COMUNE DI LOMAZZO. Provincia di Como NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE

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COMUNE DI LOMAZZO

Provincia di Como

NOTA INTEGRATIVA

AL BILANCIO DI PREVISIONE 2021-2023

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Città di Lomazzo Nota Integrativa pagina 1

Provincia di Como Bilancio 2021-2023

PREMESSA

Il principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio (allegato 4/1 del d.lgs. 118/2011) prevede, per gli enti che adottano la contabilità finanziaria potenziata, la stesura della nota integrativa al bilancio di previsione, ovvero una relazione esplicativa dei contenuti del bilancio.

Il nuovo sistema contabile armonizzato disciplinato dal D.Lgs. 118/2011 e dal D.P.C.M.

28/12/2011 ha comportato una serie di innovazioni dal punto di vista finanziario e contabile nonché programmatico gestionale di cui le più importanti sono:

1. nuovi schemi di bilancio con una diversa struttura delle entrate e delle spese;

2. previsione delle entrate e delle spese in termini di cassa per il primo esercizio di riferimento;

3. diverse attribuzioni in termini di variazioni di bilancio; quelle relative alla cassa e alle spese di personale per modifica delle assegnazioni interne ai Servizi diventano di competenza della Giunta;

4. nuovi principi contabili, tra i quali quello della competenza finanziaria potenziata che comporta, tra l'altro, la costituzione obbligatoria secondo specifiche regole del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE, ex Fondo Svalutazione Crediti) e del Fondo Pluriennale Vincolato (FPV);

5. previsione di nuovi piani dei conti integrati sia a livello finanziario che a livello economico-patrimoniale;

6. nuovo Documento Unico di Programmazione DUP in sostituzione della Relazione Previsionale e Programmatica.

Tra i nuovi allegati da predisporre è stata inserita la “nota integrativa”, un documento, che ha la funzione di integrare i dati quantitativi esposti negli schemi di bilancio al fine di rendere più chiara e significativa la lettura dello stesso.

La nota integrativa al bilancio di previsione presenta i seguenti contenuti:

1. i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al fondo crediti di dubbia esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto l’accantonamento a tale fondo;

2. L’elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre dell’esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall’ente;

3. L’elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall’ente;

4. L’elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le risorse disponibili;

5. Nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono anche investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile porre in essere la programmazione necessaria alla definizione dei relativi crono programmi;

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6. L’elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti;

7. Gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata;

8. L’elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi sono consultabili nel proprio sito internet fermo restando quanto previsto per gli enti locali dall'articolo 172, comma 1, lettera a) del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267;

9. L’elenco delle partecipazioni possedute con l’indicazione della relativa quota percentuale;

10. Altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l’interpretazione del bilancio.

Criteri di formulazione delle previsioni

Le previsioni triennali di entrata e di spesa rispettano i principi contabili dell’annualità, dell’unità, dell’universalità, dell’integrità, della veridicità, dell’attendibilità, della correttezza, della chiarezza e comprensibilità, della significatività e rilevanza, della flessibilità, della congruità, della prudenza, della coerenza, della continuità, della costanza, della comparabilità, della verificabilità, della neutralità, della pubblicità, dell’ equilibrio di bilancio e della competenza finanziaria.

La previsione degli stanziamenti di entrata corrente è stata formulata sulla base del criterio della storicità con riferimento alle risultanze rilevabili dagli ultimi tre esercizi. In particolare i criteri utilizzati possono così riassumersi con riferimento alle poste di entrata più significative:

✓ Imposta comunale sugli immobili: gettito calcolato applicando le aliquote d’imposta deliberate dal Consiglio Comunale, sul valore del patrimonio immobiliare desunto indirettamente dai versamenti effettuati nell’ultimo esercizio disponibile;

✓ Tassa sui Rifiuti: gettito desunto dalle tariffe calcolate nel piano finanziario del servizio di raccolta e smaltimento rifiuti solidi urbani, in misura necessaria a garantire l’integrale copertura dei costi di esercizio;

✓ Addizionale IRPEF: entro i limiti minimo e massimo ricavabili dalla stima ministeriale desumibile dal foglio di calcolo disponibile sul portale del federalismo municipale, applicando le aliquote deliberate dal Consiglio Comunale;

✓ Fondo di Solidarietà: pari all’ammontare della spettanza 2020;

✓ Trasferimenti dello Stato: sono stati previsti i seguenti trasferimenti compensativi:

a) IMU su terreni agricoli e fabbricati rurali ai sensi dell’articolo 1, comma 711, della legge 147/2013 nella misura concessa nell’anno 2019;

b) Trasferimenti compensativi minori introiti addizionale comunale all’IRPEF c) IMU su immobili merce (articolo 3, D.L. 102/2013 e D.M. 20/6/2014) d) IMU sugli immobili di categoria D (cosiddetti imbullonati);

e) Trasferimenti correnti dello Stato per interventi finalizzati – nella misura spettante nell’anno 2020;

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✓ Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione: tenuto conto delle somme accertate nell’ultimo triennio e dell’andamento della spesa rendicontata da parte del responsabile dei servizi interessati;

✓ Proventi per violazioni alla circolazione stradale: nella misura certa annua rilevabile dai rendiconti di gestione dell’ultimo triennio;

✓ Proventi dei servizi pubblici: sulla base del criterio storico degli accertamenti effettuati nell’ultimo esercizio;

✓ Fitti attivi: sulla base dei contratti di locazione in corso;

✓ Altre entrate correnti: sulla base del gettito storicamente realizzato, ponderato con il criterio della prudenza.

Le previsioni di spesa corrente sono state improntate ai seguenti criteri di valutazione:

✓ Spese di personale: sulla base dei contratti di lavoro dipendente in corso e della programmazione delle assunzioni previste nel programma triennale del fabbisogno di personale 2021-2023;

✓ Forniture per acquisto beni: sulla base delle effettive disponibilità finanziarie;

✓ Utenze: sulla base del fabbisogno espresso dagli uffici per il funzionamento dei servizi;

✓ Interessi e mutui: sulla base delle delegazioni di pagamento rilasciate tenuto conto della rinegoziazione dei mutui MEF;

✓ Appalti di servizi: sulla base dei contratti pluriennali in corso;

✓ Spese per missioni - nei limiti di cui all’articolo 6, comma 12, del D.L. 78/2010;

✓ Fondo di riserva - nei limiti di cui all’articolo 166, comma 2 ter del D. Lgs. 267/2000;

✓ Fondo crediti di dubbia esigibilità - si rinvia all’apposito paragrafo;

✓ Le previsioni di entrata e spesa in conto capitale sono coerenti con il programma triennale dei lavori pubblici. I proventi delle concessioni edilizie sono previsti in linea con lo stanziamento dell’esercizio 2020 e tenuto conto della previsione di revisione del PGT;

✓ I proventi delle alienazioni patrimoniali sono previsti in misura congrua al valore di mercato degli immobili indicati nel piano delle alienazioni;

✓ I trasferimenti ed i contributi in conto capitale per investimenti sulla base di contributi già concessi oppure concedibili sulla base della normativa nazionali e/o regionali vigente.

L’utilizzo delle uscite in conto capitale rimane, comunque, subordinato alla concreta realizzazione della previsione di entrata, per il tramite del visto di copertura finanziaria da rilasciare ai sensi dell’articolo 153, comma 5, del Testo Unico 18 agosto 2000, n. 267.

Fondo crediti di dubbia esigibilità

Il fondo crediti di dubbia esigibilità è lo strumento individuato nell’allegato n. 2/4

“Principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria”, richiamato dall’art. 3 del Decreto Legislativo 23 giugno 2011 n. 118 cosi come modificato dal decreto Legislativo 10 agosto 2014 n. 126, per impedire l’accertamento di entrate

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future. In contabilità finanziaria il FCDE deve intendersi quale fondo rischi diretto ad evitare l’utilizzo di entrate di dubbia e difficile esazione.

A fronte dei crediti di dubbia e difficile esazione nel bilancio di previsione deve essere stanziata un’apposita posta contabile il cui ammontare è determinato in relazione alla dimensione degli stanziamenti relativi ai crediti che si prevede si formeranno nell’esercizio, della loro natura e dell’andamento del fenomeno nei precedenti cinque esercizi.

Non tutte le entrate richiedono un accantonamento al fondo.

Le entrate considerate “sicure” sono:

✓ i trasferimenti da altre amministrazioni pubbliche

✓ i crediti assistiti da fidejussioni

✓ le entrate tributarie, che sulla base dei nuovi principi contabili, sono accertate per cassa (addizionale comunale IRPEF, IMU, TASI ecc.)

✓ le entrate riscosse per conto di un altro ente da versare al beneficiario.

Al fine di definire la posta da stanziare nel bilancio di previsione 2020-2022 è stata fatta una ricognizione delle entrate che possono dare luogo a crediti di dubbia e difficile esazione e sono state individuate le seguenti tipologie:

✓ Accertamenti ICI - IMU - TASI;

✓ TARSU – TARES – TARI;

✓ Imposta comunale sulla pubblicità (sostituita dal 01.01.2021 dal canone unico)

✓ Tosap (sostituita dal 01.01.2021 dal canone mercatale)

✓ Sanzioni al codice della strada e amministrative;

✓ Entrate nido

✓ Entrate dei servizi scolastici;

✓ Entrate da servizi alla persona;

✓ Entrate da servizi cimiteriali;

✓ Entrate da compartecipazioni di spesa per servizi sociali;

✓ Affitti.

Per ciascuna delle entrate sopra riportate è stata calcolata la media del rapporto tra gli incassi in c/competenza e gli accertamenti degli ultimi cinque esercizi approvati.

Dal 2021, essendo trascorsi 5 anni dall’adozione del principio della competenza finanziaria, il fondo crediti di dubbia esigibilità è determinato sulla base della media semplice.

Il Comune di Lomazzo ha ritenuto di applicare, da subito, come modalità di calcolo la media semplice in quanto la stessa è stata già adottata in sede di riaccertamento straordinario. Le comparazioni temporali risulteranno quindi omogenee e più significative.

Alla luce della risposta fornita da Arconet ad un quesito formulato da un ente locale in merito alla modalità di calcolo del FCDDE da inserire nel bilancio di previsione per gli enti che applicano il D. Lgs. 118/2011 a decorrere dal 2015, per la definizione del fondo crediti sono state applicare le seguenti formule:

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per l’anno dal 2014:

incassi di competenza es. X + incassi c/residui X accertamenti esercizio X

per gli anni 2015, 2016, 2017 e 2018:

incassi di competenza es. X + incassi esercizio X+1 in c/residui X accertamenti esercizio X

con l’accortezza, nell’esercizio 2014, di ricondurre al 100% i rapporti tra incassato e accertato che superavano la detta percentuale.

Anche per l’esercizio 2021 è possibile determinare il rapporto tra incassi di competenza ed i relativi accertamenti, considerando tra gli incassi anche le riscossioni effettuate nell’anno successivo in conto residui dell’anno precedente. Il quinquennio di riferimento per il calcolo della media è 2015-2019.

Sono stati definiti in questo modo tutti i complementi a 100 da applicare alla previsione di entrata del bilancio 2021-2023.

Poiché l’importo del FCDE impatta in modo rilevante sugli equilibri di bilancio il comma 882 dell’art. 1 della L. 205/2017 ha previsto la possibilità per gli enti di graduare la posta da stanziare in spesa nel seguente modo:

✓ Anno 2018: 75%

✓ Anno 2019: 85%

✓ Anno 2020: 95%

✓ Anno 2021: 100%;

DETERMINAZIONE DEL FONDO:

Tipologia di Entrata Stanziamento di bilancio Quota di

accantonamento al FCDDE

Importo fondo

€. **

Anno Importo

€.

Accertamenti IMU 2021 180.000,00 60,05% 108.089,72

2022 115.000,00 60,05% 69.058,16

2023 115.000,00 60,05% 69.058,16

Accertamenti TASI 2021 35.000,00 60,05% 21.017,50

2022 35.000,00 60,05% 21.017,50

2023 35.000,00 60,05% 21.017,50

Canone Unico Mercatale ex Tosap 2021 45.000,00 3,81% 1.714,50

2022 45.000,00 3,81% 1.714,50

2023 45.000,00 3,81% 1.714,50

Canone Unico ex ICP 2021 70.000,00 8,69% 6.083,00

2022 70.000,00 8,69% 6.083,00

2023 70.000,00 8,69% 6.083,00

TARI ordinaria 2021 950.500,00 13,27% 126.131,35

2022 953.500,00 13,27% 126.529,45

2023 963.500,00 13,27% 127.856,45

TARSU/TARES/TARI accertamenti 2021 100.000,00 17,51% 17.510,00

2022 50.000,00 17,51% 8.755,00

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2023 50.000,00 17,51% 8.755,00

Sanzioni violazione CDS 2021 267.000,00 42,57% 113.661,90

2022 277.000,00 42,57% 117.918,90

2023 277.000,00 42,57% 117.918,90

Sanzioni per violazione di ordinanze, regolamenti ecc.

2021 13.000,00 16,32% 2.121,60

2022 13.000,00 16,32% 2.121,60

2023 13.000,00 16,32% 2.121,60

Lampade votive 2021 54.500,00 2,12% 1.155,40

2022 54.500,00 2,12% 1.155,40

2023 54.500,00 2,12% 1.155,40

Servizi cimiteriali 2021 25.000,00 0,69% 172,50

2022 25.000,00 0,69% 172,50

2023 25.000,00 0,69% 172,50

Concessioni cimiteriali 2021 40.000,00 1,14% 456,00

2022 40.000,00 1,14% 456,00

2023 40.000,00 1,14% 456,00

Assistenza scolastica 2021 37.070,00 6,315% 2.341,13

2022 52.370,00 6,007% 3.145,91

2023 52.370,00 6,007% 3.145,91

Servizi alla persona 2021 86.300,00 4,868% 4.200,88

2022 86.300,00 4,868% 4.200,88

2023 86.300,00 4,868% 4.200,88

Rette nido 2021 150.000,00 0,56% 840,00

2022 150.000,00 0,56% 840,00

2023 150.000,00 0,56% 840,00

Canoni di locazione 2021 28.422,00 5,10% 1.449,52

2022 28.422,00 5,10% 1.449,52

2023 28.422,00 5,10% 1.449,52

Utilizzo immobili 2021 15.000,00 20,68% 3.102,00

2022 15.000,00 20,68% 3.102,00

2023 15.000,00 20,68% 3.102,00

Gli stanziamenti inseriti nel bilancio per gli esercizi 2021-2022-2023 sono i seguenti:

Fondo crediti di dubbia esigibilità

2021 2022 2023

Importo totale 410.047,00 367.720,00 369.047,00

Stanziamento obbligatorio al

fondo 410.047,00 367.720,00 369.047,00

FONDO A COPERTURA PERDITE SOCIETÀ PARTECIPATE

Ai sensi della Legge 27/12/2013 n. 147 – Legge di Stabilità 2014, art. 1, commi 550 e seguenti, così come modificati dall’art. 28, comma 1, lettera s) del D. Lgs. 19.08.2016 n. 175, nel caso in cui le Società partecipate, ivi comprese le Aziende Speciale e le Istituzioni, presentino un risultato di esercizio o saldo finanziario negativo, le pubbliche amministrazioni locali partecipanti accantonano nell'anno successivo in apposito fondo vincolato un importo pari al risultato negativo non immediatamente ripianato, in misura proporzionale alla quota di partecipazione.

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La suddetta norma prevede che le pubbliche amministrazioni locali partecipanti accantonino nell'anno successivo in apposito fondo vincolato un importo pari al risultato negativo non immediatamente ripianato, in misura proporzionale alla quota di partecipazione.

Il Comune di Lomazzo ha provveduto ad accantonare in apposito fondo, iscritto nel bilancio di previsione 2018, le quote delle perdite relative ai bilanci chiusi al 31.12.2016 e 31.12.2017 della partecipata Sviluppo Como – ComoNext Spa, proporzionalmente alla quota di partecipazione detenuta. Le suddette quote risultano presenti nella quota accantonata dell’avanzo di amministrazione 2019.

Non vi sono altre situazioni che richiedano accantonamenti.

FONDO PER INDENNITÀ DI FINE MANDATO DEL SINDACO

In applicazione del principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria di cui all’All.4/2 al D.Lgs. 118/2011 e s.m. ed i. - punto 5.2 lettera i) è stato altresì costituito apposito “Accantonamento trattamento di fine mandato del Sindaco” per un importo di € 2.789,00 che, in quanto fondo, non sarà possibile impegnare ma che, determinando un’economia di bilancio, confluirà nel risultato di amministrazione.

FONDO PER RINNOVI CONTRATTUALI

In applicazione del principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria di cui all’All.4/2 al D.Lgs. 118/2011 e s.m. ed i. - punto 5.2 lettera a) è stato altresì costituito apposito “Fondo per rinnovi contrattuali” per un importo di € 22.750,00 che, in quanto fondo, non sarà possibile impegnare ma che, determinando un’economia di bilancio, confluirà nel risultato di amministrazione.

ELENCO ANALITICO DELLE QUOTE VINCOLATE E ACCANTONATE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO AL 31 DICEMBRE DELL’ESERCIZIO PRECEDENTE, DISTINGUENDO I VINCOLI DERIVANTI DALLA LEGGE E DAI PRINCIPI CONTABILI, DAI TRASFERIMENTI, DA MUTUI E ALTRI FINANZIAMENTI, VINCOLI FORMALMENTE ATTRIBUITI DALL’ENTE.

In occasione della predisposizione del bilancio di previsione è necessario procedere alla determinazione del risultato di amministrazione presunto, che consiste in una previsione ragionevole del risultato di amministrazione dell’esercizio precedente, formulata in base alla situazione dei conti alla data di elaborazione del bilancio di previsione.

Costituiscono quota vincolata del risultato di amministrazione le entrate accertate e le corrispondenti economie di bilancio:

a. nei casi in cui la legge o i principi contabili generali e applicati della contabilità finanziaria individuano un vincolo di specifica destinazione dell’entrata alla spesa;

b. derivanti da mutui e finanziamenti contratti per il finanziamento di investimenti determinati;

c. derivanti da trasferimenti erogati a favore dell’ente per una specifica destinazione;

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d. derivanti da entrate straordinarie, non aventi natura ricorrente, accertate e riscosse cui l’amministrazione ha formalmente attribuito una specifica destinazione.

La quota accantonata del risultato di amministrazione è costituita da:

1. l’accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità (principio 3.3);

2. gli accantonamenti a fronte dei residui passivi perenti (solo per le regioni, fino al loro smaltimento);

3. gli accantonamenti per le passività potenziali (fondi spese e rischi).

In sede di predisposizione della proposta di bilancio di previsione 2021-2023 si è quindi provveduto alla determinazione dell’avanzo di amministrazione presunto dell’esercizio 2020. Il dato è stato determinato sulla base di elementi presuntivi mediante proiezioni di accertamenti/impegni al 31/12/2020.

Si riporta la tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto allegato al bilancio di previsione:

TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO ESERCIZIO 2020

1) D

ETERMINAZIONE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO AL

31/12/2020

(+) Risultato di amministrazione iniziale dell'esercizio 2020 4.422.232,37 (+) Fondo pluriennale vincolato iniziale dell'esercizio 2020 1.870.441,08

(+) Entrate già accertate nell'esercizio 2020 6.349.333,37

(-) Uscite già impegnate nell'esercizio 2020 8.862.130,30

(-) Riduzione dei residui attivi già verificatasi nell’esercizio 2020 0,00 (+) Incremento dei residui attivi già verificatesi nell'esercizio 2020 0,00 (+) Riduzione dei residui passivi già verificatesi nell'esercizio 2020 0,00

= Risultato di amministrazione dell'esercizio 2020 e alla data di

redazione del bilancio dell'anno 2021 3.779.876,82

+ Entrate che prevedo di accertare per il restante periodo

dell’esercizio 2020 2.631.548,84

- Spese che prevedo di impegnare per il restante periodo

dell’esercizio 2020 2.340.068,95

- Riduzione dei residui attivi, presunta per il restante periodo

dell’esercizio 2020 109.423,43

+ Incremento dei residui attivi presunta per il restante periodo

+ Riduzione dei residui passivi, presunta per il restante periodo

- Fondo pluriennale vincolato finale presunto dell'esercizio 2020 491.686,66

= A) Risultato di amministrazione presunto al 31/12/2020 3.573.729,90

2) C

OMPOSIZIONE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO AL

31/12/2020

Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2020 2.005.794,19

Accantonamento residui perenti al 31/12/2019 (solo per le regioni) 0,00

Fondo anticipazioni liquidità 0,00

Fondo perdite società partecipate 60.136,42

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Fondo contenzioso 0,00

Altri accantonamenti 36.457,12

B) Totale parte accantonata 2.102.387,73

Parte vincolata

Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 263.664,11

Vincoli derivanti da trasferimenti 0,00

Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00

Vincoli formalmente attribuiti dall'ente 94.402,11

Altri vincoli 0,00

C) Totale parte vincolata 358.066,22

Parte destinata agli investimenti

D) Totale destinata a investimenti 350.039,75

E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) 763.236,20

Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione come disavanzo da ripianare.

3) U

TILIZZO QUOTE VINCOLATE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO AL

31/12/2020

Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili 0,00

Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti 0,00

Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00

Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente 0,00

Utilizzo altri vincoli da specificare 0,00

Totale utilizzo avanzo di amministrazione presunto 0,00

In sede di previsione non vengono utilizzate quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto.

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO

Il FPV è un saldo finanziario costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di obbligazioni passive dell’ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi al quello in cui è stata accertata l’entrata.

Secondo il nuovo principio contabile della competenza finanziaria potenziata gli impegni di parte corrente o investimenti, sono imputati negli esercizi in cui l’obbligazione diventerà esigibile. Questo comporta che lo stanziamento di spesa riconducibile all’originario finanziamento può essere ripartito pro-quota in più esercizi, attraverso l’impiego del cosiddetto “Fondo Pluriennale Vincolato”. Il FPV ha proprio lo scopo di fare convivere l’imputazione della spesa secondo questo principio (competenza potenziata) con l’esigenza di evitare la formazione di componenti di avanzo o disavanzo artificiose, e questo a partire dalla nascita del finanziamento e fino all’esercizio in cui la prestazione connessa con l’obbligazione passiva avrà termine.

Questa tecnica contabile consente di evitare sul nascere la formazione di residui passivi che, nella nuova ottica, hanno origine solo da debiti effettivamente liquidi ed esigibili sorti nello stesso esercizio di imputazione contabile.

Il fenomeno dell'accumulo progressivo di residui attivi e passivi di esito incerto e d’incerta collocazione temporale, pertanto, non trova più spazio nel nuovo ordinamento degli enti locali.

Per entrare più nel dettaglio: nella parte spesa, la quota di impegni esigibili nell’esercizio restano imputati alle normali poste di spese, mentre il FPV/U accoglie la quota di impegni che si prevede non si tradurranno in debito esigibile nell’esercizio di riferimento, in quanto imputabile agli esercizi futuri.

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L’importo complessivo di questo fondo (FPV/U), dato dalla somma di tutte le voci riconducibili a questa casistica, è stato poi ripreso tra le entrate del bilancio immediatamente successivo (FPV/E) in modo da garantire, sul nuovo esercizio, la copertura della parte dell’originario impegno rinviata al futuro. Viene così ad essere mantenuto in tutti gli anni del bilancio il pareggio tra l’entrata (finanziamento originario oppure fondo pluriennale vincolato in entrata) e la spesa complessiva dell’intervento previsto (somma dell’impegno imputato nell’esercizio di competenza e della parte rinviata al futuro; quest’ultima, collocata nelle poste riconducibili al fondo pluriennale di uscita).

Il valore complessivo del fondo pluriennale al 31/12 di ciascun esercizio è dato dalla somma delle voci di spesa relative a procedimenti sorti in esercizi precedenti (componenti pregresse del FPV/U) e dalle previsioni di uscita riconducibili al bilancio in corso (componente nuova del FPV/U).

In fase di predisposizione del bilancio, il FPV/E è stato quantificato per l’esercizio 2021 in € 58.078,00 per le spese correnti ed in € 433.608,66 per spese in conto capitale.

Per gli esercizi successivi, 2022 e 2023, è stato quantificato in € 54.208,00 ed è destinato al finanziamento di spesa corrente.

In sede di riaccertamento ordinario dei residui il suddetto fondo potrà subire delle variazioni.

Allegate al bilancio si trovano le tabelle relative alla composizione del F.P.V.

E

LENCO DEGLI INTERVENTI PROGRAMMATI PER SPESE DI INVESTIMENTO FINANZIATI CON IL RICORSO AL DEBITO E CON LE RISORSE DISPONIBILI

Nell’ambito del nuovo documento di programmazione finanziaria non sono previsti interventi finanziati con ricorso all’indebitamento.

L’andamento dell’indebitamento nel periodo 2021/2023 è il seguente:

2021 2022 2023

Residuo debito (+) al 31/12 esercizio precedente 4.787.163,26 4.581.223,26 4.368.943,26

Nuovi prestiti (+) 0,00 0,00 0,00

Prestiti rimborsati (-) 205.940,00 212.280,00 219.000,00

Estinzioni anticipate (-) 0,00 0,00 0,00

Altre variazioni +/- (da specificare) 0,00 0,00 0,00

Totale fine anno 4.581.223,26 4.368.943,26 4.149.943,26

Nr. Abitanti al 31/12 10.065 10.065 10.065

Debito medio per abitante 455,16 434,07 412,31

Nelle schede sotto riportate si evidenziano le modalità di finanziamento delle spese di investimento:

(13)

CLASSIFICAZIONE DI BILANCIO (MISSIONE-

PROGRAMMA- MACROAGGREGATO)

PREVISIONE 2021

MODALITÀ DI FINANZIAMENTO F.P.V. CONTRIBUTI AGLI

INVESTIMENTI ENTRATE DA ALIENAZIONI

ALTRE ENTRATE PER INVESTIMENTI E ENTRATE CORRENTI MANUTENZIONE STRAORDINARIA IMMOBILI

COMUNALI

01.05-2.02.01.09.000 31.500,00 31.500,00

AUTOMAZIONE SERVIZI COMUNALI 01.08.2.02.01.07.000 3.900,00 3.900,00

ACQUISTO ARREDI 01.05-2.02.01.03.001 4.000,00 4.000,00

INCARICHI ESTERNI PER PROGETTAZIONE E DIREZIONE LAVORI

01.06-2.02.03.05.001 10.000,00 10.000,00

ACQUISTO MEZZI PER P.L. 03.01-2.02.01.05.000 5.000,00 5.000,00

ACQUISTO ATTREZZATURE P.L. 03.01-2.02.01.05.999 10.000,00 10.000,00

ACQUISIZIONE IMMOBILE PER NUOVA PALAZZINA

PL 03.01.2.02.01.09.002 300.000,00 300.000,00

REALIZZAZIONE INVESTIMENTI STRUMENTALI IN

MATERIA DI SICUREZZA 03.02.2.02.01.04.002 50.000,00 46.500,00 3.500,00

MANUTENZIONE STRAORDINARIA EDIFICIO

SCUOLA MEDIA 04.02-2.02.01.09.000 70.000,00 70.000,00

INTERVENTI PROGETTO MAKE COMO 05.01-2.02.01.10.000 98.355,20 98.355,20 INCREMENTO PATRIMONIO LIBRARIO BIBLIOTECA

COMUNALE 05.02-2.02.01.99.001 5.000,00 5.000,00

INTERVENTI DI ADEGUAMENTO ANTINCENDIO EDIFICIO BIBLIOTECA

05.02-2.02.01.09.018 125.753,46 125.753,46 QUOTA ONERI DI URBANIZZAZIONE SECONDARIA

DESTINATA AGLI EDIFICI DI CULTO (OO.UU.)

05.02-2.02.01.09.008 12.000,00 12.000,00

ELIMINAZIONE BARRIERE ARCHITETTONICHE 08.01-2.02.01.09.000 39.000,00 39.000,00

RIMBORSO ONERI DI URBANIZZAZIONE 08.01-2.05.04.05.001 5.000,00 5.000,00

MANUTENZIONE STRAORDINARIA IMMOBILI 08.02-2.02.01.09.001 210.000,00 210.000,00

INTERVENTI A TUTELA DELLE ACQUE (L.R. 44/1980) 09.01-2.02.01.09.014 80.000,00 80.000,00 QUOTA AL CONSORZIO PARCO DEL LURA PER

REALIZZAZIONE PISTE CICLOCAMPESTRI

09.02-2.03.01.02.018 24.150,00 24.150,00

CONTRIBUTO AGLI INVESTIMENTI AL CONSORZIO PARCO DEL LURA – OPERE COMPENSAZIONE PEDEMONTANA

09.02-2.03.01.02.018 1.474.367,00 1.474.367,00

INTERVENTI PIATTAFORMA ECOLOGICA - MESSA A NORMA RACCOLTA ACQUE REFLUE

09.03-2.02.01.09.999 110.000,00 110.000,00

INTERVENTI SEGNALETICA VERTICALE 10.05-2.02.01.09.012 12.000,00 12.000,00

(14)

MANUTENZIONE STRADE - ASFALTATURE 10.05-2.02.01.09.012 169.350,00 99.500,00 15.000,00 54.850,00

ACQUISIZIONE OPERE URBANIZZAZIONE PRIMARIA APR11 – OPERE A SCOMPUTO

10.05-2.02.01.09.002 330.500,00 330.500,00

TARSFERIMENTI A COMUNI CONTRIBUTO

REGIONALE DISTRETTI DEL COMMERCIO 14.02-2.03.01.02.003 45.000,00 45.000,00

ACQUISTO MATERIALE INFORMATICO PER

S.U.A.P. 14.02.2.02.01.07.000 4.000,00 4.000,00

MACCHINE E ATTREZZATURE PER GESTIONE

S.U.A.P. - QUOTA A CARICO LOMAZZO 14.04-2.03.01.02.003 600,00 600,00

TOTALE 3.229.475,66 433.608,66 1.688.367,00 360.000,00 747.500,00

PREVISIONE 2022

MODALITÀ DI FINANZIAMENTO CONTRIBUTI

AGLI INVESTIMENTI

ENTRATE DA ALIENAZIONI

ALTRE ENTRATE PER INVESTIMENTI

AVANZO ECONOMICO MANUTENZIONE STRAORDINARIA IMMOBILI

COMUNALI 01.05-2.02.01.09.000 35.750,00 35.750,00

INCARICHI ESTERNI PER PROGETTAZIONE E

DIREZIONE LAVORI 01.06-2.02.03.05.001 10.000,00 10.000,00

ACQUISTO MEZZI PER P.L. 03.01-2.02.01.05.000 10.000,00 10.000,00

ACQUISTO ATTREZZATURE POLIZIA LOCALE 03.01-2.02.01.05.999 5.000,00 5.000,00

INCREMENTO PATRIMONIO LIBRARIO BIBLIOTECA COMUNALE

05.02-2.02.01.99.001 9.000,00 9.000,00

QUOTA ONERI DI URBANIZZAZIONE SECONDARIA DESTINATA AGLI EDIFICI DI CULTO (OO.UU.)

05.02-2.02.01.09.008 12.000,00 12.000,00

COSTRUZIONE PALAZZETTO SPORT 06.01.2.02.01.09.016 1.600.000,00 1.250.000,00 120.900,00 229.100,00

INTERVENTI A TUTELA DELLE ACQUE (L.R.

44/1980)

09.01-2.02.01.09.014 80.000,00 80.000,00 QUOTA AL CONSORZIO PARCO DEL LURA PER

REALIZZAZIONE PISTE CICLOCAMPESTRI

09.02-2.03.01.02.018 24.150,00 24.150,00

MANUTENZIONE STRADE - ASFALTATURE 10.05-2.02.01.09.012 35.000,00 35.000,00

ACQUISTO MATERIALE INFORMATICO PER S.U.A.P.

14.04-2.02.01.03.001 4.000,00 4.000,00

(15)

MACCHINE E ATTREZZATURE PER GESTIONE

TOTALE 1.884.000,00 1.334.000,00 135.000,00 390.000,00 25.000,00

PREVISIONE 2023

MODALITÀ DI FINANZIAMENTO CONTRIBUTI

AGLI INVESTIMENTI

ENTRATE DA ALIENAZIONI

ALTRE ENTRATE PER INVESTIMENTI

AVANZO ECONOMICO

MANUTENZIONE STRAORDINARIA IMMOBILI COMUNALI

01.05-2.02.01.09.000 45.000,00 45.000,00

INCARICHI ESTERNI PER PROGETTAZIONE E

DIREZIONE LAVORI 01.06-2.02.03.05.001 10.000,00 10.000,00

ACQUISTO MEZZI POLIZIA LOCALE 03.01-2.02.01.05.999 30.000,00 26.000,00

ACQUISTO ATTREZZATURE POLIZIA LOCALE 03.01-2.02.01.05.999 11.000,00 11.000,00

INCREMENTO PATRIMONIO LIBRARIO BIBLIOTECA COMUNALE

05.02-2.02.01.99.001 9.000,00 9.000,00

COSTRUZIONE AUDITORIUM 05.02.2.02.01.09.018 1.000.000,00 800.000,00 200.000,00

QUOTA ONERI DI URBANIZZAZIONE SECONDARIA DESTINATA AGLI EDIFICI DI CULTO (OO.UU.)

05.02-2.02.01.09.008 13.600,00 13.600,00

INTERVENTI A TUTELA DELLE ACQUE (L.R.

44/1980)

09.01-2.02.01.09.014 80.000,00 80.000,00 QUOTA AL CONSORZIO PARCO DEL LURA PER

REALIZZAZIONE PISTE CICLOCAMPESTRI 09.02-2.03.01.02.018 24.150,00 24.150,00

MANUTENZIONE STRADE - ASFALTATURE 10.05-2.02.01.09.012 50.250,00 50.250,00

MACCHINE E ATTREZZATURE PER S.U.A.P. 14.04-2.02.01.03.001 4.000,00 4.000,00 MACCHINE E ATTREZZATURE PER GESTIONE

TOTALE 1.335.000,00 884.000,00 400.000,00 51.000,00

(16)

E

LENCO DELLE GARANZIE PRINCIPALI O SUSSIDIARIE PRESTATE DALL

’

ENTE A FAVORE DI ENTI E DI ALTRI OGGETTI AI SENSI DELLE LEGGI VIGENTI

.

L’Ente non ha rilasciato garanzie principali o sussidiarie a favore di enti e di altri soggetti.

O

NERI E IMPEGNI FINANZIARI STIMATI E STANZIATI IN BILANCIO

,

DERIVANTI DA CONTRATTI RELATIVI A STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI O DA CONTRATTI DI FINANZIAMENTO CHE INCLUDONO UNA COMPONENTE DERIVATA

.

L’Ente non ha mai sottoscritto contratti relativi a strumenti derivati o contratti di finanziamento che includono una componente derivata.

ENTI ED ORGANISMI STRUMENTALI E PARTECIPAZIONI:

Società ed organismi gestionali %

LURA AMBIENTE S.P.A. 3,540

COMO ACQUA S.r.l. 0,107

Sviluppo Como - ComoNext Spa 6,640

Fondazione Case di Riposo Riunite di Bregnano e Lomazzo 7,69

Azienda Speciale Farmaceutica 100,000

Azienda Sociale Comuni Insieme 9,730

Consorzio Parco del Lura 10,500

Ulteriori dati sono reperibili nella sezione 2.2.1 e 2.2.2 del Documento Unico di Programmazione.

Sul sito del Comune di Lomazzo (www.comunedilomazzo.co.it), sezione trasparenza, sono pubblicate le schede degli enti e società partecipate.

Con delibera consiliare n. 82 del 19.12.2019 è stato approvato il Piano di razionalizzazione 2019 di cui all’art. 20 del D. Lgs. n. 175/2016 di tutte le partecipa zioni societarie del Comune, deliberando il mantenimento di tutte quelle detenute.

ALTRE INFORMAZIONI RIGUARDANTI LE PREVISIONI, RICHIESTE DALLA LEGGE O NECESSARIE PER L’INTERPRETAZIONE DEL BILANCIO.

Vengono allegati al bilancio i prospetti relativi all’utilizzo dei contributi e dei trasferimenti da parte degli organismi comunitari ed internazionali e quello delle funzioni delegate dalla Regione.

Per ulteriori dati si rinvia al contenuto del Documento unico di programmazione per il triennio 2021-2023.

Il Responsabile del Servizio Finanziario Rag. Gioconda Martinelli Lomazzo,