S OMMARIO : 1 Questionario
D. Monitoraggio degli Investiment
2. L INEE GUIDA PER L ’ INDAGINE CONOSCITIVA Premessa
La presente guida descrive il funzionamento del questionario predisposto per l’indagine conoscitiva sulla gestione virtuosa delle tecnologie sanitarie. I dati raccolti verranno utilizzati in forma anonima, non divulgati ed elaborati esclusivamente come indicatori e parametri di riferimento ai soli fini conoscitivi della ricerca.
Versioni Excel supportate
Il questionario è stato realizzato in formato Microsoft Excel (versione 2003); per la compilazione dello stesso è quindi necessario utilizzare tale prodotto (versione 2003 o successive), che rappresenta un requisito tecnico imprescindibile per poter effettuare la rilevazione.
Struttura del questionario
Il questionario si compone di sei fogli: il primo relativo ai dati anagrafici dell’azienda, il secondo riguarda i dati economico-finanziari, i restanti fogli sono strutturati per area tematica inerente il ciclo pianificazione, programmazione e controllo delle tecnologie sanitarie con un totale complessivo di 30 domande. La seguente tabella illustra per ogni area il relativo contenuto informativo.
Area tematica Contenuto informativo N.
quesiti Pianificazione degli
Investimenti
Indagine sugli aspetti procedurali (attori, vincoli, tempistica, legami con la pianificazione strategica) 9 Definizione del fabbisogno
tecnologico Modalità di rilevazione del fabbisogno tecnologico 3
Valutazione del fabbisogno
tecnologico Logiche sull’Health Technology Assessment 5
Monitoraggio degli Investimenti
Sistema di finanziamento, accountability, controllo interni; Ciclo di budgeting e strumenti gestionali utilizzati per il monitoraggio degli investimenti
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Tab. 1 – Domande ciclo pianificazione, programmazione e controllo delle tecnologie sanitarie
Per ciascuna domanda è stata creata un’apposita cella o una serie di celle in formato tabellare per la rilevazione dei dati. Alcune risposte sono di natura dicotomica (si, no) o
strutturate per la scelta di determinati valori, in entrambe i casi la risposta è selezionabile da un determinato elenco posizionandosi nella cella di riferimento. Nei casi in cui non è stato strutturato un elenco di valori predefiniti la risposta può essere di natura descrittiva (aperta- testo) o quantitativa (indicare i valori numerici richiesti nel rispettivo campo).
Di seguito vengono illustrate alcune esemplificazioni.
Figura 1 – Domanda con risposta scelta da un elenco di valori e con risposta quantitativa
Approfondimenti
DATI DEMOGRAFICI DELL’AZIENDA
Nella sezione relativa al bacino di riferimento dell’Azienda, si chiede di indicare: la popolazione assistita con riferimento al censimento ISTAT 01.01.2012;
le unità di bovino equivalenti relative all’annualità 2012, estrapolate dalla banca dati nazionale di Teramo.
DOTAZIONE TECNOLOGICA DELL’AZIENDA
Le tecnologie sanitarie, secondo il National Institute of Clinical Excellence (NICE), comprendono tutti gli interventi volti a fornire alle professioni sanitarie gli strumenti per conseguire uno specifico risultato in termini di prevenzione, diagnosi, cura o riabilitazione, in risposta al bisogno di salute del paziente.
Il questionario si focalizza solo sulle risorse strumentali che costituiscono la dotazione patrimoniale di un’azienda sanitaria, caratterizzate da un’utilità pluriennale nei processi produttivi.
La sezione sulla dotazione tecnologica analizza l’età media (periodo 2010-2012) del parco delle apparecchiature sanitarie suddiviso in sei gruppi, come di seguito riportato.
Gruppo A - altissima incidenza del costo di manutenzione; Gruppo B - alta incidenza del costo di manutenzione; Gruppo C - medio/alta incidenza del costo di manutenzione; Gruppo D - media incidenza del costo di manutenzione; Gruppo E – medio/bassa incidenza del costo di manutenzione; Gruppo F - bassa incidenza del costo di manutenzione.
Tale classificazione definita dalla CONSIP sulla base del criterio dell’incidenza del costo di manutenzione sul valore di rinnovo delle apparecchiature, consente di rilevare in maniera oggettiva i dati richiesti con il questionario, evitando interpretazioni soggettive nell'individuazione delle tecnologie. Al fine di semplificare l’individuazione dei suddetti gruppi si rimanda al documento di riferimento in allegato (Classificazione Gruppi Apparecchiature.xls).
Inoltre per ciascun gruppo di apparecchiature si dovrà riportare in una matrice la valorizzazione delle stesse (espressa in €/migliaia) suddivisa per livello di assistenza. DATI ECONOMICO-FINANZIARI DELL’AZIENDA
La quarta sezione esamina le principali voci di bilancio attinenti al ciclo di finanziamento ed investimento delle tecnologie sanitarie. In particolare si dovranno riportare i valori per ogni anno di osservazione (2010-2011-2012) riferiti allo stato patrimoniale e al conto economico, come di seguito elencato.
Stato Patrimoniale Cod.Voce Riferimento
Immobilizzazioni immateriali
AAA140 (al netto AAA150)
A.I.5.) Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
AAA380
A.II.3) Impianti e macchinari (esclusi gli impianti generici, connessi alla funzionalità degli edifici - ad esempio: impianti di produzione e distribuzione di energia, di illuminazione, di trasporto interno, ecc.);
AAA410 A.II.4) Attrezzature sanitarie e scientifiche Immobilizzazioni
materiali
AAA510 A.II.8) Altre immobilizzazioni materiali
Totale Immobilizzazioni AAZ999 A) Immobilizzazioni (al netto della voce AAA640-A.III) Immobilizzazioni Finanziarie)
Conto Economico Cod.Voce Riferimento
Valore della produzione AZ9999 Somma di tutte le voci con codice prefisso A) del CE
AA0990
Somma di tutte le voci con codice prefisso A.7) del CE. La voce contiene:
le sterilizzazioni effettuate sugli ammortamenti delle immobilizzazioni, se queste sono state acquisite con contributi in c/capitale provenienti dallo Stato;
AA1000
le sterilizzazioni effettuate sugli ammortamenti delle immobilizzazioni, se queste sono state acquisite con contributi in c/capitale provenienti dalla Regione;
AA1010 le sterilizzazioni effettuate sugli ammortamenti dei beni in prima dotazione, acquisiti con specifici finanziamenti;
Costi sterilizzati
AA1020
le sterilizzazioni effettuate sugli ammortamenti delle immobilizzazioni, se queste sono state acquisite con contributi in c/esercizio derivanti dal riparto delle disponibilità finanziarie per il Servizio Sanitario Nazionale;
AA1030
le sterilizzazioni effettuate sugli ammortamenti delle immobilizzazioni, se queste sono state acquisite con altre tipologie di contributi in c/esercizio, diverse dal riparto delle disponibilità finanziarie per il Servizio Sanitario Nazionale;
Costi sterilizzati AA1040
le sterilizzazioni effettuate sugli ammortamenti delle immobilizzazioni, se queste sono state acquisite con contributi in c/capitale provenienti da terzi (es. donazioni e lasciti).
Costi della produzione BZ9999 Somma di tutte le voci con codice prefisso B) del CE Ammortamenti BA2570 BA2620 Somma di tutte le voci con codice prefisso B.10) e B.13) del CE
Somma di tutte le voci con codice prefisso B.16) del CE:
BA2700 Accantonamenti per rischi;
BA2760 Accantonamenti per premio di operosità (SUMAI); BA2770 Accantonamenti per quote inutilizzate di contributi vincolati; Accantonamenti
BA2820 Altri accantonamenti.
Risultato economico
dell'esercizio ZZ9999
Somma algebrica tra il risultato prima delle imposte e le imposte e tasse d’esercizio (A - B +/- C +/- D +/- E - Y) Modalità di finanziamento delle tecnologie Cod.Voce Riferimento Finanziamento in Conto Capitale ex art. 20 L. 67/1988
PAA040 A.II.2.a) Finanziamenti da Stato per investimenti - ex art. 20 legge 67/88
Finanziamento in Conto
Capitale RAS PAA070
A.II.3) Finanziamenti da Regione per investimenti (riportare solo la quota finanziata con fondi regionali)
Finanziamento in Conto
Capitale POR FESR PAA070
A.II.3) Finanziamenti da Regione per investimenti (riportare solo la quota finanziata con fondi europei)
Finanziamenti per beni
di prima dotazione PAA020
A.II.1) Tale voce è alimentata in sede di redazione del primo Stato Patrimoniale in contropartita ai beni ammortizzabili iscritti nell’attivo, la cui acquisizione originaria si presume sia stata finanziata da contributi in c/capitale
Donazioni e lasciti
vincolati ad investimenti PAA100
A.III) Riserve da donazioni e lasciti vincolati ad investimenti (Non comprende le donazioni e lasciti da Regione o da altri soggetti pubblici, da rilevare rispettivamente nelle voci A.II.3 e A.II.4)
Finanziamenti da altri soggetti pubblici per investimenti PAA080 A.II.4) Finanziamento per investimenti da rettifica contributi in c/esercizio (bilancio corrente) PAA090
A.II.5) Questa voce è alimentata tramite storno indiretto (attraverso le voci A.2) di conto economico) dei contributi in conto esercizio quando tali contributi vengono utilizzati per l'acquisizione di immobilizzazioni.
Secondo le disposizione dettate dall’art 29, lettera b del D.Lgs. n. 118/2011, i cespiti acquistati utilizzando contributi in conto esercizio, indipendentemente dal loro valore, devono essere
interamente ammortizzati nell’esercizio di
acquisizione. Contributi per ricostituzione risorse da investimenti esercizi precedenti PAA190
A.V.2) Contiene l’ammontare delle risorse che la Regione o la Provincia Autonoma destina alla copertura degli investimenti effettuati negli esercizi precedenti e non finanziati, come da Verbale del Tavolo Tecnico per la verifica degli adempimenti regionali del 24 marzo 2011.
Riserve da utili di esercizio destinati ad
investimenti PAA150
A.IV.4) L’utile di esercizio, qualora utilizzato per l’effettuazione di investimenti, deve essere accantonato, al momento dell’approvazione del bilancio da parte della regione, in un’apposita riserva denominata “Riserve da utili di esercizio destinati a investimenti”. Effettuato l’investimento, la riserva viene stornata al fondo di dotazione e non può essere utilizzata per sterilizzare gli ammortamenti.
Contrazione di mutuo PDA000 D.I) Debiti per mutui passivi (Indicare se riferito per l’acquisto dei beni patrimoniali ricompresi nelle voci SP A.I.5.), A.II.3), A.II.4), A.II.8) Modalità di
approvvigionamento Cod.Voce Riferimento
Sommatoria voci delle seguenti voci SP: AAA140
(al netto AAA150)
A.I.5.) Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
AAA380 A.II.3) Impianti e macchinari
AAA410 A.II.4) Attrezzature sanitarie e scientifiche Acquisto beni in
proprietà
AAA510 A.II.8) Altre immobilizzazioni materiali
Noleggio BA2050 Voce CE B.4.B.1) Canoni di noleggio - area sanitaria
Leasing BA2020 Voce CE B.4.C.1) Canoni di leasing - area sanitaria
I dati sull’attivo dello Stato Patrimoniale devono essere riportati secondo il valore contabile ossia al netto dei rispettivi Fondi di Ammortamento.
Le voci riferite alla sezione “Modalità di finanziamento delle tecnologie” vanno indicate in riferimento alle immobilizzazioni immateriali e materiali oggetto di analisi (Concessioni, licenze, marchi e diritti simili, Impianti e macchinari, Attrezzature sanitarie e scientifiche, Altre immobilizzazioni materiali). Qualora non sia possibile determinare tale quota si dovrà riportare il valore complessivo indicato nello Stato Patrimoniale, illustrando in un’apposita sezione le cause ostative e le criticità riscontrate.
Le voci del passivo dello Stato Patrimoniale con prefisso A.II.2) vanno rappresentate al netto delle sterilizzazioni degli ammortamenti e delle minusvalenze da alienazione o dismissione di cespiti acquisiti con tali finanziamenti; mentre le voci con prefisso A.III) vanno rappresentate al netto delle eventuali sterilizzazioni, dei correlati ammortamenti e delle minusvalenze da alienazione o dismissione di cespite acquisito mediante donazione o lascito.
Referente per la rilevazione dei dati
L’indicazione del referente per la rilevazione dei dati è fondamentale per potersi interfacciare nei casi in cui siano necessarie integrazioni ed eventuali delucidazioni.
Modalità di invio dei dati