

presenta

l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione e sullo schema di rendiconto per l’esercizio finanziario 2019 del Comune di Pozzuoli che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.

Pozzuoli, lì 28 maggio 2020

L’organo di revisione Michele Saggese Elio Mendillo Raffaele Palmese

(4)

INTRODUZIONE

I sottoscritti dott. Michele Saggese, dott. Elio Mendillo, dott. Raffaele Palmese, revisori nominati con delibera dell’organo consiliare n. 19 del 26 marzo 2020;

♦ ricevuta il 15/05/2020 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l’esercizio 2019, approvati con delibera della Giunta Comunale n. 48 del 15/05/2020 completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali – di seguito TUEL):

a) Conto del bilancio;

b) Conto economico c) Stato patrimoniale

corredati dagli allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo.

♦ visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2019 con le relative delibere di variazione;

♦ viste le disposizioni della parte II – ordinamento finanziario e contabile del Tuel;

♦ visto in particolare l’articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL;

♦ visto il D.lgs. 118/2011;

♦ visti i principi contabili applicabili agli enti locali;

♦ visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell’organo consiliare n. 5 del 16/3/2018;

TENUTO CONTO CHE

♦ durante l’esercizio le funzioni sono state svolte dal precedente organo di revisione, in ottemperanza alle competenze contenute nell’art. 239 del TUEL;

♦ il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell’ente;

♦ il precedente collegio ha provveduto a verificare la regolarità ed i presupposti delle variazioni di bilancio approvate nel corso dell’esercizio dalla Giunta, dal responsabile del servizio finanziario e dai dirigenti, anche nel corso dell’esercizio provvisorio;

♦ il precedente collegio ha depositato, in data 24 aprile 2020, una relazione ai sensi dell’art.111 comma 6 del regolamento di contabilità vigente, il presente collegio ne ha preso atto.

In particolare, il precedente organo di Revisione, ai sensi art. 239 comma 1 lett. b) 2, ha provveduto a verificare l’esistenza dei presupposti relativamente le seguenti variazioni di bilancio:

(5)

Variazioni di bilancio totali n 10 di cui variazioni di Consiglio n 5 di cui variazioni di Giunta con i poteri propri ex art. 175 comma 5 bis Tuel

n 5 di cui variazioni responsabile servizio finanziario ex art. 175 c. 5 quater Tuel

0 di cui variazioni altri responsabili se previsto dal regolamento di contabilità

0

♦ le funzioni richiamate ed i relativi pareri espressi dall’organo di revisione risultano dettagliatamente riportati nella documentazione a supporto dell’attività svolta;

RIPORTANO

i risultati dell’analisi e le attestazioni sul rendiconto per l’esercizio 2019.

CONTO DEL BILANCIO Premesse e verifiche

Il Comune di Pozzuoli registra una popolazione al 01.01.2019, ai sensi dell’art.156, comma 2, del Tuel, di n. 79.925 abitanti.

Il precedente organo di Revisione nel corso del 2019, non ha rilevato gravi irregolarità contabili o gravi anomalie gestionali né ha suggerito misure correttive non adottate dall’Ente.

L’organo di revisione ha verificato che:

- l’Ente risulta essere correttamente adempiente rispetto alla trasmissione degli schemi di bilancio, dei dati contabili analitici, del piano degli indicatori e dei documenti allegati richiesti dalla BDAP rispetto ai bilanci di previsione, rendiconti, bilanci consolidati approvati;

- che l’Ente ha provveduto alla trasmissione dei dati alla BDAP del rendiconto 2019 attraverso la modalità “in attesa di approvazione al fine di verificare che non via siano anomalie in vista del successivo invio definitivo post approvazione del rendiconto da parte del Consiglio”;

- nel rendiconto 2019 le somme iscritte ai titoli IV, V e VI delle entrate (escluse quelle entrate del titolo IV considerate ai fini degli equilibri di parte corrente) sono state destinate esclusivamente al finanziamento delle spese di investimento;

In riferimento all’Ente si precisa che:

• non ha in essere operazioni di partenariato pubblico-privato, come definite dal d.lgs. n.

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50/2016;

• ha dato attuazione all'obbligo di pubblicazione sul sito dell'amministrazione di tutti i rilievi dell’Organo di Revisione ai sensi dell'art. 31, d.lgs. n. 33/2013, mentre non risultano rilievi da parte della Corte dei conti in sede di controllo;

• non ha ricevuto anticipazioni di liquidità di cui art.1 comma 11 del d.l. n. 35/2013 convertito in legge n. 64/2013 e norme successive di rifinanziamento;

Per l’utilizzo dell'anticipazione di liquidità accantonata nel risultato di amministrazione ai fini del FCDE, l'ente ha tenuto conto degli effetti di cui alla sentenza della Corte Costituzionale n. 4/2020, che ha censurato l'uso improprio delle anticipazioni di liquidità per i pagamenti dei debiti delle pubbliche amministrazioni derivante dal dl n. 35 del 2013 e successivi rifinanziamenti (incostituzionalità del comma 6, art. 2 del dl n. 78 del 2015). L’articolo 39-ter del decreto-legge 30 dicembre 2019, n. 162 (Decreto mille proroghe) a parziale rimediodispone che il disavanzo emergente in applicazione della sentenza possa essere oggetto di un ripiano graduale con quote annuali, a partire dal 2020, di importo pari all'ammontare dell’anticipazione rimborsata nel corso dell'esercizio di riferimento. (Articolo 39-ter).

• dai dati risultanti dalla tabella dei parametri di deficitarietà strutturale allegata al rendiconto emerge che l’ente non è da considerarsi strutturalmente deficitario e soggetto ai controlli di cui all’art. 243 del Tuel;

• che in attuazione dell’articoli 226 e 233 del Tuel gli agenti contabili, hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2020, allegando i documenti di cui al secondo comma del citato art. 233;

• che l’ente ha nominato il responsabile del procedimento ai sensi dell’art.139 D.lgs.

174/2016 ai fini della trasmissione, tramite SIRECO, dei conti degli agenti contabili nella persona della dott.ssa Tiziana Galderisi;

• che il responsabile del servizio finanziario ha adottato quanto previsto dal regolamento di contabilità per lo svolgimento dei controlli sugli equilibri finanziari;

• nel corso dell’esercizio considerato, non sono state effettuate segnalazioni ai sensi dell’art. 153, comma 6, del TUEL per il costituirsi di situazioni - non compensabili da maggiori entrate o minori spese - tali da pregiudicare gli equilibri del bilancio;

• nell’emissione degli ordinativi di incasso e dei mandati di pagamento è stato rispettato l’obbligo – previsto dal comma 3, dell'art. 180 e dal comma 2, dell'art. 185, d.lgs. n.

267/2000 (TUEL) – della codifica della transazione elementare;

• nel corso dell’esercizio 2019, non sono state effettuate segnalazioni ai sensi dell’art.153, comma 6, del TUEL per il costituirsi di situazioni, non compensabili da maggiori entrate o minori spese, tali da pregiudicare gli equilibri del bilancio;

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• nel corso dell’esercizio l’ente ha provveduto al recupero della quota di disavanzo da riaccertamento straordinario dei residui;

• non è in dissesto;

• che non ha attivato il piano di riequilibrio finanziario pluriennale;

• il risultato di amministrazione al 31/12/2019 è migliorato rispetto al disavanzo al 1/1/2019 per un importo superiore di € 569.996,57 al disavanzo applicato al bilancio 2019;

• la composizione e la modalità di recupero del disavanzo è la seguente:

DESCRIZIONE IMPORTO

a) MAGGIORE DISAVANZO DA RIACCERTAMENTO

STRAORDINARIO DEI RESIDUI

€ 33.125.649,91 b) QUOTA ANNUA DEL

DISAVANZO APPLICATO AL

BILANCIO CUI IL RENDICONTO SI RIFERISCE

€ 2.491.965,88

c) DISAVANZO RESIDUO ATTESO

(a-b) € 30.633.684,03 d) DISAVANZO ACCERTATO CON

IL RENDICONTO € 30.064.017,46 e) MAGGIORE QUOTA

RECUPERATA (c-d) -€ 569.666,57

ANALISI DEL DISAVANZO

Disavanzo dell'esercizio precedente (a)

Disavanzo dell'esercizio 2019

(b)

disavanzo ripianato nell'esercizio 2019 (c)=a-b

quota del disavanzo da ripianare nel 2019

(d)

ripiano non effettuato

nell'esercizio (e)= d-c

Disavanzo al 31.12.15 da ripianare con

piano di rientro di cui alla delibera…… € - € -

Disavanzo derivante dal riaccertamento

straordinario dei residui € 33.125.649,21 € 2.491.963,25 € 30.633.685,96

Disavanzo tecnico al 31.12…. € - € -

Disavanzo da ripianare secondo le

procedure di cui all'art.243 bis TUEL € - € -

Maggiore quota recuperata nel 2019 € 569.996,57

Disavanzo derivante dalla diversa

contabilizzazione del FAL € 37.681.550,81 € - € 37.681.550,81

TOTALE € 33.125.649,21 € 37.681.550,81 € 2.491.963,25 € 68.315.236,77 Composizione del disavanzo

(8)

esercizio 2020 esercizio 2021 esercizio 2022 esercizi successivi Disavanzo al 31.12.15

Disavanzo derivante dal riaccertamento

straordinario dei residui € 30.633.685,96 € 1.921.966,68 € 2.491.963,25 € 2.491.963,25 € 23.727.792,78 Disavanzo tecnico al 31.12….

Disavanzo da ripianare secondo le procedure di cui all'art.243 bis TUEL ⁸ Disavanzo derivante da diversa

contabilizzazione del FAL € 37.681.550,81 € 1.176.257,31 € 1.204.946,13 € 1.234.946,13 € 34.065.401,24 Disavanzo derivante dalla gestione

dell'esercizio precedente

TOTALE € 68.315.236,77 € 3.098.223,99 € 3.696.909,38 € 3.726.909,38 € 57.793.194,02 MODALITA' DI COPERTURA DEL

DISAVANZO

COMPOSIZIONE DEL DISAVANZO ¹

COPERTURA DEL DISAVANZO PER ESERCIZIO

1 Corrisponde alla colonna (e) della tabella precedente

• ha provveduto nel corso del 2019 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per € 335.365,93 tutti di parte corrente e detti atti sono stati trasmessi alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi dell’art. 23 Legge 289/2002, c. 5;

Tali debiti sono così classificabili:

Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio

2017 2018 2019

Articolo 194 T.U.E.L:

- lettera a) - sentenze esecutive € 1.290.008,59 € 1.823.106,98 € 335.365,93

- lettera b) - copertura disavanzi - lettera c) - ricapitalizzazioni

- lettera d) - procedure espropriative/occupazione d'urgenza € 547.511,80

- lettera e) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa € 488.448,97

Totale € 1.290.008,59 € 2.859.067,75 € 335.365,93

Dalle attestazioni dei dirigenti si è rilevato che al 31/12/2019 i debiti fuori bilancio da riconoscere sono pari ad €83.777,07 e che trovano interamente copertura nello stanziamento di bilancio relativo ai debiti fuori bilancio dopo la chiusura dell’esercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono stati:

Al finanziamento dei debiti fuori bilancio di cui al punto 1) si è provveduto con applicazione dell’avanzo accantonato nel Fondo rischi.

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supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell’Interno del 18/2/2013, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2018 entro i termini di legge, non ha avuto l’obbligo di assicurare per l’anno 2019, la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti.

Va accolta con soddisfazione la radicale riduzione dell’ammontare dei debiti fuori bilancio passati da quasi te milioni di euro a solo 335.365,93 euro nel 2019. L’auspicio è che la tendenza possa confermarsi nel 2020.

Analisi della percentuale di copertura dei costi dei servizi DETTAGLIO DEI PROVENTI E DEI COSTI DEI SERVIZI

RENDICONTO 2019 Proventi Costi Saldo

% di copertura

realizzata

% di copertura

prevista Asilo nido € 5.989,58 € 96.466,80 -€ 90.477,22 6,21% 5,64%

Mercato ittico € 350.392,91 € 907.016,07 -€ 556.623,16 38,63% 41,98%

Mercato ortofrutticolo € 555.866,94 € 720.116,81 -€ 164.249,87 77,19% 75,77%

Mense scolastiche € 241.152,53 € 467.880,75 -€ 226.728,22 51,54% 58,72%

Musei e pinacoteche € - 0,00%

Teatri, spettacoli e mostre € - 0,00%

Colonie e soggiorni stagionali € - 0,00%

Corsi extrascolastici € - 0,00%

Impianti sportivi € 61.142,34 € 241.258,48 -€ 180.116,14 25,34% 27,16%

Parchimetri € 1.709.799,19 € 1.383.717,33 € 326.081,86 123,57% 133,80%

Servizi turistici € - 0,00%

Trasporti funebri, pompe funebri € - 0,00%

Uso locali non istituzionali € - 0,00%

Centro creativo € - 0,00%

Altri servizi € - 0,00%

Totali € 2.924.343,49 € 3.816.456,24 -€ 892.112,75 76,62% 85,50%

La percentuale di copertura realizzata è leggermente inferiore a quella prevista, in particolare appaiono insufficienti le percentuali di copertura realizzate degli asili nido e del mercato ittico.

Gestione Finanziaria

L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:

Fondo di cassa

Il fondo di cassa al 31/12/2019 risultante dal conto del Tesoriere corrisponde alle risultanze delle scritture contabili dell’Ente.

Fondo di cassa al 31 dicembre 2019 (da conto del Tesoriere) Fondo di cassa al 31 dicembre 2019 (da scritture contabili)

13.141.996,49

€

13.141.996,49

€

(10)

Nell’ultimo triennio, l’andamento della consistenza del fondo di cassa finale è il seguente:

2017 2018 2019

394.711,74

€ € 5.499.561,07 € 13.141.996,49 2.216.820,96

€ € 4.900.236,29 € 2.690.073,86

Fondo cassa complessivo al 31.12

di cui cassa vincolata

Il collegio esprime la propria soddisfazione per il significativo miglioramento del fondo cassa negli ultimi anni.

L’evoluzione della cassa vincolata nel triennio è rappresentata nella seguente tabella:

L’ente ha provveduto ad aggiornare correttamente la giacenza di cassa vincolata al 31/12/2019.

Consistenza cassa vincolata ^+/- ²⁰¹⁷ ²⁰¹⁸ ²⁰¹⁹

Consistenza di cassa effettiva all'1.1 + € - € - € 4.900.236,29 Somme utilizzate in termini di cassa all'1.1 + € 10.404.876,20 € 2.216.820,96 € - Fondi vincolati all'1.1 = € 10.404.876,20 € 2.216.820,96 € 4.900.236,29 Incrementi per nuovi accrediti vincolati + € 6.184.104,89 € 16.253.202,82 € 2.072.209,34 Decrementi per pagamenti vincolati - € 14.372.160,13 € 13.569.787,49 € 4.282.371,77 Fondi vincolati al 31.12 = € 2.216.820,96 € 4.900.236,29 € 2.690.073,86 Somme utilizzate in termini di cassa al 31.12 - € 2.216.820,96 € - € - Consistenza di cassa effettiva al 31.12 = € - € 4.900.236,29 € 2.690.073,86

L’Organo di revisione ha verificato che l’eventuale utilizzo della cassa vincolata sia stato rappresentato tramite le apposite scritture nelle partite di giro come da principio contabile 4/2 punto 10.

Sono stati verificati gli equilibri di cassa:

(11)

Equilibri di cassa

+/- Previsioni definitive** Competenza Residui Totale

Fondo di cassa iniziale (A) € 5.499.561,07 € 5.499.561,07

Entrate Titolo 1.00 + € 70.842.426,01 € 53.650.572,36 € 5.841.179,82 € 59.491.752,18 di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € - Entrate Titolo 2.00 + € 19.352.779,57 € 5.438.475,44 € 1.416.914,74 € 6.855.390,18 di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € - Entrate Titolo 3.00 + € 34.552.218,93 € 10.752.614,60 € 5.054.530,25 € 15.807.144,85 di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € - Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente

destinati al rimborso dei prestiti da aa.pp. (B1) + € - € - € - € -

Totale Entrate B (B=Titoli 1.00, 2.00, 3.00, 4.02.06) = € 124.747.424,51 € 69.841.662,40 € 12.312.624,81 € 82.154.287,21 di cui per estinzione anticipata di prestiti (somma *) € - € - € - € - Spese Titolo 1.00 - Spese correnti + € 114.595.062,78 € 62.095.601,81 € 13.641.035,63 € 75.736.637,44 Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale + € - € - € - € - Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti

obbligazionari + € 6.780.882,47 € 4.667.538,19 € 101.033,76 € 4.768.571,95 di cui per estinzione anticipata di prestiti € - € - € - € -

di cui rimborso anticipazioni di liquidità (d.l. n. 35/2013 e ss. mm. e

rifinanziamenti € - € 1.148.424,86 € - € 1.148.424,86 Totale Spese C (C=Titoli 1.00, 2.04, 4.00) = € 121.375.945,25 € 66.763.140,00 € 13.742.069,39 € 80.505.209,39 Differenza D (D=B-C) = € 3.371.479,26 € 3.078.522,40 -€ 1.429.444,58 € 1.649.077,82 Altre poste differenziali, per eccezioni previste da norme di

legge e dai principi contabili che hanno effetto sull'equilibrio

Entrate di parte capitale destinate a spese correnti (E) + € - € - € - € -

Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento (F) - € - € - € - € - Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata

di prestiti (G) + € - € - € - € - DIFFERENZA DI PARTE CORRENTE H (H=D+E-

F+G) = € 3.371.479,26 € 3.078.522,40 -€ 1.429.444,58 € 1.649.077,82 Entrate Titolo 4.00 - Entrate in conto capitale + € 81.979.904,25 € 4.095.321,06 € 10.413.379,33 € 14.508.700,39 Entrate Titolo 5.00 - Entrate da rid. attività finanziarie + € - € - € - € - Entrate Titolo 6.00 - Accensione prestiti + € 29.049.150,56 € - € 4.472.731,08 € 4.472.731,08 Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento

(F) + € - € - € - € - Totale Entrate Titoli 4.00+5.00+6.00 +F (I) = € 111.029.054,81 € 4.095.321,06 € 14.886.110,41 € 18.981.431,47 Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente

destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (B1)

+ € - € - € - € -

Entrate Titolo 5.02 Riscoss. di crediti a breve termine + € - € - € - € -

Entrate Titolo 5.03 Riscoss. di crediti a m/l termine + € - € - € - € - Entrate Titolo 5.04 per riduzione attività finanziarie + € - € - € - € - Totale Entrate per riscossione di crediti e altre entrate per

riduzione di attività finanziarie L1 (L1=Titoli 5.02,5.03, 5.04)

= € - € - € - € -

Totale Entrate per riscossione di crediti, contributi agli investimenti e altre entrate per riduzione di attività finanziarie (L=B1+L1)

= € - € - € - € -

Totale Entrate di parte capitale M (M=I-L) = € 111.029.054,81 € 4.095.321,06 € 14.886.110,41 € 18.981.431,47 Spese Titolo 2.00 + € 71.807.240,32 € 6.588.698,21 € 7.504.684,72 € 14.093.382,93 Spese Titolo 3.01 per acquisizioni attività finanziarie + € - € - € - € - Totale Spese Titolo 2,00, 3.01 (N) = € 71.807.240,32 € 6.588.698,21 € 7.504.684,72 € 14.093.382,93 Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in c/capitale (O) - € - € - € - € - Totale spese di parte capitale P (P=N-O) - € 71.807.240,32 € 6.588.698,21 € 7.504.684,72 € 14.093.382,93 DIFFERENZA DI PARTE CAPITALE Q (Q=M-P-E-G) = € 39.221.814,49 -€ 2.493.377,15 € 7.381.425,69 € 4.888.048,54 Spese Titolo 3.02 per concess. crediti di breve termine + € - € - € - € - Spese Titolo 3.03 per concess. crediti di m/l termine + € - € - € - € - Spese Titolo 3.04 Altre spese increm. di attività finanz. + € - € - € - € - Totale spese per concessione di crediti e altre spese per

incremento attività finanziarie R (R=somma titoli 3.02, 3.03,3.04)

= € - € - € - € -

Entrate titolo 7 (S) - Anticipazioni da tesoriere + € - € - € - € - Spese titolo 5 (T) - Chiusura Anticipazioni tesoriere - € - € - € - € - Entrate titolo 9 (U) - Entrate c/terzi e partite di giro + € 122.164.882,81 € 15.074.598,42 € 11.671,80 € 15.086.270,22 Spese titolo 7 (V) - Uscite c/terzi e partite di giro - € 125.510.214,74 € 13.935.704,68 € 45.256,48 € 13.980.961,16 Fondo di cassa finale Z (Z=A+H+Q+L1-R+S-T+U-V) = € 44.747.522,89 € 1.724.038,99 € 5.918.396,43 € 13.141.996,49

* Trattasi di quota di rimborso annua

** Il totale comprende Competenza + Residui

Riscossioni e pagamenti al 31.12.2019

Nel conto del tesoriere al 31/12/2019 non sono indicati pagamenti per azioni esecutive.

L’ente nel corso dell’esercizio 2019 non ha mai fatto ricorso all’anticipazione di tesoreria.

(12)

2017 2018 2019 41.397.591,43

€ € 40.719.928,24 € 23.412.204,25 2.216.820,96

€ € 4.900.236,29 € - 317

€ € 1 € - -

€ 1.299.939,91

€ € - € - 183.559,94

€ € - € - Importo anticipazione non restituita al 31/12

Importo delle somme maturate a titolo di interessi passivi al 31/12 Importo dell’anticipazione complessivamente concessa ai sensi dell’art.

Importo delle entrate vincolate utilizzate in termini di cassa per spese Giorni di utilizzo dell'anticipazione

Importo massimo della anticipazione giornaliera utilizzata

Tempestività pagamenti

L’ente ha adottato le misure organizzative per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti, anche in relazione all’obbligo previsto dall’articolo 183, comma 8 del Tuel.

L’Ente, ai sensi dell’art. 41, comma 1, d.l. n. 66/2014, ha allegato al rendiconto l'indicatore annuale di tempestività dei pagamenti di cui all'art. 33 del d.lgs. n. 33/2013, che è pari a 39 giorni. Il peggioramento dell’indicatore di tempestività di pagamento nel 2019, rispetto ai 19 giorni dell’esercizio 2018 è da addebitarsi alla risoluzione dell’annosa questione relativa ai ritardi nella liquidazione delle fatture relative ai consumi di energia elettrica. Nel corso del 2019 tale discrasia è stata recuperata, registrando un peggioramento nei tempi medi di pagamento, che però già nel primo trimestre 2020 ha registrato un sensibile miglioramento, passando ad essere negativi – 4 giorni, in pratica l’Ente paga i suoi fornitori in 26 giorni, anziché i 30 previsti dalla normativa.

(13)

Il risultato di competenza, l’equilibrio di bilancio e quello complessivo

Il risultato della gestione di competenza (W1) presenta un avanzo di Euro 9.137.674,66

L’equilibrio di bilancio (W2) presenta un saldo pari - € 199.233,59, mentre l’equilibrio complessivo presenta un saldo pari ad € 569.996,57 come di seguito rappresentato:

Equilibrio di bilancio (W2)

EQUILIBRIO DI COMPETENZA 9.137.674,66

RISORSE ACCANTONATE: 7.309.704,15

FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBILITA’ 6.962.079,48

FONDO RISCHI 343.622,10

INDENNITA’ SINDACO 4.002,57

RISORSE VINCOLATE: 2.027.204,10

DA TRASFERIMENTI 367.814,44

DA LEGGE (FONDO SALARIO ACCESSORIO) 1.283.470

DA MUTUI 375.919,66

TOTALE EQUILIBRIO DI BILANCIO -199.233,59

Equilibrio complessivo (W3)

EQUILIBRIO DI BILANCIO -199.233,59

VARIAZIONI ACCANTONAMENTO

RENDICONTO

769.230,19

TOTALE EQUILIBRIO COMPLESSIVO 569.996,57

Conciliazione tra risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione

Il risultato della gestione di competenza si concilia con quello di amministrazione, come risulta dai seguenti elementi:

(14)

Gestione di competenza 2019

SALDO GESTIONE COMPETENZA* € 19.787.451,49

Fondo pluriennale vincolato iscritto in entrata € 37.986.775,78 Fondo pluriennale vincolato di spesa € 48.410.666,05

SALDO FPV -€ 10.423.890,27

Gestione dei residui

Maggiori residui attivi riaccertati (+) € 2.844,34

Minori residui attivi riaccertati (-) € 3.515.249,45

Minori residui passivi riaccertati (+) € 3.103.690,76

SALDO GESTIONE RESIDUI -€ 408.714,35

Riepilogo

SALDO GESTIONE COMPETENZA € 19.787.451,49

SALDO FPV -€ 10.423.890,27

SALDO GESTIONE RESIDUI -€ 408.714,35

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO € 2.266.076,69

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO € 71.496.960,78

RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31/12/2019 € 82.717.884,34 RISCONTRO RISULTATI DELLA GESTIONE

Per quanto riguarda il grado di attendibilità delle previsioni e della capacità di riscossione delle entrate finali emerge che:

Accertamenti in c/competenza

Incassi in

c/competenza %

(A) (B) Incassi/accert.ti in

c/competenza (B/A*100) Titolo I € 64.180.634,03 € 64.069.026,15 € 53.650.572,36 83,74 Titolo II € 15.118.959,22 € 9.461.540,16 € 5.438.475,44 57,48 Titolo

III € 29.582.785,87 € 20.518.785,45 € 10.752.614,60 52,40 Titolo IV € 56.249.610,99 € 21.686.997,29 € 4.095.321,06 18,88 Titolo V € - € - € - 0

Entrate

Previsione definitiva (competenza)

Nel 2019, il precedente Organo di revisione, nello svolgimento dell’attività di vigilanza sulla regolarità dei rapporti finanziari tra Ente locale e concessionario della riscossione ai sensi dell’art.

239, co. 1, lett. c), del TUEL, non ha rilevato irregolarità e/o suggerito misure correttive non adottate dall’Ente.

L’Organo di revisione ha verificato che il concessionario abbia riversato il riscosso nel conto di tesoreria dell’Ente locale con la periodicità stabilita dall’art. 7, co. 2, lett. gg-septies) del d.l. n.

70/2011, convertito

(15)

Capitolo

di spesa descrizione Risorse accantonate

al 1/1/ 2019

Risorse accantonate applicate al bilancio dell'esercizio 2019

(con segno -¹)

Risorse accantonate stanziate nella spesa del bilancio

dell'esercizio N

Variazione accantonamenti effettuata in sede di

rendiconto (con segno +/-²)

Risorse accantonate nel risultato di amministrazione

al 31/12/ N

(a) (b) (c) (d) (e)=(a)+(b)+( c)+(d)

Fondo anticipazioni liquidità

37.681.550,81

- Totale Fondo anticipazioni liquidità 37.681.550,81 - - - 37.681.550,81 Fondo perdite società partecipate

- - - Totale Fondo perdite società partecipate - - - - - Fondo contezioso

12.303.251,25

343.622,10 12.646.873,35

- Totale Fondo contenzioso 12.303.251,25 - 343.622,10 - 12.646.873,35 Fondo crediti di dubbia esigibilità⁽³⁾

87.399.972,57

- 7.935.841,73 14.897.921,21 94.362.052,05

Totale Fondo crediti di dubbia esigibilità 87.399.972,57 - 7.935.841,73 14.897.921,21 - 94.362.052,05 Accantonamento residui perenti (solo per le regioni)

- - Totale Accantonamento residui perenti (solo per le regioni) - - - - - Altri accantonamenti⁽⁴⁾

trattamento fine mandato Sindaco 9.606,12 9.606,12

- Totale Altri accantonamenti 9.606,12 - - - 9.606,12

Totale 137.394.380,75 - 7.935.841,73 15.241.543,31 - 144.700.082,33

(*) Le modalità di compilazione delle singole voci del prospetto sono descritte nel paragrafo 13.7.1 del principio applicato della programmazione

(4) I fondi di riserva e i fondi speciali non confluiscono nella quota accantonata del risultato di amministrazione.

Allegato a/1) Risultato di amministrazione - quote accantonate

ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE ACCANTONATE NEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE (*)

(1) Indicare, con il segno (-), l’utilizzo dei fondi accantonati attraverso l'applicazione in bilancio della corrispondente quota del risultato di amministrazione.

(2) Indicare con il segno (+) i maggiori accantonamenti nel risultato di amministrazione effettuati in sede di predisposizione del rendiconto, e con il segno (-) , le riduzioni degli accantonamenti effettuati in sede di predisposizione del rendiconto.

(3) Con riferimento ai capitoli di bilancio riguardanti il FCDE, devono essere preliminarmente valorizzate le colonne (a) e (e) nelle quali devono essere indicate rispettivamente le quote accantonate nel risultato di amministrazione degli esercizi (N-1) e (N) determinate nel rispetto dei principi contabili. Successivamente sono valorizzati gli importi di cui alla lettera (b), che corrispondono alla quota del risultato di amministrazione applicata al bilancio N per le rispettive quote del FCDE.

Se l'importo della colonna (e) è minore della somma algebrica delle colonne (a) +(b), la differenza è iscritta con il segno (-) nella colonna (d).

Se l'importo della colonna (e) è maggiore della somma algebrica delle colonne (a)+(b), la differenza è iscritta con il segno (+) nella colonna (c) entro il limite dell'importo stanziato in bilancio per il FCDE (previsione definitiva). Se lo stanziamento di bilancio non è capiente, la differenza è iscritta nella colonna (d) con il segno (+).

(16)

ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE VINCOLATE NEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE (*)

Capitolo di entrata

Descrizione

Capitolo di spesa correlato

Descrizione

Risorse vincolate nel risultato

di amministrazione

al 1/1/2019

Risorse vincolate applicate al

bilancio dell'esercizio

2019

Entrate vincolate accertate nell'esercizio

2019

Impegni esercizio 2019 finanziati

da entrate vincolate accertate nell'esercizio o

da quote vincolate del

risultato di amministrazione

Fondo plur.

vinc.

al 31/12/2019 finanziato da entrate vincolate

accertate nell'esercizio o

da quote vincolate del

Cancellazione di residui attivi

vincolati o eliminazione del

vincolo su quote del risultato di amministrazione

(+) e cancellazione di residui passivi

finanziati da risorse vincolate

(-) (gestione dei

residui)

Cancellazione nell'esercizio 2019 di impegni finanziati dal

fondo pluriennale

vincolato dopo l'approvazione

del rendiconto dell'esercizio

2018 non reimpegnati nell'esercizio

2019

Risorse vincolate

nel bilancio al 31/12/2019

Risorse vincolate nel

al 31/12/2019

(a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) (h) = (b) + (c)

- (d) - (e) + (g)

(i) = (a) + (c) - (d) - (e) - (f) + (g) Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili

COSTITUZIONE FONDO SALARIO ACCESSORIO ARTT 14 E 15 CCNL AZIONE N.

1.283.470,00 1.283.470,00

Totale Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili (l/1) 1.283.470,00 1.283.470,00

Vincoli derivanti da trasferimenti

contributi l. 219 782.880,66 782.880,66

MANUTENZIONE STRAORDINARIA E ADEGUAMENTO FUNZIONALE EDIFICI SCOLASTICI.

VULNERABILITA' SISMICA – MUTUO

646.082,47 646.082,47

9.1

BARRIERE ARCHITETTONICHE CONTRIBUTO REGIONE

BARRIERE

ARCHITETTONICHE 35.622,65 32.503,73 32.503,73 35.622,65

9.2

FONDO NAZIONALE NON

AUTOSUFFICIENZA CONTR. REGIONE

6218.1

FONDO NAZIONALE NON

AUTOSUFFICIENZA CONTR. REGIONE

644.289,96 262.308,88 381.981,08

9.4

FINANZIAMENTO REGIONALE LEGGE N°328

6215

TRASFERIMENTI REGIONALI PER IL FINANZIAMENTO LEGGE 328/00

307.136,94 1.120.140,76 970.955,89 149.324,41 -27,11 112,43 -27,11 307.136,94

9.9 COMUNE DI BACOLI

F.U.A LEGGE 328/00 6220.7 COMUNE DI BACOLI

F.U.A LEGGE 328/00 202.104,69 202.104,69

9.10

COMUNE DI MONTE DI PROCIDA F.U.A LEGGE 328/00

6220.8

COMUNE DI MONTE DI PROCIDA F.U.A.

LEGGE 328/00

56.914,98 56.914,98

9.13

TRASFERIMENTO DELL'INPS PER FINANZIAMENTO PROGETTO HOME CARE PREMIUM

6217 PROGETTO HOME

CARE PREMIUM 58.348,00 58.348,00

100

TRASFERIMENTI MINISTERIALI FONDI REI

6227 TRASFERIMENTO

FONDI REI 35.361,92 1.556.561,00 622.740,45 933.820,55 35.361,92

102

BANDO GARA

CAMERA DI

COMMERCIO

3790.1

BANDO GARA

CAMERA DI

COMMERCIO

25.000,00 25.000,00

103 A.F. 2019 FONDO 0_6 A.F. 2019 FONDO 0_6 350.880,04 350.880,04

(17)

420

CONTRIBUTO REGIONALE ESERCITAZIONE PROTEZIONE CIVILE

DI LIVELLO

NAZIONALE

4600.3

SPESE PER

ESERCITAZIONE DI PROTEZIONE CIVILE

11.840,00 11.840,00

702

RIMBORSO SPESE CONSULTAZIONI EUROPEE

958 SPESE ELEZIONI

EUROPEE 156.787,16 156.787,16

840.3

FINANZIAMENTO DELLA REGIONE PER EROGAZIONE LIBRI DI TESTO

3400.4 FORNITURA LIBRI DI

TESTO SCUOLE MEDIE 580.706,71 352.755,00 227.951,71 227.951,71

850

TRASFERIMENTO DELLA REGIONE PER IL FINANZIAMENTO DA DESTINARE AI MOROSI INCOLPEVOLI AVENTI DIRITTO RESIDENTI

6226 MOROSI INCOLPEVOLI

AVENTI DIRITTO 84.000,00 84.000,00

858

FINANZIAMENTO CITTA'

METROPOLITANA 2°

MEETING LA ROTTA DI ENEA

3790.7

CONTRIBUTO CITTA' METROPOLITANA MANIFESTAZIONE

"LA ROTTA DI ENEA"

1.190,00 1.190,00

860

CONTRIBUTO REGIONE

PROTEZIONE CIVILE

PER RIMBORSO

VOLONTARI UTILIZZATI PER LE UNIVERSIADI

4206

RIMBORSO SPESE ASSOCIAZIONE DI VOLONTARIATO PROTEZIONE CIVILE PER UNIVERSIADI CONTR. REGIONALE

2.097,60 2.097,60

862

VIDEOSORVEGLIANZA SCUOLE

FINANZIAMENTO MINISTERO INTERNI

2971

FINANZIAMENTO MINISTERO INTERNO VIDEOSORVEGLIANZA

"SCUOLE SICURE"

39.040,00 39.040,00

901

POC 2014/2020 RIGENERAZIONE URBANA, POLITICHE PER IL TURISMO E CULTURA

APPROVAZIONE DEL PROGETTO POZZUOLI ARDENTE

3790.6

POC 2014/2020 RIGENERAZIONE URBANA, POLITICHE PER IL TURISMO E CULTURA

APPROVAZIONE DEL PROGETTO POZZUOLI ARDENTE

45.500,00 45.500,00

905.2

CONVENZIONE CON LA PROVINCIA DI NAPOLI PER IL

SERVIZIO DI

ASSISTENZA SCOLASTICA SPECIALISTICA E AUDIOLESI

7150.2

SERVIZIO ASSISTENZA SCOLASTICA- SOSTEGNO ALL'AUTONOMIA E ALLA

COMUNICAZIONE AREA DISABILI

SCUOLE MEDIE

SUPERIORI FONDI PROVINCIALI E AUDIOLESI

151.264,23 72.330,70 72.330,70 151.264,23

1000.2

PROGETTO MAC

MONTERUSCIELLO AGRO CITY

ATTUAZIONE PROGETTO EUROPEO MONTERUSCIELLO AGRO CITY

801.076,69 791.663,89 797.025,29 -5.361,40 795.715,29

1100

FINANZIAMENTO REGIONALE PER IL PROGETTO BENESSERE GIOVANI

3797 PROGETTO

BENESSERE GIOVANI 150.000,00 150.000,00

1110

CONTRIBUTO PER LA REALIZZAZIONE DI INDAGINI E STUDI DI MICROZONAZIONE SISMICA E C.I.E.

4153

REALIZZAZIONE DI INDAGINI E STUDI DI MICROZONAZIONE SISMICA E C.I.E.

35.000,00 35.000,00

3027.1 PICS ASSE 10 POR FESR CAMPANIA 2014/2020

PICS FINANZIAMENTO

REGIONALE -

PROGETTAZIONE

1.798.383,95 1.798.383,95

3027.6

GRANDI PROGETTI POR FESR 2014-2020 ADEGUAMENTO DEL SISTEMA FOGNARIO DEPURATIVO INTERCOMUNALE MONTE DI PROCIDA - BACOLI- POZZUOLI

11200.6

POR FESR 2014/2020 RISANAMENTO

AMBIENTALE E

VAL.NE DEI LAGHI

FLEGREI -

RISTRUTTURAZIONE ED ADEGUAMENTO FUNZIONALE DEL SISTEMA FOGNARIO DEPURATIVO

881.760,07 881.760,07

(18)

INTERCOMUNALE MONTE DI PROCIDA- BACOLI-POZZUOLI

3027.10

GRANDI PROGETTI POR FESR 2014-2020 RISANAMENTO DEL

BACINO DEL

MISENO.RIAPERTURA E SISTEMAZIONE DELLE FOCI DEL

LAGO FUSARO

(BACOLI)

11200.7

AMBIENTALE E

VAL.NE DEI LAGHI

FLEGREI -

RISANAMENTO IDRAULICO DEL BACINO DEL MISENO.

RIAPERTURA SISTEMAZIONE E PROTEZIONE DELLE FOCI DEL LAGO FUSARO (BACOLI)

2.304.456,24 448.809,37 1.855.646,87

3027.21

GRANDI PROGETTI POR FESR 2014-2020 REALIZZAZIONE FOGNATURA SU VIA CAMPANA - VIA MARMOLITO-VIA PANTALEO (QUARTO)

11200.10

AMBIENTALE E

VAL.NE DEI LAGHI

FLEGREI -

REALIZZAZIONE FOGNATURA VIA CAMPANA - VIA MARMOLITO - VIA PANTALEO (QUARTO)

200.447,99 200.447,99

3027.42

RISANAMENTO

AMBIENTALE E

VALORIZZAZIONE DELL'AREA DEI LAGHI DEI CAMPI FLEGREI- RETE FOGNARIA DI VIA CIGLIANO POR CAMPANIA 2014/2020

11200.4

AMBIENTALE E

VAL.NE DEI LAGHI FLEGREI-RETE FOGNARIA DI VIA CIGLIANO

610.932,72 610.932,72

3027.43

PROGRAMMA PIU EUROPA LAVORI DI RIQUALIFICAZIONE DARSENA

9801.15

POR CAMPANIA

2007/2013 PIU EUROPA - RIQUALIFICAZIONE FUNZIONALE DEL MERCATO ITTICO ALL'INGROSSO E RIQUALIFICAZIONE CONTESTO URBANO

52.608,49 52.608,49

3027.43

PROGRAMMA PIU EUROPA LAVORI DI RIQUALIFICAZIONE DARSENA

9801.21

PO FESR 2007/2013 ASSE VI OB. OP. 6.1 PROGRAMMA PIU EUROPA CITTA' DI

POZZUOLI -

INTERVNETO DI RIQUALIFICAZIONE DARSENA VIA SAN PAOLO LARGO SAN PAOLO

429.973,36 409.952,71 20.020,65 20.020,65

3110

TRASFERIMENTI DA

PARTE DEL

MINISTERO A.F.

LEGGE 107/2015

A.F. 2019 FONDO 0_6 225.521,23 225.521,23

3111

CONCESSIONE CONTRIBUTI PER INTERVENTI DI RIDUZIONE RISCHIO D.D. 1281/2016

A.F. 2019 FONDO 0_6 356.019,03 356.019,03

Totale Vincoli derivanti da trasferimenti (l/2)

2.539.889,13 801.076,69 12.295.462,04 5.753.424,70 6.299.565,92 -5.388,51 112,43 1.043.660,54 2.787.861,49

Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui

3520.2

DEVOLUZIONE MUTUO PER LAVORI DI RIQUALIFICAZIONE E SISTEMAZIONE

DELLA STRADA

DENOMINATA PENETRAZIONE A

EDILIZIA SCOLASTICA

ANALISI DI

VULNERABILITA'

SISMICA ED

ADEGUAMENTO SCUOLE FINANZIAMENTO REGIONALE

-59.998,12 -102.478,61 59.998,12 162.476,73

(19)

3640 RETE FOGNARIA POS.

N. 4284042

EDILIZIA SCOLASTICA

ANALISI DI

VULNERABILITA'

SISMICA ED

ADEGUAMENTO SCUOLE FINANZIAMENTO REGIONALE

1.409.455,46 -72.112,18 -47.994,42 72.112,18 1.529.562,06

Totale Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui (l/3) 1.409.455,46 -132.110,30 -150.473,03 132.110,30 1.692.038,79

Totale risorse vincolate (l = l/1 + l/2 + l/3 + l/4 + l/5) 5.232.814,59 801.076,69 12.295.462,04 5.621.314,40 6.299.565,92 -155.861,54 112,43 1.175.770,84 5.763.370,28

Si

Nel risultato di amministrazione non risultano risorse destinate agli investimenti.

Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel corso dell’esercizio 2019 L’Organo di revisione ha verificato con la tecnica del campionamento:

a) la fonte di finanziamento del FPV di parte corrente e di parte capitale;

b) la sussistenza dell’accertamento di entrata relativo a obbligazioni attive scadute ed esigibili che contribuiscono alla formazione del FPV;

c) la costituzione del FPV in presenza di obbligazioni giuridiche passive perfezionate;

d) la corretta applicazione dell’art.183, comma 3 del TUEL in ordine al FPV riferito ai lavori pubblici;

e) la formulazione di adeguati cronoprogrammi di spesa in ordine alla imputazione e reimputazione di impegni e di residui passivi coperti dal FPV;

f) l’esigibilità dei residui passivi coperti da FPV negli esercizi 2018-2019-2020 di riferimento;

g) la sussistenza dell’impegno di spesa riguardanti gli incentivi per le funzioni tecniche di cui all’articolo 113 del d.lgs. 50 del 2016

La composizione del FPV finale 31/12/2019 è la seguente:

FPV 01/01/2019 31/12/2019

FPV di parte corrente € 5.255.508,37 € 4.053.954,31 FPV di parte capitale € 32.731.267,41 € 44.356.711,74 FPV per partite finanziarie € - € - L’alimentazione del Fondo Pluriennale Vincolato di parte corrente: