48 4.1. Organizzazione e sistema contabile
Il sistema contabile si identifica come un insieme di rilevazioni di natura
quantitativa che permettono di annotare i fatti di gestione al fine di conoscerne il risultato. Consente, inoltre, di produrre informazioni di supporto ai processi decisionali interni ed esterni all’impresa.
Il sistema informativo contabile utilizzato dal Gruppo Antinori è un sistema ERP (Enterprise Resource Planning): J.D.Edwards. La struttura tecnico-contabile rappresenta la base informativa su cui si fonda il processo di controllo: mediante l’introduzione di una serie di strumenti di natura contabile si possono esprimere sia gli obiettivi assegnati sia i consuntivi dei risultati realizzati dai vari centri di attività. Ad oggi, questo nuovo sistema, che è stato applicato a tutte le società del Gruppo, non è ancora stato messo a punto in maniera definitiva.
È stato applicato progressivamente alle varie società del Gruppo:
- inizialmente è stato sviluppato per la Marchesi Antinori che ha cominciato ad utilizzarlo dal 1 luglio 2011;
- per le società P. Antinori, Giuliano da Maiano, Casasole e Procacci è stato utilizzato dal 1 gennaio 2012;
- successivamente è stato avviato per le aziende Tormaresca e Prunotto, a partire dal 1 luglio 2012;
- dal 1 gennaio 2014 è stato implementato anche per la gestione di Antinori Agricola.
Tutte le informazioni contabili vengono reperite su questo sistema, mentre per una serie di report viene utilizzato un sistema di business intelligence nativo di JDE: JPOV (J.D.Edwards Point of View).
Lo strumento principale del sistema contabile è il conto, prospetto nel quale vengono riportati i dati relativi alle operazioni di gestione. Il piano dei conti, documento comprendente tutti i conti impiegati dall’impresa per le rilevazioni, è previsto in gran parte in modo uguale per quasi tutte le aziende del Gruppo. Tuttavia, alcuni conti sono stati creati specificatamente per determinate società.
49
Il piano dei conti ha funzione di strumento di supporto per la redazione del bilancio civilistico nel rispetto della legge e dei principi contabili, in quanto definisce esplicitamente i conti da addebitare e da accreditare nella rilevazione dei fatti gestionali. Al tempo stesso, è anche un’importante fonte di informazione da utilizzare per il controllo della gestione. Il piano deve necessariamente essere elaborato tenendo di conto delle possibili evoluzioni dell’attività aziendale, così da non dovervi apportare frequenti variazioni. In ogni caso, il prospetto deve poter consentire l’aggiunta di nuovi conti che gli sviluppi della gestione richiedono di attivare.
A differenza di quanto accadeva nel vecchio sistema contabile (ACG), dove esistevano due distinti piani dei conti, uno più analitico per le analisi gestionali ed uno più sintetico creato secondo le necessità e le disposizioni normative civilistico-fiscali, il nuovo sistema contabile ha previsto un unico piano dei conti che è stato creato sulla base delle disposizioni normative vigenti ma con
un’analiticità maggiore che consente di effettuare tutte le analisi gestionali necessarie.
Nel piano, le voci sono organizzate in strutture gerarchiche di due livelli: - mastri o conti, costituiscono la struttura del piano e sono identificati con un
codice che ne facilita la classificazione;
- sottoconti, rappresentano gli elementi su cui effettuare le registrazioni contabili.
50
CC Mastro Sottoconto Descrizione Conto Società ID Conto
Descrizione Centro controllo
99CE 4 CONTO ECONOMICO 99999 00000855
Modello Conti Economici 99CE 40 VALORE DELLA PRODUZIONE 99999 00000857 Modello Conti Economici 99CE 4000 RICAVI VENDITE E PREST. 99999 00000858
Modello Conti Economici 99CE 400000 VENDITE DI BENI 99999 00000859
Modello Conti Economici 99CE 400001 VENDITE ITALIA 99999 00000860
Modello Conti Economici 99CE 400001 000 VENDITA PROD. FINITI 99999 00000861
Modello Conti Economici 99CE 400001 010 VENDITA PROD.NI MINORI 99999 00000862
Modello Conti Economici 99CE 400001 020 VENDITA SFUSO MOSTO 99999 00000863
Modello Conti Economici 99CE 400001 025 VENDITA UVA 99999 00000864
Modello Conti Economici 99CE 400001 026 VEND.SOTTOPR.LAVORAZ. 99999 00000865
Modello Conti Economici 99CE 400001 030 VENDITA MAT.LI IND.LI 99999 00000866
Modello Conti Economici 99CE 400001 040 VENDITA MATERIALI MKT 99999 00000867
Modello Conti Economici 99CE 400001 050 VENDITA OLIO SFUSO 99999 00000868
Modello Conti Economici 99CE 400002 VENDITE CEE 99999 00000869
Modello Conti Economici 99CE 400002 000 VENDITA PROD. FINITI 99999 00000870
Modello Conti Economici 99CE 400002 010 VENDITA PROD.NI MINORI 99999 00000871
Modello Conti Economici 99CE 400002 020 VENDITA SFUSO MOSTO 99999 00000872
Modello Conti Economici 99CE 400002 025 VENDITA UVA 99999 00000873
Modello Conti Economici 99CE 400002 026 VEND.SOTTOPR.LAVORAZ. 99999 00000874
Modello Conti Economici 99CE 400002 030 VENDITA MAT.LI IND.LI 99999 00000875
Modello Conti Economici 99CE 400002 040 VENDITA MATERIALI MKT 99999 00000876
Modello Conti Economici 99CE 400002 050 VENDITA OLIO SFUSO 99999 00000877
Modello Conti Economici 99CE 400003 VENDITE EXTRA CEE 99999 00000878
Modello Conti Economici 99CE 400003 000 VENDITA PROD. FINITI 99999 00000879
Modello Conti Economici 99CE 400003 010 VENDITA PROD.NI MINORI 99999 00000880
Modello Conti Economici 99CE 400003 020 VENDITA SFUSO MOSTO 99999 00000881
Modello Conti Economici 99CE 400003 025 VENDITA UVA 99999 00000882
Modello Conti Economici 99CE 400003 026 VEND.SOTTOPR.LAVORAZ. 99999 00000883
Modello Conti Economici 99CE 400003 030 VENDITA MAT.LI IND.LI 99999 00000884
Modello Conti Economici 99CE 400003 040 VENDITA MATERIALI MKT 99999 00000885
Modello Conti Economici 99CE 400003 050 VENDITA OLIO SFUSO 99999 00000886
Modello Conti Economici
51
Oltre che sui mastri e sottoconti, le analisi gestionali vengono effettuate anche per divisioni e centri di attività. Per divisioni, si intendono le unità organizzative locali, di una stessa società, preposte alla gestione di un particolare business. Le divisioni sono suddivise in centri di attività. I Cda sono codificati in modo
uniforme nelle diverse società, in modo da poter effettuare analisi trasversali e di confronto. Ogni società utilizza, poi, solo i Cda che rispecchiano l’attività svolta e l’organizzazione della società stessa. Tutte le informazioni relative a società, intercompany e mercato, divisioni e Cda, sono segmenti riportati nei centri di controllo che si identificano come la destinazione di imputazione di una transazione all’interno dell’azienda.
Centro di
Controllo Società Intercompany Mercato Divisione CDA CC Cat. CC 1 Cat. CC 2 Cat. CC 3 Cat. CC
4 Cat. CC 5