COMUNE DI LUCCA
Provincia di Lucca
Parere dell’Organo di revisione sulla proposta di deliberazione di
RIACCERTAMENTO ORDINARIO DEI RESIDUI AL 31.12.2019
L’ORGANO DI REVISIONE
Rag. Giovanni Incagli Dott. Alessandro Ghiori
Rag. Luca Stella
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Parere dell’organo di revisione sul riaccertamento ordinario dei residui anno 2019 2
Comune di Lucca ORGANO DI REVISIONE Verbale n. 38 del 15/05/2020
Oggetto: Parere sul riaccertamento ordinario dei residui anno 2019
Ricevuto in data 07/05/2020 la proposta di deliberazione della Giunta Comunale n. 108 del 06.05.2020 avente ad oggetto “ RIACCERTAMENTO ORDINARIO DEI RESIDUI ATTIVI E PASSIVI AL 31.12.2019 AI FINI DELLA FORMAZIONE DEL CONTO DEL BILANCIO 2019 (ART. 228, COMMA 3, T.U.E.L.) – APPROVAZIONE”.
Tenuto conto che:
a) l’articolo art. 3, comma 4, D.Lgs 118/2011 prevede che: «Al fine di dare attuazione al principio contabile generale della competenza finanziaria enunciato nell’allegato 1, gli enti di cui al comma 1 provvedono, annualmente, al riaccertamento dei residui attivi e passivi, verificando, ai fini del rendiconto, le ragioni del loro mantenimento»;
b) il principio contabile applicato 4/2, al punto 9.1, prevede che: «Il riaccertamento ordinario dei residui trova specifica evidenza nel rendiconto finanziario, ed è effettuato annualmente, con un’unica deliberazione della giunta, previa acquisizione del parere dell’organo di revisione, in vista dell’approvazione del rendiconto»;
c) il citato articolo art. 3 comma 4, stabilisce le seguenti regole per la conservazione dei residui e per la reimputazione di accertamenti ed impegni: «Possono essere conservati tra i residui attivi le entrate accertate esigibili nell’esercizio di riferimento, ma non incassate. Possono essere conservate tra i residui passivi le spese impegnate, liquidate o liquidabili nel corso dell’esercizio, ma non pagate. Le entrate e le spese accertate e impegnate non esigibili nell’esercizio considerato, sono immediatamente reimputate all’esercizio in cui sono esigibili. La reimputazione degli impegni è effettuata incrementando, di pari importo, il fondo pluriennale di spesa, al fine di consentire, nell’entrata degli esercizi successivi, l’iscrizione del fondo pluriennale vincolato a copertura delle spese reimputate. La costituzione del fondo pluriennale vincolato non è effettuata in caso di reimputazione contestuale di entrate e di spese. Le variazioni agli stanziamenti del fondo pluriennale vincolato e agli stanziamenti correlati, dell’esercizio in corso e dell’esercizio precedente, necessarie alla reimputazione delle entrate e delle spese riaccertate, sono effettuate con provvedimento amministrativo della giunta entro i termini previsti per l’approvazione del rendiconto dell’esercizio precedente. Il riaccertamento ordinario dei residui è effettuato anche nel corso dell’esercizio provvisorio o della gestione provvisoria. Al termine delle procedure di riaccertamento non sono conservati residui cui non corrispondono obbligazioni giuridicamente perfezionate».
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Preso atto che:
▪ i vari dirigenti e/o responsabili dei servizi hanno trasmesso le risultanze del riaccertamento al Servizio Finanziario, dichiarando che hanno verificato anche a titolo documentale l’effettiva esigibilità dei propri residui;
▪ il riaccertamento ordinario dei residui di cui alla presente deliberazione è stato elaborato sulla base degli atti adottati dai responsabili dei servizi, acquisiti e conservati agli atti del servizio finanziario.
Vista la richiamata proposta deliberativa e i documenti allegati:
▪ elenco dei residui attivi eliminati distinto per titoli;
▪ elenco dei residui passivi eliminati distinto per titoli;
▪ elenco degli accertamenti 2019 reimputati all’esercizio 2020 e annualità successive distinto per titoli e con indicazione delle spese correlate;
▪ elenco degli impegni 2019 reimputati all’esercizio 2020 e annualità successive;
▪ elenco dei residui attivi conservati da iscrivere nel conto del bilancio dell’esercizio 2019 distintamente, derivanti dalla gestione residui e dalla gestione competenza;
▪ elenco dei residui passivi conservati da iscrivere nel conto del bilancio dell’esercizio 2019 distintamente, derivanti dalla gestione residui e dalla gestione competenza;
▪ elenco delle variazioni agli stanziamenti di competenza del bilancio dell’esercizio 2019-2021, funzionali alla reimputazione degli accertamenti ed impegni anche mediante la costituzione del fondo pluriennale vincolato;
▪ elenco delle variazioni agli stanziamenti di competenza del bilancio dell’esercizio 2020-2022;
▪ elenco dei residui attivi e degli accertamenti esaminati nel riaccertamento con indicazione del totale dei residui da riportare al 31/12/2019;
▪ elenco dei residui passivi e degli impegni esaminati nel riaccertamento con indicazione del totale dei residui da riportare al 31/12/2019;
▪ elenco delle variazioni al Fondo Pluriennale Vincolato.
L’organo di revisione ha proceduto alla verifica dei dati riportati nelle tabelle che seguono secondo la tecnica di campionamento in videoconferenza sulla piattaforma zoom .
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1 – ACCERTAMENTI ASSUNTI NEL 2019, RISCOSSI o NON RISCOSSI E O REIMPUTATI ENTRO IL 31/12/2019 Alla data del riaccertamento ordinario la situazione degli accertamenti e degli impegni è la seguente:
Accertamenti 2019
Riscossioni c/competenza
Accertamenti mantenuti
(residui competenza 2019)
Accertamenti reimputati
di cui da Riaccertamento
ordinario residui 2019 Titolo 1 € 44.663.421,57 € 34.261.045,31 € 10.402.376,26 € 0,00 € 0,00 Titolo 2 € 6.344.656,01 € 5.089.329,52 € 1.255.326,49 € 131.526,17 € 118.586,17 Titolo 3 € 29.476.378,82 € 17.524.244,79 € 11.952.134,03 € 0,00 € 0,00 Titolo 4 € 9.516.617,76 € 6.409.825,64 € 3.106.792,12 € 17.261.374,91 € 17.093.174,99 Titolo 5 € 3.862.115,00 € 213.951,00 € 3.648.164,00 € 0,00 € 0,00 Titolo 6 € 6.300.328,56 € 5.879.944,11 € 420.384,45 € 6.595.570,01 € 6.428.000,30
Titolo 7 € 2.408.525,55 € 2.408.525,55 € 0,00 € 0,00 € 0,00
Titolo 9 € 103.803.349,27 € 103.796.085,52 € 7.263,75 € 0,00 € 0,00 TOTALE € 206.375.392,54 € 175.582.951,44 € 30.792.441,10 € 23.988.471,09 € 23.639.761,46
Dall’esame risulta che le entrate accertate nel 2019, non esigibili nell’esercizio considerato, sono state correttamente reimputate all’esercizio in cui sono esigibili.
Accertamenti
reimputati 2020 2021 2022
Titolo 1 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
Titolo 2 € 131.526,17 € 131.526,17 € 0,00 € 0,00
di cui:
da Riacc.Ordinario residui 2019 € 118.586,17 € 118.586,17 € 0,00 € 0,00
Titolo 3 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
Titolo 4 € 17.261.374,91 € 17.261.374,91 € 0,00 € 0,00
di cui:
da Riacc.Ordinario residui 2019 € 17.093.174,99 € 17.093.174,99 € 0,00 € 0,00
Titolo 5 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
Titolo 6 € 6.595.570,01 € 5.958.236,15 € 637.333,86 € 0,00
di cui:
da Riacc.Ordinario residui 2019 € 6.428.000,30 € 5.790.666,44 € 637.333,86 € 0,00
Titolo 7 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
TOTALE € 23.988.471,09 € 23.351.137,23 € 637.333,86 € 0,00
di cui:
da Riacc.Ordinario residui 2019 € 23.639.761,46 € 23.002.427,60 € 637.333,86 € 0,00
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2. IMPEGNI ASSUNTI NEL 2019, PAGATI o NON PAGATI o REIMPUTATI ENTRO IL 31/12/2019 Alla data del riaccertamento ordinario la situazione degli impegni è la seguente:
Impegni 2019 Pagamenti in c/competenza
Impegni
mantenuti (residui
competenza 2019)
Impegni reimputati
di cui:
da Riaccertamento ordinario residui
2019
Titolo 1 € 64.888.254,59 € 50.854.715,01 € 14.033.539,58 € 2.644.603,37 € 887.308,89
Titolo 2 € 13.865.450,37 € 10.735.732,44 € 3.129.717,93 € 26.568.296,91 € 22.631.647,54
Titolo 3 € 3.862.115,00 € 3.862.115,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
Titolo 4 € 3.403.649,41 € 3.403.649,41 € 0,00 € 8.062.091,00 € 8.062.091,00
Titolo 5 € 2.408.525,55 € 2.408.525,55 € 0,00 € 0,00 € 0,00
Titolo 7 € 103.803.349,27 € 102.850.834,97 € 952.514,30 € 0,00 € 0,00
TOTALE € 192.231.344,19 € 174.115.572,38 € 18.115.771,81 € 37.274.991,28 € 31.581.047,43
Dall’esame risulta che le spese impegnate non esigibili nell’esercizio considerato, sono state correttamente reimputate all’esercizio in cui sono esigibili.
Impegni
reimputati (+)FPV
2020 2021 2022
Titolo 1 € 2.644.603,37 € 2.624.328,51 € 10.461,48 € 9.813,38
di cui:
da Riacc.Ordinario residui 2019 € 887.308,89 € 886.912,41 € 396,48 € 0,00
Titolo 2 € 26.568.296,91 € 25.930.305,22 € 637.991,69 € 0,00
di cui:
da Riacc.Ordinario residui 2019 € 22.631.647,54 € 21.993.655,85 € 637.991,69 € 0,00
Titolo 3 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
Titolo 4 € 8.062.091,00 € 8.062.091,00 € 0,00 € 0,00
di cui:
da Riacc.Ordinario residui 2019 € 8.062.091,00 € 8.062.091,00 € 0,00 € 0,00
Titolo 5 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
TOTALE € 37.274.991,28 € 36.616.724,73 € 648.453,17 € 9.813,38
di cui:
da Riacc.Ordinario residui 2019 € 31.581.047,43 € 30.942.659,26 € 638.388,17 € 0,00
La reimputazione degli impegni (finanziati da FPV) è stata effettuata incrementando, di pari importo, il fondo pluriennale di spesa, al fine di consentire, nell’entrata degli esercizi successivi, l’iscrizione del fondo pluriennale vincolato a copertura delle spese reimputate.
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3. REIMPUTAZIONE CONTESTUALE DI ENTRATE E DI SPESE
Tenuto conto che la costituzione del fondo pluriennale vincolato non è effettuata in caso di contestuale reimputazione di entrate e spese correlate nella tabella sono riportate le reimputazioni che non hanno generato FPV:
Accertamenti reimputati
di cui:
Reimputati con Riacc. Ordinario residui 2019
Impegni reimputati
di cui:
Reimputati con Riacc. Ordinario
residui 2019 Titolo 1 € 0,00 € 0,00 Titolo 1 € 131.526,17 € 118.586,17
Titolo 2 € 131.526,17 € 118.586,17 Titolo 2 € 15.794.853,92 € 15.459.084,29
Titolo 3 € 0,00 € 0,00 Titolo 3 € 0,00 € 0,00
Titolo 4 € 17.261.374,91 € 17.093.174,99 Titolo 4 € 8.062.091,00 € 8.062.091,00
Titolo 5 € 0,00 € 0,00 Titolo 5 € 0,00 € 0,00
Titolo 6 € 6.595.570,01 € 6.428.000,30
Titolo 7 € 0,00 € 0,00
TOTALE € 23.988.471,09 € 23.639.761,46 € 23.988.471,09 € 23.639.761,46
La reimputazione degli accertamenti e degli impegni è stata effettuata in base all’esigibilità dell’entrata e della spesa.
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4. FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DI SPESA FINALE 2019
Il fondo pluriennale vincolato al 31/12/2019 è pari a euro 13.286.520,19;
Il FPV finale spesa 2019 costituisce un’entrata di pari importo del bilancio 2020;
FPV 2019
SPESA CORRENTE € 2.513.077,20
FPV 2019
SPESA IN CONTO CAPITALE € 10.773.442,99 FPV 2019 SPESA PER
ATTIVITA' FINANZIARIE € 0,00
TOTALE € 13.286.520,19
L’Organo di revisione fa presente che il principio contabile 4/2 indica che il FPV è prevalentemente costituito dalle spese in conto capitale, ma può essere destinato anche a garantire la copertura di spese correnti o per attività finanziarie, finanziate da entrate esigibili in esercizi precedenti a quelli di imputazione della spesa.
Per quanto riguardo il FPV finale spesa 2019 di parte corrente si riportano le casistiche:
Salario accessorio e premiante * € 1.253.031,00
Trasferimenti correnti
Incarichi a legali € 444.364,90
Altri incarichi
Altre spese finanziate da entrate vincolate di
parte corrente € 651.606,97
Altro ** € 164.074,33
Totale FPV 2019 spesa corrente € 2.513.077,20
(*) premialità e trattamento accessorio reimputato su anno successivo; incarichi legali esterni su contenziosi ultrannuali;
(**) impossibilità di svolgimento della prestazione per fatto sopravvenuto, da dimostrare nella relazione al rendiconto e da determinare solo in occasione del riaccertamento ordinario.
L’organo di revisione ha verificato che il FPV spesa è costituito ai sensi del:
• principio contabile 4/2, punto 5.4. da entrate già accertate destinate al finanziamento di obbligazioni passive già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l’entrata ed è conforme all’evoluzione dei cronoprogrammi di spesa;
• principio contabile 4/2, punto 5.4.8 - Alla fine dell’esercizio, le risorse accantonate nel FPV per il finanziamento delle spese concernenti il livello minimo di progettazione esterna o quello previsto dall’art.
36 comma 2 lettera a) del Dlgs 50/2016 , non ancora impegnate, possono essere conservate nel FPV
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determinato in sede di rendiconto a condizione che siano state formalmente attivate le relative procedure di affidamento entro il 31/12/2019;
• principio contabile 4/2, punto 5.4.9 - Alla fine dell’esercizio, le risorse accantonate nel FPV per il finanziamento di spese non ancora impegnate per appalti pubblici di lavori di cui all’art.3 comma 1 lettera 11) Dlgs 50/2016 di importo pari o superiore a quello previsto dall’art.36, comma 2, lett.a) dlgs 50/2016 in materia di affidamento diretto dei contratti sotto soglia, sono interamente conservate nel FPV determinato in sede di rendiconto a condizione che siano rispettate le prime due condizioni, ed una delle successive:
a) sono state interamente accertate le entrate che costituiscono la copertura dell’intera spesa di investimento; (condizione necessaria)
b) l’intervento cui il fondo pluriennale si riferisce risulti inserito nell’ultimo programma triennale dei lavori pubblici. Tale condizione non riguarda gli appalti pubblici di lavori di valore compreso tra 40.000 e 100.000 euro; (condizione necessaria)
c) le spese previste nel quadro economico di un intervento inserito nel programma triennale di cui all’articolo 21 del d.lgs. n. 50 del 2016, sono state impegnate, anche parzialmente, sulla base di obbligazioni giuridicamente perfezionate, imputate secondo esigibilità solo per l’acquisizione di terreni, espropri e occupazioni di urgenza, per la bonifica aree, per l’abbattimento delle strutture preesistenti, per la viabilità riguardante l'accesso al cantiere, per l’allacciamento ai pubblici servizi, e per analoghe spese indispensabili per l’assolvimento delle attività necessarie per l’esecuzione dell’intervento da parte della controparte contrattuale.
d) in assenza di impegni di cui alla lettera c) sono state formalmente attivate le procedure di affidamento dei livelli di progettazione successivi al minimo.
Si ricorda che in assenza di aggiudicazione definitiva, entro l’esercizio 2020, le risorse accertate ma non ancora impegnate, cui il fondo pluriennale si riferisce, confluiscono nel risultato di amministrazione disponibile destinato o vincolato in relazione alla fonte di finanziamento per la riprogrammazione dell’intervento in c/capitale ed il fondo pluriennale deve essere ridotto di pari importo.
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L’evoluzione del FPV è la seguente:
2015 2016 2017 2018 2019
Fondo pluriennale vincolato corrente
accantonato al 31.12 € 2.891.220,30 € 3.993.716,57 € 3.569.853,15 € 2.609.927,44 € 2.513.077,20 - di cui FPV alimentato da
entrate vincolate accertate in c/competenza
€ 123.458,16 € 468.130,43 € 708.443,10 € 674.273,06 € 642.201,97
- di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in c/competenza per finanziare i soli casi ammessi dal principio contabile **
€ 1.376.124,26 € 1.213.718,94 € 1.271.258,15 € 1.373.327,87 € 1.340.603,28 - di cui FPV alimentato da
entrate libere accertate in c/competenza per finanziare i casi di cui al punto 5.4a del
principio contabile 4/2*** € 248.540,62 € 1.805.187,60 € 338.156,62 € 63.963,48 € 150.303,13 - di cui FPV alimentato da
entrate vincolate accertate in anni
precedenti € 209.191,60 € 11.500,00 € 23.422,22 € 150.288,37 € 9.405,00
- di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in anni precedenti per finanziare i soli casi ammessi dal principio
contabile € 897.741,32 € 495.179,60 € 1.228.573,06 € 348.074,66 € 370.563,82
- di cui FPV da riaccertamento
straordinario € 36.164,34 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
2015 2016 2017 2018 2019
Fondo pluriennale vincolato c/capitale
accantonato al 31.12 € 9.820.588,47 € 20.161.092,79 € 22.323.615,15 € 12.598.838,19 € 10.773.442,99
- di cui FPV alimentato da entrate vincolate e destinate investimenti accertate in c/competenza
€ 1.520.294,59 € 12.009.586,89 € 3.698.858,85 € 3.051.104,55 € 5.734.063,91 - di cui FPV alimentato da
entrate vincolate e destinate investimenti accertate in anni
precedenti € 2.550.510,68 € 2.811.945,66 € 12.654.705,49 € 9.547.733,64 € 5.039.379,08
- di cui FPV da riaccertamento straordinario
€ 5.749.783,20 € 5.339.560,24 € 5.970.050,81 € 0,00 € 0,00
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5 – RESIDUI ATTIVI E PASSIVI DETERMINATI CON IL CONTO DEL BILANCIO 2018
In base ai principi contabili non è possibile reimputare i residui attivi e passivi precedentemente approvati con il rendiconto. Dal prospetto dei residui attivi al 31/12/2018, risulta che:
Residui attivi
iniziali al 1.1.2019 Riscossioni Minori - Maggiori Residui
Residui attivi finali al 31.12.19 Titolo 1 25.463.910,48 9.977.242,64 2.371.579,68 17.858.247,52
Titolo 2 4.899.063,33 912.027,41 -100.097,86 3.886.938,06
Titolo 3 33.223.375,72 8.432.935,00 -1.390.610,38 23.399.830,34 Titolo 4 12.983.607,24 2.202.229,73 -615.688,42 10.165.689,09
Titolo 5 8.008.260,30 1.291.027,26 0,00 6.717.233,04
Titolo 6 2.992.104,82 957.830,32 0,00 2.034.274,50
Titolo 7 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 9 23.916,09 12.150,56 -0,31 11.765,22
TOTALE 87.594.237,98 23.785.442,92 265.182,71 64.073.977,77
Dall’esame è risultato che le entrate sono state regolarmente accertate in ossequio alle regole stabilite dal principio contabile 4/2 e che i residui attivi conservati sono relativi ad entrate accertate esigibili nell’esercizio 2019, ma non incassate. Per il calcolo dell’accantonamento al FCDE sulla base dei residui attivi conservati si rinvia alla relazione al rendiconto.
Dal prospetto dei residui passivi al 31/12/2018 risulta che:
Residui passivi
iniziali al 1.1.2019 Pagamenti Minori Residui
Residui passivi finali al 31.12.19 Titolo 1 22.792.620,45 17.507.414,90 1.568.944,02 3.716.261,53 Titolo 2 7.525.299,36 5.212.481,83 1.916.962,65 395.854,88
Titolo 3 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 4 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 5 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 7 1.053.967,89 995.040,23 2.091,77 56.835,89
TOTALE 31.371.887,70 23.714.936,96 3.487.998,44 4.168.952,30
Dall’esame risulta che le spese sono state regolarmente impegnate in ossequio alle regole stabilite dal principio contabile 4/2 e che i residui passivi conservati sono relativi a spese impegnate, liquidate o liquidabili nel corso dell’esercizio, ma non pagate.
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Parere dell’organo di revisione sul riaccertamento ordinario dei residui anno 2019 11
6. ELIMINAZIONE O RIDUZIONE DI RESIDUI PASSIVI FINANZIATI CON ENTRATE A DESTINAZIONE VINCOLATA
L’Organo di revisione ha verificato il rispetto del principio contabile applicato 4/2, nella parte che richiede di rilevare le economie di spese finanziate con entrata a destinazione vincolata nell’avanzo di amministrazione fondi vincolati, che al punto 9.1 prescrive che l’economia mantiene lo stesso vincolo applicato all’avanzo di amministrazione, laddove presente, ed è immediatamente applicabile al bilancio dell’esercizio successivo, nel caso del 2020.
7. RICLASSIFICAZIONE RESIDUI ATTIVI E PASSIVI
L’ente non ha provveduto alla riclassificazione in bilancio di crediti e debiti non correttamente classificati rispettando le indicazioni del punto 9.1 del principio contabile applicato 4/2;
8. RISULTANZE FINALI DELL’AMMONTARE COMPLESSIVO DEI RESIDUI ATTIVI E PASSIVI AL 31/12/2019
Risultanze residui attivi:
Residui attivi conservati (compreso il titolo 9) euro 94.866.418,87 di cui:
▪ euro 64.073.977,77 da gestione residui;
▪ euro 30.792.441,10 da gestione competenza 2019.
Risultanze residui passivi:
Residui passivi conservati (compreso il titolo 7) euro 22.284.724,11 di cui:
▪ euro 18.115.771,81 da gestione residui;
▪ euro 4.168.952,30 da gestione competenza 2019.
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9. VETUSTA’ DEI RESIDUI ATTIVI
I residui attivi risultanti dopo il riaccertamento classificati secondo l’esercizio di derivazione sono così dettagliati:
2013 e
precedenti 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Totale
Titolo 1 1.198.561,96 1.222.843,54 3.334.575,66 4.578.946,27 2.816.525,35 4.706.794,74 10.402.376,26 28.260.623,78 Titolo 2 155.170,60 24.512,48 1.050.050,19 2.336.970,53 35.975,31 284.258,95 1.255.326,49 5.142.264,55 Titolo 3 1.346.454,73 390.320,81 5.518.353,14 6.201.983,54 4.739.851,93 5.202.866,19 11.952.134,03 35.351.964,37 Titolo 4 475.263,28 5.000,00 1.767.216,06 1.757.407,06 4.435.572,77 1.725.229,92 3.106.792,12 13.272.481,21 Titolo 5 0,00 0,00 0,00 848.415,50 5.294.454,19 574.363,35 3.648.164,00 10.365.397,04 Titolo 6 1.411.472,68 13.264,89 91.809,00 71.543,79 426.368,64 19.815,50 420.384,45 2.454.658,95
Titolo 7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 9 11.073,05 0,00 0,00 235,00 428,42 28,75 7.263,75 19.028,97
Totale 4.597.996,30 1.655.941,72 11.762.004,05 15.795.501,69 17.749.176,61 12.513.357,40 30.792.441,10 94.866.418,87
10. VETUSTA’ DEI RESIDUI PASSIVI
I residui passivi risultanti dopo il riaccertamento classificati secondo l’esercizio di derivazione sono così dettagliati:
2013 e
precedenti 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Totale
Titolo 1 1.077.773,25 109.693,08 226.108,37 204.991,02 643.087,34 1.454.608,47 14.033.539,58 17 .7 4 9 .8 0 1,11
Titolo 2 30.424,36 0,00 72.253,29 141.510,77 51.589,18 100.077,28 3.129.717,93 3 .5 2 5 .5 7 2 ,8 1
Titolo 3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 ,0 0
Titolo 4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 ,0 0
Titolo 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 ,0 0
Titolo 7 27.525,93 1.182,32 3.808,81 7.633,88 3.604,64 13.080,31 952.514,30 1.0 0 9 .3 5 0 ,19
Totale 1.13 5 .7 2 3 ,5 4 110 .8 7 5 ,4 0 3 0 2 .17 0 ,4 7 3 5 4 .13 5 ,6 7 6 9 8 .2 8 1,16 1.5 6 7 .7 6 6 ,0 6 18 .115 .7 7 1,8 1 2 2 .2 8 4 .7 2 4 ,11
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11. ADEGUATA MOTIVAZIONE
Ogni responsabile dei servizi ha formalizzato in apposite determine e attestazioni le risultanze delle operazioni di riaccertamento dei residui attivi e passivi. Pur non venendo meno i requisiti minimi per il mantenimento o la cancellazione totale o parziale dei residui si invitano i dirigenti ad essere più attenti e puntuali nell’estensione delle motivazioni alla base dei loro comportamenti nel riaccertamento dei residui.
Si invita l’Ente, attraverso i responsabili dei vari settori, ad un costante controllo gestionale ed organizzativo teso ad evitare quanto più possibile il formarsi di importi consistenti fra i residui.
CONCLUSIONI
Tenuto conto delle verifiche e delle considerazioni in precedenza illustrate l’Organo di revisione
esprime un parere favorevole
alla proposta di cui all’oggetto e invita l’ente, come stabilito dal principio contabile applicato 4/2, a trasmettere l’atto di riaccertamento dei residui al tesoriere.
Letto, confermato, sottoscritto Lucca, lì 15 maggio 2020.
Il Collegio dei Revisori dei conti
Rag. Giovanni Incagli ___________________
Dott. Alessandro Ghiori ___________________
Rag. Luca Stella ___________________
(Firme apposte digitalmente)
