Si tratta in particolare di bonus vari e di benefici o agevolazioni (sia fiscali che non fiscali) a sostegno di famiglie, imprese, medici, infermieri, operatori sanitari, nonché misure per
MISSIONE 16: COMMERCIO INTERNAZIONALE ED INTERNAZIONALIZZAZIONE DEL SISTEMA PRODUTTIVO MISSIONE 17: RICERCA E INNOVAZIONE
Ta vo la 2 – Sp e se f isc al i i n tr o d o tt e n e ll' an n o 2019
202120222023S P E S E F IS C A L I I N T R O D O T T E N E L L 'A N N O 2 0 1 9
NNorma di riferimentoDescrizioneTributoTermine vigenza (anno d'imposta) Natura delle misure Effetti finanziari (in mln. di euro)Numero frequenze Effetti finanziari pro capite (in euro)
Soggetti e categorie dei beneficiari 155Art. 25, cc. 4-duodecies e ss DL n. 162/2019
Contributo, nella forma di credito d'imposta ai policlinici universitari non costituiti in azienda, nell'ambito delle attività istituzionali esercitate non in regime d'impresa, per gli anni dal 2020 al 2023, finalizzato a promuovere le attività di ricerca scientifica e a favorire la stabilizzazione di figure professionali nell'ambito clinico e della ricerca, attraverso l'instaurazione di rapporti di lavoro a tempo indeterminato presso le strutture sanitarie che svolgono attività di ricerca e didattiche. Il contributo, pari a 5 milioni di euro per il 2020 e di 10 milioni di euro per ciascuno degli anni dal 2021 al 2023, è subordinato alla condizione che tali enti si avvalgano di personale assunto a tempo indeterminato in misura non inferiore all'85% del personale in servizio.
2023CREDITO D'IMPOSTA-10,0-10,0-10,0ASSOCIAZIONI ENTI NO PROFIT ONLUS 165Art. 26-bis del DL n. 34/2019Disposizioni in materia di rifiuti e di imballaggi2020CREDITO D'IMPOSTA0,00,00,0IMPRESE 166Art. 26-ter del DL n. 34/2019Agevolazioni fiscali sui prodotti da riciclo e riuso2020CREDITO D'IMPOSTA0,00,00,0PERSONE FISICHE E GIURIDICHE 167Articolo 1, comma 642, della Legge 27 dicembre 2019 n. 160
Esclusione dal pagamento dell’imposta di consumo sui manufatti con singolo impiego (MACSI) istituita dall'articolo 1, comma 634, della Legge 27 dicembre 2019 , n. 160 (Legge di Bilancio 2020). L'efficacia delle disposizioni recanti la disciplina dell'imposta in argomento entrano in vigore il 1° gennaio 2021
IMPOSTA DI CONSUMOA REGIMEESCLUSIONE-149,2-258,0-324,7IMPRESE E SOCIETA' 168Art. 1, commi da 653 a 658, L n. 160/2019
Credito d'imposta in favore delle imprese attive nel settore delle materie plastiche per l'adeguamento tecnologico e la formazione (de minimis). Rinvia a un decreto del Ministro dell'ambiente e della tutela del territorio e del mare, da emanare di concerto con il Ministro dell'economia e delle finanze e con il Ministro dello sviluppo economico l'individuazione delle disposizioni applicative.
2020CREDITO D'IMPOSTA-30,00,00,0SOGGETTI E CATEGORIE PARTICOLARI 190Art.1, comma 118, della L. n. 160 del 2019Credito d'imposta, nel limite massimo complessivo di 1,5 milioni di euro per ciascuno degli anni 2020 e 2021, per le spese documentate relative all’acquisizione e predisposizione dei sistemi di monitoraggio strutturale continuo.IRPEF/IRES2021CREDITO D'IMPOSTA-1,50,00,0PERSONE FISICHE E GIURIDICHE 191Art. 1, commi 219-224, della L. n. 160 del 2019
Detrazione, nella misura del 90%, delle spese documentate relative agli interventi, ivi inclusi quelli di sola pulitura o tinteggiatura esterna, finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti ubicati in zona A e B. Sono agevolabili esclusivamente gli interventi sulle strutture opache della facciata, su balconi o su ornamenti e fregi (bonus facciate). Ai sensi di quanto previsto dall'art. 121 del D.L. n. 34 del 2020, per gli anni 2020 e 2021 i soggetti che sostengono le spese per tali interventi possono optare, in luogo della detrazione, alternativamente per uno sconto sul corrispettivo dovuto oppure per la trasformazione della detrazione in credito d'imposta cedibile.
IRPEF/IRES2020DETRAZIONE-378,2-236,4-236,4PERSONE FISICHE E GIURIDICHE
MISSIONE 18: SVILUPPO SOSTENIBILE E TUTELA DEL TERRITORIO E DELL’AMBIENTE MISSIONE 19: CASA E ASSETTO URBANISTICO
Ta vo la 2 – Sp e se f isc al i i n tr o d o tt e n e ll' an n o 2019
202120222023S P E S E F IS C A L I I N T R O D O T T E N E L L 'A N N O 2 0 1 9
NNorma di riferimentoDescrizioneTributoTermine vigenza (anno d'imposta) Natura delle misure Effetti finanziari (in mln. di euro)Numero frequenze Effetti finanziari pro capite (in euro)
Soggetti e categorie dei beneficiari 195Art. 3 del d.lgs. 14 marzo 2011, n. 23, recante "Disposizioni in materia di federalismo fiscale municipale" come, da ultimo, modificato dall'art.1, comma 6, della L. n. 160 del 2019
Cedolare secca. Applicazione di un'imposta sostitutiva dell'IRPEF e delle addizionali all'IRPEF nonché dell'imposta di registro e di bollo, con aliquota del 21% sui canoni derivanti dalla locazione di immobili a uso abitativo. L'aliquota è ridotta al 10% nell'ipotesi di locazione a canone concordato
IMPOSTA SOSTITUTIVAA REGIMEREGIME SOSTITUTIVO-2.341,9-2.479,4-2.479,42.545.329-920,1PERSONE FISICHE 227Articolo 1, comma 666, della Legge 27 dicembre 2019, n. 160 (Legge di Bilancio 2020)
Esenzione dal pagamento dell’imposta di consumo sulle bevande edulcorate istituita dall'articolo 1, comma 661, della Legge 27 dicembre 2019 , n. 160 (Legge di Bilancio 2020). L'efficacia delle disposizioni recanti la disciplina dell'imposta in argomento entrano in vigore il 1° gennaio 2021
IMPOSTA DI CONSUMOA REGIMEESENZIONE-17,5-19,1-19,1IMPRESE E SOCIETA' 267Art. 15, comma 1, lettera e-quater) del TUIR, inserita dall'art.1, comma 346, lettera a), della L. n. 160 del 2019
Detrazione, dall'anno 2021, delle spese per l'iscrizione annuale e l'abbonamento di ragazzi di età compresa tra 5 e 18 anni a conservatori di musica, a istituzioni di alta formazione artistica, musicale e coreutica legalmente riconosciute, a scuole di musica iscritte nei registri regionali nonchè a cori, bande e scuole di musica riconosciuti da una pubblica amministrazione per lo studio e la pratica della musica. Sono detraibili le spese, per un importo non superiore a 1.000 euro, sostenute dai contribuenti con reddito complessivo non superiore a 36.000 euro.
IRPEFA REGIMEDETRAZIONE0,0-28,7-16,4PERSONE FISICHE 347Art. 1, commi 355-356, Legge 27 dicembre 2019, n. 160
L'ampliamento ad euro 8.000 della soglia reddituale, prevista dall'art. 1, co.132, Legge n.244/2007, ai fini dell'esenzione dal pagamento del canone di abbonamento televisivo in favore dei soggetti di età pari o superiore a 75 anni, è esteso a quello del coniuge, esclusivamente per l'apparecchio televisivo ubicato nel luogo di residenza. Ai fini della non convivenza, esteso anche ad altri soggetti non titolari di un reddito proprio, né di collaboratori domestici, colf e badanti.
ALTROA REGIMEESENZIONE-20,9-20,9-20,9PERSONE FISICHE 370Art. 19, comma 1 del D.L.n.124/2019I premi attribuiti dalla lotteria nazionale degli scontrini non concorrono a formare il reddito del percipiente per l'intero ammontare corrisposto nel periodo d'imposta e non sono assoggettati ad alcun prelievo erariale.IRPEFA REGIMEESCLUSIONE0,00,00,0PERSONE FISICHE 371Art. 1, comma 629 della L. n. 160 del 2019Inserimento dei commi 3-bis, 3-ter e 3-quater all'art. 15 del TUIR. Rimodulazione detrazioni Irpef in base al reddito complessivo.IRPEFA REGIMEDETRAZIONE43,524,924,9PERSONE FISICHE
MISSIONE 22-23 : ISTRUZIONE SCOLASTICA - UNIVERSITARIA E FORMAZIONE POST UNIVERSITARIA
MISSIONE 20: TUTELA DELLA SALUTE MISSIONE 24: DIRITTI SOCIALI, POLITICHE SOCIALI E FAMIGLIA MISSIONE 26: POLITICHE PER IL LAVORO
Ta vo la 2 – Sp e se f isc al i i n tr o d o tt e n e ll' an n o 2019
202120222023S P E S E F IS C A L I I N T R O D O T T E N E L L 'A N N O 2 0 1 9
NNorma di riferimentoDescrizioneTributoTermine vigenza (anno d'imposta) Natura delle misure Effetti finanziari (in mln. di euro)Numero frequenze Effetti finanziari pro capite (in euro)
Soggetti e categorie dei beneficiari 395Art. 51, comma 2, lett. c), del TUIR, come modificato dapprima dall'art. 1, comma 16, della L. n. 190 del 2014 e come sotituito, da ultimo, dall' art. 1, comma 677, della L. n. 160 del 2019
Non concorrono a formare il reddito le somministrazioni di vitto da parte del datore di lavoro, quelle in mense organizzate direttamente dal datore di lavoro o gestite da terzi, le prestazioni sostitutive delle somministrazioni di vitto nel limite di € 4,00 aumentato a 8,00 € nel caso in cui le stesse siano rese in forma elettronica, nonché le indennita' sostitutive delle somministrazioni di vitto corrisposte agli addetti ai cantieri edili, ad altre strutture lavorative a carattere temporaneo o ad unità produttive ubicate in zone dove manchino strutture o servizi di ristorazione fino all'importo complessivo giornaliero di euro 5,29
IRPEFA REGIMEESCLUSIONE-626,3-626,3-626,32.800.000,0-223,7PERSONE FISICHE 407Art. 51, comma 4, lett. a), del TUIR, art. 1, comma 632 della L. n. 160 del 2019
Ai fini della determinazione del fringe benefit per gli autoveicoli, i motocicli e i ciclomotori concessi in uso promiscuo con contratti stipulati a partire dal 1° luglio 2020 si applica una percentuale variabile sul calcolo dei fringe benefit oggetto di tassazione. Fermo restando la modalità di calcolo basata sulla percorrenza convenzionale di 15.000 chilometri calcolata sulla base del costo chilometrico ACI, al netto delle somme eventualmente trattenute al dipendente, la percentuale da applicare a tale valore numerico ai fini della tassazione varia in funzione del grado di inquinamento del veicolo. Resta ferma l'applicazione della disciplina nel testo dell'articolo 51, comma 4, lettera a), del TUIR vigente al 31 dicembre 2019 per i veicoli concessi in uso promiscuo con contratti stipulati entro il 30 giugno 2020.
IRPEFA REGIMEESCLUSIONEPERSONE FISICHE 431Art. 1, comma 12 della L. n. 160 del 2019Non imponiblità ai fini IRPEF della liquidazione anticipata, in un’unica soluzione, della NASpI destinata alla sottoscrizione di capitale sociale da parte del socio lavoratore di cooperativa.IRPEFA REGIMEESCLUSIONE-0,56-0,56-0,56PERSONE FISICHE 462Art. 20 del DL n. 32/2019
I redditi dei fabbricati, ubicati nelle province Campobasso, Catania, purché distrutti od oggetto di ordinanze sindacali di sgombero, in quanto inagibili totalmente o parzialmente, non concorrono alla formazione del reddito imponibile ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dell'imposta sul reddito delle società, fino alla definitiva ricostruzione e agibilità dei fabbricati medesimi e non oltre l'anno di imposta 2020.
IRPEF/IRES2020ESENZIONE-1,91,30,0PERSONE FISICHE E GIURIDICHE
Non quantificabile MISSIONE 28: SVILUPPO E RIEQUILIBRIO TERRITORIALE
Ta vo la 3 – S p e se f is ca li in tr o d o tte in a n n i p re ce d e nt i M O D IF IC A T E o P R O R O G A T E nel l'a nno 2 0 1 9 2021 2022 2023
Per gli anni dal 2017 al 2020 i redditi dominicali e agrari dei coltivatori diretti e degli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola non concorrono alla formazione della base imponibile IrpefIRPEF2020ESCLUSIONE-191,678,10,0SOGGETTI E CATEGORIE PARTICOLARI Per l'anno 2021 i predetti redditi concorrono alla formazione della base imponibile Irpef nella misura del 50%. IRPEF2021ESCLUSIONE0,0-106,543,5SOGGETTI E CATEGORIE PARTICOLARI 118 Art. 1, c. 46-56, della L n. 205/2017, prorogato con talune modifiche art. 1, c. 78-81, L n. 145/2018 - DM 04/05/2018 - nonché dall'art. 1, commi da 210 a 217, L n. 160/2019Credito d'imposta per le spese di formazione nel settore delle tecnologie 4.0, riconosciuto nel rispetto del Reg. UE 651/2014 (art. 31) utilizzabile esclusivamente in compensazione, attuato con decreto del MISE di concerto MEF e MLPS2020CREDITO D'IMPOSTA-150,00,00,0IMPRESE E SOCIETA' 150Art. 49 del DL n. 34/2019; Art. 1, comma 300, L n. 160/2019; Art. 12-bis, DL n. 23/2020; Art. 46-bis, DL n. 34/2020 Credito d'imposta per la partecipazione di PMI a fiere internazionali (nel de minimis). Per l'anno 2020 il credito d'imposta spetta anche per le spese sostenute dalle imprese per la partecipazione a fiere e manifestazioni commerciali all'estero che siano state disdette in ragione dell'emergenza legata alla situazione epidemiologica da COVID-19
2019 e 2020CREDITO D'IMPOSTA-5,00,00,0IMPRESE E SOCIETA' 164Art. 1, c. 1057-1064, L n. 145/2018; Art. 12, c. 1, DL n. 162/2019;Credito d'imposta incentivi rottamazione acquisto veicoli a due ruote non inquinanti2020CREDITO D'IMPOSTA-0,60,00,015-39.434,6PERSONE FISICHE E GIURIDICHE 184
Art. 1 della Legge n. 449/97; proroga ex art. 2, commi 10-11, della L. n.191/2009. Art. 16, comma 1, del D.L. n. 63 del 2013, convertito dalla L. n. 90 del 2013, come modificato, da ultimo, dall'art. 1, comma 175, lett. b), n.1), della L. n. 160 del 2019 art. 119, commi 5 e 6 del D.L. n. 34 del 2020.
Detrazione,nellamisuradel50%,pergliinterventidirecuperodelpatrimonioedilizio esistente(manutenzioneordinariasuparticomunidiedificiresidenziali,manutenzione strordinaria,restauro,risanamentoconservativoristrutturazioneediliziaedaltriinterventi previstidall'art.1dellaL.n.449del1997operl'acquistodifabbricatiausoabitativo ristrutturati.Perl'installazionediimpiantisolarifotovoltaicinonchéperl'installazione contestualeosuccessivadisistemidiaccumulointegratinegliimpiantisolarifotovoltaici agevolatispetta,perlespesesostenutedal1°luglio2020al31dicembre2021eneilimiti indicatiaicommi5e6dell'art.119delD.L.n.34del2020,unadetrazionenellamisura del110percentoqualorataliinterventivenganoeffettuaticongiuntamenteaunodegli interventiprevistidaicommi1e4dell'art.119delD.L.n.34del2020.Aisensidi quantoprevistodall'art.121delD.L.n.34del2020,perglianni2020e2021isoggetti chesostengonolespesepertaliultimiinterventi,nonchéperquelliindicatiall'art.16-bis, letterea)eb)delTUIR,possonooptare,inluogodelladetrazione,alternativamenteper unoscontosulcorrispettivodovutooppureperlatrasformazionedelladetrazionein credito d'imposta cedibile.
IRPEF2020 e 2021DETRAZIONE-8.348,2-8.409,1-7.825,0PERSONE FISICHE