- RICONOSCIMENTO DEI RICAVI

Dal 01/01/2018 è entrato in vigore il principio contabile IFRS 15 “Ricavi provenienti da contratti con i clienti” che ha introdotto nuove regole per la rilevazione dei ricavi derivanti dalla vendita di beni o dalla prestazione di servizi. Non rientrano nel perimetro di applicazione di tale principio i ricavi di natura finanziaria. I ricavi devono essere rilevati in modo che il trasferimento al cliente dei beni o servizi promessi sia espresso in un importo che rifletta il corrispettivo cui l'entità si aspetta di avere diritto in cambio dei beni o servizi. Ciò implica l’identificazione delle singole componenti di

79 vendita e l’allocazione a ciascuna di esse del corrispettivo contrattuale. L’applicazione del principio richiede i seguenti passaggi fondamentali:

- l’identificazione del contratto con il cliente;

- l’identificazione delle singole performance obligations all’interno del contratto;

- la determinazione del corrispettivo della transazione;

- l’attribuzione del corrispettivo a ciascuna performance obligation del contratto;

- l’iscrizione del ricavo in contabilità nel momento in cui l’entità soddisfa ciascuna performance obligation.

L’analisi delle principali componenti di ricavo commissionali di tipo non strettamente finanziario e le caratteristiche di alcuni prodotti bancari, quali – ad esempio – i conti a pacchetto non hanno fatto emergere differenze nella contabilizzazione dei ricavi applicata in precedenza. Non si sono pertanto rese necessarie modifiche della prassi sino ad ora applicata nella metodologia e nella tempistica di rilevazione a conto economico dei ricavi.

I ricavi sono riconosciuti nel momento in cui vengono percepiti o quando è probabile che saranno ricevuti i benefici economici futuri e tali benefici possono essere quantificabili in modo attendibile.

In particolare:

- gli interessi di mora vengono rilevati a Conto economico nel momento in cui vengono effettivamente incassati;

- i dividendi sono rilevati a Conto economico nell’esercizio in cui si manifesta il diritto a riceverne la corresponsione.

A.3 – Informativa sui trasferimenti tra portafogli di attività finanziarie

Al 31/12/2021 non sono presenti in bilancio attività finanziarie oggetto di trasferimento tra portafogli.

A.4 Informativa sul Fair Value Informativa di natura qualitativa

A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati

La metodologia di valutazione del livello 2 di fair value si basa sul “metodo reddituale”, in particolare sull’applicazione denominata “tecnica del valore attuale”.

La valutazione è ottenuta scontando i flussi futuri attesi (quote interessi ed eventuali quote capitale) secondo una curva di tassi d'interesse per scadenza risk-free, opportunamente trattata con metodologia Bootstrap per ottenere tassi di tipo zero coupon.

Per le Attività, la curva suddetta viene innalzata in funzione del premio per il rischio inerente lo specifico debitore.

Per le Passività, la curva di riferimento è maggiorata in considerazione del rischio di credito inerente una potenziale situazione di insolvenza della Banca. Anche in considerazione dei rating assegnati a banche italiane ritenute comparabili e tenuti presenti gli elevati livelli di patrimonializzazione e liquidità di Banca del Piemonte, il tasso “risky” viene valorizzato assumendo quale classe di rating di riferimento la BBB.

Gli input utilizzati nella valutazione del fair value sono i seguenti:

• tassi Euribor,

• tassi IRS,

• curva dei CDS, differenziati per classe di rating e durata (fonte Reuters).

80 La metodologia di valutazione del livello 3 di fair value fa ricorso a tecniche di valutazione che si fondano, in misura rilevante, su input significativi non desumibili dal mercato e comporta, pertanto, stime ed assunzioni di variabili da parte del management.

A.4.2 Processi e sensibilità delle valutazioni

La Banca non ha in bilancio attività valutate su base ricorrente con fair value del livello 3, fatta eccezione per una residuale componente di titoli di capitale del portafoglio FVOCI. Tali attività sono valutate al costo, trattandosi prevalentemente di titoli azionari di società non quotate aventi compagini azionarie sostanzialmente statiche. In questo aggregato è compresa anche la quota di apporto relativa ad un contratto di associazione in partecipazione.

A.4.3 Gerarchia del fair value Si distinguono i seguenti livelli:

a) fair value di livello 1 riferito a strumenti quotati in un mercato attivo, valutati ai prezzi che si formano tempo per tempo sul mercato stesso;

b) fair value di livello 2 riferito a strumenti non quotati in mercati attivi, valutati a prezzi determinati utilizzando parametri osservabili direttamente o indirettamente sul mercato;

c) fair value di livello 3 riferito a strumenti la cui valutazione è effettuata su input non basati su dati di mercato osservabili.

I trasferimenti di una attività o passività tra i diversi livelli di gerarchia del fair value sono effettuati quando a seguito di variazioni degli input appare non coerente la classificazione precedente. Nel corso del 2021 non sono state operate riclassificazioni di strumenti tra i diversi livelli di fair value.

Le attività finanziarie di livello 3 rilevate nella voce “Attività finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditività complessiva” rappresentano lo 0,02% del totale attivo e lo 0,1% della voce 30 dell’attivo; si ritiene pertanto di trovarsi nella situazione prevista dallo IAS 1, paragrafo 31.

A.4.4 Altre informazioni

La Banca non adotta l’eccezione prevista dall’IFRS 13, paragrafo 48 e valuta i rischi di credito e di mercato con le controparti a saldi aperti senza procedere a compensazione.

Informativa di natura quantitativa A.4.5 Gerarchia del fair value

A.4.5.1 Attività e passività valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value

81

Legenda:

L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3

Nel corso dell’esercizio non sono stati effettuati trasferimenti di attività e passività tra i vari livelli di fair value.

Nella determinazione del fair value degli strumenti derivati al 31/12/2021 le variazioni annue del Credit Risk Adjustment e del Debt Risk Adjustment hanno determinato componenti positivi per complessivi 138 migliaia di euro.

A.4.5.2 Variazioni annue delle attività valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)

Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3

2.592 24.419 8.238 18.749

14 2.036 95

2.592 24.405 6.202 18.654

433.348 15.967 455 384.363 36.615 676 680

435.940 40.386 455 392.601 55.364 676

82 111

1. Attività finanziarie valute al fair value con impatto a conto economico

2. Attività finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditività complessiva

2. Passività finanziarie valutate al fair value 3. Derivati di copertura

1. Passività finanziarie detenute per la negoziazione

TOTALE 4. Attività materiali

a) attività finanziarie detenute per la negoziazione b) attività finanziarie designate al fair value

c) altre attività finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value

3. Derivati di copertura

31/12/2020 Attività/Passività misurate al fair value

Totale Attività finanziarie valutate al fair value

con impatto a conto economico

Attività - di cui Minusvalenze

3.3.2 Patrimonio netto 3.4 Trasferimenti ad altri livelli 3.5 Altre variazioni in diminuzione 2.3 Trasferimenti da altri livelli 2.1 Acquisti

2.4 Altre variazioni in aumento

82 A.4.5.4 Attività e passività non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente:

ripartizione per livelli di fair value

A.5 Informativa sul c.d. “day one profit/loss”

La Banca non ha posto in essere operazioni per le quali risultino, al momento di prima iscrizione di uno strumento finanziario, differenze tra il prezzo della transazione e il valore dello stesso ottenuto attraverso tecniche interne di valutazione.

VB L1 L2 L3 VB L1 L2 L3

2.157.226 517.809 1.724.567 1.981.481 432.505 1.656.893

4.726 6.178 5.121 6.933

2.161.952 517.809 1.730.745 1.986.602 432.505 1.662.014

2.442.363 2.442.363 2.256.039 2.256.017

2.442.363 2.442.363 2.256.039 2.256.017

Legenda:

VB= Valore di Bilancio L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3

2. Attività materiali detenute a scopo di investimento

31/12/2021 31/12/2020

1. Attività finanziarie valutate al costo ammortizzato Attività/Passività non misurate al fair value o misurate al fair

value su base non ricorrente

TOTALE 2. Passività associate ad attività in via di dismissione 1. Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

TOTALE 3. Attività non correnti e gruppi di attività in via di dismissione

83 PARTE B – INFORMAZIONI SULLO STATO PATRIMONIALE- ATTIVO

Sezione 1 Cassa e disponibilità liquide – Voce 10