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INDICE GENERALE:
CAPITOLO I
L’ATTIVITÀ DI CONTROLLO DELL’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA
1. I criteri di selezione dei contribuenti da sottoporre a controllo 2. Le diverse tipologie di controllo
CAPITOLO II
TRIBUTI ED EVOLUZIONE
DEI RAPPORTI TRA FISCO E CONTRIBUENTE
1. L’accertamento tributario
2. Evoluzione legislativa dell’accertamento tributario 3. I vari schemi di attuazione del prelievo tributario 4. Investimenti all’estero e dichiarazione dei redditi 5. L’emendabilità e controllo della dichiarazione dei redditi 6. Il controllo sostanziale o "di merito"
7. La correzione degli errori contabili commessi sull’applicazione del principio di competenza 8. Profili sanzionatori della liquidazione automatica
9. Le esigenze di tutela del contribuente 10. La tutela dell’affidamento del contribuente
CAPITOLO III
DALLA VERIFICA FISCALE ALL’ACCERTAMENTO
1. Atti del procedimento tributario e diritto di accesso 2. La verifica fiscale e le indagini bancarie
3. Funzioni e poteri degli organi di accertamento in materia di imposte dirette 4. Funzioni e poteri degli organi di accertamento in materia di Iva
5. I diritti e le garanzie del contribuente sottoposto a verifica fiscale 6. Mancata contestazione delle operazioni di verifica fiscale 7. La verifica bancaria
8. Le operazioni di prelevamento effettuate dai professionisti 9. L’interposizione fittizia
10. La necessità e rilevanza del contraddittorio 11. L’incidenza percentuale dei costi
CAPITOLO IV
ACCESSI, ISPEZIONI E VERIFICHE TRIBUTARIE 1. L'accesso
2. Le modalità dell’accesso e le garanzie del contribuente alla luce della L. n. 212/2000
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3. Illegittimità dell’accesso eseguito in assenza di autorizzazione scritta 4. Le perquisizioni personali
5. La tutela dei diritti costituzionalmente protetti 6. Accesso domiciliare illegittimo
7. La mancata esibizione di libri, registri, scritture e documenti 8. La raccolta e la ricerca
9. La perquisizione
10. L’accesso presso gli studi professionali
11. Il segreto professionale in sede di verifica tributaria 12. Violazione del segreto professionale
13. L’ispezione documentale
CAPITOLO V
L’ACCERTAMENTO IN BASE ALLE SCRITTURE CONTABILI E GLI STUDI DI SETTORE
1. Accertamento dei redditi sulla base delle scritture contabili
2. Rilevanza costi inerenti all’attività d’impresa nell’accertamento induttivo 3. La ricostruzione dei ricavi e dei compensi
4. L’accertamento basato sulla antieconomicità delle scelte imprenditoriali 5. Comportamento antieconomico del contribuente
6. L’accertamento in base agli studi di settore
7. L’evoluzione legislativa dell’accertamento in base agli studi di settore 8. Studi di settore e accertamento induttivo
9. Il regime premiale
10. La revisione congiunturale degli studi di settore 11. I contribuenti ai quali si applicano gli studi di settore 12. La valenza probatoria degli studi di settore
13. L’obbligo di specificare le gravi incongruenze
14. La rilevanza del contraddittorio nell’accertamento in base agli studi di settore 15. Gli studi di settore e la difesa del contribuente in sede amministrativa e giurisdizionale
CAPITOLO VI REDDITOMETRO
1. Premessa
2. Il procedimento di selezione delle posizioni e l’importanza del nucleo familiare 3. Determinazione sintetica del reddito
4. Le spese certe
5. Le spese per elementi certi 6. Le spese correnti
7. Le spese per abitazioni 8. Esclusioni
9. Le spese per incrementi patrimoniali 10. Il contraddittorio preventivo 11. Le “macro categorie”
12. Prova contraria del contribuente
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CAPITOLO VII LO SPESOMETRO
1. Premessa
2. Il nuovo modello approvato con Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate Prot. 2013/94908 del 2 agosto 2013 3. Soggetti obbligati alla comunicazione
4. Comunicazione analitica 5. Comunicazione aggregata 6. Termini di invio dello spesometro
7. Acquisti da San Marino e operazioni in Black-list 8. Oggetto della comunicazione
CAPITOLO VIII
SOSPENSIONE LEGALE DELLA RISCOSSIONE
1. Premessa
2. Motivi di sospensione legale della riscossione 3. Altre cause di non esigibilità del credito 4. Il procedimento
CAPITOLO IX
NOVITÀ IN TEMA DI RATEIZZAZIONE DEL DEBITO ISCRITTO A RUOLO
1. Aumento della dilazione del debito tributario da 72 a 120 rate 2. Minore rigidità nella decadenza dal beneficio della rateazione 3. Sospensione temporanea del pagamento
a) Indennizzo da ritardo nella conclusione del procedimento 4. Dalla notifica degli atti tributari alle novità in materia di riscossione 5. Notificazioni: modalità e problematiche
5.1. Assenza del destinatario dell’atto
5.2. Irreperibilità, incapacità o rifiuto di ricevere l’atto 5.3. Ricevimento dell’atto tributario
5.4. Termini di notifica
5.5. Proroga dei termini e tenuta delle scritture contabili 5.6. Cartelle di pagamento
5.7. Imposte indirette e tributi locali 6. IRPEF e dichiarazione dei redditi 7. IMU e disposizioni in materia
CAPITOLO X
NOVITÀ IN TEMA DI PIGNORAMENTI E DI ESPROPRIAZIONE IMMOBILIARE
1. Facoltà di vendita in proprio del bene pignorato da parte del contribuente
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2. Allungamento dell’efficacia del pignoramento
3. Limiti alla pignorabilità dei beni necessari per lo svolgimento dell’attività professionale o d’impresa
4. Custodia dei beni pignorati al debitore
5. Facoltà del contribuente di chiedere la nomina di uno stimatore da lui indicato 6. Pignoramento di crediti verso terzi
7. Limiti all’espropriazione immobiliare 8. Iscrizione di ipoteca e pignoramento
9. L’aggio e la riscossione delle entrate comunali
CAPITOLO XI
IL RAVVEDIMENTO OPEROSO
1. Premessa
2. Omesso versamento della maggiorazione dello 0,40%
3. Errori nel computo delle sanzioni e degli interessi legali 4. La gestione del contenzioso pendente
5. L’orientamento della giurisprudenza
CAPITOLO XII
LE AGEVOLAZIONI PER IL RECUPERO EDILIZIO, RISPARMIO ENERGETICO E ARREDI
1. Premessa
2. Le agevolazioni per il recupero edilizio 3. Detrazione sugli immobili e sugli arredi 4. Agevolazioni sul risparmio energetico
CAPITOLO XIII
IL NUOVO REGIME DI RESPONSABILITÀ SOLIDALE NEGLI APPALTI E SUBAPPALTI
1. L’abrogazione della responsabilità solidale negli appalti in materia d’Iva 2. Interventi in materia di richiesta e validità del DURC
3. DURC e Concordato preventivo
CAPITOLO XIV DALLA LEGGE SABATINI
AL DECRETO LEGGE N. 76/2013, ART. 11, COMMA 1
1. La nuova legge Sabatini
2. Il D.L. 76/2013: le novità del decreto lavoro
3. Disposizioni in materia fiscali: l’imposta sul valore aggiunto
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Vademecum della L. 98/2013
Testo aggiornato del D.L. 21 giugno 2013, n. 69 coordinato con la legge di conversione e recante: “Disposizioni urgenti per il rilancio dell’economia”
TITOLO I
MISURE PER LA CRESCITA ECONOMICA
CAPO I
Misure per il sostegno alle imprese
CAPO II
Misure per il potenziamento dell’agenda digitale italiana
CAPO III
Misure per il rilancio delle infrastrutture
TITOLO II SEMPLIFICAZIONI
CAPO I
Misure per la semplificazione amministrativa
CAPO II
Semplificazione in materia fiscale
CAPO III
Misure in materia di istruzione, università e ricerca
CAPO IV
Disposizioni finanziarie
TITOLO III
MISURE PER L’EFFICIENZA DEL SISTEMA GIUDIZIARIO E LA DEFINIZIONE DEL CONTENZIOSO CIVILE
CAPO I Giudici ausiliari
CAPO II
Tirocinio formativo presso gli uffici giudiziari CAPO III
Modifiche all’organico dei magistrati addetti alla Corte di cassazione
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CAPO IV Misure processuali CAPO V
Modifiche all’ordinamento giudiziario
CAPO VI
Disposizioni in materia di concordato preventivo
CAPO VII
Altre misure per il funzionamento dei servizi di giustizia
CAPO VIII
Misure in materia di mediazione civile e commerciale
CAPO IX
Disposizioni finanziarie
INDICE DEGLI ALLEGATI
Allegato 1
Legge Comunitaria 2013, Monitoraggio fiscale - Modello RW
Allegato n. 2 Imposte e riscossione
Allegato n. 3
Redditometro con le applicazione ai nuclei familiari
Allegato n. 4
Regole ed elementi che conducono alla determinazione del reddito accertabile
Allegato n. 5 Spese e ripartizioni
Allegato n. 6
Reddito complessivo accertato e dichiarato: calcolo dello scostamento
Allegato n. 7
Le "macro categorie di spese"
Allegato n. 8
Spesometro: termini, comunicazioni, novità procedurali e semplificazioni
Allegato n. 9
Comunicazione, soggetti obbligati ed esclusi Allegato n. 10
Comunicazione analitica: operazioni rilevanti ai fini IVA
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Allegato n. 11
Domanda di "blocco" della riscossione per crediti fiscali
Allegato 12
Dichiarazione sostitutiva
(Art. 46, D.P.R. 28 dicembre 2000, n. 445) Allegato n. 13
Novità del decreto lavoro
