Parere dell’organo di revisione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2019 e documenti allegati

Parere dell’organo di revisione

sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2019

e documenti allegati

L’ORGANO DI REVISIONE

VEZZOLI Dr. GERARDO - Presidente SPAGNOLO Dr.ssa TIZIANA - Componente

DAVOLI Dr. LAURO - Componente

RELAZIONE SUL RENDICONTO 2019

L’organo di revisione ha esaminato lo schema di rendiconto dell’esercizio finanziario per l’anno 2019, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2019 operando ai sensi e nel rispetto:

 del D.lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»;

 del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabili 4/2 e 4/3;

 degli schemi di rendiconto di cui all’allegato 10 al d.lgs.118/2011;

 dello statuto comunale e del regolamento di contabilità;

 dei principi di vigilanza e controllo dell’organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili;

presenta

l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione e sullo schema di rendiconto per l’esercizio finanziario 2019 del Comune di Treviglio che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.

Loro sedi,10 giugno 2020

Il Collegio dei Revisori

Vezzoli Dr Gerardo - Presidente

Dr.ssa Tiziana Spagnolo – componente

Dr. Lauro Davoli - componente

INTRODUZIONE

I sottoscritti Vezzoli Gerardo, Spagnolo Tiziana e Davoli Lauro, revisori nominati con delibera dell’organo consiliare n. 94 del 26.11.2019, entrati in carica dal 01/01/2020

 ricevuta in data 29/05/2020 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l’esercizio 2019, approvati con delibera della giunta comunale n. 67 del 28/05/2020, completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali – di seguito TUEL):

a) Conto del bilancio;

b) Conto economico;

c) Stato patrimoniale;

e corredati dagli allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo.

 visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2019 con le relative delibere di variazione;

 viste le disposizioni della parte II – ordinamento finanziario e contabile del Tuel;

 visto in particolare l’articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL;

 visto il D.lgs. 118/2011;

 visti i principi contabili applicabili agli enti locali;

 visti lo Statuto ed il regolamento di contabilità vigenti;

TENUTO CONTO CHE

 lo scrivente Collegio è entrato in carica 01/01/2020 e, pertanto durante l’esercizio 2019 tutte le funzioni sono state svolte dal Collegio uscente;

 il controllo contabile dei due Collegi è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell’ente;

 il precedente Collegio ha provveduto a verificare la regolarità ed i presupposti delle variazioni di bilancio approvate nel corso dell’esercizio dalla Giunta, dal responsabile del servizio finanziario e dai dirigenti, anche nel corso dell’esercizio provvisorio;

In particolare, ai sensi art. 239 comma 1 lett. b) 2, è stata verificata l’esistenza dei presupposti relativamente le seguenti variazioni di bilancio:

Variazioni di bilancio totali n. 27

di cui variazioni di Consiglio n. 7

di cui variazioni di Giunta con i poteri del consiglio a ratifica ex art. 175 c. 4 Tuel n. 1 di cui variazioni di Giunta con i poteri propri ex art. 175 comma 5 bis Tuel n. 18 di cui variazioni responsabile servizio finanziario ex art. 175 c. 5 quater Tuel n. 1

 le funzioni richiamate ed i relativi pareri espressi dall’organo di revisione risultano dettagliatamente riportati nella documentazione a supporto dell’attività svolta;

RIPORTANO

CONTO DEL BILANCIO

Premesse e verifiche

Il Comune di Treviglio registra una popolazione al 01.01.2019, ai sensi dell’art.156, comma 2, del Tuel, di n.

30.311 abitanti.

L’organo di revisione precedente, nel corso del 2019, non ha rilevato gravi irregolarità contabili o gravi anomalie gestionali e/o suggerito misure correttive non adottate dall’Ente.

L’organo di revisione ha verificato che:

- l’Ente risulta essere correttamente adempiente rispetto alla trasmissione degli schemi di bilancio, dei dati contabili analitici, del piano degli indicatori e dei documenti allegati richiesti dalla BDAP rispetto ai bilanci di previsione, rendiconti, bilanci consolidati approvati;

- nel rendiconto 2019 le somme iscritte ai titoli IV, V e VI delle entrate (escluse quelle entrate del titolo IV considerate ai fini degli equilibri di parte corrente) sono state destinate esclusivamente al finanziamento delle spese di investimento;

In riferimento all’Ente si precisa che:

 non è istituito a seguito di processo di unione;

 non è istituito a seguito di processo di fusione per incorporazione;

 non è ricompreso nell'elenco di cui agli allegati 1, 2 e 2-bis del d.l. n. 189/2016;

 ha in essere operazioni di partenariato pubblico-privato, come definite dal d.lgs. n. 50/2016;

Partenariato pubblico/privato

11.1.a) Leasing immobiliare

11.1.b) Leasing immobiliare in costruendo - Locazione finanziaria immobile ex pretura attale sede Comando Polizia Locale

11.1.c) Lease-back

11.1.d) Project financing

- Project financing per lavori rifacimento ampliamento e gestione piscina comunali - Locali ad uso mensa Gemeaz con contestuale assegnazione della concessione del servizio mensa

11.1.e) Contratto di disponibilità

11.1.f) Società di progetto

 ha dato attuazione all'obbligo di pubblicazione sul sito dell'amministrazione di tutti i rilievi mossi dalla Corte dei conti in sede di controllo, nonché dei rilievi non recepiti degli organi di controllo interno e degli organi di revisione amministrativa e contabile, ai sensi dell'art. 31, d.lgs. n.

33/2013;

 non ha ricevuto anticipazioni di liquidità di cui art.1 comma 11 del d.l. n. 35/2013 convertito in legge n. 64/2013 e norme successive di rifinanziamento;

 dai dati risultanti dalla tabella dei parametri di deficitarietà strutturale allegata al rendiconto emerge che l’ente non è da considerarsi strutturalmente deficitario e soggetto ai controlli di cui all’art. 243 del Tuel;

 che in attuazione dell’articoli 226 e 233 del Tuel gli agenti contabili, hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2020, allegando i documenti di cui al secondo comma del citato art.

233;

 che il responsabile del servizio finanziario ha adottato quanto previsto dal regolamento di contabilità per lo svolgimento dei controlli sugli equilibri finanziari;

 nel corso dell’esercizio considerato, non sono state effettuate segnalazioni ai sensi dell’art. 153,

comma 6, del TUEL per il costituirsi di situazioni - non compensabili da maggiori entrate o minori spese - tali da pregiudicare gli equilibri del bilancio;

 nell’emissione degli ordinativi di incasso e dei mandati di pagamento è stato rispettato l’obbligo – previsto dal comma 3, dell' art. 180 e dal comma 2, dell'art. 185, d.lgs. n. 267/2000 (TUEL) – della codifica della transazione elementare;

 nel corso dell’esercizio l’ente ha provveduto al recupero delle quote di disavanzo da riaccertamento straordinario;

 non è in dissesto;

 il risultato di amministrazione al 31/12/2019 è migliorato rispetto al disavanzo al 1/1/2019 per un importo superiore al disavanzo applicato al bilancio 2019;

 la composizione e la modalità di recupero del disavanzo è la seguente:

DESCRIZIONE IMPORTO

a) MAGGIORE DISAVANZO DA

RIACCERTAMENTO STRAORDINARIO DEI RESIDUI

€ 892.272,91

b) QUOTA ANNUA DEL DISAVANZO APPLICATO

AL BILANCIO CUI IL RENDICONTO SI RIFERISCE

€ 42.042,14

€ 850.230,77

RENDICONTO

€ 743.641,94

AL BILANCIO 2020 (c-d) (solo se valore positivo)

€ -

ANALISI DEL DISAVANZO Disavanzo dell'esercizio precedente (a)

Disavanzo dell'esercizio

2019 (b)

disavanzo ripianato nell'esercizio 2019 (c)=a-b

quota del disavanzo da ripianare nel 2019 (d)

ripiano non effettuato nell'esercizio

(e)= d-c Disavanzo derivante dal riaccertamento

straordinario dei residui € 892.272,90 € 743.641,94 € 148.630,96 € 42.014,14 € - TOTALE € 892.272,90 € 743.641,94 € 148.630,96 € 42.014,14 € -

esercizio 2020 esercizio 2021 esercizio 2022 esercizi successivi Disavanzo derivante dal riaccertamento straordinario

dei residui € 743.641,94 € 42.042,14 € 42.042,14 € 42.042,14 € 617.515,52 TOTALE € 743.641,94 € 42.042,14 € 42.042,14 € 42.042,14 € 617.515,52

MODALITA' DI COPERTURA DEL DISAVANZO COMPOSIZIONE DEL DISAVANZO ¹

COPERTURA DEL DISAVANZO PER ESERCIZIO

 non ha riconosciuto e/o finanziato nel corso del 2019 debiti fuori bilancio per inesistenza degli stessi.

 che l’ente non essendo in dissesto finanziario, né strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell’Interno del 18/2/2013, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2018 entro i termini di legge, non ha avuto l’obbligo di assicurare per l’anno 2019, la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti.

Nella tabella seguente si evidenziano i risultati di gestione dei servizi a domanda individuale erogati:

RENDICONTO 2019 Proventi Costi Saldo

% di copertura

realizzata

% di copertura

prevista ASILI NIDO * spesa calcolata a norma dell'art.

5 della legge 498/92

180.828,22

€ € 322.704,00 -€ 141.875,78 56,04% 52,43%

ASSISTENZA DOMICILIARE € 124.430,87 € 403.019,49 -€ 278.588,62 30,87% 25,10%

IMPIANTI SPORTIVI € 169.624,23 € 435.087,51 -€ 265.463,28 38,99% 38,75%

MENSE SCOLASTICHE € 74.856,79 € 315.000,00 -€ 240.143,21 23,76% 31,54%

PARCHIMETRI € 327.950,60 € 42.038,97 € 285.911,63 100,00% 100,00%

PASTI A DOMICILIO € 91.264,39 € 165.000,00 -€ 73.735,61 55,31% 55,56%

TEATRI MUSEI € 40.471,40 € 322.496,87 -€ 282.025,47 12,55% 12,41%

ILLUMINAZIONE VOTIVA € 86.375,50 € 11.941,35 € 74.434,15 100,00% 100,00%

Nell’ottica di conseguire avanzi di amministrazione complessivamente positivi, il Collegio invita l’Ente a valutare la necessità di un adeguamento delle tariffe o modalità alternative di erogazione dei servizi, al fine di ridurre il saldo negativo delle gestioni e, di conseguenza, la quota a carico dell’Ente.

Gestione Finanziaria

L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:

Fondo di cassa

Il fondo di cassa al 31/12/2019 risultante dal conto del Tesoriere corrisponde alle risultanze delle scritture contabili dell’Ente, come di seguito riportato:

Fondo di cassa al 31 dicembre 2019 (da conto del Tesoriere) Fondo di cassa al 31 dicembre 2019 (da scritture contabili)

4.579.361,91

€

4.579.361,91

€

Nell’ultimo triennio, l’andamento della consistenza del fondo di cassa finale è il seguente:

2017 2018 2019

532.454,86

€ € 3.541.035,00 € 4.579.361,91 258.540,51

€ € 383.202,94 € 398.072,66

Fondo cassa complessivo al 31.12

di cui cassa vincolata

L’evoluzione della cassa vincolata nel triennio è rappresentata nella seguente tabella.

Consistenza cassa vincolata +/- 2017 2018 2019

Consistenza di cassa effettiva all'1.1 + € 115.676,36 € 532.545,86 € 3.541.035,00

Somme utilizzate in termini di cassa all'1.1 +

Fondi vincolati all'1.1 = € 115.676,36 € 258.540,51 € 383.202,94

Incrementi per nuovi accrediti vincolati + € 142.864,15 € 124.662,43 € 1.369.073,26

Decrementi per pagamenti vincolati - € 1.354.203,54

Fondi vincolati al 31.12 = € 258.540,51 € 383.202,94 € 398.072,66

Somme utilizzate in termini di cassa al 31.12 -

Consistenza di cassa effettiva al 31.12 = € 258.540,51 € 3.541.035,00 € 4.579.361,91

L’ente ha provveduto ad aggiornare correttamente la giacenza di cassa vincolata al 31/12/2019.

L’Organo di revisione ha verificato che l’eventuale utilizzo della cassa vincolata sia stato rappresentato tramite le apposite scritture nelle partite di giro come da principio contabile 4/2 punto 10

+/- P revisioni

definitive** Competenza Residui Totale

Fondo di cassa iniziale (A) € 3 .4 5 1 .0 3 5 ,0 0 € 3 .4 5 1 .0 3 5 ,0 0

Entrate Titolo 1.00 + € 18.205.003,06 € 14.856.627,34 € 3.154.453,40 € 18.011.080,74 di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € - Entrate Titolo 2.00 + € 2.029.933,44 € 1.316.049,39 € 132.969,57 € 1.449.018,96 di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € - Entrate Titolo 3.00 + € 7.266.220,35 € 5.891.734,59 € 935.226,69 € 6.826.961,28 di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € - Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli

investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da aa.pp. (B1 )

+ € - € - € - € -

Totale Entrate B (B=Titoli 1 .0 0 , 2 .0 0 , 3 .0 0 ,

4 .0 2 .0 6 ) = € 2 7 .5 0 1 .1 5 6 ,8 5 € 2 2 .0 6 4 .4 1 1 ,3 2 € 4 .2 2 2 .6 4 9 ,6 6 € 2 6 .2 8 7 .0 6 0 ,9 8 di cui per estinzione anticipata di prestiti

(somma *) € - € - € - € - Spese Titolo 1.00 - Spese correnti + € 27.506.434,15 € 19.673.020,21 € 3.801.323,42 € 23.474.343,63 Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto

capitale + € - € - € - € - Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei

mutui e prestiti obbligazionari + € 2.457.800,00 € 2.453.262,23 € - € 2.453.262,23 di cui per estinzione anticipata di prestiti € - € - € - € -

di cui rimborso anticipazioni di liquidità (d.l. n.

35/2013 e ss. mm. e rifinanziamenti € - € - € - € - Totale Spese C (C=Titoli 1 .0 0 , 2 .0 4 , 4 .0 0 ) = € 2 9 .9 6 4 .2 3 4 ,1 5 € 2 2 .1 2 6 .2 8 2 ,4 4 € 3 .8 0 1 .3 2 3 ,4 2 € 2 5 .9 2 7 .6 0 5 ,8 6 Differenza D (D=B-C) = -€ 2 .4 6 3 .0 7 7 ,3 0 -€ 6 1 .8 7 1 ,1 2 € 4 2 1 .3 2 6 ,2 4 € 3 5 9 .4 5 5 ,1 2 Altre poste differenziali, per eccezioni previste da

norme di legge e dai princ ipi c ontabili che hanno effetto sull'equilibrio

Entrate di parte capitale destinate a spese correnti

(E) + € 730.000,00 € 730.000,00 € - € 730.000,00 Entrate di parte corrente destinate a spese di

investimento (F) - € - € - € - € - Entrate da accensione di prestiti destinate a

estinzione anticipata di prestiti (G) + € - € - € - € - DIFFERENZA DI P ARTE CO RRENTE H (H=D+E-

F+G) = -€ 1 .7 3 3 .0 7 7 ,3 0 € 6 6 8 .1 2 8 ,8 8 € 4 2 1 .3 2 6 ,2 4 € 1 .0 8 9 .4 5 5 ,1 2 Entrate Titolo 4.00 - Entrate in conto capitale + € 9.348.383,77 € 3.870.376,52 € 19.995,14 € 3.890.371,66 Entrate Titolo 5.00 - Entrate da rid. attività

finanziarie + € 1.522.565,40 € - € 1.357.500,57 € 1.357.500,57 Entrate Titolo 6.00 - Accensione prestiti + € 12.722,51 € - € 2.588,85 € 2.588,85 Entrate di parte c orrente destinate a spese

di investimento (F) + € - € - € - € - Totale Entrate Titoli 4 .0 0 +5 .0 0 +6 .0 0 +F (I) = € 1 0 .8 8 3 .6 7 1 ,6 8 € 3 .8 7 0 .3 7 6 ,5 2 € 1 .3 8 0 .0 8 4 ,5 6 € 5 .2 5 0 .4 6 1 ,0 8 Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti

direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (B1 )

+ € - € - € - € -

Entrate Titolo 5.02 Riscoss. di crediti a breve

termine + € - € - € - € - Entrate Titolo 5.03 Riscoss. di crediti a m/l termine + € - € - € - € -

Entrate Titolo 5.04 per riduzione attività finanziarie + € 1.522.565,40 € - € 1.357.500,57 € 1.357.500,57 Totale Entrate per risc ossione di c rediti e

altre entrate per riduzione di attività finanziarie L1 (L1 =Titoli 5 .0 2 ,5 .0 3 , 5 .0 4 )

= € 1 .5 2 2 .5 6 5 ,4 0 € - € 1 .3 5 7 .5 0 0 ,5 7 € 1 .3 5 7 .5 0 0 ,5 7

Totale Entrate per risc ossione di c rediti, c ontributi agli investimenti e altre entrate per riduzione di attività finanziarie (L=B1 +L1 )

= € 1.522.565,40 € - € 1.357.500,57 € 1.357.500,57

Totale Entrate di parte c apitale M (M=I-L) = € 9 .3 6 1 .1 0 6 ,2 8 € 3 .8 7 0 .3 7 6 ,5 2 € 2 2 .5 8 3 ,9 9 € 3 .8 9 2 .9 6 0 ,5 1 Spese Titolo 2.00 + € 8.072.391,85 € 4.015.101,55 € 463.227,76 € 4.478.329,31 Spese Titolo 3.01 per acquisizioni attività

finanziarie + € - € - € - € - Totale Spese Titolo 2 ,0 0 , 3 .0 1 (N) = € 8 .0 7 2 .3 9 1 ,8 5 € 4 .0 1 5 .1 0 1 ,5 5 € 4 6 3 .2 2 7 ,7 6 € 4 .4 7 8 .3 2 9 ,3 1 Spese Titolo 2 .0 4 - Altri trasferimenti in

c /c apitale (O ) - € - € - € - € - Totale spese di parte c apitale P (P =N-O ) - € 8 .0 7 2 .3 9 1 ,8 5 € 4 .0 1 5 .1 0 1 ,5 5 € 4 6 3 .2 2 7 ,7 6 € 4 .4 7 8 .3 2 9 ,3 1 DIFFERENZA DI P ARTE CAP ITALE Q (Q =M-P -

E-G) = € 5 5 8 .7 1 4 ,4 3 -€ 8 7 4 .7 2 5 ,0 3 -€ 4 4 0 .6 4 3 ,7 7 -€ 1 .3 1 5 .3 6 8 ,8 0 Spese Titolo 3.02 per concess. crediti di breve

termine + € - € - € - € - Spese Titolo 3.03 per concess. crediti di m/l

termine + € - € - € - € - Spese Titolo 3.04 Altre spese increm. di attività

finanz. + € - € - € - € - Totale spese per c onc essione di c rediti e

altre spese per inc remento attività

finanziarie R (R=somma titoli 3 .0 2 ,

3 .0 3 ,3 .0 4 )

= € - € - € - € -

Entrate titolo 7 (S) - Anticipazioni da tesoriere + € 5.000.000,00 € - € - € - Spese titolo 5 (T) - Chiusura Anticipazioni

tesoriere - € 5.000.000,00 € - € - € - Entrate titolo 9 (U) - Entrate c/terzi e partite di

giro + € 13.982.838,30 € 3.982.500,73 € 37.973,52 € 4.020.474,25

Spese titolo 7 (V) - Uscite c/terzi e partite di giro - € 13.967.026,91 € 3.455.830,33 € 567.903,90 € 4.023.734,23 Fondo di cassa finale Z (Z=A+H+Q+L1-

R+S-T+U-V) = € 3.815.048,92 € 320.074,25 € 808.252,66 € 4.579.361,91

Risc ossioni e pagamenti al 3 1 .1 2 .2 0 1 9

L’ente non ha ricorso nel 2019 all’anticipazione di tesoreria.

2017 2018 2019

10.994.011,91 545.643,05 € -

199,00 16,00

3.112.279,55 495.110,51 € - 23.855,10 188,26 € - Importo delle somme maturate a titolo di interessi passivi al 31/12

Importo dell’anticipazione complessivamente concessa ai sensi dell’art. 222 del TUEL

Giorni di utilizzo dell'anticipazione

Importo massimo della anticipazione giornaliera utilizzata

Tempestività pagamenti

L’ente ha adottato le misure organizzative per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti, anche in relazione all’obbligo previsto dall’articolo 183, comma 8 del Tuel.

L’Ente, ai sensi dell’art. 41, comma 1, d.l. n. 66/2014, ha allegato al rendiconto un prospetto attestante l'importo dei pagamenti relativi a transazioni commerciali effettuati dopo la scadenza dei termini previsti dal d.lgs. n. 231/2002, nonché l'indicatore annuale di tempestività dei pagamenti di cui all'art. 33 del d.lgs. n.

33/2013.

L’ente ha allegato al rendiconto il prospetto sui tempi di pagamento e sui ritardi previsto dal comma 1 dell’articolo 41 del DL 66/2014.

Comunicazione dei dati riferiti a fatture (o richieste equivalenti di pagamento) alla piattaforma certificazione crediti

L’ente ha dato attuazione alle procedure di cui ai commi 4 e 5 dell’art. 7bis del D.L. 35/2013.

Il risultato di competenza, l’equilibrio di bilancio e quello complessivo

Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 1.605.253,23.

L’equilibrio di bilancio presenta un saldo pari ad Euro 819.909,09, mentre l’equilibrio complessivo presenta un saldo pari ad Euro 230.372,77 come di seguito rappresentato:

GESTIONE DEL BILANCIO

a) Avanzo di competenza (+) /Disavanzo di competenza (-) 2.920.704,86 b) Risorse accantonate stanziate nel bilancio dell'esercizio N (+) 1.699.347,00

c) Risorse vincolate nel bilancio (+) 401.448,77

d) Equilibrio di bilancio (d=a-b-c) 819.909,09

GESTIONE DEGLI ACCANTONAMENTI IN SEDE DI RENDICONTO

d)Equilibrio di bilancio (+)/(-) 819.909,09

e)Variazione accantonamenti effettuata in sede di rendiconto(+)/(-) 589.536,32

f) Equilibrio complessivo (f=d-e) 230.372,77

Conciliazione tra risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione

Il risultato della gestione di competenza si concilia con quello di amministrazione, come risulta dai seguenti elementi:

Gestione di competenza 2019

SALDO GESTIONE COMPETENZA* € 1.605.253,23

Fondo pluriennale vincolato iscritto in entrata € 4.640.487,82 Fondo pluriennale vincolato di spesa € 3.762.695,12

SALDO FPV € 877.792,70

Gestione dei residui

Maggiori residui attivi riaccertati (+) € 42.627,32 Minori residui attivi riaccertati (-) € 363.862,36 Minori residui passivi riaccertati (+) € 344.360,99

SALDO GESTIONE RESIDUI € 23.125,95

Riepilogo

SALDO GESTIONE COMPETENZA € 1.605.253,23

SALDO FPV € 877.792,70

SALDO GESTIONE RESIDUI € 23.125,95

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO € 479.701,47

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO € 6.726.151,08

RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31/12/2019 € 9.712.024,43

RISCONTRO RISULTATI DELLA GESTIONE

Per quanto riguarda il grado di attendibilità delle previsioni e della capacità di riscossione delle entrate finali in conto competenza, emerge che il dato medio si assesta all’80%, come di seguito riportato:

Accertamenti in c/competenza

Incassi in

c/competenza %

(A) (B) Incassi/accert.ti in

c/competenza (B/A*100) Titolo I € 18.228.393,00 € 18.259.777,52 € 14.856.627,34 81,36258683 Titolo II € 1.916.749,29 € 1.650.260,92 € 1.316.049,39 79,74795828 Titolo III € 7.322.820,53 € 7.265.475,69 € 5.891.734,59 81,09220705 Titolo IV € 8.380.168,47 € 4.896.376,52 € 3.870.376,52 79,04572911 Titolo V € - € - € - 0

Entrate

Previsione definitiva (competenza)

Nel 2019, l’Organo di revisione precedente, nello svolgimento dell’attività di vigilanza sulla regolarità dei rapporti finanziari tra Ente locale e concessionario della riscossione ai sensi dell’art. 239, co. 1, lett. c), del TUEL, non ha rilevato irregolarità. Ha verificato che il concessionario abbia riversato il riscosso nel conto di tesoreria dell’Ente locale con la periodicità stabilita dall’art. 7, co. 2, lett. gg-septies) del d.l. n. 70/2011, convertito dalla l. n. 106/2011 e s.m.i.

La gestione della parte corrente, distinta dalla parte in conto capitale, integrata con l’applicazione a bilancio di parte dell’avanzo derivante dagli esercizi precedenti, presenta per l’anno 2019 la seguente situazione:

COMPETENZA (ACCERTAMENTI E IMPEGNI IMPUTATI

ALL'ESERCIZIO)

A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti iscritto in entrata (+) 764.560,11

AA ) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) 42.042,14

B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 27.175.514,13

di cui per estinzione anticipata di prestiti -

C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da

amministrazioni pubbliche (+) -

D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 22.994.090,23

D1) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (di spesa) (-)

715.248,28

E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-) -

E1) Fondo pluriennale vincolato di spesa - titolo 2.04 Altri trasferimenti in conto capitale (-) - F1) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari (-) 2.457.699,66

di cui per estinzione anticipata di prestiti -

F2) Fondo anticipazioni di liquidità (-) -

G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-D1-D2-E-E1-F1-F2) 1.730.993,93

H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+) 200.679,49

di cui per estinzione anticipata di prestiti -

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (+) 730.000,00

di cui per estinzione anticipata di prestiti -

L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi

contabili (-) -

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) -

O1) RISULTATO DI COMPETENZA DI PARTE CORRENTE ( O1=G+H+I-L+M) 2.661.673,42 - Risorse accantonate di parte corrente stanziate nel bilancio dell'esercizio N (-) 1.699.347,00

- Risorse vincolate di parte corrente nel bilancio (-) 56.242,78

O2) EQUILIBRIO DI BILANCIO DI PARTE CORRENTE (-) 906.083,64 - Variazione accantonamenti di parte corrente effettuata in sede di rendiconto'(+)/(-) (-) 498.462,75 O3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO DI PARTE CORRENTE 407.620,89 EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO

ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DAI PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI

P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) 279.021,98 Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale iscritto in entrata (+) 3.875.927,71

R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+) 4.896.376,52

C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (-) - I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (-) 730.000,00 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-) - S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-) - T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzione di attività finanziarie (-) - L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (+) - M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (-) -

U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 5.014.847,93

U1) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale (di spesa) (-) 3.047.446,84

V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) -

E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (+) -

Z1) RISULTATO DI COMPETENZA IN C/CAPITALE ( Z1) = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-U1-U2-V+E) 259.031,44 Z/1) Risorse accantonate in c/capitale stanziate nel bilancio dell'esercizio N (-) -

- Risorse vincolate in c/capitale nel bilancio (-) 345.205,99

Z/2) EQUILIBRIO DI BILANCIO IN C/CAPITALE - 86.174,55 - Variazione accantonamenti in c/capitale effettuata in sede di rendiconto'(+)/(-) (-) 91.073,57 Z3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO IN CAPITALE - 177.248,12

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) - 2S) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (+) -

T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziarie (+)

X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine (-) -

X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine (-)

Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per incremento di attività finanziarie (-) -

W1) RISULTATO DI COMPETENZA (W/1 = O1+Z1+S1+S2+T-X1-X2-Y) 2.920.704,86

Risorse accantonate stanziate nel bilancio dell'esercizio N 1.699.347,00

Risorse vincolate nel bilancio 401.448,77

W2/EQUILIBRIO DI BILANCIO 819.909,09

Variazione accantonamenti effettuata in sede di rendiconto 589.536,32

W3/EQUILIBRIO COMPLESSIVO 230.372,77

O1) Risultato di competenza di parte corrente 2.661.673,42 Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti (H) (-) 200.679,49

Entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni (-)

- Risorse accantonate di parte corrente stanziate nel bilancio dell'esercizio N ⁽¹⁾ (-) 1.699.347,00 - Variazione accantonamenti di parte corrente effettuata in sede di rendiconto'(+)/(-)⁽²⁾ (-) 498.462,75 - Risorse vincolate di parte corrente nel bilancio ⁽³⁾ (-) 56.242,78 Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti plurien. 206.941,40

L’equilibrio di parte corrente è stato conseguito anche ricorrendo all’utilizzo dei proventi da permessi per costruire per euro 730.000 finalizzati a sostenere la manutenzione di opere di urbanizzazione primaria e secondaria.

Nei prospetti seguenti si espongono i valori della Parte Accantonata, Parte Vincolata e Parte Destinata agli investimenti dell’Avanzo di esercizio 2019 e la loro evoluzione durante l’esercizio:

Capitolo

di spesa descrizione

Risorse accantonate al

1/1/ N

Risorse accantonate applicate al bilancio dell'esercizio N

(con segno -¹)

Risorse accantonate stanziate nella spesa del bilancio

dell'esercizio N

Variazione accantonamenti effettuata in sede

di rendiconto (con segno +/-²)

Risorse accantonate nel risultato di amministrazione al 31/12/ N

(a) (b) (c) (d) (e)=(a)+(b)+( c)+(d)

Fondo anticipazioni liquidità

- - Totale Fondo anticipazioni liquidità - - - - - Fondo perdite società partecipate

Fondo perdite società partecipate 14.876,00 14.876,00

- - Totale Fondo perdite società partecipate - - - 14.876,00 14.876,00 Fondo contezioso

57850/100Fondo contenzioso 21.318,00 50.000,00 125.000,00 196.318,00 - Totale Fondo contenzioso 21.318,00 - 50.000,00 125.000,00 196.318,00 Fondo crediti di dubbia esigibilità⁽³⁾

57951 6.705.409,25 1.611.000,00 108.590,75 8.425.000,00

Totale Fondo crediti di dubbia esigibilità 6.705.409,25 - 1.611.000,00 108.590,75 8.425.000,00 Accantonamento residui perenti (solo per le regioni)

- - Totale Accantonamento residui perenti (solo per le regioni) - - - - - Altri accantonamenti⁽⁴⁾

Altri accantonamenti 500.000,00 - 29.200,00 250.000,00 720.800,00 Accantonamento 10% alienazini immobiliari 40.896,00 91.073,57 131.969,57

20750/100Fondo accantonamento rinnovi contrattuali e oneri riflessi 17.200,00 20.000,00 37.200,00

20605/100Fondo accantonamento incentivi personale avvocatura ^5.737,70 - 5.733,70 15.000,00- 4,00 15.000,00

20110/100Fondo accantonamento indennità fine mandato Sindaco 8.437,00 3.347,00 11.784,00

Totale Altri accantonamenti 572.270,70 - 34.933,70 38.347,00 341.069,57 916.753,57

Totale 7.298.997,95 - 34.933,70 1.699.347,00 589.536,32 9.552.947,57

Cap. di

entrata Descr.

Capitolo di spesa correlato

Descr.

Risorse vinc. nel risultato di amministrazione

al 1/1/ N

Risorse vincolate applicate al bilancio dell'esercizio N

Entrate vincolate accertate nell'esercizio N

Impegni eserc. N finanziati da entrate vincolate

accertate nell'esercizio o da

quote vincolate del risultato di amministrazione

Fondo plur. vinc.

al 31/12/N finanziato da entrate vincolate

accertate nell'esercizio o da

quote vincolate del risultato di amministrazione

Cancellazione di residui attivi

vincolati o eliminazione del vincolo su quote del

risultato di amministrazione (+)

e cancellazione di residui passivi finanziati da risorse

vincolate (-) (gestione dei residui):

Cancellazione nell'esercizio N di impegni finanziati dal fondo pluriennale vincolato dopo l'approvazione del

rendiconto dell'esercizio N-1 non reimpegnati nell'esercizio N

Risorse vincolate nel bilancio al 31/12/N

Risorse vincolate nel risultato di amministrazione

al 31/12/N

(a) (b) (c) (d) (e) (f) g) (h)=(b)+(c)-(d)-

(e)+(g)

(i)=(a) +(c) -(

d)-(e)-(f)+(g) Vincoli derivanti dalla legge

7820 Oneri urbanizzazione secondaria 64850 8% oneri urbanizzazione secondaria 40.226,68 40.226,68 30.927,04 0,00 40.226,68 0,00 0,00 30.927,04 30.927,04

3400/1 e 3400/21Sanzioni amm.ve violazione CDS famiglie e

imprese 64120/4 50% incassi autovelox per trasferimento provincia 116.415,47 116.415,47 60.380,10 0,00 116.415,47 0,00 0,00 60.380,10 60.380,10

6750 Credito IVA per investimenti 63218/8 Manutenzione Palazzetto dello Sport 96.048,93 96.000,00 108.225,14 96.000,00 0,00 0,00 0,00 108.225,14 108.274,07

6750/5 Alienazioni ERP diversi (62091/1 62096/1 92097/1)Manutenzioni alloggi ERP 0,00 0,00 206.860,20 59.599,60 13.155,40 0,00 0,00 134.105,20 134.105,20

252.691,08 252.642,15 406.392,48 155.599,60 169.797,55 0,00 333.637,48 333.686,41

Contributo statale scuola Manutenzione scuole 200.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 200.000,00

Contributo regionale ERP Manutenzione alloggi ERP 3.661,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.661,06

7115 Contributo regionale per acquisto software 60000/6 Acquisto programmi e licenze software 7.500,00 7.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.500,00 7.500,00

7420 Contributo regionale restauro monumento 61502/1 Restauro straordinario monumenti 92,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 92,01

7560 Contributo regionale interventi sicurezza stradale 64120/1 Interventi sicurezza stradale 0,00 0,00 54.000,00 0,00 50.000,00 0,00 0,00 4.000,00 4.000,00

4330 Trasferimenti per gara gas diversi (25030 25030/1 25031)Trasferimenti per gara gas 61.948,59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 61.948,59

7978 Contributo SAME per ristrutturazione Ganassina 61370/1 Contributo SAME per ristrutturazione Ganassina 135.295,30 135.295,30 0,00 0,00 135.295,30 0,00 0,00 0,00 0,00

7976 Contributo Consorzio di Bonifica 64726 Consolidamento sponde rogge trevigliesi 0,00 0,00 302.000,00 71.073,64 230.857,85 0,00 0,00 68,51 68,51

2600 e 2605Contributo regionale contrasto violenza genere 52690 e 52695Progetto contrasto violenza di genere 0,00 0,00 71.024,43 58.741,46 0,00 0,00 0,00 12.282,97 12.282,97

2653 Contributo regionale interventi integrati

sicurezza urbana 26800/4 Accordo collaborazione interventi integrati sicurezza urbana 0,00 0,00 9.600,00 8.230,77 1.369,23 1.369,23

7770 Contributo provinciale per manutenzione

straordinaria strade 64300/2 Manutenzione straordinaria strade -2.433,71 0,00 2.433,71

408.496,96 436.624,43 138.045,87 416.153,15 -2.433,71 25.220,71 293.356,08

9100 Mutuo Cassa DDPP per nuovo polo fieristico 64650/3 Formazione nuovo polo fieristico -886,56 0 886,56

9300 Mutuo Cassa DDPP per nuova strada di

collegamento Via del Bosco - Quartiere Ovest 63390/1 Nuova strada di collegamento Via del Bosco -

Quartiere Ovest -224,78 0 224,78

9111 Mutuo Cassa DDPP polo fieristico padiglione 64651 Nuovo polo fieristico: impianti e finiture padiglione espositivo -30 0 30

0 0

0 0 0 0 -1141,34 0 1141,34

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0 0 0 0 0 0

Risparmi vincolati personale 20850/1

Fondo risorse decentrate personale non dirigente

50.523,43 49.330,32 42.590,58 49.330,32 1.193,11 42.590,58 42.590,58

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

50.523,43 42.590,58 0,00 49.330,32 1.193,11 42.590,58 42.590,58

711.711,47 252.642,15 885.607,49 293.645,47 635.281,02 -2.381,94 401.448,77 670.774,41

Totale altri vincoli (l/5)

Totale risorse vincolate (l=l/1+l/2+l/3+l/4+l/5) Totale vincoli derivanti dalla legge (l/1) Vincoli derivanti da Trasferimenti

Totale vincoli derivanti da trasferimenti (l/2) Vincoli derivanti da finanziamenti

Totale vincoli derivanti da finanziamenti (l/3) Vincoli formalmente attribuiti dall'ente

Altri vincoli

Totale vincoli formalmente attribuiti dall'ente (l/4)

Capitolo

di entrata Descriz. Capitolo

di spesa Descriz.

Risorse destinate agli

investim.

al 1/1/ N

Entrate destinate agli investimenti accertate nell'esercizio N

Impegni eserc. N finanziati da entrate destinate

accertate nell'esercizio o

da quote destinate del

risultato di amministrazione

Fondo plurien.

vinc. al 31/12/N finanziato da entrate destinate

accertate nell'esercizio o

da quote destinate del

risultato di amministrazione

Cancellazione di residui attivi costituiti

da risorse destinate agli investimenti o eliminazione della destinazione su quote

del risultato di amministrazione (+) e cancellazione di residui passivi finanziati da risorse destinate agli investimenti (-) (gestione dei residui)

Risorse destinate agli

investim. al 31/12/ N

(a) (b) (c) (d) (e) ( f )=(a) +(b) -

( c)-(d)-(e) Diversi Alienazioni Diversi 87.416,04 1.223.589,47 660.488,86 554.067,99- 9.928,67 106.377,33 Diversi Contributi per permessi di

costruire Diversi - 1.005.428,97 461.302,45 452.093,82- 21.322,36 113.355,06 7600 Rimborso assicurativo danni

eventi atmosferici Diversi - 150.000,00 137.788,00 - 12.212,00 - - 87.416,04

2.379.018,44 1.259.579,31 1.006.161,81 - 31.251,03 231.944,39

-

231.944,39 Totale

Totale quote accantonate nel risultato di amministrzione riguardanti le risorse destinate agli investimenti (g)

Totale risorse destinate nel risultato di amministrazione al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti (h = Totale f - g)

Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel corso dell’esercizio 2019

L’Organo di revisione ha verificato con la tecnica del campionamento:

a)

b) la sussistenza dell’accertamento di entrata relativo a obbligazioni attive scadute ed esigibili che contribuiscono alla formazione del FPV;

c) la costituzione del FPV in presenza di obbligazioni giuridiche passive perfezionate;

d) la corretta applicazione dell’art.183, comma 3 del TUEL in ordine al FPV riferito ai lavori pubblici;

e) la formulazione di adeguati cronoprogrammi di spesa in ordine alla imputazione e reimputazione di impegni e di residui passivi coperti dal FPV;

f) l’esigibilità dei residui passivi coperti da FPV negli esercizi 2020-2022 di riferimento;

g) la sussistenza dell’impegno di spesa riguardanti gli incentivi per le funzioni tecniche di cui all’articolo 113 del d.lgs. 50 del 2016

La composizione del FPV finale 31/12/2019 è la seguente:

FPV 01/01/2019 31/12/2019

FPV di parte corrente € 764.560,11 € 715.248,28 FPV di parte capitale € 3.875.927,71 € 3.047.446,84 FPV per partite finanziarie € - € -

L’alimentazione del Fondo Pluriennale Vincolato di parte corrente:

2017 2018 2019

Fondo pluriennale vincolato corrente

accantonato al 31.12 871.795,93 764.560,11 € 715.248,28 - di cui FPV alimentato da entrate

vincolate accertate in c/competenza 103.794,67 28.202,05 € - - di cui FPV alimentato da entrate libere

accertate in c/competenza per finanziare i soli casi ammessi dal principio contabile **

755.959,05 695.846,85 € 711.741,32

- di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in c/competenza per finanziare i casi di cui al punto 5.4a del principio contabile 4/2***

€ 3.506,96

- di cui FPV alimentato da entrate

vincolate accertate in anni precedenti 9.652,02 € - - di cui FPV alimentato da entrate libere

accertate in anni precedenti per finanziare i soli casi ammessi dal principio contabile

12.042,21 30.859,19 € -

- di cui FPV da riaccertamento

straordinario € - € - € - - di cui FPV da impegno di competenza parte

conto corrente riguardanti gli incentivi per le funzioni tecniche di cui all’articolo 113 del d.lgs. 50 del 2016

€ - € - € -

Il FPV in spesa c/capitale è stato attivato in presenza di entrambe le seguenti condizioni: entrata esigibile e tipologia di spesa rientrante nelle ipotesi di cui al punto 5.4 del principio applicato della contabilità finanziaria