C OMUNE DI SPOLETO
Provincia di Perugia
Relazione dell’organo di revisione
sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2014 e sullo schema di
RENDICONTO PER
L’ESERCIZIO FINANZIARIO 2014
L’Organo di Revisione
D.SSA ADA POMPILI
DOTT.PAOLO BURINI RAG. ANTONINI MICHELE
Comune di Spoleto
Organo di revisione
RELAZIONE SUL RENDICONTO 2014
Premesso che l'organo di revisione ha:
- esaminato lo schema di rendiconto dell’esercizio finanziario 2014, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione di giunta n. 222 del 13/04/2015 con oggetto “Rendiconto di gestione anno 2014 – approvazione schemi”;
- rilevato che nel suo operato si è uniformato allo statuto ed al regolamento di contabilità;
- visto il D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»;
- visto il D.P.R. 31 gennaio 1996, n. 194;
- visti i principi contabili per gli enti locali emanati dall’Osservatorio per la finanza e contabilità degli enti locali;
presenta
la relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2014 e sullo schema di rendiconto per l’esercizio finanziario 2014 del Comune di Spoleto.
Sommario INTRODUZIONE
CONTO DEL BILANCIO - Verifiche preliminari - Gestione finanziaria - Risultati della gestione
a) saldo di cassa
b) risultato della gestione di competenza c) risultato di amministrazione d) conciliazione dei risultati finanziari
- Analisi del conto del bilancio
a) confronto tra previsioni iniziali e rendiconto b) confronto tra previsioni definitive e rendiconto c) trend storico gestione di competenza d) verifica del patto di stabilità interno
e) esame questionari sul bilancio 2014 da parte della Sezione Regionale di controllo della Corte dei Conti - Analisi delle principali Entrate
a) Entrate tributarie
b) Contributo per permesso di costruire c) Trasferimento dallo Stato e da altri enti d) Entrate extratributarie
e) Proventi dei servizi pubblici
f) Sanzioni amministrative e pecuniarie per violazione codice della strada g) Proventi beni dell’ente
- Analisi delle principali Uscite
a) Spese correnti b) Spese per il personale
c) Interessi passivi ed oneri finanziari diversi d) Spese in conto capitale
e) Servizi per conto terzi
f) Indebitamento e gestione del debito g) Rinegoziazione Mutui
h) Utilizzo di strumenti di finanza derivata - Rapporti con le società partecipate
- Analisi della gestione dei residui
- Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio - Parametri di deficitarietà strutturale - Resa del conto degli agenti contabili - Prospetto di Conciliazione - Conto Economico - Conto del Patrimonio
- Suggerimenti e raccomandazioni - Conclusioni
INTRODUZIONE
I sottoscritti D.ssa Ada Pompili, Dott .Paolo Burini, Rag. Michele Antonini, revisori nominati con delibera dell’organo consiliare n. 21 del 31/05/12 e con delibera dell’organo consiliare n. 29 del 18/11/2013 (Antonini Michele);
• ricevuta in data 15/04/2015 lo schema del rendiconto per l’esercizio 2014, approvato con delibera della giunta comunale n. 78 del 13/04/2015 completa di:
a) conto del bilancio;
b) conto economico; c) conto del patrimonio;
e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo:
• relazione dell’organo esecutivo al rendiconto della gestione;
• elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza;
• conto del tesoriere;
• conto degli agenti contabili interni ed esterni ;
• prospetto dei dati Siope e delle disponibilità liquide di cui all’art. 77 quater, comma 11 del d.l.112/08 e D.M.
23/12/2009;
• la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (D.M. 18/02/2013);
• inventario generale;
• il prospetto di conciliazione;
• nota informativa che evidenzi gli impegni sostenuti derivanti dai contratti relativi a strumenti derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata (art.62, comma 8 della legge 133/08);
• ultimi bilanci di esercizio approvati degli organismi partecipati;
• certificazione rispetto obiettivi anno 2014 del patto di stabilità interno;
• programma degli effetti del piano triennale di contenimento delle spese ( art.2, commi da 594 a 599 della legge 244/07) approvata dalla Giunta Comunale con delibera n. 132 del 04/06/2013;
• visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2014 e il rendiconto dell’esercizio 2013;
• viste le disposizioni del titolo IV del T.U.E.L ;
• visto il d.p.r. n. 194/96;
• visto l’articolo 239, comma 1 lettera d) del T.U.E.L ;
• visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell’organo consiliare n. 6 del 08/01/2003;
• visti i principi contabili per gli enti locali approvati dall’Osservatorio per la finanza e contabilità degli enti locali;
DATO ATTO CHE
• l’ente, avvalendosi della facoltà di cui all’art. 232 del T.U.E.L., nell’anno 2014, ha adottato il seguente sistema di contabilità: ;
• sistema contabile semplificato – con tenuta della sola contabilità finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio per costruire a fine esercizio, attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative, il conto economico ed il conto del patrimonio;
• il rendiconto è stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali;
TENUTO CONTO CHE
• durante l’esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell’art. 239 del T.U.E.L avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate di campionamento;
• che il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell’ente;
• le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi dall’organo di revisione risultano dettagliatamente riportati nei verbali depositati presso la Direzione Risorse Finanziarie e Controlli;
• i principali rilievi e suggerimenti espressi durante l’esercizio sono evidenziati nell’apposita sezione della presente relazione.
RIPORTANO
i risultati dell’analisi e le attestazioni sul rendiconto per l’esercizio 2014.
CONTO DEL BILANCIO
Verifiche preliminari
L’organo di revisione ha verificato:
1 le procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari;
2 la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili;
3 principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni;
4 la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria;
5 la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge;
6 l’equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi;
7 che l’ente ha riconosciuto debiti fuori bilancio alla chiusura dell’esercizio;
8 l’adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d’imposta;
9 che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui.
Gestione Finanziaria
L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:
1. risultano emessi n. 7464 reversali e n. 8673 mandati;
2. i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti;
3. gli utilizzi, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti sono stati effettuati nel rispetto di quanto previsto dall’articolo 195 del T.U.E.L. e al 31.12.2014 risultano totalmente reintegrati;
4. il ricorso all’indebitamento è stato effettuato nel rispetto dell’art. 119 della Costituzione e degli articoli 203 e 204 del d.lgs 267/00, rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204;
5. gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del T.U.E.L., hanno reso il conto della loro gestione, allegando i documenti previsti. Si sottolinea che il tesoriere ha reso il conto in data 09/04/2015 e non entro il 31/01/2015;
6. I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell’ente, Banca Popolare di Spoleto, reso in data 09/04/2015 e si compendiano nel seguente riepilogo.
Risultati della gestione
a) Saldo di cassa
Il saldo di cassa al 31/12/2014 risulta così determinato:
RESIDUI COMPETENZA
Fondo di cassa al 1 gennaio 2013 859.712,80
Riscossioni 17.735.194,71 45.527.395,54 63.262.590,25
Pagamenti 24.300.796,73 33.174.384,02 57.475.180,75
Fondo di cassa al 31 dicembre 2013 6.647.122,30
Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza 6.647.122,30
In conto
Totale
La situazione di cassa dell’Ente al 31.12 degli ultimi tre esercizi è la seguente:
Disponibilità
Anno 2011 0,00
Anno 2012 859.712,80
Anno 2014 6.647.122,30
b) Risultato della gestione di competenza
Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 3.529.320,49, come risulta dai seguenti elementi:
Accertamenti (+) 65.702.954,62
Impegni (-) 62.173.634,13
3.529.320,49 Totale avanzo (disavanzo) di competenza
così dettagliati:
Riscossioni (+) 45.527.395,54
Pagamenti (-) 33.174.384,02
Differenza [A] 12.353.011,52
Residui attivi (+) 20.175.559,08
Residui passivi (-) 28.999.250,11
Differenza [B] -8.823.691,03
[A] - [B] 3.529.320,49
Totale avanzo (disavanzo) di competenza
La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2014 (eventualmente integrata con la quota di avanzo dell’esercizio precedente applicata al bilancio), è la seguente:
Entrate correnti + 42.669.847,17
Spese correnti - 37.195.162,31
Spese per rimborso prestiti - 1.779.004,14
Differenza +/-3.695.680,72 Entrate titolo IV destinate copert. disavanzo corrente +
Avanzo 2013 applicato al titolo I della spesa + Alienazioni patrimoniali per debiti fuori bilancio correnti +
Entrate correnti destinate al titolo II della spesa * - 166.360,23
Totale gestione corrente +/-3.529.320,49
Gestione di competenza c/capitaleEntrate titoli IV e V destinate ad investimenti + 2.829.155,91 Avanzo 2013 appplicato al titolo II +
Entrate correnti destinate al titolo II * + 166.360,23 Spese titolo II - 2.995.516,14
Totale gestione c/capitale +/--
Saldo gestione corrente e c/capitale +/- 3.529.320,49
* L'importo di € 166.360,23 è costituito dalle sanzioni al codice della strada destinate al titolo secondo della spesa.
E’ stata verificata l’esatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative spese impegnate in conformità alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto:
Entrate accertate Spese impegnate
Per funzioni delegate dalla Regione
435.122,97 435.122,97Per fondi comunitari ed internazionali Per imposta di scopo
Per contributi in c/capitale dalla Regione
1.435.517,75 1.435.517,75Per contributi in c/capitale dalla Provincia
Per contributi straordinari
Per monetizzazione aree standard
26.784,56 26.784,56Per proventi alienazione alloggi e.r.p.
Per entrata da escavazione e cave per
recupero ambientale
49.636,84 49.636,84Per sanzioni amministrative pubblicità Per imposta pubblicità sugli ascensori Per sanzioni amministrative codice della
strada(parte vincolata)
1.719.191,25 1.719.191,25Per contributi in conto capitale Per contributi c/impianti Per mutui
Totale
3.666.253,37 3.666.253,37c) Risultato di amministrazione
Il risultato d’amministrazione dell’esercizio 2014, presenta un disavanzo di Euro 1.812.591,66 come risulta dai seguenti elementi:
RESIDUI COMPETENZA
Fondo di cassa al 1° gennaio 2014 859.712,80
RISCOSSIONI 17.735.194,71 45.527.395,54 63.262.590,25
PAGAMENTI 24.300.796,73 33.174.384,02 57.475.180,75
6.647.122,30
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza 6.647.122,30
RESIDUI ATTIVI 31.693.782,51 20.175.559,08 51.869.341,59
RESIDUI PASSIVI 31.329.805,44 28.999.250,11 60.329.055,55
Differenza -8.459.713,96
-1.812.591,66
Fondi vincolati
Fondi di ammortamento Fondi non vincolati Totale avanzo/disavanzo
Totale
Fondo di cassa al 31 dicembre 2014
Suddivisione dell'avanzo (disavanzo) di amministrazione complessivo
Fondi per finanziamento spese in conto capitale
Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al 31 dicembre 2013 In conto
d) Conciliazione dei risultati finanziari
La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi:
Gestione di competenza
Totale accertamenti di competenza + 65.702.954,62 Totale impegni di competenza - 62.173.634,13
SALDO GESTIONE COMPETENZA 3.529.320,49
Gestione dei residui
Maggiori residui attivi +
minori residui attivi -
saldo residui attivi - 229.633,29
minori residui passivi + 652.622,72
SALDO GESTIONE RESIDUI 422.989,43
Riepilogo
SALDO GESTIONE COMPETENZA + 3.529.320,49
SALDO GESTIONE RESIDUI + 422.989,43
DISAVANZO ESERCIZI PRECEDENTI - 5.764.901,58
RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31.12.2014 -1.812.591,66
Indice di incidenza dei residui attivi sugli accertamenti
2012 2013 2014
TOT. RESIDUI ATTIVI --- TOTALE ACC. DI COMPETENZA
18,81%
21,86% 30,71%
Indice di incidenza dei residui passivi sugli impegni
2012 2013 2014
TOT. RESIDUI PASSIVI --- TOTALE IMP. DI COMPETENZA
26,16% 31,95% 46,64%
Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi è stato il seguente:
2012 2013 2014
Avanzo di amministrazione
Fondi vincolati 1.013.833,03*
Fondi per finanziamento spese in c/capitale Fondi di ammortamento
Fondi non vincolati
Disavanzo di amministrazione - 9.178.359,89 - 5.764.901,58 - 1.812.591,66
‘* 1.013.833,03 è il risultato di amministrazione al 31/12/2012 come da conto consuntivo. In sede
di riaccertamento straordinario dei residui, effettuato nel corso dell’anno 2013, è emerso un disavanzo pari ad € 9.178.359,89.
Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2014
Previsione iniziale
Rendiconto
2014 Differenza Scostam.
Titolo I Entrate tributarie 27.756.045,85 28.119.779,05 363.733,20 1,31%
Titolo II Trasferimenti 3.475.449,51 5.524.022,89 2.048.573,38 58,94%
Titolo III Entrate extratributarie 9.911.036,36 9.026.045,23 -884.991,13 -8,93%
Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale 6.138.986,68 2.829.155,91 -3.309.830,77 -53,91%
Titolo V Entrate da prestiti 49.335.000,00 16.925.440,98 -32.409.559,02 -65,69%
Titolo VI Entrate da servizi per conto
terzi 5.533.000,00 3.278.510,56 -2.254.489,44 -40,75%
meno avanzo di amministrazione ---
102.149.518,40 65.702.954,62 -36.446.563,78 -35,68%
Previsione iniziale
Rendiconto
2014 Differenza Scostam.
Titolo I Spese correnti 38.570.882,40 37.195.162,31 -1.375.720,09 -3,57%
Titolo II Spese in conto capitale 6.576.717,68 2.995.516,14 -3.581.201,54 -54,45%
Titolo III Rimborso di prestiti 51.114.004,23 18.704.445,12 -32.409.559,11 -63,41%
Titolo IV Spese per servizi per conto
terzi 5.533.000,00 3.278.510,56 -2.254.489,44 -40,75%
354.914,09
102.149.518,40 62.173.634,13 -39.975.884,27 -39,13%
Totale
Spese Entrate
Totale
2°intervento copertura disavanzo di amministrazione 2012 - riaccertamento
straordinario al 27/06/13
b) Confronto tra previsioni definitive e rendiconto 2014
Previsione definitive
Rendiconto
2014 Differenza Scostam.
Titolo I Entrate tributarie 27.756.045,85 28.119.779,05 363.733,20 1,31%
Titolo II Trasferimenti 5.747.838,95 5.524.022,89 -223.816,06 -3,89%
Titolo III Entrate extratributarie 9.961.227,00 9.026.045,23 -935.181,77 -9,39%
Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale 6.326.986,68 2.829.155,91 -3.497.830,77 -55,28%
Titolo V Entrate da prestiti 49.635.000,00 16.925.440,98 -32.709.559,02 -65,90%
Titolo VI Entrate da servizi per conto
terzi 5.533.000,00 3.278.510,56 -2.254.489,44 -40,75%
Avanzo di amministrazione applicato ---
meno avanzo di amministrazione applicato ---
104.960.098,48 65.702.954,62 -39.257.143,86 -37,40%
Previsione definitive
Rendiconto
2014 Differenza Scostam.
Titolo I Spese correnti 40.802.954,08 37.195.162,31 -3.607.791,77 -8,84%
Titolo II Spese in conto capitale 6.824.917,68 2.995.516,14 -3.829.401,54 -56,11%
Titolo III Rimborso di prestiti 51.414.004,23 18.704.445,12 -32.709.559,11 -63,62%
Titolo IV Spese per servizi per conto
terzi 5.533.000,00 3.278.510,56 -2.254.489,44 -40,75%
385.222,49
104.960.098,48 62.173.634,13 -42.786.464,35 -40,76%
Totale
Spese Entrate
Totale
2°intervento copertura disavanzo di amministrazione 2012 - riaccertamento
straordinario al 27/06/13
c) Trend storico della gestione di competenza
2012 2013 2014
Titolo I Entrate tributarie 26.794.216,52 28.899.126,04 28.119.779,05
Titolo II Entrate da contributi e trasferimenti
correnti 2.655.120,37 4.303.714,20 5.524.022,89
Titolo III Entrate extratributarie 7.797.040,07 9.447.142,03 9.026.045,23
Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale 4.000.260,87 3.815.070,95 2.829.155,91
Titolo V Entrate da prestiti 35.621.931,13 40.305.009,85 16.925.440,98
Titolo VI Entrate da servizi per c/ terzi 7.664.820,57 12.212.846,92 3.278.510,56
84.533.389,53 98.982.909,99 65.702.954,62
2012 2013 2014
Titolo II Spese correnti 35.279.339,90 37.372.405,60 37.195.162,31
Titolo II Spese in c/capitale 4.105.180,77 3.089.786,53 2.995.516,14
Titolo III Rimborso di prestiti 37.521.843,10 42.423.197,34 18.704.445,12
Titolo IV Spese per servizi per c/ terzi 7.664.820,57 12.212.846,92 3.278.510,56
84.571.184,34 95.098.236,39 62.173.634,13
-37.794,81 3.884.673,60 3.529.320,49 Avanzo (Disavanzo) di competenza
Entrate
Spese
Totale Entrate
Totale Spese
d) Verifica del patto di stabilità interno
L’ Ente ha rispettato gli obiettivi del patto di stabilità per l’anno 2014 stabiliti dall’art. 77 bis del D.L.25/6/2008 n.112, convertito in legge n.133/2008, avendo registrato i seguenti risultati rispetto agli obiettivi programmatici di competenza mista:
Competenza mista in migliaia di €
accertamenti titoli I,II e III (netti) 42.458,00 impegni titolo I (netti) 37.195,00
riscossioni titolo IV (nette) 3.662,00
pagamenti titolo II (netti) 2.617,00 Saldo finanziario 2014 di competenza mista 6.308,00
Obiettivo programmatico 2014 2.459,00
diff.za tra risultato obiettivo e saldo finanziario 3.849,00
La rilevazione degli accertamenti, degli impegni, delle riscossioni e dei pagamenti nonché il calcolo dell’obiettivo programmatico 2014 sono stati effettuati ai sensi delle leggi n. 183/2011 e n. 228/2012, nonché ai sensi dei decreti legge n. 74/2012, n. 35/2013 e n. 43/2013.
L’ente ha provveduto in data 31/03/2015 a trasmettere al Ministero dell’Economia e delle Finanze, la certificazione secondo i prospetti allegati al decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze, in base ai dati di consuntivo non definitivi. Il prospetto con i valori definitivi, come sopra esposti, dovrà essere inoltrato al MEF successivamente all’approvazione del consuntivo 2014.
e) Esame questionario bilancio di previsione anno 2014 da parte della Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti
La Sezione Regionale di Controllo della Corte dei Conti non ha ancora provveduto a richiedere la compilazione del questionario relativo al bilancio di previsione per l’esercizio 2014, considerato che gli Enti Locali hanno potuto approvare i bilanci preventivi entro il 30/09/2014.
Analisi delle principali Entrate
a) Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nell’anno 2014, presentano i seguenti scostamenti rispetto alla previsioni dafinitive ed a quelle accertate nell’anno 2013:
Rendiconto 2013
Previsioni
definitive 2014
Rendiconto 2014
Differenza fra prev.e rendic.
Categoria I - Imposte
I.C.I.
I.C.I. per liquidaz. accert. anni pregressi 917.846,76 1.100.000,00 1.251.606,14 -151.606,14
I.M.U. 9.384.678,17 6.800.000,00 7.420.416,73 620.416,73
T.A.S.I 1.900.000,00 2.516.847,00 2.467.792,33
Addizionale IRPEF 3.300.000,00 3.550.000,00 3.570.000,00 20.000,00
Addizionale sul consumo di energia elettrica
Compartecipazione IRPEF 5.143,20 - Compartecipazione Iva comuni RSO
Imposta di scopo
Imposta sulla pubblicità 500.000,00 500.000,00 500.000,00
Altre imposte 4.498,76 4.498,76
Totale categoria I 14.107.668,13 13.854.498,76 15.263.368,63 1.408.869,87
Categoria II - Tasse
TARI 7.220.151,00 6.991.273,19 -228.877,81
Tassa rifiuti solidi urbani 7.296.152,11 505.000,00 375.806,62
TOSAP 334.187,75 310.000,00 255.430,04 -54.569,96
Tasse per liquid/ accertamento anni pregressi
Contributo per permesso di costruire Altre tasse
Totale categoria II 7.630.339,86 8.035.151,00 7.622.509,85 -412.641,15
Categoria III - Tributi speciali
Fondo Sperimentale Riequ. Comuni RSO 328.911,38 230.000,00 149.440,51 -80.559,49
Trasferimenti Stato per fondo solidarietà 6.832.206,67 5.635.396,09 5.084.460,06 -550.936,03
sanzioni in materia tributaria 1.000,00 - -1.000,00
Totale categoria III 7.161.118,05 5.866.396,09 5.233.900,57 -632.495,52
Totale entrate tributarie 28.899.126,04 27.756.045,85 28.119.779,05 363.733,20
RECUPERO EVASIONE ICI E TARSU.
In merito all’attività di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti si evidenzia che le entrate per recupero evasione sono state le seguenti:
Previste Accertate Riscosse Recupero evasione Ici 1.100.000,00 1.251.606,14 1.695,68 Recupero evasione Tarsu 500.000,00 370.773,22 79.270,31
1.600.000,00 1.622.379,36 80.965,99 Totale
Imposta municipale unificata, tassa sui servizi indivisibili, tassa rifiuti (IUC)
Il regolamento IUC è stato approvato con delibera del Consiglio Comunale n.34 del 04/09/2014. Il gettito delle imposte è così riassunto:
Previste Accertate Riscosse
I.M.U. 6.800.000,00 7.420.416,73 6.157.644,37
T.A.S.I 1.900.000,00 2.516.847,00 2.467.792,33 T.A.R.I 7.220.151,00 6.991.273,19 4.375.085,84
b) Contributi per permesso di costruire
Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione
Accertamento 2012 Accertamento 2013 Accertamento 2014
762.728,43 1.968.726,04 588.107,21
La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa del titolo I è stata la seguente:
1- anno 2012 - 0% ( tutte le entrate del contributo per "permesso di costruire" sono state destinate interamente a spese d'investimento )
2- anno 2013 - 31% a copertura di spese in conto capitale - 69% copertura del disavanzo di parte corrente 3- anno 2014 - 0% ( tutte le entrate del contributo per "permesso di costruire" sono state destinate
interamente a spese d'investimento )
c) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
L’accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento:
2012 2013 2014
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 372.482,85 2.585.683,02 1.377.195,58 Contributi e trasferimenti correnti della Regione 1.455.005,95 1.332.156,89 3.684.523,06 Contributi e trasferimenti della Regione per funz.
Delegate 415.148,78 92.766,63 435.122,97
Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e
internaz.li 290.000,19 8.000,00
Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore
pubblico 122.482,60 285.107,66 27.181,28
Totale 2.655.120,37 4.303.714,20 5.524.022,89
d) Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nell’anno 2014, presentano i seguenti scostamenti rispetto alla previsioni iniziali ed a quelle accertate nell’anno 2013:
Rendiconto 2013
Previsioni
definitive 2014
Rendiconto
2014 Differenza
Servizi pubblici 5.313.899,48 5.178.585,64 4.971.758,56 -206.827,08 Proventi dei beni dell'ente 1.992.250,17 1.961.538,54 1.881.226,03 -80.312,51 Interessi su anticip.ni e crediti 33.540,69 34.256,00 29.375,79 -4.880,21 Utili netti delle aziende 133.650,00 134.200,00 134.200,00
Proventi diversi 1.973.801,69 2.652.646,82 2.009.484,85 -643.161,97 Totale entrate extratributarie 9.447.142,03 9.961.227,00 9.026.045,23 -935.181,77
e) Proventi dei servizi pubblici
Si attesta che l’ente non essendo in dissesto finanziario, né strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell’Interno del 18/02/2013, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2013 entro i termini di legge, non ha l’obbligo di assicurare per l’anno 2014 la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale.
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dall’ente suddivisi tra servizi a domanda individuale, servizi indispensabili e servizi diversi.
Proventi Costi Saldo
% di copertura
realizzata
Asilo nido 250.149,12 507.983,04 -257.833,92 49,24%
Impianti sportivi 311.999,69 789.509,19 -477.509,50 39,52%
Corsi Extrascolastici - Sc. Musica 70.711,59 178.837,72 -108.126,13 39,54%
Teatri 298.904,59 313.461,15 -14.556,56 95,36%
Mercati e Fiere attrezzate 30.961,89 23.133,38 7.828,51 133,84%
Altri servizi:lampade votive 139.225,00 41.032,00 98.193,00 339,31%
1.101.951,88 1.853.956,48 -752.004,60 59,44%
Servizi a domanda individuale
f) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art. 208 ed.lgs.
285/92)
Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:
titolo 3 cat.01 risorsa 3150
Accertamento 2012 Accertamento 2013 Accertamento 2014
924.094,60 902.769,96 1.485.000,00
Inoltre, nell’anno 2014 sono stati accertati € 976.691,25 per sanzioni autovelox.
g) Proventi dei beni dell’ente
Le entrate accertate nell’anno 2014 sono riportate nel prospetto seguente:
Risorse categoria 2 tit. 3°
Proventi dei beni dell’ente
2013 2014 Differenza
Fitti attivi 230.786,23 254.634,92 23.848,69
Prov. Diversi gestione
patrimonio 1.021.811,40 1.015.686,83 -6.124,57
Gestione teatri e sale 283.739,69 298.904,59 15.164,90
Gestione impianti sportivi 455.912,85 311.999,69 -143.913,16
Totali 1.992.250,17 1.881.226,03 -111.024,14
Analisi delle principali Uscite
a)Spese correnti
La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi è la seguente:
2012 2013 2014
01 - Personale 9.810.719,90 9.388.447,29 9.360.658,21
02 - Acquisto di beni di consumo 369.311,59 e/o di materie prime
03 - Prestazioni di servizi 20.238.635,50 20.585.675,98 23.213.680,31 04 - Utilizzo di beni di terzi 424.060,16 437.952,12 416.172,79
05 - Trasferimenti 1.650.089,38 4.092.032,58 1.152.538,39
06 - Interessi passivi e oneri 1.810.586,43 finanziari diversi
07 - Imposte e tasse 882.499,99 794.330,05 818.515,48
08 - Oneri straordinari della 93.436,95 gestione corrente
35.279.339,90 37.372.405,60 37.195.162,31 Totale spese correnti
319.159,58
1.781.583,83
132.853,72 25.642,21
377.122,11
1.671.203,26
b) Spese per il personale
La spesa di personale sostenuta nell’anno 2014 rientra nei limiti di cui all’art.1, comma 557 della legge 296/06.
anno 2013 anno 2014
spesa intervento 01 9.388.447,00 9.360.658,21
spese incluse nell'int.03 203.199,00 114.231,68
irap 474.596,00 496.721,20
altre spese di personale incluse 70.718,74
altre spese di personale escluse 802.283,00 712.247,18 totale spese di personale 9.263.959,00 9.330.082,65
Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti:
importo 1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempo
indeterminato e a tempo determinato 6.480.178,36
2) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di
rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni 182.807,68 3) Eventuali emolumenti a carico dell’Amministrazione corrisposti ai
lavoratori socialmente utili
4) Spese sostenute dall’Ente per il personale in convenzione (ai sensi degli articoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costo effettivamente sostenuto
5) Spese sostenute per il personale previsto dall’art. 90 del d.l.vo n.
267/2000
6) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell’art. 110, commi 1 e 2
D.lgs. n. 267/2000 64.563,00
7) Spese per personale con contratto di formazione lavoro
8) Spese per personale utilizzato, senza estinzione del rapporto di pubblico impiego, in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capo all'ente
9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori 1.903.395,87 10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioni
associate
11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di polizia
municipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada 68.000,00
12) IRAP 496.721,20
13) Oneri per il nucleo familiare, buoni pasto e spese per equo indennizzo 100.916,54 14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale in
posizione di comando 33.500,00
15) Altre spese (specificare): lavoro in somministrazione
totale
9.330.082,65
Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti:
importo 1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati
2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessi all’attività elettorale con rimborso dal Ministero dell’Interno
3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni 13.061,04 4) Spese per il personale trasferito dalla regione per l’esercizio di funzioni delegate 186.237,24 5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro
6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 354.807,00 7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per le
quali è previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici 94.816,00 8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempo
determinato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per vioalzione codice della strada
9) incentivi per la progettazione 53.325,90
10) incentivi per il recupero ICI 10.000,00
11) diritto di rogito
12) altre (da specificare) - OIV + INTEGRA+ MEDICO COMPETENTE
totale 712.247,18
Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio:
2012 2013 2014
Dipendenti (rapportati ad anno) 252 249 251
spesa per personale 10.521.034,57 10.066.242,00 10.042.329,83
spesa corrente 35.279.339,90 37.372.405,60 37.195.162,31
Costo medio per dipendente 41.750,14 40.426,67 40.009,28
incidenza spesa personale su spesa corrente 29,82% 26,93% 27,00%
Ai sensi dell’articolo 91 del T.U.E.L. e dell’articolo 35, comma 4, del d.lgs. n. 165/01 l’organo di revisione é stato messo a conoscenza del documento di programmazione triennale delle spese per il personale, verificando la finalizzazione dello stesso alla riduzione programmata delle spese.
Contrattazione integrativa
Le risorse destinate dall’ente alla contrattazione integrativa sono le seguenti
Anno 2013 Anno 2014
Risorse stabili 1.014.320,71 1.009.700,25
Risorse variabili 106.139,30 136.801.48
Totale 1.120.460,01 1.146.501,73
Percentuale sulle spese intervento 01 12,60% 12,21%
c) Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spese per interessi passivi sui prestiti, in ammortamento nell’anno 2014, ammonta ad euro 1.781.583,83 e rispetto al residuo debito al 1/1/2014, determina un tasso medio del 4,59%.
Gli interessi annuali relativi alle operazione di indebitamento garantite con fideiussioni, rilasciata dall’Ente ai sensi dell’art. 207 del T.U.E.L., ammontano ad euro zero.
In rapporto alle entrate accertate nei primi tre titoli l’incidenza degli interessi passivi è del 4,18%.
d) Spese in conto capitale
Dall’analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue:
Previsioni Iniziali 2014
Previsioni Definitive 2014
Somme Impegnate 2014
Scostamento fra previsioni definitive e somme impegnate
in cifre in %
6.576.717,68 6.824.917,68 2.995.516,14 - 3.829.401,54 -56,12%
Tali spese sono state così finanziate:
Mezzi propri:
- avanzo d'amministrazione - avanzo del bilancio corrente
- alienazione di beni 223.007,96 - altre risorse ( sanz.cds) 166.360,23
Totale 389.368,19
Mezzi di terzi:
- mutui
- prestiti obbligazionari - contributi comunitari
- contributi statali 68.876,28 - contributi regionali 1.435.517,75 - contributi di altri 1.101.753,92 - altri mezzi di terzi
Totale 2.606.147,95
Totale risorse 2.995.516,14
Impieghi al titolo II della spesa 2.995.516,14
e) Servizi per conto terzi
L’andamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi è stato il seguente:
ENTRATA SPESA
2013 2014 2013 2014
Ritenute previdenziali al personale 768.163,28 773.654,17 768.163,28 773.654,17 Ritenute erariali 1.632.605,50 1.588.080,01 1.632.605,50 1.588.080,01 Altre ritenute al personale c/terzi 158.735,74 171.179,46 158.735,74 171.179,46
Depositi cauzionali 71.694,46 8.468,35 71.694,46 8.468,35
Altre per servizi conto terzi 9.503.376,92 671.984,31 9.503.376,92 671.984,31 Fondi per il Servizio economato 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 Depositi per spese contrattuali 58.271,02 45.144,26 58.271,02 45.144,26
TOTALE 12.212.846,92 3.278.510,56 12.212.846,92 3.278.510,56
f) Indebitamento e gestione del debito
L’Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall’art. 204 del T.U.E.L. ottenendo le seguenti percentuali d’incidenza degli interessi passivi al 31/12, per ciascuno degli anni 2012, 2013, 2014, sulle entrate correnti risultanti rispettivamente dai rendiconti 2010-2011-2012:
anno 2012 anno 2013 anno 2014
4,47% 4,51% 4,78%
L’indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione: (in migliaia di euro)
Anno 2012 2013 2014
Residuo debito AL 01/01 41.858 39.958 38.838
Nuovi prestiti 681
Prestiti rimborsati 1.900 1.799 1.779
Estinzioni anticipate 2
Altre variazioni +/-( da specificare)
Totale fine anno 39.958 38.838 37.059
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione: (in migliaia di euro)
Anno 2012 2013 2014
Oneri finanziari 1.811 1.671 1782 Quota capitale 1.900 1.799 1779 Totale fine anno 3.711 3.470 3.561
L’Ente nell’anno 2014 non ha contratto nuovi mutui.
Si precisa che l’Ente ha attivato un’anticipazione di cassa con prestito della Cassa DD.PP. per € 4.635.000,00 ai senzi dell’art. 32 del D.L.n. 62 del 24/04/2014 e del Decreto MEF del 23/06/2014 (Deliberazioni di Giunta n. 279 del 18/09/2014 e n. 300 del 16/10/2014).
g) Rinegoziazione mutui
L’Ente, nel corso del 2014, non ha proceduto alla rinegoziazione dei mutui.
h) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere
L’Ente ha stipulato in data 04/04/2006 un contratto di finanza derivata interest rate swap fino all’anno 2013 ha prodotto flussi netti positivi, iscritti al titolo III delle entrate (proventi da ristrutturazione del debito), destinati a spese di investimento.
Nell’anno 2014 sono stati pagati dall’Ente flussi negativi per € 33.841,00.
Anno 2012 Anno 2013 Anno 2014
+ 87.920,00 + 33.478,00 - 33.841,00
Il Mark to market al 31/12/2014 è pari a : € -3.333.798,00.
Nell’anno 2014 l’Ente non ha estinto anticipatamente né ristrutturato/rinegoziato il contratto di strumenti finanziari derivati.
Rapporti con le società partecipate
Le società di capitale partecipate direttamente dall’ente, presentano al 31/12/2013 la seguente situazione di bilancio:
ASE SPOLETO SPA (partecipazione 100%)
Indebitamento 2.075.608
F.DO TFR 580.902
Personale dipendente ( n. unità al 31/12) 42
Costo personale dipendente 1.661.124
Debiti contratti dall’organismo verso l’ente locale 9.000
Risultato di esercizio + 7.861
VUS VALLE UMBRA SERVIZI (partecipazione 28.52%)
Indebitamento 62.754.013
F.DO TFR 4.613.107
Personale dipendente ( n. unità al 31/12) 400
Costo personale dipendente 18.311.488
Risultato di esercizio + 1.195.008
PRT PROGETTO RICERCHE TERZIARIO SRL (partecipazione 42.05%)
indebitamento 87.313
F.DO TFR 38.048
Personale dipendente ( n. unità al 31/12) 2
Costo personale dipendente 52.292
Risultato di esercizio - 1110
AZIENDA FARMACIE COMUNALI SRL (partecipazione 85%)
Indebitamento 564.300
F.DO TFR 158.239
Personale dipendente ( n. unità al 31/12) 7
Costo personale dipendente 440.987
Risultato di esercizio + 1174
UMBRIA TPL E MOBILITA’ SPA (partecipazione 5%)
Indebitamento 376.634.180
F.DO TFR 18.820.655
Personale dipendente ( n. unità al 31/12) 1323
Costo personale dipendente 57.877.914
Risultato di esercizio - 11.874.523
WEBRED SPA (partecipazione 1.03%)
Indebitamento 4.716.956
F.DO TFR 2.028.179
Personale dipendente ( n. unità al 31/12) 109
Costo personale dipendente 4.266.178
Risultato di esercizio + 18.015
Per quanto concerne la verifica dei crediti /debiti dell’Ente nell’anno 2014, con le proprie società partecipate (ai sensi dell’art. 6 c. 4 DL 95/2012), in relazione al riscontro dei saldi, si rileva che già in sede di conto consuntivo 2013, il Collegio ha richiesto al Dirigente della Ripartizione finanziaria del Comune di Spoleto che le singole società partecipate provvedessero ad inviare una stampa dei mastri contabili relativa alla situazione creditoria/debitoria nei confronti dell’Ente e la relativa asseverazione della documentazione da parte del collegio dei revisori di ogni società partecipata, affinché potesse essere confrontata con i mastri contabili del Comune.
Si precisa che in merito al consuntivo 2014 l’Ente ha provveduto in data 20/04/2015 a richiedere formalmente alle singole società partecipate il prospetto relativo ai debiti / crediti tra la Società ed il Comune, alla data del 31/12/14 unitamente alla stampa del mastro contabile con asseverazione della documentazione da parte dei rispettivi organi di revisione. Alla data del 30/04/2014 non è ancora pervenuta alcuna risposta in merito.
Dagli atti predisposti dal Comune si rileva quanto segue:
1) Azienda Farmacie Comunali Srl: il Dirigente della Ripartizione Finanziaria ha predisposto una nota informativa ex art. 6 c. 4 DL 95/2012 dalla quale emerge che i debiti del Comune ammontano ad € 1.019,71 mentre i crediti del Comune ammontano ad € 67.100,00;
2) A.S.E SPA : il Dirigente della Ripartizione Finanziaria ha predisposto una nota informativa ex art. 6 c.
4 DL 95/2012 dalla quale emerge che i debiti del Comune ammontano ad € 2.848.878,21 mentre i
crediti del Comune ammontano ad € 9.000,00. In merito alla posizione debitoria del Comune esiste una contestazione della fattura n. 148/2012 di € 1.210,00
3) Società Webred Spa: il Dirigente della Ripartizione Finanziaria ha predisposto una nota informativa ex art. 6 c. 4 DL 95/2012 dalla quale emerge che i debiti del Comune ammontano ad € 17.955,96 mentre i crediti del Comune ammontano ad € 0,00. In merito alla posizione debitoria del Comune esiste una contestazione per l’intero importo di € 17.955,96.
4) Società VUS Spa: il Dirigente della Ripartizione Finanziaria ha predisposto una nota informativa ex art. 6 c. 4 DL 95/2012 dalla quale emerge che i debiti del Comune ammontano ad € 5.491.063,29 mentre i crediti del Comune ammontano ad € 4.041.534,64.
5) Società Umbria TPL e Mobilità Spa: il Dirigente della Ripartizione Finanziaria ha predisposto una nota informativa ex art. 6 c. 4 DL 95/2012 dalla quale emerge che i debiti del Comune ammontano ad € 398.928,25 mentre i crediti del Comune ammontano ad € 238.508,25.
6) Società Progetto Ricerche Terziario Srl: il Dirigente della Ripartizione Finanziaria ha predisposto una nota informativa ex art. 6 c. 4 DL 95/2012 dalla quale emerge che i debiti del Comune ammontano ad
€ 0,00 mentre i crediti del Comune ammontano ad € 0,00.
Nonostante le verifiche effettuate sul materiale acquisito, in attesa di ricevere ulteriore documentazione, il Collegio, allo stato attuale, non è nella condizione di potere apporre la firma di asseverazione ai sensi dell’art. 6 c. 4 DL 95/2012.
Il Collegio dei revisori invita l’Ente ad applicare puntualmente procedure di controllo e a monitorare i processi decisionali relativi alle Organizzazioni partecipate, allo scopo di renderli compatibili con i fini generali dell’Ente e con gli obiettivi specifici della partecipazione.
Analisi della gestione dei residui
L’organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179,182,189 e 190 del T.U.E.L..
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2014 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto dell’esercizio 2013.
L’ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al 31.12.2014 come previsto dall’art. 228 del T.U.E.L..
I risultati di tale verifica sono i seguenti:
Gestione Residui iniziali
Residui riscossi
Residui da riportare
Totale residui accertati
maggiori/minori residui
Corrente Tit. I, II, III 32.304.497,34 14.212.904,63 18.423.875,45 32.636.780,08 332.282,74
C/capitale Tit. IV, V 15.849.658,47 3.376.651,37 12.001.606,45 15.378.257,82 -471.400,65
Servizi c/terzi Tit. VI 1.504.454,70 145.638,71 1.268.300,61 1.413.939,32 -90.515,38
Totale 49.658.610,51 17.735.194,71 31.693.782,51 49.428.977,22 -229.633,29
Gestione Residui iniziali
Residui pagati
Residui da riportare
Totale residui impegnati
Residui stornati
Corrente Tit. I 24.433.067,80 18.118.053,84 5.853.887,26 23.971.941,10 -461.126,70
C/capitale Tit. II 21.327.487,77 5.062.398,33 16.073.593,42 21.135.991,75 -191.496,02
Rimb. prestiti Tit. III 7.513.867,56 81.207,28 7.432.660,28 7.513.867,56
Servizi c/terzi Tit. IV 3.008.801,76 1.039.137,28 1.969.664,48 3.008.801,76
Totale 56.283.224,89 24.300.796,73 31.329.805,44 55.630.602,17 -652.622,72
maggiori residui attivi minori residui attivi
Variazione residui attivi -229.633,29
Minori residui passivi 652.622,72
SALDO GESTIONE RESIDUI 422.989,43
Gestione corrente 793.409,44
Gestione in conto capitale -279.904,63
Gestione servizi c/terzi -90.515,38
Gest. Rimborso Prestiti Gestione vincolata
VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI 422.989,43
Residui attivi
Residui passivi
Sintesi delle variazioni per gestione
Analisi “anzianità” dei residui
(importi in euro)
RESIDUI Esercizi
precedenti 2010 2011 2012 2013 2014 Totale
ATTIVI
Titolo I 2.152.518,66 1.031.967,15 1.352.228,56 1.637.955,12 2.680.274,45 8.815.731,77 17.670.675,71 Titolo II 64.448,63 227.743,62 53.099,28 114.850,25 217.274,94 2.689.913,08 3.367.329,80 Titolo IIII 2.126.546,92 682.324,51 588.481,40 1.389.187,19 4.104.974,77 6.524.862,36 15.416.377,15 TitoloIV 5.925.006,81 630.912,03 416.974,63 1.281.658,29 1.122.841,60 1.900.312,90 11.277.706,26
Titolo V 1.306.296,22 1.317.866,87 50,00 2.624.213,09
Titolo VI 145.758,85 3.150,00 144.609,63 625.306,05 349.476,08 244.738,97 1.513.039,58
Totale 11.720.576,09 3.893.964,18 2.555.393,50 5.048.956,90 8.474.891,84 20.175.559,08 51.869.341,59
PASSIVI
Titolo I 657.140,60 683.147,76 237.184,08 1.543.987,47 2.732.427,35 20.589.458,35 26.443.345,61 Titolo II 9.061.852,72 2.824.366,59 348.362,64 1.582.797,14 2.256.214,33 2.995.516,14 19.069.109,56
Titolo IIII 7.432.660,28 4.635.000,00 12.067.660,28
TitoloIV 485.155,58 179.209,79 213.750,14 695.293,42 396.255,55 779.275,62 2.748.940,10 Totale 10.204.148,90 3.686.724,14 799.296,86 3.822.078,03 12.817.557,51 28.999.250,11 60.329.055,55
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Nell’anno 2014 con delibera consiliare n. 41 del 29/09/2014 è stato riconosciuto il debito fuori bilancio verso la società partecipata VUS Spa per un importo pari ad euro 457.051,73 disponendo la copertura in due esercizi (2014 e 2015).
Pertanto, l’evoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati è la seguente:
Rendiconto 2012 Rendiconto 2013 Rendiconto 2014 2015
0,00 0,00 228.525,40 228.526,33
Parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale
1 Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore, in termini di valore assoluto , al 5%
rispetto alle entrate correnti SI NO
2
Volume dei residui attivi di nuova formazione, provenienti dalla gestione di competenza e relativi ai titoli I e III, con esclusione dell’addizionale Irpef, superiori al 42% dei valori di accertamento delle entrate dei medesimi titoli I e III, esclusi i valori dell’addizionale IRPEF
SI NO
3
Ammontare dei residui attivi di cui al titolo I e al titolo III superiore al 65% (provenienti dalla gestione dei residui attivi), rapportata agli accertamenti della gestione di competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III
SI NO
4 Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiori al 40% degli impegni della
medesima spesa corrente
SI
NO5 Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiori allo 0,5% delle spese correnti SI
NO
6 Volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volume complessivo delle
entrate correnti desumibili dai titoli I, II, III superiore al 38% per i comuni oltre i 29.999 abitanti SI
NO
7
Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150% rispetto alle entrate correnti per gli enti che presentano un risultato contabile di gestione positivo e superiore al 120% per gli enti che presentano un risultato contabile di gestione negativo
SI
NO
8
Consistenza dei debiti fuori bilancio formatisi nel corso dell’esercizio superiore all’1% rispetto ai valori di accertamento delle entrate correnti (l’indice si considera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre anni)
SI
NO
9 Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al 5%
rispetto alle entrate correnti SI
NO
10
Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui all’art. 193 del TUEL riferito allo stesso esercizio con misure di alienazione di beni patrimoniali e/o avanzo di amministrazione superiore al 5% dei valori della spesa corrente
SI
NO
Dai dati risultanti dal rendiconto 2014, poiché sono rispettati oltre la metà dei parametri-obiettivo definiti dal decreto del Ministero dell’Interno di concerto con il Ministero dell’Economia e delle Finanze del 18/02/2013, l’Ente non presenta condizioni di deficitarietà strutturale.
RESA DEL CONTO DEGLI AGENTI CONTABILI
Il Conto degli agenti contabili è stato predisposto da parte di tutti i soggetti coinvolti così come disposto dall’art. 233 del D.Lgs. 18.08.2000 n. 267, così come modificato dall’art. 2-quater, comma 6, lettera d) del D.L. 7 ottobre 2008, n. 154, aggiunto alla legge di conversione 4 dicembre 2008 n. 189.
Nell’anno 2014 la funzione di Tesoriere è stata svolta dalla Banca Popolare di Spoleto S.p.A.
Si sottolinea che al 31/01/2015 il tesoriere Banca Popolare di Spoleto S.p.A. non è stato in grado di rendere il conto, che pertanto è stato reso con data 09/04/2015.
La funzione di Economo è stata svolta dal Dott. Maurizio Luciani ed il conto è stato reso in data 29/01/2015 con Determinazione Dirigenziale n. 70.
La funzione di Agente Contabile a materia è stata svolta dal Dott. Luciani Maurizio.
Inoltre hanno reso il conto le seguenti società: Soc. I.C.A. S.r.l. che gestisce per il Comune i servizi di Pubblicità e Affissioni, la Soc. Blu Cooperativa Sociale che gestisce il servizio di Piscina Comunale, e la Soc. Coop Sistema Museo che gestisce i servizi museali
Per l’anno 2014 la funzione di Concessionario è stata svolta dalla Società Equitalia S.p.A. nelle sedi delle province italiane ed i relativi conti sono stati inviati tramite PEC.
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto del bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni al fine di calcolare i valori economici e patrimoniali.
Al fine della rilevazione dei componenti economici positivi, gli accertamenti finanziari di competenza sono stati rettificati, come indicato dall’articolo 229 del T.U.E.L. , rilevando i seguenti elementi:
a) i risconti passivi e i ratei attivi;
b) le variazioni in aumento o in diminuzione delle rimanenze;
c) i costi capitalizzati costituiti dai costi sostenuti per la produzione in economia di valori da porre, dal punto di vista economico, a carico di diversi esercizi;
d) le quote di ricavi già inserite nei risconti passivi di anni precedenti;
e) le quote di ricavi pluriennali pari agli accertamenti degli introiti vincolati;
f) l’imposta sul valore aggiunto per le attività effettuate in regime di impresa.
Anche gli impegni finanziari di competenza, al fine della rilevazione dei componenti economici negativi, sono stati rettificati con la rilevazione dei seguenti elementi:
- i costi di esercizi futuri;
- i risconti attivi ed i ratei passivi;
- le variazioni in aumento o in diminuzione delle rimanenze;
- le quote di costo già inserite nei risconti attivi di anni precedenti;
- le quote di ammortamento economico di beni a valenza pluriennale e di costi capitalizzati;
- l’imposta sul valore aggiunto per le attività effettuate in regime di impresa.
I valori finanziari correnti risultanti dal conto del bilancio ( accertamenti ed impegni), sono scomposti nel prospetto in valori economici e patrimoniali (attivo, passivo o conti d’ordine).
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati:
2012 2013 2014
A Proventi della gestione 36.881.383,00 43.885.896,99 42.009.359,25
B Costi della gestione 33.372.945,45 35.700.102,35 41.654.900,51
Risultato della gestione 3.508.437,55 8.185.794,64 354.458,74
C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate 276.191,75 124.650,00 134.200,00
Risultato della gestione operativa 3.784.629,30 8.310.444,64 488.658,74
D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari -1.733.785,16 -1.637.662,57 -1.752.208,04
E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari -584.353,15 -5.508.284,55 98.639,69
Risultato economico di esercizio 1.466.490,99 1.164.497,52 -1.164.909,61
CONTO DEL PATRIMONIO
Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell’attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione.
I valori patrimoniali al 31/12/2014 e le variazioni rispetto all’ anno precedente sono così riassunti:
Attivo
31/12/2013 Variazioni da conto finanziarioVariazioni da altre
cause 31/12/2014
Immobilizzazioni
immateriali
Immobilizzazioni materiali 289.223.347,41 +3.880.978,44 -5.705.195,49 287.399.130,36 Immobilizzazioni
finanziarie 7.853.838,92 +1.915.010,00
-1.915.010,00 7.853.838,92
Totale immobilizzazioni 297.077.186,33 +3.880.978,44 +1.915.010,00
-7.620.205,49 295.252.969,28
Rimanenze
Crediti 49.743.906,51 +53.636.847,87
-51.469.061,40
+905.064,53
-877.118,95 51.939.638,59
Altre attività finanziarie
Disponibilità liquide 859.712,80 + 63.262.590,25
-57.475.180,75 6.647.122,30
Totale attivo circolante 50.603.619,31 +116.899.438,12 -108.944.242,15
+905.064,56
-877.118,95 58.586.760,89
Ratei e risconti 24.708,97 + 30.526,50 55.235,47
Totale dell'attivo 347.705.514,61 + 120.780.416,56 -108.944.242,15
+2.850.601,06
-8.497.324,44 353.894.965,64
Conti d'ordine 26.492.739,83 + 3.004.584,49
-5.069.236,33
+12.066,20
-191.496,02 24.248.658,17
Passivo
Patrimonio netto 89.947.915,48 +60.552.146,80 -56.531.459,73
+2.850.601,06
-8.036.197,74 88.783.005,87
Conferimenti 180.038.821,02 +2.829.155,91 182.867.976,93
Debiti di finanziamento 45.669.804,34 + 4.635.000,00
-1.860.211,42 48.444.592,92
Debiti di funzionamento 24.433.067,80 +37.195.162,31
-34.723.757,80 -461.126,70 26.443.345,61
Debiti per antic.cassa - 0,00 +12.290440,98 -12.290440,98 0,00 Debiti somme antic.da
terzi 3.008.801,76 + 3.278.510,56
- 3.538.372,22 2.748.940,10
Altri debiti 4.607.104,21
4.607.104,21
Totale debiti 77.718.778,11 +57.399.113,85
-52.412.782,42 -461.126,70 82.243.982,84 Ratei e risconti 0,00 - - 0,00
0
Totale del passivo 347.705.514,61 +120.780.416,56
-108.944.242,15
+2.850.601,06
-8.497.324,44 353.894.965,64 Conti d'ordine 26.492.739,83 +3.004.584,49
-5.069.236,33
+12.066,20
-191.496,02 24.248.658,17
