D EBITI

-PDA100 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per mobilità passiva extraregionale

PDA101 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per mobilità passiva internazionale

PDA110 Acconto quota FSR da Regione o Provincia Autonoma 71.169.666 102.764.917 112.491.817 61.442.766 - -PDA111 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per anticipazione ripiano disavanzo programmato dai

Piani aziendali di cui all'art. 1, comma 528, L. 205/2015 PDA112 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per contributi L. 210/92 PDA120 Altri debiti v/Regione o Provincia Autonoma - GSA

PDA121 Altri debiti v/Regione o Provincia Autonoma 51.821 67.845 52.181 67.485 -

-PDA130 DEBITI V/COMUNI:

-…

DEBITI V/AZIENDE SANITARIE PUBBLICHE DELLA REGIONE 1.476.253 4.225.895 4.023.187 1.678.962 897.769 -PDA160 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - per quota FSR

PDA170 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - finanziamento sanitario aggiuntivo corrente LEA

PDA180 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - finanziamento sanitario aggiuntivo corrente extra LEA

PDA190 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - mobilità in compensazione

PDA200 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - mobilità non in compensazione

PDA210 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - altre prestazioni 1.476.253 4.225.895 4.023.187 1.678.962 897.769

-PDA211 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - altre prestazioni STP

PDA212 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - per contributi da Aziende sanitarie pubbliche della Regione o Prov. Aut. (extra fondo)

PDA213 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - per contributi L. 210/92

PDA220 Debiti v/Aziende Sanitarie pubbliche fuori Regione 10.096 23.320 28.706 4.710 -

-PDA230 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio netto

PDA231 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio netto - finanziamento per investimenti

PDA232 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio netto - incremento fondo di dotazione

PDA233 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio netto - ripiano perdite

PDA234 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per anticipazione ripiano disavanzo programmato dai piani aziendali di cui all'art. 1, comma 528, L. 208/2015

PDA235 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio netto - altro

TOTALE DEBITI V/AZIENDE SANITARIE PUBBLICHE 1.486.349 4.249.216 4.051.893 1.683.672 897.769

PDA290 Debiti verso erogatori (privati accreditati e convenzionati) di prestazioni sanitarie

PDA300 Debiti verso altri fornitori 13.706.681 129.026.610 126.134.576 16.598.715 8.614.776

Tab. 43 – Consistenza e movimentazioni dei debiti

74 Alla data di predisposizione del bilancio di esercizio 2020 gli importi relativi ai crediti e ai debiti vs Re-gione Toscana sono stati riconciliati con i competenti uffici regionali. La conferma scritta di tali saldi alla società di revisione secondo quanto previsto dagli statuiti principi di revisione è avvenuta con protocollo Regione Toscana AOOGRT/PD Prot. 0397866 Data 13/10/2021.

Come richiesto dal paragrafo 11.3bis dei Principi Contabili regionali adottati Decreto Dirigenziale n. 9749 del 08/06/2021 della Regione Toscana, Direzione Diritti di Cittadinanza e Coesione Sociale, Settore Con-tabilità e Investimenti avente ad oggetto «DGR n. 1343 del 20 dicembre 2004 “Approvazione disposizio-ni varie in materia di contabilità delle Aziende Sadisposizio-nitarie della Toscana”. Aggiornamento della casistica per l’applicazione dei principi contabili nelle aziende e negli enti del Servizio Sanitario della Regione To-scana. Modifiche al decreto dirigenziale n. 7934 del 29 maggio 2020, di seguito si riporta il prospetto dei pagamenti per codice SIOPE effettuati nell’anno di cassa 2020 a favore di ESTAR.

SIOPE DESCR_SIOPE Totale

U1503 Rimborsi spese per personale comandato 105.024,19 U2101 Prodotti farmaceutici 12.288.532,46 U2102 Emoderivati 127.294,11 U2103 Prodotti dietetici 536.380,64 U2104 Materiale per la profilassi (vaccini) 367.558,83 U2112 Dispositivi medici 5.949.252,78 U2113 Prodotti Chimici ex U2105 5.549.681,00 U2201 Prodotti alimentari 60.028,72 U2202 Mater. guardaroba/pulizia/convivenza 65.444,39 U2204 Supporti informatici/cancelleria 147.694,40 U2298 Altri beni non sanitari 345.611,93 U3212 Assist. informatica e manutenz. software 97.086,33 U3299 Altre spese servizi non sanitari 257.746,85 U5103 Altri concorsi-recuperi-rimbor. a sogg. 781,52

Totale complessivo 25.898.118,15

75

PDA050 Debiti v/Stato per restituzione finanziamenti - per ricerca:

…

PDA060 Altri debiti v/Stato

…

DEBITI V/REGIONE O PROVINCIA AUTONOMA - - - - 62.159.189 PDA080 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per finanziamenti - GSA

PDA081 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per finanziamenti

PDA090 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per mobilità passiva intraregionale 648.939

PDA100 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per mobilità passiva extraregionale PDA101 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per mobilità passiva internazionale

PDA110 Acconto quota FSR da Regione o Provincia Autonoma 61.442.766

PDA111 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per anticipazione ripiano disavanzo programmato dai Piani aziendali di cui all'art. 1, comma 528, L. 205/2015

PDA112 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per contributi L. 210/92 PDA120 Altri debiti v/Regione o Provincia Autonoma - GSA

PDA121 Altri debiti v/Regione o Provincia Autonoma 67.485

PDA130 DEBITI V/COMUNI:

…

DEBITI V/AZIENDE SANITARIE PUBBLICHE DELLA REGIONE - - - - 1.678.962 PDA160 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - per quota FSR

PDA170 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - finanziamento sanitario aggiuntivo corrente LEA

PDA180 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - finanziamento sanitario aggiuntivo corrente extra LEA

PDA190 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - mobilità in compensazione

PDA200 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - mobilità non in compensazione

PDA210 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - altre prestazioni - - - - 1.678.962

PDA211 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - altre prestazioni STP

PDA212 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - per contributi da Aziende sanitarie pubbliche della Regione o Prov. Aut. (extra fondo)

PDA213 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - per contributi L. 210/92

PDA220 Debiti v/Aziende Sanitarie pubbliche fuori Regione 369 - - - 4.341 PDA230 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio

netto - - - - -PDA231 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio netto -

finanziamento per investimenti

PDA232 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio netto - incremento fondo di dotazione

PDA233 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio netto - ripiano perdite

PDA234 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per anticipazione ripiano disavanzo programmato dai piani aziendali di cui all'art. 1, comma 528, L. 208/2015

PDA235 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio netto - altro

TOTALE DEBITI V/AZIENDE SANITARIE PUBBLICHE 369 - - - 1.683.303

PDA290 Debiti verso erogatori (privati accreditati e convenzionati) di prestazioni sanitarie

PDA300 Debiti verso altri fornitori 92.121 19.437 54.263 212.701 16.220.192

Tab. 42 – Dettaglio dei debiti per anno di formazione

76

PDA050 Debiti v/Stato per restituzione finanziamenti - per ricerca:

… PDA100 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per mobilità passiva extraregionale

PDA101 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per mobilità passiva internazionale

PDA110 Acconto quota FSR da Regione o Provincia Autonoma 61.442.766 - -PDA111 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per anticipazione ripiano disavanzo programmato dai

Piani aziendali di cui all'art. 1, comma 528, L. 205/2015 PDA112 Debiti v/Regione o Provincia Autonoma per contributi L. 210/92 PDA120 Altri debiti v/Regione o Provincia Autonoma - GSA

PDA121 Altri debiti v/Regione o Provincia Autonoma 67.485

PDA130 DEBITI V/COMUNI:

-…

DEBITI V/AZIENDE SANITARIE PUBBLICHE DELLA REGIONE 1.678.962 - -PDA160 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - per quota FSR

PDA170 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - finanziamento sanitario aggiuntivo corrente LEA

PDA180 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - finanziamento sanitario aggiuntivo corrente extra LEA

PDA190 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - mobilità in compensazione

PDA200 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - mobilità non in compensazione

PDA210 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - altre prestazioni 1.678.962 - -PDA211 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - altre prestazioni STP

PDA212 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - per contributi da Aziende sanitarie pubbliche della Regione o Prov. Aut. (extra fondo)

PDA213 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione - per contributi L. 210/92

PDA220 Debiti v/Aziende Sanitarie pubbliche fuori Regione 4.710 -

-PDA230 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio netto

PDA231 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio netto - finanziamento per investimenti

PDA232 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio netto - incremento fondo di dotazione

PDA233 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio netto - ripiano perdite

PDA234 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per anticipazione ripiano disavanzo programmato dai piani aziendali di cui all'art. 1, comma 528, L. 208/2015

PDA235 Debiti v/Aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti c/patrimonio netto - altro

TOTALE DEBITI V/AZIENDE SANITARIE PUBBLICHE 1.683.672 -

PDA290 Debiti verso erogatori (privati accreditati e convenzionati) di prestazioni sanitarie

PDA300 Debiti verso altri fornitori 16.598.715 -

77

02/10/2006 4.000.000 31/12/2026 1.556.140 4,111% Nessuna

Mutuo CCDDPP

16/04/2007 7.700.000 31/12/2028 4.047.206 5,236% Nessuna

Mutuo BNL S.p.A.

13/11/2017 5.000.000 31/12/2028 4.063.399 1,618% Nessuna

TOTALE MUTUI 16.700.000 9.666.745

Tab. 457 – Dettaglio debiti intraregionali per mobilità (in compensazione e non) e per altre prestazioni

Questi debiti sono stati oggetto di riconciliazione con le singole aziende di cui riportiamo sotto prospet-to riassuntivo, con le relative differenze riconciliate.

PROSPETTO RICONCILIAZIONE DEBITI ASL/AOU R.T. ALL. N. 1

ASL/AO Situazione a debito Meyer Note

n. data fatt.al 31/12/20 fatt. da ricevere totale debito n. data

ASL TOSCANA NORD OVEST 3106 21/04/2021 16.785,72 50.500,00 67.285,72 GEN/2021/0300788 20/04/2021 *

* Si rileva una differenza di euro 36.000,00 dovuta alla mancata contabilizzazione da parte dell'AOU Meyer del debito relativo a progetti di cooperazione internazionale in quanto non ancora pervenuta rendicontazione

** Si rileva una differenza pari ad euro 121.546,73 dovuta a:

- euro 112.500 mancata contabilizzazione da parte dell’AOU Meyer del debito relativo a progetti di cooperazione internazionale in quanto non pervenuta rendicontazione - euro 16 bolli su fatture da ricevere

- euro 70,00 fattura F34/2021/2 contabilizzata da AOU Meyer interamente a bilancio 2020 e da Asl Toscana Centro a bilancio 2020 e a bilancio 2021 - euro 1.335,97 note credito relative al personale comandato 2020 non ancora emesse da Asl Toscana Centro

- euro 293,76 fattura 8/460/2021 e nota credito 8/459/2021 contabilizzate da AOU Meyer a bilancio 2020 e da Asl Toscana Centro a bilancio 2021 - euro 7.503,00 contabilizzata da AOU Meyer a bilancio 2021 a da Asl Toscana Centro a bilancio 2020

*** Si rileva una differenza di euro 2 dovuta ai bolli su fatture da ricevere

**** Si rileva una differenza di euro 30 dovuta ai bolli su fatture da ricevere

***** Si rileva una differenza di euro 10 dovuta ai bolli su fatture da ricevere

****** Si rileva una differenza di euro 2 dovuta ai bolli su fatture da ricevere

risposta

Totale Aziende Sanitarie ed Estar Prot. lett.

78 La differenza di Euro 30.780 fra quanto rilevato nella tabella soprariportate e quanto emerge dalla tabel-la n. 47 è riconducibile interamente all'IVA Split su fatture emesse da parte deltabel-la AOU Careggi (per euro 30.779 della ASL Toscana Nord Ovest (per euro 390,97), che nel prospetto di riconciliazione non sono rappresentate in quanto costituiscono un debito direttamente verso l'Erario.

DB01 – Transazioni

DB01 – NO I debiti verso fornitori non sono sottoposti a procedure di transazione regionali.

DB01 – SI I debiti verso fornitori sono sottoposti a procedure di transazione regionali. [SPECIFI-CARE IMPORTI PER FORNITORI E ALLEGARE COMUNICAZIONI REGIONALI IN MERITO].

Altre informazioni relative a debiti.

Informazione Caso presente

in azienda?

Se sì, illustrare DB02 - Altro. Esistono altre informazioni che

si ritiene necessario fornire per soddisfare la regola generale secondo cui “Se le informa-zioni richieste da specifiche disposiinforma-zioni di legge non sono sufficienti a dare una rappre-sentazione veritiera e corretta, si devono for-nire le informazioni complementari necessa-rie allo scopo” (art 2423 cc)?

NO SI

Si fa presente che al 31/12/2020 il totale delle ferie maturate e non godute è non ricompreso tra i debiti verso personale dipendente per retribuzioni di lavoro tale quantificazione che assume tuttavia connotati di approssimazione e stima, in quanto - per le ragioni di seguito esposte - è solo indicativa della passività cui l'Azienda è potenzialmente passibile.

Il comportamento contabile dell'Azienda tiene infatti conto:

• della disciplina in materia di ferie spettanti al personale dipendente introdotta dall'art. 5,

com-ma 8, Titolo I del D.L. 95/2012 convertito con Legge n. 135/2012, ovvero "Le ferie, i riposi ed i

permessi spettanti al personale, anche di qualifica dirigenziale, delle amministrazioni pubbliche

inserite nel conto economico consolidato della pubblica amministrazione, come individuate

dall'Istituto nazionale di statistica (ISTAT) ai sensi dell'articolo 1, comma 2, della legge 31

dicem-bre 2009, n. 196, nonché delle autorità indipendenti ivi inclusa la Commissione nazionale per le

società e la borsa (Consob), sono obbligatoriamente fruiti secondo quanto previsto dai rispettivi

ordinamenti e non danno luogo in nessun caso alla corresponsione di trattamenti economici

so-stitutivi. La presente disposizione si applica anche in caso di cessazione del rapporto di lavoro

per mobilità, dimissioni, risoluzione, pensionamento e raggiungimento del limite di

età. Eventuali disposizioni normative e contrattuali più favorevoli cessano di avere applicazione

a decorrere dall'entrata in vigore del presente decreto. La violazione della presente

disposizio-79 ne, oltre a comportare il recupero delle somme indebitamente erogate, è fonte di responsabilità disciplinare ed amministrativa per il dirigente responsabile [..]";

• delle finalità sottese alla disciplina di cui al punto precedente, volte a conseguire una razionaliz-zazione delle spese per il personale, limitando pertanto la liquidazione delle ferie non godute a limitate ipotesi e tipologie rientranti in situazioni di salvaguardia (previste dalle disposizioni con-trattuali e normative applicabili);

• segnala altresì che alla luce della vigente normativa in materia l'Azienda non ha ritenuto di ope-rare accantonamenti per ferie maturate e non godute anche a seguito del documento trasmes-so dal Ministero della Salute alle Regioni in data 21/01/2013 che al punto 24 stabilisce il corret-to trattamencorret-to contabile di tale posta;

• che l'Azienda, in considerazione del quadro normativo di riferimento, si è impegnata nella sensi-bilizzazione dei vari responsabili di struttura affinchè la programmazione delle singole uni-tà permetta la fruizione delle ferie nell'esercizio di maturazione, precisando limiti all'eventuale rinvio nella fruizione delle medesime per motivate esigenze del lavoratore e/o per motivate esi-genze organizzative dell'amministrazione;

• che in continuità aziendale e costanza di rapporto di lavoro dipendente, il postulato correlazione economica si manifesta quando ciascun dipendente matura gradualmente il proprio diritto du-rante l'esercizio ed il costo del personale, inteso nella sua globalità (e quindi inclusivo del perio-do di ferie retribuito), è correlato al beneficio ottenuto dall'Azienda nell'esercizio dello stesso nell'espletamento delle sue funzioni, concorrendo pertanto alla generazione delle attività aziendali;

• che l'insorgenza dell'onere a carico dell'Azienda in tema di permessi e riposi non goduti sia nei

fatti riferibile a situazioni in cui il rapporto di lavoro si concluda in modo anomalo, non prevedi-

bile e comunque circostanziato con caratteristiche di eccezionalità (come ad esempio i decessi

nel qual caso l’Azienda ha corrisposto i relativi compensi agli eredi, fattispecie non accaduta per

l’esercizio 2020).

80

Nel documento AZIENDA OSPEDALIERO UNIVERSITARIA MEYER (pagine 94-101)