PFIZER ITALIA SRL

Dopo aver descritto ed analizzato in dettaglio il gruppo Pfizer, la struttura che esso presenta attraverso le varie Business Units a livello mondiale passiamo ora a descrivere brevemente la presenza di questa grande multinazionale farmaceutica anche nel nostro paese.

Pfizer Italia SRL, società diretta e controllata da Pfizer Inc, è presente in Italia dal 1955 ed ha registrato un fatturato a fine 2015 di circa 1 miliardo di euro e la presenza di circa 3000 dipendenti sul territorio nazionale; la sede principale è a Roma, dove è presente la sede amministrativa.

Milano invece è sede dell’Unità di Farmacovigilanza del gruppo di Ricerca Clinica Oncologica e della Regulatory Strategy, che lavorano a livello globale, e del Consumer Healthcare. A queste strutture si affiancano i quattro siti produttivi, che operano anche per i mercati esteri, di:

• Ascoli Piceno: stabilimento produttivo di eccellenza e sito chiave per la produzione mondiale di alcuni dei principali prodotti Pfizer come ad esempio i farmaci oncologici;

• Aprilia (Latina): polo strategico per la produzione e distribuzione di prodotti OTC destinati ai mercati europei;

• Catania: rappresenta il fornitore a livello mondiale di antibiotici iniettabili, penicillinici e non penicillinici;

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• Liscate: l'attività dell'impianto di Liscate (MI) di Hospira, parte del gruppo Pfizer, è finalizzata alla produzione di farmaci iniettabili e biosimilari, set e pompe di infusione.

A partire dal prossimo paragrafo verranno descritti alcuni dei principali reports gestiti dalla funzione Business Finance all’interno della divisione Pfizer Consumer Healthcare (da qui in avanti PCH) di Milano, divisione che presenta un portafoglio prodotti numeroso e qualitativamente molto apprezzato sul mercato italiano dei medicinali da banco, multivitaminici e prodotti nutrizionali.

I prodotti principali di PCH sono i seguenti:

• Polase – integratore alimentare di sali minerali con potassio e magnesio;

• Multicentrum – integratore alimentare multivitaminico;

• Thermacare – fasce riscaldanti per curare problemi muscolari; • Imedeen – integratore alimentari anti-age a base naturale per la

bellezza della pelle;

• Nexium – utilizzato nella pratica clinica nel trattamento di tutte quelle manifestazioni patologiche del tratto gastro-intestinale, associate ad iperacidità gastrica;

• Tamarine – utilizzato per il trattamento di breve durata della stitichezza occasionale;

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• Puraflor – integratore alimentare di fermenti lattici probiotici utilizzato per favorire l'equilibrio della flora batterica intestinale e migliorare le naturali difese dell'organismo;

• Preparazione H – utilizzato per il trattamento delle emorroidi esterne, interne e per curare le ragadi anali.

Il mercato dei farmaci da banco è un mercato che ha registrato nel corso degli ultimi anni una crescita costante; da un’analisi condotta da

Federchimica-Ania42 _{su dati di IMS-Health, nel 2015 abbiamo registrato un}

mercato in crescita del 3,2% con un fatturato che ha toccato i 2,5 miliardi di euro, ed il trend atteso è di sviluppo anche per i prossimi anni.

3.3.1 REPORTSPERL’ANALISIDEGLI

SCOSTAMENTI

Risulta facile comprendere che in un Gruppo di così grandi dimensioni, la funzione Business Finance (Controllo di gestione) assume un compito importante non solo come funzione a sé, ma anche come supporto a tutti gli altri Uffici aziendali, e Business Units coinvolti.

Il primo report che andremo ad analizzare riguarda uno dei principali impieghi del sistema di reporting all’interno di un’azienda: la cosiddetta

42_{WWW.FEDERCHIMICA.IT}

43 _{Le modalità di presentazione dei vari reports sono veritiere mentre per motivi di segreto}

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“analisi degli scostamenti”44_{, che è stato il primo report su cui ho lavorato}

in autonomia all’interno del Team Finance di Pfizer.

L’analisi degli scostamenti costituisce uno dei momenti più critici dell’intero processo di Controllo di gestione; tale report deve essere redatto, e successivamente discusso insieme al manager responsabile del Team, in fase di chiusura al termine di ogni mese (da qui in poi indicato con la sigla AP-X, ovvero Accounting Period del mese X di riferimento).

Mediante il suddetto report si vanno a calcolare 5 diverse tipologie di scostamento:

1. Scostamento mix di brand e/o canale 2. Scostamento di volume

3. Scostamento volume e mix di brand e/o canale 4. Scostamento di aliquota

5. Scostamento totale

ed il processo che porta alla redazione del report è il seguente:

• estrapolazione dei dati ottenuti attraverso i diversi software gestionali;

• gestione e rielaborazione dei dati attraverso l’utilizzo delle varie functions del software Microsoft Office Excel;

• produzione delle prime informazioni analitiche;

44 _{STEFANO MARASCA,LUCIANO MARCHI,ANGELO RICCABONI, Controllo di gestione Metodologie e}

98 • costruzione del report finale;

• confronto e valutazioni dei risultati reali ottenuti dall’Impresa (il cosiddetto “Actual”) rispetto al budget;

• identificazione e analisi di eventuali scostamenti; • ricerca dei motivi che hanno prodotto lo scostamento; • azioni di riallineamento.

L’oggetto dell’elaborazione di tale analisi, realizzata attraverso il calcolo delle diverse tipologie di scostamento, è rappresentato da:

• Fatturato a budget ed a consuntivo (actual) registrato sui principali prodotti;

• Provvigioni a budget ed a consuntivo (actual) assegnate ai diversi agenti di commercio che operano sul territorio nazionale; le provvigioni costituiscono infatti il corrispettivo per l’attività che essi svolgono per Pfizer, legato alla promozione e alla realizzazione delle vendite attentamente monitorate ed analizzate su base mensile grazie anche allo strumento dell’analisi degli scostamenti;

• Aliquota media a budget ed a consuntivo (actual) calcolata sui diversi agenti come rapporto tra le provvigioni ed il fatturato (a budget o a consuntivo);

L’analisi degli scostamenti viene realizzata sia su ogni singolo brand sia su ogni diverso canale di vendita, attraverso il quale Pfizer va a conseguire

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le vendite nel nostro paese quali ad esempio Dettaglio, Grossisti e GDO45_.

Entrando più nel dettaglio indichiamo le metodologie di calcolo relative ai 5 diversi tipi di scostamenti ed un estratto della struttura complessiva di tale report:

Articolazione dell’analisi degli scostamenti delle provvigioni per Brand.

Consideriamo nella nostra analisi un singolo Brand, a titolo esemplificativo rappresentato dal Multicentrum (indicato con MC) ed il totale dei singoli brand di PCH (indicato con Tot), di cui dovrà essere calcolato, come sommatoria di ognuno di essi, il fatturato e le provvigioni actual ed il fatturato e le provvigioni di budget; i calcoli necessari per ottenere lo scostamento globale per ogni singolo brand sono i seguenti: