Controllo di gestione Pag. 1 ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE
QUARTO TRIMESTRE 2012 ENTRATE
Competenza 2012
Stato di avanzamento complessivo delle entrate pre-consuntivo (il dato pertanto non è definitivo) al 31/12/2012:
INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale
Capacità di realizzazione
obiettivi
Velocità di riscossione
Titolo 1 18.876.761,76 18.975.783,67 18.983.906,32 15.029.854,25 101% 100% 79%
Titolo 2 697.342,79 577.780,46 440.082,36 210.443,82 83% 76% 48%
Titolo 3 8.042.987,20 8.873.886,92 8.831.834,72 4.447.217,82 110% 100% 50%
Titolo 4 11.050.390,00 15.591.590,00 5.212.929,96 4.548.128,07 141% 33% 87%
Titolo 5 3.100.000,00 5.100.000,00 2.000.000,00 - 165% 39% 0%
Titolo 6 3.459.691,19 3.303.691,19 2.146.782,74 2.095.730,11 95% 65% 98%
Totale complessivo 45.227.172,94 52.422.732,24 37.615.536,10 26.331.374,07 116% 72% 70%
Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria, al netto dei titoli 5 e 6, i dati sono:
INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale
Capacità di realizzazione
obiettivi
Velocità di riscossione entrate parte corrente 27.617.091,75 28.427.451,05 28.255.823,40 19.687.515,89 103% 99% 70%
entrate parte straordinaria 11.050.390,00 15.591.590,00 5.212.929,96 4.548.128,07 141% 33% 87%
Totale complessivo 38.667.481,75 44.019.041,05 33.468.753,36 24.235.643,96 114% 76% 72%
Il raffronto con gli stessi dati esercizio 2011 indica i seguenti macro eventi:
- capacità previsionale ex 89% ora 114%: il fenomeno interessa in particolare il titolo 4° con un assestato maggiore per € 4.000.000 (risultato di movimenti previsti sulla vendita di patrimonio comunale, poi non accertati). Si segnala inoltre (tabella 1) il titolo 5° per previsione e accertamento mutuo (€ 2.000.000) per acquisizione aree. Questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio.
- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato, sostanzialmente invariata (nel 2011 pari a 76%).
- velocità di riscossione in diminuzione (era 76%): tale diminuzione interessa in particolar modo la parte corrente che al momento è pari al 70% contro il 74% del 2011. In numeri assoluti, rispetto a € 900.000 in più di accertato (+ € 700.000 titolo 1° e -€ 500.000 titolo 3°), si è verificato un incassato inferiore per € 800.000 entro il 31/12 (rispettivamente € 400.000 sul titolo 1° - proventi da evasione ICI e differenza tra ex partite ICI e IVA e attuale IMU - e 2° (fondo sviluppo investimenti, perdita gettito ICI una tantum e fondo sostegno affitto). La diminuzione complessiva subisce tuttavia l’influenza positiva del dato della parte straordinaria (+10% per alienazione patrimonio comunale, alienazione diritti di superficie e contributi per formazioni parcheggi stazioni che hanno compensato il mancato introito per monetizzazione aree).
Si ricorda che l’aumento o comunque la stabilità ad alti livelli della capacità di realizzazione degli obiettivi di parte corrente e l’incremento della velocità di riscossione per la parte straordinaria sono componenti positivi del Patto di Stabilità. Si segnala che la diminuzione della velocità di riscossione non ha riguardato il titolo 3° (entrate extra-tributarie) che presenta, al contrario, una maggiore riscossione in termini assoluti per € 200.000 (nonostante l’indicatore resti in diminuzione a fronte di un maggior accertamento complessivo).
ENTRATE
2010 2011 2012 2010 2011 2012 2010 2011 2012
Parte corrente 101% 103% 103% 97% 98% 99% 78% 74% 70%
Parte straordinaria 53% 69% 141% 54% 32% 33% 89% 86% 87%
Totale entrate 78% 89% 114% 83% 76% 76% 81% 76% 72%
ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2010/2012
Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di riscossione
I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 31 dicembre 2012, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 4 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 5° e 6° poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro).
Controllo di gestione Pag. 2
18.876.761,76 18.975.783,67 18.983.906,32 15.029.854,25
0 2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000 10.000.000 12.000.000 14.000.000 16.000.000 18.000.000 20.000.000 INIZIALE
ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI
Titolo 1 - Entrate
697.342,79 577.780,46
440.082,36 210.443,82
0 100.000 200.000 300.000 400.000 500.000 600.000 700.000 800.000
INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI
Titolo 2 - Entrate
8.042.987,20 8.873.886,92 8.831.834,72 4.447.217,82
0 1.000.000 2.000.000 3.000.000 4.000.000 5.000.000 6.000.000 7.000.000 8.000.000 9.000.000 10.000.000 INIZIALE
ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI
Titolo 3 - Entrate
11.050.390,00
15.591.590,00 5.212.929,96
4.548.128,07
0 2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000 10.000.000 12.000.000 14.000.000 16.000.000 18.000.000 INIZIALE
ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI
Titolo 4 - Entrate
Residui attivi al 31 dicembre 2012
I residui alla apertura dell’esercizio erano pari a € 16.823.384,58 assestati in corso d’anno a € 16.804.643,02, di cui € 8.266.471,53 formatisi nell’esercizio 2011. Al netto delle riscossioni effettuate nel 2012 a residui, alla data del presente report gli attivi sono pari a € 9.689.600,40. Si tenga presente che nell’anno 2010 è presente l’accertamento di € 4.350.000 relativo al mutuo per la ristrutturazione dell’edificio ex UPIM.
La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, e con esclusione degli ultimi due esercizi per la verifica dei residui più vecchi è la seguente:
Controllo di gestione Pag. 3 ANNO ACCERT. RESIDUI ASSESTATI REVERSALI EMESSE RESIDUI DA RISCUOTERE
1979 € 3.013,37 € 0,00 € 3.013,37
1982 € 206,58 € 0,00 € 206,58
1985 € 1.235,36 € 0,00 € 1.235,36
1986 € 154,94 € 0,00 € 154,94
1989 € 516,46 € 0,00 € 516,46
1992 € 52.852,01 € 30.000,00 € 22.852,01
1993 € 516,46 € 0,00 € 516,46
1994 € 464,81 € 0,00 € 464,81
1999 € 51.424,04 € 51.059,13 € 364,91
2000 € 1.808,47 € 0,00 € 1.808,47
2001 € 37.960,22 € 510,69 € 37.449,53
2003 € 11.743,39 € 3.423,33 € 8.320,06
2004 € 162.333,80 € 5.002,89 € 157.330,91
2005 € 25.827,53 € 1.149,85 € 24.677,68
2006 € 119.020,44 € 13.495,06 € 105.525,38
2007 € 694.973,23 € 309.427,18 € 385.546,05
2008 € 615.827,78 € 33.586,85 € 582.240,93
2009 € 1.012.098,80 € 185.686,17 € 826.412,63
Totale complessivo € 2.791.977,69 € 633.341,15 € 2.158.636,54
Rispetto allo stesso dato al 31/12/2011 – pari a € 4.017.245,80 – si è verificata una velocità di riassorbimento dei residui attivi pari al 46%, dato per circa 1.200.000 da riaccertamento in sede di consuntivo 2011 e 633.000 per incassato a residui (antecedenti al 2009).
Il riassorbimento ha prodotto i seguenti movimenti:
Anno RESIDUI AL 31/12/11 RESIDUI AL 31/12/12
1979 € 3.013,37 € 3.013,37
1982 € 206,58 € 206,58
1985 € 1.235,36 € 1.235,36
1986 € 154,94 € 154,94
1989 € 516,46 € 516,46
1992 € 52.852,01 € 22.852,01
1993 € 516,46 € 516,46
1994 € 464,81 € 464,81
1998 € 2.141,35 € 0,00
1999 € 69.726,05 € 364,91
2000 € 14.634,99 € 1.808,47
2001 € 108.618,94 € 37.449,53
2002 € 37.141,83 € 0,00
2003 € 70.022,98 € 8.320,06
2004 € 222.545,76 € 157.330,91
2005 € 98.527,55 € 24.677,68
2006 € 221.874,31 € 105.525,38
2007 € 798.219,83 € 385.546,05
2008 € 1.059.090,72 € 582.240,93
2009 € 1.255.741,50 € 826.412,63
Totale € 4.017.245,80 € 2.158.636,54
Si segnala, per quanto riguarda l’anzianità dei residui attivi, che le partite più vecchie riguardano sostanzialmente depositi cauzionali o entrate previste per cause non ancora chiuse (es. piscina, con introito nel 2012 di € 30.000 – conclusa la partita anno 1999 che riguardava via Redipuglia con incasso di
€ 51.000).
La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di riscossione è la seguente:
Controllo di gestione Pag. 4
2010 2011 2012
RESIDUI + COMPETENZA RISCOSSO RISCOSSO RISCOSSO Titolo 1 13.213.344,15 17.800.754,00 17.276.088,00 Titolo 2 6.202.399,92 1.224.099,00 554.980,10 Titolo 3 8.032.783,12 7.733.540,00 7.602.787,00 Titolo 4 7.321.387,67 4.324.745,00 5.358.137,00 Titolo 5 1.676.449,35 53.017,91 62.133,66 Titolo 6 2.890.164,50 2.603.639,00 2.592.291,00 Totale complessivo 39.336.528,71 33.739.794,91 33.446.416,76
RESIDUI + COMPETENZA RISCOSSO RISCOSSO RISCOSSO entrate parte corrente 27.448.527,19 26.758.393,00 25.433.855,10 entrate parte straordinaria 8.997.837,02 4.377.762,91 5.420.270,66 Totale complessivo 36.446.364,21 31.136.155,91 30.854.125,76 L’andamento dell’indicatore relativo è:
ENTRATE
2010 2011 2012
Parte corrente 75% 74% 67%
Parte straordinaria 53% 40% 40%
Totale entrate 69% 67% 61%
Velocità di riscossione
che evidenzia un costante rallentamento della velocità di riscossione di parte corrente. Per il 2012 tale fenomeno è dovuto alla combinazione di un maggiore accertamento di parte corrente (+€1.000.000 addizionale IRPEF) e contestuale minore introito (entro il 31/12) di circa €500.000 (per €150.000 dovuto a spostamento in parte corrente dei rimborsi spese inquilini comunali, accertato, ma non riscosso).
SPESE
Competenza 2012
Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 31/12/2012 per i titoli 1 e 2 delle spese (ad esclusione dei titoli 3 e 4):
25.478.730,73 25.983.363,76 24.800.979,57 19.968.075,12
17.906.545,79
0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 30.000.000
INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI
MANDATI
Titolo 1 - spese
11.050.390,00
18.521.590,00 7.293.286,32
1.684.651,41 763.807,78
0 2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000 10.000.000 12.000.000 14.000.000 16.000.000 18.000.000 20.000.000 INIZIALE
ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI
Titolo 2 - spese
Complessivamente e sinteticamente i dati sono:
Controllo di gestione Pag. 5
INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità previsionale
Capacità di realizzazione
obiettivi
Velocità di pagamento Titolo 1 25.478.730,73 25.983.363,76 24.800.979,57 19.968.075,12 17.906.545,79 102% 95% 72%
Titolo 2 11.050.390,00 18.521.590,00 7.293.286,32 1.684.651,41 763.807,78 168% 39% 10%
Titolo 3 5.238.361,02 5.596.937,29 2.425.962,32 2.424.743,23 2.424.743,23 107% 43% 100%
Titolo 4 3.459.691,19 3.303.691,19 2.350.499,15 1.945.246,38 1.945.246,38 95% 71% 83%
Totale complessivo 45.227.172,94 53.405.582,24 36.870.727,36 26.022.716,14 23.040.343,18 118% 69% 62%
I 3 indicatori rilevano i seguenti trend:
- Capacità previsionale: il valore superiore al 2011 (92%) indica considerevoli variazioni al titolo 2°
in corso d’anno, in particolare per inclusione di movimenti patrimoniali per acquisizione aree e sviluppo nuovo polo fieristico e parco urbano (€ 2.000.000 con mutuo già segnalato nell’area entrate).
- Capacità di realizzazione obiettivi: come sempre influenzata pesantemente dal titolo 2°, in diminuzione rispetto al 2011 (era 72%) a livello complessivo, con lieve aumento del titolo 1°.
- Velocità di pagamento: sempre influenzata dai vincoli del rispetto del Patto di stabilità (titolo 2°
migliorato di 6 punti), passa complessivamente dal 71% al 62%, quindi con ulteriore rallentamento a carico, tuttavia, dei pagamenti di parte corrente (-€ 2.000.000 rispetto ai pagamenti anno 2011, quindi 72% contro l’81% del 2011).
SPESE
2010 2011 2012 2010 2011 2012 2010 2011 2012
Spese parte corrente 101% 105% 102% 96% 94% 95% 78% 81% 72%
Spese parte straordinaria 79% 71% 168% 66% 38% 39% 5% 6% 10%
Totale spese 97% 92% 118% 79% 72% 69% 58% 71% 62%
Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di pagamento ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2010/2012
Al 31 dicembre 2012 il saldo di Tesoreria è pari a € 6.426.580,01, cui si sommano € 870.607,15 depositati sui conti correnti postali.
Residui passivi al 31/12/2012:
Situazione complessiva:
ANNO IMPEGNO RESIDUI AL 1/1/12 RESIDUI AL 31/12/2012
1990 € 15.445,44 € 15.445,44
1995 € 75.725,78 € 75.725,78
1997 € 5.963,35 € 5.951,27
1998 € 578,43 € 578,43
1999 € 63.240,38 € 63.240,38
2000 € 4.023,00 € 1.376,00
2001 € 5.565,14 € 4.835,27
2002 € 83.329,91 € 83.329,91
2003 € 56.824,31 € 49.521,58
2004 € 330.929,47 € 268.377,91
2005 € 67.698,13 € 54.975,64
2006 € 79.935,84 € 74.357,45
2007 € 200.039,80 € 102.020,53
2008 € 383.328,41 € 245.913,81
2009 € 1.264.070,41 € 582.935,00
2010 € 8.365.373,80 € 6.245.151,04
2011 € 10.125.335,90 € 3.504.126,76
Totale complessivo € 21.127.407,50 € 11.377.862,20
Nel 2012 sono stati effettuati pagamenti a residui per € 9.739.000 circa, 8.700.000 dei quali a copertura residui anni 2010 e 2011. I residui da saldare anno 2010 comprendono la ristrutturazione ex UPIM per € 3.870.000 e Largo Alighieri per € 1.005.000. La situazione attuale, al netto del biennio scorso per verificare la movimentazione della stratificazione dei residui, è la seguente:
Controllo di gestione Pag. 6 Anno RESIDUI AL 31/12/2011 RESIDUI AL 31/12/2012
1990 € 15.445,44 € 15.445,44
1993 € 614,58 € 0,00
1995 € 75.725,78 € 75.725,78
1997 € 7.771,80 € 5.951,27
1998 € 578,43 € 578,43
1999 € 63.240,38 € 63.240,38
2000 € 4.023,00 € 1.376,00
2001 € 5.945,44 € 4.835,27
2002 € 83.658,93 € 83.329,91
2003 € 57.842,51 € 49.521,58
2004 € 330.929,47 € 268.377,91
2005 € 73.331,05 € 54.975,64
2006 € 128.956,61 € 74.357,45
2007 € 354.276,92 € 102.020,53
2008 € 574.994,33 € 245.913,81
2009 € 1.588.325,73 € 582.935,00
Totale € 3.365.660,40 € 1.628.584,40
Con una velocità di riassorbimento dei residui pari al 52%, di cui 1.000.000 circa per mandati emessi e la differenza (circa € 800.000) per riaccertamento residui passivi in sede di consuntivo 2011.
In questo caso, le partite più vecchie riguardano sostanzialmente acquisizioni di aree non del tutto perfezionate o cause legali non ancora concluse.
La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di riscossione è la seguente:
2010 2011 2012
RESIDUI + COMPETENZA PAGATO PAGATO PAGATO Titolo 1 24.604.157,07 24.759.999,00 22.197.437,00 Titolo 2 7.658.231,31 5.575.431,00 5.852.279,00 Titolo 3 2.287.081,34 2.297.226,00 2.424.743,00 Titolo 4 2.824.277,70 2.730.130,00 2.305.563,00 Totale complessivo 37.373.747,42 35.362.786,00 32.780.022,00 L’andamento dell’indicatore relativo è:
SPESE Velocità di pagamento
2010 2011 2012
Spese parte corrente 80% 82% 74%
Spese parte straordinaria 31% 27% 26%
Totale spese 61% 63% 57%
che evidenzia il rallentamento generale dei pagamenti sia in termini assoluti, sia rispetto alle somme impegnate a carico del titolo 1° (più marcatamente) e del titolo 2°. Il rallentamento di parte corrente ha origini procedurali conseguenti a qualche difficoltà organizzativa nell’applicazione di taluni adempimenti, tra i quali quelli relativi al DURC. Con la dirigenza, si stanno studiando azioni correttive per ridurre l’impatto sull’utente degli aspetti procedurali interni.
NOTA SUI RESIDUI ATTIVI E PASSIVI
In occasione del prossimo rendiconto, oltre alle consuete operazioni di riaccertamento dei residui, sarà effettuata una manovra di azzeramento dei residui ante 2000 con eventuale contestuale formazione di un fondo specifico a competenza (per i residui passivi) in modo da ridurre la stratificazione degli stessi nel tempo e contemporaneamente garantire il rispetto dei requisiti fondamentali (titolo giuridico valido per il credito/debito). Si creerà inoltre uno strumento di monitoraggio dell’andamento della formazione dei residui, sia attivi, sia passivi, con proiezione dello sviluppo attendibile - dati gli indici di velocità di pagamento/riscossione e di impegno/accertamento – predittivo di eventuali rischi di formazione di disavanzo della gestione dei residui.
Controllo di gestione Pag. 7 CONTABILITÀ ANALITICA
Per la contabilità analitica, i dati estrapolabili sono, per quanto riguarda i costi, fondati sulle fatture e sulle liquidazioni e, per quanto riguarda i proventi, sugli accertamenti. Questo dato è rilevante significando che non si dispone, per la natura stessa della contabilità finanziaria, di un punto economico fisso di rilevazione di costi e ricavi, ma di un momento che è soggetto a variazioni (ad esempio, incremento a giugno di un accertamento inserito a gennaio). La procedura non offre grandi margini di miglioramento, tuttavia ci si attende una considerevole trasformazione a seguito dell’implementazione, anche sperimentale, della contabilità economica da cui discenderà la contabilità analitica senza più transitare dalla finanziaria e acquisendo, pertanto, un’espressione economica maggiore.
Data questa premessa, possiamo utilizzare i dati attuali come indicatori di andamento dell’Ente per aggregati di costo/ricavo.
ANNO 2008 ANNO 2009 ANNO 2010 ANNO 2011 ANNO 2012
U € 15.623.938,21 € 15.968.192,40 € 16.394.691,77 € 16.513.710,21 € 14.614.826,90
ACQUISTI € 416.818,98 € 297.212,50 € 313.766,81 € 290.662,28 € 249.769,89
AFFITTI E USO BENI DI TERZI € 356.228,41 € 291.139,87 € 263.494,29 € 179.132,94 € 178.376,21 ASSICURAZIONI € 122.747,12 € 196.548,11 € 137.319,62 € 141.733,83 € 129.068,18 CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA € 3.657.055,79 € 4.180.704,65 € 4.358.652,32 € 3.946.540,29 € 3.357.885,98 COSTI UTENZE € 1.859.250,65 € 1.683.829,56 € 1.645.868,59 € 1.834.647,57 € 1.628.618,08 MANUTENZIONI ORDINARIE € 351.363,27 € 509.401,10 € 516.651,05 € 513.930,25 € 679.836,70
PULIZIE € 240.544,86 € 247.672,02 € 223.083,66 € 208.038,46 € 128.418,18
QUOTA INTERESSI MUTUI € 1.963.687,58 € 1.905.823,17 € 1.789.226,17 € 1.716.783,62 € 1.670.839,57 SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO € 6.329.220,85 € 6.238.173,36 € 6.673.553,97 € 6.908.297,92 € 6.389.319,72 SPESE POSTALI € 70.949,03 € 114.292,16 € 180.556,14 € 209.326,53 € 88.349,77
SPESE VARIE € 76.958,95 € 91.955,22 € 83.255,39 € 164.792,39 € 50.537,23
TASSE, IMPOSTE E BOLLI € 179.112,72 € 211.440,68 € 209.263,76 € 399.824,13 € 63.807,39 E € 29.073.966,64 € 29.627.125,18 € 28.692.652,00 € 27.572.653,24 € 30.363.756,14 ADDIZIONALE ENEL € 257.186,01 € 265.868,62 € 293.841,85 € 310.275,24 € 20.502,14 ALLACCIAMENTO FOGNATURA € 22.357,23 € 31.191,85 € 12.901,28 € 8.253,66 € 19.370,12 ALTRE IMPOSTE € 2.146.460,51 € 1.584.701,08 € 2.310.228,29 € 3.613.561,76 € 2.750.000,00 ALTRE RETTE € 1.583.626,29 € 1.708.668,04 € 1.542.546,83 € 863.189,02 € 1.775.456,96 ATTIVITA' CULTURALI-SPETTACOLI € 16.926,16 € 12.451,65 € 15.657,50 € 16.557,00 € 27.886,50 ATTIVITA' CULTURALI-TEATRO € 12.830,30 € 10.723,37 € 8.173,00 € 14.567,50 € 11.010,00 CENSI CANONI LIVELLI € 251.025,97 € 153.464,64 € 206.909,89 € 106.357,57 € 255.490,61 CONCORSO SPESE FUNZIONAMENTO € 50.158,59 € 46.158,60 € 20.216,96 € 52.234,39 € 50.217,88 CONTRIBUTI FINALIZZATI € 958.728,11 € 697.530,50 € 606.096,81 € 838.309,46 € 295.594,70 CONTRIBUTI GENERALI € 2.855.388,57 € 2.577.451,18 € 2.485.967,27 € 2.910.859,81 € 2.896.623,10
DIRITTI € 184.458,19 € 129.135,43 € 92.245,31 € 100.751,71 € 121.148,56
DIRITTI PUBBLICHE AFFISSIONI € 74.824,88 € 69.314,26 € 76.423,89 € 104.496,48 € 105.000,00 ENTRATE DIVERSE DELL'ENTE € 89.586,96 € 169.650,37 € 196.022,34 € 127.071,87 € 257.136,23 I.C.I. € 7.436.272,89 € 8.768.756,28 € 7.696.220,86 € 5.933.472,71 € 560.867,00
I.M.U. € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 7.333.547,77
INTERESSI ATTIVI € 153.497,71 € 67.350,22 € 21.280,88 € 26.667,24 € 12.634,62 LOCAZIONI IMMOBILI E TERRENI € 1.057.274,72 € 1.106.147,87 € 1.343.027,50 € 1.499.302,93 € 1.508.177,59 ONERI URBANIZZATIVI € 3.580.547,82 € 3.583.941,74 € 2.986.598,33 € 2.384.687,10 € 2.259.062,81 PARCHIMETRI € 437.886,15 € 479.606,75 € 440.990,90 € 328.106,05 € 525.091,40 PROVENTI IMPIANTI SPORTIVI € 224.315,33 € 138.234,88 € 127.960,64 € 86.239,45 € 207.099,15 PROVENTI CONCESSIONI COMUNALI € 167.311,60 € 148.000,00 € 150.000,00 € 93.025,70 € 193.311,60 PROVENTI DIVERSI € 71.728,92 € 85.985,06 € 79.623,73 € 83.860,00 € 100.071,00 PROVENTI SERVIZI FUNEBRI € 34.779,00 € 40.641,00 € 38.000,00 € 38.022,00 € 38.333,00 PUBBLICITA' € 249.913,69 € 249.172,54 € 177.892,93 € 320.000,00 € 335.000,00 RETTE SCOLASTICHE € 178.483,55 € 243.387,59 € 231.541,40 € 156.554,49 € 244.594,58 RETTE SERVIZI ANZIANI € 93.033,68 € 135.448,07 € 94.624,84 € 93.232,08 € 75.614,41 RIMBORSI DIVERSI € 338.996,03 € 281.736,14 € 366.019,00 € 542.621,44 € 785.412,14 SANZIONI € 561.014,47 € 804.711,01 € 1.147.647,22 € 550.450,14 € 836.018,23 SMALTIMENTO RIFIUTI € 4.214.463,81 € 4.373.688,06 € 4.513.545,24 € 4.737.062,25 € 4.806.932,44 T.O.S.A.P. € 369.990,50 € 384.245,38 € 342.551,58 € 350.929,56 € 333.583,50 TRASPORTI SCOLASTICI € 58.874,82 € 60.000,00 € 59.635,78 € 62.207,80 € 67.669,27 UTILI E CANONI AZIENDE SPEC. € 1.342.024,18 € 1.219.763,00 € 1.008.259,95 € 1.219.726,83 € 1.555.298,83
Controllo di gestione Pag. 8 Anche la contabilità analitica conferma il rallentamento dei trend dei pagamenti rispetto allo stesso periodo dell’anno scorso per la parte corrente del bilancio (unica inclusa nella contabilità analitica). I dati indicati corrispondono infatti a fatture/liquidazioni per cassa, non per competenza. Pertanto le analisi devono tener conto dei tempi di pagamento più che della diminuzione o aumento dei costi.
Le voci sopra indicate vanno integrati dalla voce del costo del personale (vedi tabella seguente).
Per quanto riguarda le entrate si segnala che i dati sono sostanzialmente coincidenti con l’accertato finanziario, con il cui totale non c’è quadratura perché in analitica vengono ricompresi anche gli oneri urbanizzativi, in flessione negativa costante.
Come utile termine di raffronto, si riporta la tabella riassuntiva per voce economica delle somme impegnate a bilancio di parte corrente nell’ultimo triennio. Si tenga presente che i dati del 2012 NON sono definitivi fino a rendiconto dell’anno. Tuttavia si ritiene utile presentare l’andamento ad oggi delle varie voci di costo. Si segnala che non tutta la parte corrente è considerata, alcune partite minori e non significative per l’analisi a gruppi di voci sono state escluse (ad esempio i rimborsi a vario titolo effettuati agli utenti).
VOCI ECONOMICHE 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011
SINDACO E ASSESSORI € 137.848,80 € 132.136,78 € 126.917,92 CONSIGLIERI € 6.401,95 € 5.058,59 € 9.000,00 RIMBORSO DATORI DI LAVORO € 7.000,00 € 1.800,00 € - COMMISSIONI COMUNALI € 6.000,00 € 6.650,00 € 6.650,00 COMMISSIONE ELETTORALE € 16.517,68 € 8.226,25 € 1.900,00 REVISORI DEI CONTI € 51.500,00 € 45.073,50 € 47.662,68 SPESE DI RAPPRESENTANZA € 22.788,79 € 46.129,85 € 5.909,00
TOTALE ORGANI ISTITUZIONALI € 248.057,22 € 245.074,97 € 198.039,60 -1% -19%
ASSEGNI ORDINARI € 3.915.438,36 € 3.886.715,07 € 3.864.691,61 CONTRIBUTI € 1.517.206,35 € 1.442.413,03 € 1.429.434,97 LAVORO STRAORDINARIO € 112.589,64 € 91.722,87 € 123.432,95 MISSIONI € 2.983,00 € 1.937,56 € 2.243,00 PREMIO INCENTIVANTE € 1.091.419,01 € 1.108.261,25 € 1.121.225,90 PENSIONI € 2.731,87 € 22.164,32 € 7.793,50 QUOTE AGGIUNTIVE E DIVERSE € 10.847,57 € 14.604,04 € 12.105,06 SPESE PER FORMAZIONE PERSONALE € 64.429,87 € 20.436,86 € 25.650,58 BUONI MENSA € 280.000,00 € 324.000,00 € 267.500,00 ASSEGNI ORDINARI F.R. € 209.543,37 € 145.507,87 € 96.664,35 CONTRIBUTI F.R. € 73.574,09 € 53.497,31 € 36.345,40 EMOLUMENTI CONTRATTI A TERMINE € 46.509,99 € 25.057,65 € 15.360,00 LAVORO TEMPORANEO € 37.200,00 € 26.295,92 € 24.600,00 IRAP € 501.976,32 € 479.890,78 € 404.054,75
TOTALE COSTO DEL PERSONALE € 7.866.449,44 € 7.642.504,53 € 7.431.102,07 -3% -3%
INCARICHI TECNICI € 164.659,06 € 154.565,34 € 97.571,89 INCARICHI LEGALI € 119.225,36 € 64.455,10 € 162.799,09 INCARICHI DIVERSI € 176.362,99 € 232.437,28 € 228.737,71 SERVIZIO DI VIGILANZA € 22.988,12 € 66.182,16 € 74.314,76 SERVIZIO TRASPORTI € 99.927,69 € 96.459,94 € 123.050,00 SMALTIMENTO E RACCOLTA RIFIUTI € 4.125.765,00 € 4.076.000,00 € 4.198.703,77 ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI
(ASSISTENZA ALUNNI, PASTI SCUOLA, ASSIST. DISABILI…)
€ 1.573.912,07 € 1.657.309,03 € 1.886.838,84
SERVIZIO PASTI E SAD ANZIANI € 381.433,49 € 364.202,50 € 406.000,00 SERVIZIO TELESOCCORSO € 9.346,76 € 8.462,47 € 10.917,92
Controllo di gestione Pag. 9 PRESTAZIONI VARIE € 353.609,62 € 354.074,80 € 303.081,10
TOTALE PRESTAZIONI DI SERVIZIO € 7.027.230,16 € 7.074.148,62 € 7.492.015,08 1% 6%
ASSICURAZIONI € 140.323,91 € 142.068,91 € 139.736,07
TOTALE ASSICURAZIONI € 140.323,91 € 142.068,91 € 139.736,07 1% -2%
SERVIZIO DI PULIZIA € 223.083,70 € 223.905,40 € 222.516,88
TOTALE COSTO PULIZIE € 223.083,70 € 223.905,40 € 222.516,88 0% -1%
SERVIZIO POSTALE € 45.816,54 € 41.235,40 € 61.399,10
TOTALE COSTO SERVIZIO POSTALE € 45.816,54 € 41.235,40 € 61.399,10 -10% 49%
ATTREZZI-MACCHIN UFF.-MOBILI € 216,89 € 305,60 € 400,00 ALTRI BENI DUREVOLI € 7.266,73 € 9.709,30 € 3.266,18 GENERI ALIMENTARI € 22.871,67 € 22.897,30 € 24.082,00 VESTIARIO € 35.168,07 € 25.785,48 € 7.415,52 CANCELLERIA E STAMPATI € 49.122,79 € 46.502,47 € 42.980,37 ALTRI BENI DI CONSUMO € 50.096,81 € 48.797,94 € 54.395,69 LIBRI E MATERIALE DIDATTICO € 60.863,39 € 61.200,00 € 62.200,00 ABBONAMENTI A RIVISTE € 22.436,03 € 20.789,02 € 23.211,97 CARBURANTE E LUBRIFICANTE € 54.640,51 € 56.709,98 € 74.550,00
TOTALE ACQUISTI € 302.682,89 € 292.697,09 € 292.501,73 -3% 0%
RISCALDAMENTO € 654.119,08 € 588.048,23 € 624.600,00 ILLUMINAZIONE € 779.653,85 € 928.593,50 € 1.017.395,00 ACQUA € 159.910,43 € 98.394,79 € 124.400,00 TELEFONO € 122.843,36 € 90.376,41 € 88.481,79
TOTALE UTENZE € 1.716.526,72 € 1.705.412,93 € 1.854.876,79 -1% 9%
AUTOMEZZI E MOTOMEZZI € 41.786,61 € 32.285,75 € 33.397,78 ATTREZZI-MACCHINE UFF.-MOBILI € 29.883,04 € 14.293,43 € 14.983,04 ALTRI BENI DUREVOLI € 2,00 € 1.219,68 € 150,00 EDIFICI SCOLASTICI € 24.645,68 € 19.642,33 € 49.074,27 IMPIANTI SPORTIVI € 80.405,83 € 77.753,87 € 74.119,32 UFFICI COMUNALI € 26.453,79 € 23.459,07 € 36.225,88 ALTRI EDIFICI € 12.627,69 € 26.932,28 € 85.046,88 CIMITERO € 11.430,47 € 14.777,70 € 2.061,60 PATRIMONIO INDISPONIBILE € 4.021,09 € 6.182,98 € 6.995,36 HARDWARE E SOFTWARE € 154.689,85 € 154.581,98 € 133.131,05 MANUTENZIONE IMPIANTI € 156.974,74 € 190.763,76 € 290.000,00
TOTALE MANUTENZIONI ORDINARIE € 542.920,79 € 561.892,83 € 725.185,18 3% 29%
EROGAZIONI ASSISTENZIALI € 533.409,72 € 401.213,52 € 206.183,19 RETTE E RICOVERI € 2.145.571,34 € 2.253.999,63 € 2.446.101,52 RIMBORSO PER UTENZE € 165.875,73 € 182.323,13 € 161.434,41 CONTRIBUTI SPESE FUNZIONAMENTO € 419.430,81 € 225.171,21 € 230.000,00 AFFIDI FAMILIARI € 41.756,00 € 46.556,00 € 46.670,40 ALTRI TIPI DI EROGAZIONI € 164.025,48 € 166.892,28 € 165.310,08 CONTR.SCOPI EDUCATIVI € 359.662,13 € 340.466,14 € 332.846,86 CONTR.SCOPI CULTURALI € 219.389,50 € 189.066,50 € 236.168,14 CONTR. SCOPI SPORTIVI € 11.300,00 € 15.200,00 € 10.550,00 ALTRI CONTRIBUTI € 222.867,53 € 217.524,75 € 204.965,70 TOTALI SUSSIDI, CONTRIBUTI RETTE
ASSISTENZIALI
€ 4.283.288,24 € 4.038.413,16 € 4.040.230,30 -6% 0%
AFFITTI E LOCAZIONI € 197.326,99 € 174.148,84 € 176.186,95
Controllo di gestione Pag. 10 CANONI E NOLEGGI € 13.333,76 € 5.416,30 € 4.806,04
CANONI LEASING € 25.000,00 € - € -
TOTALE USO BENI DI TERZI € 235.660,75 € 179.565,14 € 180.992,99 -24% 1%
QUOTA INTERESSI MUTUI € 1.797.860,72 € 1.716.783,62 € 1.670.711,52
TOTALE QUOTA INTERESSI MUTUI € 1.797.860,72 € 1.716.783,62 € 1.670.711,52 -5% -3%
BOLLATURA ATTI E REGISTRI € 1.110,76 € 209,55 € 400,00 CONTRATTUALI NOTARILI € 61.308,07 € 37.738,39 € 58.999,99 TASSE DI CIRCOLAZIONE E BOLLI € 3.089,67 € 3.009,89 € 3.650,00 IMPOSTE E TRIBUTI € 156.819,70 € 313.966,77 € 55.940,48
TOTALE TASSE, BOLLI E IMPOSTE € 222.328,20 € 354.924,60 € 118.990,47 60% -66%
€ 24.652.229,28 € 24.218.627,20 € 24.428.297,78 -2% 1%
Questo spaccato dimostra dove sono stati operati interventi di risparmio e cosa questi sono andati a finanziare (a sostanziale parità di totale complessivo – sempre ricordando che il dato del 2012 è destinato a diminuire in sede di consuntivazione, considerazione ad esempio valida per le spese postali che saranno determinate nelle prossime settimane con il saldo dei ccp).
Questa analisi formerà la base per lo sviluppo delle nuove analisi mirate per gruppo di costo nell’anno 2013.
UTENZE
Alla data attuale, e fatti salvi ulteriori conguagli, la situazione nel triennio scorso è la seguente:
CONSUMI GIORNI COSTO
2011 6.009.701 158.722 € 1.989.534,09 2010 6.527.591 183.473 € 2.046.351,73 2009 6.320.865 184.592 € 2.069.548,24
La diminuzione di costi al 2011 non è assoluta in quanto è relativa a un minor addebito di consumi (in particolare riscaldamento, acqua e telefonia – questa ultima ormai stabile a circa 65.000 euro annui nel 2011 rispetto ai 110.000 del 2009), ma sussiste un incremento sia di consumi che di costi dell’energia elettrica. Il costo medio a kW è infatti passato da € 0,167 del 2009 a € 0,192 del 2011 (+15%). Il metano ha pure presentato un aumento, ma più contenuto (da € 0,699 a € 0,717) (+2.5%). L’acqua si è stabilizzata intorno a € 0,80, ma è giunta comunicazione da parte di Cogeide di incremento tariffario. Si tenga conto che questi valori rappresentano la media del costo complessivo sostenuto (IVA inclusa) rispetto alle unità di misurazione addebitateci (kW, MC…). Si tenga inoltre conto che i dati sopra esposti includono i costi relativi agli immobili comunali in housing sociale che sono rimborsati dagli inquilini (ad esempio sul 2011 si tratta di complessivi € 170.000).
I dati aggiornati con le fatture pervenute entro il 31/12 sono:
VOCE ANALITICA TAGLI E RISPARMI
CONSUMI
FATTURATI GIORNI LETTURA FATTURATO
ACQUA 211.574 78.223 € 179.720,92
ENERGIA ELETTRICA € 39.323,52 4.089.053 52.733 € 1.018.556,68
RISCALDAMENTO € 4.978,79 599.575 15.539 € 471.892,50
TELEFONO € 1.600,00 4.408 15.872 € 46.140,52
Totale complessivo € 45.902,31 4.904.610 162.367 € 1.716.310,62 VOCE ANALITICA TAGLI E RISPARMI
CONSUMI
FATTURATI GIORNI LETTURA FATTURATO
ACQUA 211.574 78.223 € 179.720,92
ENERGIA ELETTRICA € 39.323,52 4.089.053 52.733 € 1.018.556,68
RISCALDAMENTO € 4.978,79 599.575 15.539 € 471.892,50
TELEFONO € 1.600,00 4.408 15.872 € 46.140,52
Totale complessivo € 45.902,31 4.904.610 162.367 € 1.716.310,62
e comprendono i costi complessivi per tutte le voci ad eccezione del metano (fino a ottobre 2012 incluso – saldo annuo non ancora pervenuto).
Per un’analisi più approfondita e per il confronto con gli esercizi passati, si rimanda a report ad hoc con emissione nelle prossime settimane, alla chiusura della registrazione delle fatture mancanti.
Piano dettagliato degli obiettivi anno 2012
Controllo di gestione Pag. 11 Con l’approvazione da parte della Giunta Comunale del Piano dettagliato degli obiettivi avvenuta in data 28/03/2012, è stata avviata l’attività di monitoraggio tramite applicativo jente di n. 44 obiettivi declinati complessivamente in 128 fasi esecutive. Tale attività si è svolta tramite formazione dei colleghi abilitati alla movimentazione dei dati inseriti e inserimento diretto dei dati ritenuti in questo momento meglio gestibili a livello centralizzato, monitoraggio di eventuali ritardi segnalati dal sistema e segnalazioni a vario titolo ai colleghi. Nella seconda metà del mese di giugno si è operato un primo aggiornamento specificatamente riferito ai periodi di esecuzione/realizzazione delle varie fasi in modo da migliorare/aggiornare le date previste ad inizio gestione del PDO rispetto alle nuove o mutate esigenze intervenute nei primi tre mesi di attività dell’ente. A seguito di questa prima revisione, si sono evidenziati i seguenti casi:
- n. 1 obiettivo ad oggi non declinato in fasi, pertanto non concretizzato in azioni e quindi, dopo consultazione d’uopo, potenzialmente annullabile o posticipabile ad esercizio successivo
- n. 1 obiettivo potenzialmente annullabile o posticipabile ad esercizio successivo poiché soggetto a realizzazione di OOPP e quindi ai tempi di realizzazione della stessa (in scivolo verso l’anno prossimo)
- n. 1 obiettivo potenzialmente annullabile o posticipabile ad esercizio successivo poiché subordinato a volontà di terzi, ad oggi non ancora manifestata
- n. 2 obiettivi sospesi (uno in attesa di definizione linee direttive dal vertice e uno in attesa di definizione linee guida normative)
- n. 1 obiettivo sostanzialmente concluso
- n. 38 obiettivi confermati e in corso di esecuzione
In occasione della verifica del grado di realizzazione dei programmi dell’ente nel mese di settembre, si è proceduto a un secondo aggiornamento che ha portato alle variazioni seguenti:
- n. totale obiettivi confermati e in corso di esecuzione 40 - n. 1 nuovo obiettivo inserito
- n. 2 obiettivi unificati in un unico obiettivo per omogeneità di attività e tipologia di risultato - n. 1 obiettivo posposto a esercizio 2013 perché dipendenti da manifestazione di volontà del
privato (non pervenuta)
- n. 1 obiettivo posposto a esercizio 2013 per scivolamento temporale della opera pubblica che ne costituisce la premessa
- n. 2 obiettivi sospesi in attesa di definizione di intenti da parte dell’Amministrazione - n. 1 obiettivo con cambio assegnazione a dirigente
Alla data di redazione del presente report si sta elaborando l’accertamento finale dei risultati degli obiettivi strategici che dovrebbero essere validati dal Nucleo di Valutazione nel mese di febbraio. A seguito di tale analisi e validazione sarà emesso report ad hoc ad integrazione del report presente.
Obiettivi di PEG 2012
Oltre agli obiettivi strategici sono stati avviati n. 29 obiettivi di PEG o di miglioramento dei servizi assegnati ad ogni ufficio per i quali non sono state previste fasi intermedie di monitoraggio, ma indicatori di risultato, generalmente quantitativi o economici, per i quali sono stati forniti i dati del realizzato alla data del 30/06/2012. Si tratta di obbiettivi con realizzazione obbligata entro il 31/12 e che quindi saranno refertati come realizzati o meno nel mese di gennaio 2013.
Alla data di redazione del presente report si sta elaborando l’accertamento finale dei risultati degli obiettivi strategici da sottoporre all’analisi del Nucleo di Valutazione. Al termine dell’attività del Nucleo sarà emesso un report ad hoc ad integrazione del presente.
Piano delle opere pubbliche 2012-2014
Contestualmente al PDO e adattando lo stesso applicativo ad uso diverso, è stato avviato il monitoraggio delle OOPP previste nell’ultimo POP. Questa attività ha incluso l’inserimento del POP e delle fonti di finanziamento a sistema, l’inserimento delle date previste di esecuzioni delle fasi principali caratterizzanti un’opera pubblica (progettazione preliminare e definitiva/esecutiva, gara e affidamento dei lavori, esecuzione e collaudo) in modo da produrre un grafico Gaant indicativo dello sviluppo dell’opera, l’inserimento dei capitoli di spesa (con quelli di entrata, ma a titolo indicativo poiché rari sono i capitoli di entrata specifici per ogni opera – nel caso dei contributi) nonché di tutti gli impegni assunti con i vari atti prodotti dal settore. Anche in questo caso, a seguito di variazione del POP, nonché delle priorità definite dall’A.C., nonché dal flusso di entrata delle varie fonti, sono state aggiornate le date di tutte le opere per rispecchiare il più possibile l’attualità della situazione complessiva. L’esito è consultabile sull’intranet comunale (Sindaco e Assessori sono abilitati in visualizzazione, così come i Dirigenti) o nel pdf allegato.
Controllo di gestione Pag. 12 PATTO DI STABILITÀ
Il monitoraggio delle risultanze del patto al 31/12/2012 riporta quanto segue:
2012
ANNO
2012
E1 TOTALE TITOLO 1° Accertamenti 18.930.940,98
E2 TOTALE TITOLO 2° Accertamenti 438.842,36
E3 TOTALE TITOLO 3° Accertamenti 8.707.648,09
a detrarre: E3d Accertamenti 290.200,00
Accertamenti 27.787.231,43
E4 TOTALE TITOLO 4° Riscossioni 5.279.923,52
a detrarre: E4d Riscossioni 0,00
Riscossioni 4.990.424,84
EFN 32.777.656,27
ANNO
2012
S1 TOTALE TITOLO 1° Impegni 24.847.403,71
a detrarre: S1d Impegni 0,00
24.847.403,71
S2 TOTALE TITOLO 2° Pagamenti 5.852.279,43
a detrarre: S2d Pagamenti 0,00
Pagamenti 5.852.279,43
SFN 30.699.683,14
SFIN 2.077.973,13
SANZ 0,00
SFIN NET 2.077.973,13
OB 1.753.338,00
324.635,13 SPESE
ENTRATE FINALI NETTE (E1+E2+E3-E3d+E4-E4d)
SALDO FINANZIARIO AL NETTO DEGLI EFFETTI DELLE SANZIONI (SFIN - SANZ) SALDO FINANZIARIO (EFN - SFN)
SPESE FINALI NETTE (S1-S1d+S2-S2d)
EFFETTI FINANZIARI DELLE SANZIONI (di cui ai commi 20 lett.a) e 21 dell'art.77-bis, legge n.133/2008).
DIFFERENZA TRA IL RISULTATO NETTO E OBIETTIVO ANNUALE SALDO FINANZIARIO (SFIN NET - OB)
MONITORAGGIO DELLE RISULTANZE DEL PATTO PER L'ANNO
Totale entrate correnti nette (E1+E2+E3-E3d)
Totale spese correnti nette (S1-S1d) Totale entrate in conto capitale nette correnti nette (E4-E4d)
Totale spese in conto capitale nette (S2-S2d) ENTRATE
OBIETTIVO PROGRAMMATICO ANNUALE SALDO FINANZIARIO
Controllo di gestione Pag. 13 Il dato di € 1.753.338 è già al netto della quota del patto verticale incentivato 2012 e dell’ulteriore quota per il patto verticale (non incentivato).
