Controllo di gestione Pag. 1
ANALISI REPORT CONTROLLO DI GESTIONE
TERZO TRIMESTRE 2015
Controllo di gestione Pag. 2
INDICE
STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI ... 3
ENTRATE - C
OMPETENZA2015 ... 3
R
ESIDUI ATTIVI AL19/10/2015 ... 5
L
IQUIDITÀ... 6
SPESE - C
OMPETENZA2015 ... 7
R
ESIDUI PASSIVI AL19/10/2015: ... 8
TEMPO MEDIO DEI PAGAMENTI ... 9
CONTABILITÀ ANALITICA ...10
UTENZE ...15
PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2015 ...15
O
BIETTIVI GESTIONALI2015... 15
PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO ...16
SOCIETÀ PARTECIPATE ...17
Controllo di gestione Pag. 3
STATO DI AVANZAMENTO DATI FINANZIARI
ENTRATE - C OMPETENZA 2015
Stato di avanzamento complessivo delle entrate al 19/10/2015:
INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale
Capacità di realizzazione
obiettivi
Velocità di riscossione Titolo 1 17.778.000,00 17.788.000,00 16.389.682,61 9.228.711,37 100% 92% 56%
Titolo 2 995.883,60 1.235.988,60 540.837,79 454.910,94 124% 44% 84%
Titolo 3 8.119.999,23 8.272.713,42 5.637.627,56 2.621.955,11 102% 68% 47%
Titolo 4 7.942.022,00 9.341.094,95 6.736.519,83 1.841.314,55 118% 72% 27%
Titolo 5 3.290.000,00 8.770.000,00 6.275.624,00 6.135.624,00 267% 72% 98%
Titolo 6 4.298.691,19 8.110.691,19 8.304.021,42 7.314.940,04 189% 102% 88%
Totale complessivo 42.424.596,02 53.518.488,16 43.884.313,21 27.597.456,01 126% 82% 63%
Per sintesi tra parte ordinaria e parte straordinaria, al netto dei titoli 5 e 6, i dati sono:
INIZIALE ASSESTATO ACCERTAMENTI REVERSALI Capacità previsionale
Capacità di realizzazione
obiettivi
Velocità di riscossione entrate parte corrente 26.893.882,83 27.296.702,02 22.568.147,96 12.305.577,42 101% 83% 55%
entrate parte straordinaria 7.942.022,00 9.341.094,95 6.736.519,83 1.841.314,55 118% 72% 27%
Totale complessivo 34.835.904,83 36.637.796,97 29.304.667,79 14.146.891,97 105% 80% 48%
Il raffronto con gli stessi dati esercizio 2014 indica i seguenti macro eventi:
- capacità previsionale: questo indicatore evidenzia eventuali fatti rilevanti la cui programmazione è intervenuta in corso d’esercizio. Generalmente valorizzato attorno al 100%, ad ottobre 2015 il valore è significativamente più alto in conseguenza di alcune variazioni, tra le quali: titolo 2° per contributo regionale per la morosità incolpevole 180.000 euro; titolo 4° € 240.000 per alienazione aree, € 490.000 per contributo regionale manutenzione alloggi ERP, € 425.000 contributo CARIPLO beni culturali; titolo 5° per assunzione mutuo ampliamento civico cimitero e incremento dello stanziamento per anticipazioni di tesoreria; la variazione al titolo 6° riguarda l’istituzione del fondo incassi vincolati per € 3.802.000.
- capacità realizzazione obiettivi economici, ovvero la capacità di tradurre in operazioni concrete l’evento programmato. L’indicatore mostra una iscrizione dell’accertato al 30/09 pari all’82%
(l’anno scorso, pari periodo, era 70%), con particolare riferimento al titolo 5° per movimentazione di € 6.135.624 per anticipazione di Tesoreria, il titolo 6° presenta un indicatore superiore al 100% perché l’importo movimentato con reversali è superiore all’assestato (in corso di variazione). Analogamente, al titolo 4° sono stati movimentati con reversali € 240.000 non ancora regolarizzati in termini di assestamento, pertanto l’indicatore risulta sovrastimato rispetto al reale (70%). Al titolo 2°, i contributi non ancora riscossi sono prevalentemente da Regione Lombardia per l’area sociale (complessivamente circa € 350.000) e i trasferimenti compensativi IMU (oltre € 300.000). La capacità di realizzazione della parte corrente è peggiorata (-4%).
- velocità di riscossione: a livello globale si nota una certa accelerazione rispetto al 2014 (era 52%). Tuttavia, escludendo i titoli 5° e 6° (che riguardano partite di giro o partite non significative ai fini dell’analisi della capacità reale di riscossione, come ad esempio l’anticipazione di tesoreria), l’indicatore esprime una leggera decelerazione: dal 50 al 48%. In numeri assoluti, nel 2014 al 30/09 erano stati riscossi € 13.419.803,17, contro i 14.146.891,97 di quest’anno con un maggior riscosso di oltre € 600.000. Gli indicatori sono di segno inverso perché è diverso il rapporto con il denominatore, espresso dal totale accertamenti. In particolare si segnala che, rispetto al 2014, nel 2015 c’è un significativo incremento delle entrate di parte straordinarie (+ € 3.000.000) e una diminuzione delle entrate di parte corrente (€ -900.000). In particolare per la parte corrente c’è un minore accertamento per le seguenti partite: fondo di solidarietà (- 939.000), TASI (-220.000); IMU altri fabbricati (-699.000); imposta pubblicità (-158.000), e un maggiore accertamento per il titolo 3° di circa € 1.000.000.
Controllo di gestione Pag. 4 Si ricorda che l’aumento o comunque la stabilità ad alti livelli della capacità di realizzazione degli obiettivi di parte corrente e l’incremento della velocità di riscossione per la parte straordinaria sono componenti positivi del Patto di Stabilità.
ENTRATE
2013 2014 2015 2013 2014 2015 2013 2014 2015
Parte corrente 98% 101% 101% 67% 87% 83% 49% 50% 55%
Parte straordinaria 103% 100% 118% 23% 41% 72% 47% 55% 27%
Totale entrate 99% 99% 105% 56% 76% 80% 49% 50% 48%
ANDAMENTO INDICATORI DI BILANCIO TRIENNIO 2013/2015
Capacità previsionale Capacità di realizzazione obiettivi Velocità di riscossione
I grafici che seguono illustrano l’andamento delle fasi di bilancio al 19 ottobre 2015, cioè gli accertamenti assunti e le reversali emesse rispetto all’assestato e alla previsione iniziale dei primi 4 titoli delle entrate, ovvero le entrate di parte corrente e le entrate di parte straordinaria. Non si includono il titolo 5° e 6°
poiché non sono significativi ai fini di questa analisi (entrate per anticipazioni di Tesoreria e mutui e Partite di giro).
Controllo di gestione Pag. 5
R ESIDUI ATTIVI AL 19/10/2015
L’andamento dei residui nel triennio, a parità di periodo e al lordo delle successive modifiche a rendiconto, è il seguente:
RESIDUI residui al 1/1 reversali al
30/09 residui al 1/1 reversali al
30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 Titolo 1 4.894.005,17 2.294.086,77 5.121.695,41 1.320.584,76 5.599.615,06 2.278.382,08 Titolo 2 306.687,93 24.862,27 561.488,90 11.251,74 388.905,52 354.230,94 Titolo 3 6.185.119,25 3.030.642,09 6.836.223,24 2.368.707,38 6.207.440,96 3.178.803,90 Titolo 4 1.597.202,66 187.934,98 1.606.250,49 313.665,20 1.987.118,76 278.948,72 Titolo 5 6.573.462,59 1.513.940,59 5.532.160,02 2.122.109,31 2.639.647,23 1.209.498,14 Titolo 6 487.485,04 99.425,69 510.963,18 99.945,75 443.841,17 78.372,42 Totale complessivo 20.043.962,64 7.150.892,39 20.168.781,24 6.236.264,14 17.266.568,70 7.378.236,20
RESIDUI residui al 1/1 reversali al
30/09 residui al 1/1 reversali al
30/09 residui al 1/1 reversali al 30/09 entrate parte corrente 11.385.812,35 5.349.591,13 12.519.407,55 3.700.543,88 12.195.961,54 5.811.416,92 entrate parte straordinaria 8.170.665,25 1.701.875,57 7.138.410,51 2.435.774,51 4.626.765,99 1.488.446,86 Totale complessivo 19.556.477,60 7.051.466,70 19.657.818,06 6.136.318,39 16.822.727,53 7.299.863,78
2015
2013 2014
Tali dati evidenziano un andamento incrementale nel triennio del tasso di formazione dei residui attivi, dato dalla differenza tra accertato e ordinato rapportato al totale complessivo (competenza + residui).
Considerato un denominatore costante (residui attivi) anni 2013/2014 e in diminuzione nel 2015 (circa -€
2.800.000), nel triennio il delta tra accertato e ordinato è passato da €10.000.000 del 2013 a
€16.000.000 del 2015. Tuttavia l’incidenza - ovvero il totale degli accertamenti a residui rispetto al totale degli accertamenti è quasi dimezzata rispetto al biennio 2013/4 con una percentuale del 28% nel 2015, conseguente al maggiore accertato di quest’anno. Si tratta di un valore che è influenzato in modo proporzionale dalla velocità di riscossione sia a competenza, sia a residui, come rappresentato dalla tabella seguente (tasso di smaltimento aumentato al 43%).
2013 2014 2015
tasso di formazione dei residui attivi
accertamenti-riscossione
residui attivi iniziali 55% 69% 94%
tasso di smaltimento dei residui attivi
riscossioni c/residui
residui attivi iniziali 36% 31% 43%
Incidenza residui attivi alla data del report
tot.residui attivi
tot.accertamenti 46% 41% 28%
I residui all’apertura dell’esercizio erano pari a € 17.266.568,70 assestati in corso d’anno a € 15.869.263,12 a seguito di maggiori entrate per € 100.014,96 e minori entrate per € 1.497.320,54 (si rimanda alla deliberazione giuntale n. 48/2015 per il riaccertamento straordinario dei residui attivi e passivi).
La situazione attuale, nella sua stratificazione storica, è la seguente:
Controllo di gestione Pag. 6 ANNO
ACCERTAMENTO RESIDUI AL 1/1/2015 MINORI ENTRATE
MAGGIORI ENTRATE
RESIDUI ASSESTATI
REVERSALI AL 19/10
RESIDUI DA RISCUOTERE
1979 € 2.703,50 € 0,00 € 0,00 € 2.703,50 € 0,00 € 2.703,50
1985 € 1.235,36 € 0,00 € 0,00 € 1.235,36 € 0,00 € 1.235,36
1986 € 154,94 € 0,00 € 0,00 € 154,94 € 0,00 € 154,94
1992 € 6.713,94 -€ 6.713,94 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
1993 € 516,46 € 0,00 € 0,00 € 516,46 € 0,00 € 516,46
1994 € 464,81 € 0,00 € 0,00 € 464,81 € 0,00 € 464,81
2001 € 4.695,00 € 0,00 € 0,00 € 4.695,00 € 0,00 € 4.695,00
2003 € 3.305,00 € 0,00 € 0,00 € 3.305,00 € 0,00 € 3.305,00
2004 € 151.595,93 -€ 144.375,25 € 0,00 € 7.220,68 € 0,00 € 7.220,68
2005 € 9.912,68 € 0,00 € 0,00 € 9.912,68 € 0,00 € 9.912,68
2006 € 14.911,98 € 0,00 € 0,00 € 14.911,98 € 0,00 € 14.911,98
2007 € 102.403,57 -€ 76.052,88 € 831,35 € 27.182,04 € 4.670,49 € 22.511,55
2008 € 116.704,40 € 0,00 € 916,10 € 117.620,50 € 108.687,18 € 8.933,32
2009 € 91.290,58 € 0,00 € 1.275,11 € 92.565,69 € 6.461,41 € 86.104,28
2010 € 91.329,45 € 0,00 € 954,00 € 92.283,45 € 23.395,22 € 68.888,23
2011 € 165.454,09 € 0,00 € 6.032,07 € 171.486,16 € 54.120,07 € 117.366,09
2012 € 1.112.762,24 -€ 42.408,53 € 9.961,69 € 1.080.315,40 € 585.292,12 € 495.023,28
2013 € 5.338.325,28 -€ 425.133,00 € 1.625,97 € 4.914.818,25 € 2.182.507,13 € 2.732.311,12 2014 € 10.052.089,49 -€ 802.636,94 € 78.418,67 € 9.327.871,22 € 4.413.102,58 € 4.914.768,64 Totale complessivo € 17.266.568,70 -€ 1.497.320,54 € 100.014,96 € 15.869.263,12 € 7.378.236,20 € 8.491.026,92
* eventuali minime differenze nei dati sulle reversali emesse sono imputabili ai prelievi di dati in momenti diversi della stessa giornata con la contabilità normalmente movimentata
La velocità di assorbimento dei residui attivi, cioè il riscosso a residui sul totale dei residui attuali, come rappresentato sopra, è pari al 43% ed è quindi migliorata rispetto al biennio precedente.
Si segnala, per quanto riguarda l’anzianità dei residui attivi, che le partite più vecchie riguardano sostanzialmente depositi cauzionali o entrate previste per cause non ancora risolte.
La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di riscossione è la seguente:
2013 2014 2015
RESIDUI + COMPETENZA RISCOSSO RISCOSSO RISCOSSO Titolo 1 8.745.611,26 10.506.947,85 11.507.093,45 Titolo 2 93.095,84 423.918,07 809.141,88 Titolo 3 5.127.340,36 4.378.990,33 5.800.759,01 Titolo 4 1.080.097,41 2.124.156,00 2.120.263,27 Titolo 5 2.802.506,42 2.122.109,31 7.345.122,14 Titolo 6 1.581.317,03 1.761.025,25 7.393.312,46 Totale complessivo 19.429.968,32 21.317.146,81 34.975.692,21
RESIDUI + COMPETENZA RISCOSSO RISCOSSO RISCOSSO entrate parte corrente 13.966.047,46 15.309.856,25 18.116.994,34 entrate parte straordinaria 3.882.603,83 4.246.265,31 9.465.385,41 Totale complessivo 17.848.651,29 19.556.121,56 27.582.379,75
L’andamento dell’indicatore relativo è:
ENTRATE
2013 2014 2015
Parte corrente 48% 43% 52%
Parte straordinaria 33% 41% 54%
Totale entrate 44% 42% 53%
Velocità di riscossione complessiva
L IQUIDITÀ
Alla data del 30/09/2015 il saldo di Tesoreria è pari a € 1.422.191,75, cui si aggiungono le somme depositate sui conti correnti postali € 251.344,62.
Controllo di gestione Pag. 7
SPESE - C OMPETENZA 2015
Specularmente alle entrate, seguono gli andamenti dei movimenti a bilancio al 19/10/2015 per i titoli 1 e 2 delle spese (ad esclusione dei titoli 3 e 4):
Complessivamente e sinteticamente i dati sono:
INIZIALE ASSESTATO IMPEGNI LIQUIDAZIONI MANDATI Capacità previsionale
Capacità di realizzazione
obiettivi
Velocità di pagamento Titolo 1 24.287.882,83 25.642.012,74 21.215.558,86 13.925.873,96 13.089.823,06 106% 83% 62%
Titolo 2 8.132.022,00 12.857.709,85 4.455.972,21 1.544.707,43 559.300,15 158% 35% 13%
Titolo 3 5.706.000,00 9.506.000,00 8.079.264,85 7.444.621,70 7.444.621,70 167% 85% 92%
Titolo 4 4.298.691,19 8.110.691,19 7.128.388,62 5.872.829,27 5.864.796,27 189% 88% 82%
Totale complessivo 42.424.596,02 56.116.413,78 40.879.184,54 28.788.032,36 26.958.541,18 132% 73% 66%
I 3 indicatori rilevano i seguenti trend:
- Capacità previsionale: il valore superiore al 2014 (132% vs. 104%) indica considerevoli variazioni in corso del periodo (in numeri assoluti oltre € 13.000.000). In particolare, per il titolo 2°, si tratta della previsione assestata per: realizzazione polo fieristico € 1.200.000, ampliamento cimitero per
€ 1.680.000, allestimento museo verticale e valorizzazione patrimonio culturale
€
560.000, manutenzione straordinaria alloggi ERP € 490.000, restituzione contributo per ristrutturazione edificio € 200.000. Al titolo 3° troviamo l’incremento dell’anticipazione di tesoreria e al titolo 4°l’incremento relativo agli impieghi vincolati, speculari ai movimenti dell’entrata già descritti.
- Capacità di realizzazione obiettivi: complessivamente in aumento (+7%) rispetto al 64% del 2014 e quindi in linea con l’incremento già segnalato al 1° semestre, ma, in numeri assoluti, equivalenti a un maggior impegnato di circa €13.000.000, di cui 11 sono però relativi ai titoli 3° e 4° e quindi non significativi dal punto di vista della realizzazione degli obiettivi. Quest’ultima diminuisce per la parte corrente (specularmente alle entrate), ma raddoppia al titolo 2° (dal 17 al 35%) con +€3.000.000.
- Velocità di pagamento: si attesta sul 66%, in miglioramento rispetto al biennio precedente (55%).
Si tratta di un indicatore che evidenzia la velocità di pagamento rispetto all’impegnato. Nel 2015 il fatto significativo rispetto all’anno precedente è che, alla data del presente report, migliora la velocità di pagamento al titolo 1° (+4%), ma peggiora quella del titolo 2° (-14%). In questo caso le percentuali sono meno significative dei numeri assoluti che riportano + 400.000€ di pagamenti in parte corrente e -279.000€ in parte straordinaria. Questi dati sono relativi alla sola competenza,
Controllo di gestione Pag. 8 la velocità di pagamento complessiva (pagamenti effettuati a competenza e a residui) è migliorata anche al titolo 2° (vedi sotto).
R ESIDUI PASSIVI AL 19/10/2015:
L’andamento dei residui nel triennio, a parità di periodo e al lordo delle successive modifiche a rendiconto, è il seguente:
RESIDUI residui al 1/1 mandati al
30/09 residui al 1/1 mandati al
30/09 residui al 1/1 mandati al 30/09 Titolo 1 7.461.688,99 5.982.960,78 7.905.614,20 5.185.000,40 7.071.426,09 4.614.702,15 Titolo 2 16.308.857,95 4.963.798,04 14.378.790,61 4.804.891,22 11.645.897,99 7.219.607,71 Titolo 3 70.930,82 70.930,82 - - 48.197,89 48.197,89 Titolo 4 417.457,76 242.925,65 642.077,20 405.213,93 1.272.017,49 907.598,23 Totale complessivo 24.258.935,52 11.260.615,29 22.926.482,01 10.395.105,55 20.037.539,46 12.790.105,98
2013 2014 2015
Situazione complessiva:
ANNO IMPEGNO RESIDUI AL
1/1/2015 ECONOMIE RESIDUI ASSESTATI MANDATI AL 19/10 RESIDUI DA PAGARE
1990 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
1995 € 54.827,44 -€ 54.827,44 € 0,00 € 0,00 € 0,00
1997 € 4.312,42 -€ 4.312,42 € 0,00 € 0,00 € 0,00
1999 € 60.000,00 € 0,00 € 60.000,00 € 0,00 € 60.000,00
2000 € 724,33 -€ 724,33 € 0,00 € 0,00 € 0,00
2002 € 10.370,02 -€ 10.370,02 € 0,00 € 0,00 € 0,00
2003 € 180,00 € 0,00 € 180,00 € 0,00 € 180,00
2004 € 151.700,62 -€ 116.798,35 € 34.902,27 € 1.374,00 € 33.528,27
2005 € 4.904,80 -€ 1.904,80 € 3.000,00 € 0,00 € 3.000,00
2006 € 24.740,13 -€ 9.793,30 € 14.946,83 € 6.838,05 € 8.108,78
2007 € 3.886,15 -€ 2.107,56 € 1.778,59 € 16,09 € 1.762,50
2008 € 137.985,74 -€ 8.823,78 € 129.161,96 € 108.200,16 € 20.961,80
2009 € 54.560,16 -€ 5.535,05 € 49.025,11 € 16.239,10 € 32.786,01
2010 € 279.814,83 -€ 44.341,81 € 235.473,02 € 154.245,55 € 81.227,47
2011 € 1.321.792,08 -€ 11.428,01 € 1.310.364,07 € 966.122,27 € 344.241,80
2012 € 1.906.996,62 -€ 74.517,45 € 1.832.479,17 € 1.584.049,12 € 248.430,05 2013 € 4.760.709,01 -€ 1.509.466,39 € 3.251.242,62 € 2.435.308,79 € 815.933,83 2014 € 11.260.035,11 -€ 1.084.193,23 € 10.175.841,88 € 7.524.679,63 € 2.651.162,25 Totale complessivo € 20.037.539,46 -€ 2.939.143,94 € 17.098.395,52 € 12.797.072,76 € 4.301.322,76 I residui ad apertura esercizio erano € 20.037.539,46, assestati con riaccertamento straordinario (delibera GC 48/2015) a € 17.098.395,52. Alla data del presente report sono stati effettuati pagamenti a residui per € 12.797.072,76, il 60% dei quali a copertura residui anno 2014.
La velocità di riassorbimento dei residui complessiva è pari al 64%, in aumento rispetto al biennio precedente, grazie al riaccertamento straordinario. Resta elevata la formazione dei residui (data dalla differenza tra impegni e pagamenti rapportata al totale residui) a causa dell’incremento nel triennio dell’impegnato al 30/9 (26m, 27m e 40m) e dei pagamenti (14m, 13m, 27m). L’incidenza complessiva invece diminuisce al 49%, analogamente ai residui attivi.
In questo caso, le partite più vecchie riguardano sostanzialmente acquisizioni di aree non del tutto perfezionate o cause legali non ancora concluse.
Controllo di gestione Pag. 9 La situazione complessiva (competenza + residui) per quanto riguarda la velocità di pagamento è la seguente:
2013 2014 2015
RESIDUI + COMPETENZA PAGATO PAGATO PAGATO
Titolo 1 15.894.293,79 17.887.472,55 17.704.525,21 Titolo 2 5.054.493,37 5.243.708,90 7.778.907,86 Titolo 3 2.459.551,62 1.239.876,77 7.492.819,59 Titolo 4 1.673.870,04 2.031.675,91 6.772.394,50 Totale complessivo 25.082.208,82 26.402.734,13 39.748.647,16
L’andamento dell’indicatore relativo è:
SPESE
2013 2014 2015
Spese parte corrente 57% 60% 63%
Spese parte straordinaria 28% 33% 48%
Totale spese 49% 52% 65%
Velocità di pagamento complessiva
TEMPO MEDIO DEI PAGAMENTI
Per quanto riguarda l’analisi della velocità di pagamento, l’ufficio Controllo di gestione ha provveduto alla verifica del dato per l’anno 2014, anche in ottemperanza dell’art. 23 c. 5 della legge 69/2009 e alla conseguente pubblicazione sul sito istituzionale. Questo dato riguarda non la velocità di pagamento data dagli indicatori sopra rappresentati che si concentrano sugli aspetti economici (totale importi pagati nel periodo), ma sui tempi procedurali espressi in giorni calendario.
Da tale analisi, rappresentata nella tabella che segue, è scaturito un n. medio complessivo di giorni di pagamento delle fatture pari a 48, ovvero 16 giorni in più rispetto alla stessa analisi del 2013, calcolato dalla data di avvenuta protocollazione alla data di emissione del mandato di pagamento per tutte le fatture con data compresa tra 1/1/2014 e 31/12/2014 e pagate nel 2014. Secondo tali dati il lasso di tempo intercorrente tra la data della fattura e la data di protocollazione è mediamente di 22 giorni (+ 7 rispetto al 2013), mentre il tempo intercorrente tra la protocollazione della fattura e la registrazione in contabilità finanziaria è di 10 giorni (- 6 rispetto al 2013). La nuova procedura con liquidazione con firma elettronica preventivata per il 1° luglio 2013 è in realtà partita solo parzialmente il 1° ottobre 2013 ed è da considerarsi a pieno regime solo dal 1/1/2015. Resta considerevole la differenza in tempi medi dei pagamenti sulla parte corrente (45 giorni) rispetto alla parte straordinaria (90 giorni).
TITOLI BILANCIO n. fatture pagate
gi orni tra da ta fa ttura e protocol l a zi one
giorni medi
gi orni tra protocol l a zi one
e re gi s tra zi one i n conta bi l i tà
giorni medi
gi orni tra da ta protocol l o e
ma nda to
giorni medi
Spese correnti 3.468 77.191 22 33.957 10 157.035 45
Spese conto investimenti 206 2.063 10 1.321 6 18.561 90
Spese conto terzi 44 930 21 228 5 2.356 54
Totale complessivo 3.718 80.184 22 35.506 10 177.952 48
* Dati relativi a fatture pervenute con data anno 2014 pagate nell'anno 2014
Indicatore tempi medi di pagamento (articolo 23, c. 5. della legge 69/2009) Anno 2014
Controllo di gestione Pag. 10
CONTABILITÀ ANALITICA
In conseguenza del passaggio della gestione contabile dal vecchio al nuovo applicativo, la contabilità analitica è stata sospesa perché è stata data priorità allo sviluppo della finanziaria. La softwarehouse e il controllo di gestione hanno già verificato le varie possibilità operative per recuperare i dati del 2013 appena tecnicamente possibile. L’attività prevalente per questa area nel corso dei prossimi mesi sarà di stabilizzare da un lato i dati economico-finanziari per servizio, così come intesi in ambito ministeriale, al fine di creare una base di calcolo omogenea con gli altri enti nel calcolo del costo medio per servizio e per prodotto. Per quanto riguarda la determinazione di questi ultimi valori è stata ultimata la raccolta di un centinaio di voci rappresentative le varie attività/servizi (n. utenti, n. certificati, n. atti…) per il triennio scorso per creare un dato medio di raffronto per lo sviluppo futuro. Questi aspetti sono al vaglio con la softwarehouse degli applicativi principali per l’automatizzazione della raccolta degli stessi e l’inclusione nella batteria di indicatori che formano il nucleo del piano degli indicatori.
Tuttavia in questo ambito è possibile isolare le seguenti voci di costo (assumendo a base l’impegnato al 30/09/2014 – Titolo 1 al netto di voci non riferibili a costi):
MACRO-CATEGORIA DI COSTO TOTALE 2015 2014 delta
2015/2014
ACQUISTI € 208.763,72 1,01% 1,09% -0,08%
AFFITTI E USO BENI DI TERZI € 209.793,48 1,02% 0,99% 0,02%
ASSICURAZIONI € 128.005,45 0,62% 0,64% -0,02%
CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA € 1.671.383,03 8,10% 8,47% -0,37%
COSTI UTENZE € 1.982.734,60 9,61% 8,42% 1,20%
COSTO DEL PERSONALE € 7.053.570,00 34,20% 32,43% 1,78%
MANUTENZIONI ORDINARIE € 1.204.260,87 5,84% 5,41% 0,43%
ORGANI ISTITUZIONALI € 174.568,37 0,85% 0,87% -0,02%
PULIZIE € 156.053,38 0,76% 0,93% -0,18%
QUOTA INTERESSI MUTUI € 818.470,71 3,97% 6,55% -2,58%
SPESE CONDOMINIALI € 46.008,83 0,22% 0,49% -0,27%
SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO € 6.651.587,16 32,25% 32,61% -0,36%
SPESE POSTALI € 156.735,40 0,76% 0,50% 0,26%
SPESE VARIE € 8.320,36 0,04% 0,07% -0,03%
TASSE, IMPOSTE E BOLLI € 152.145,07 0,74% 0,52% 0,21%
Totale complessivo € 20.622.400,43 100,00% 100,00% 0,00%
Il dato dell’impegnato non è un concetto molto informativo dal punto di vista economico, se non per l’incidenza sul totale costi, anche perché le spese di parte corrente sono prevalentemente impegnate nei primi mesi dell’anno (alla data del presente report gli impegni di queste voci sono al 73%, erano 81% al primo semestre, la diminuzione è data dall’incremento dell’assestato rispetto agli importi previsti a inizio anno +32%).
Controllo di gestione Pag. 11 Più in dettaglio e assumendo a base il dato del liquidato a competenza rispetto all’impegnato:
GRUPPO DI COSTO VOCE DI COSTO Impegnato Liquidato
ORGANI ISTITUZIONALI COMMISSIONE ELETTORALE € 500 € 300
COMMISSIONI COMUNALI € 5.013 € 2.057
CONSIGLIERI € 4.762 € 2.666
REVISORI DEI CONTI € 40.000 € 6.308
RIMBORSO DATORI DI LAVORO € - € -
SINDACO E ASSESSORI € 118.472 € 88.853
SPESE DI RAPPRESENTANZA € 3.572 € 1.523
ORGANI ISTITUZIONALI Totale € 172.318 € 101.707
€ 172.318 € 101.707
COSTO DEL PERSONALE ASSEGNI ORDINARI € 3.753.175 € 2.638.274
ASSEGNI ORDINARI F.R. € 76.662 € 52.048
BUONI MENSA € 170.000 € 122.937
CONTRIBUTI € 1.379.526 € 1.023.681
CONTRIBUTI F.R. € 29.501 € 19.201
EMOLUMENTI CONTRATTI A TERMINE € - € -
IRAP € 438.537 € 278.990
LAVORO STRAORDINARIO € 125.202 € 77.784
LAVORO TEMPORANEO € 49.912 € 23.090
MISSIONI € 1.199 € 1.094
PENSIONI € - € -
PREMIO INCENTIVANTE € 1.006.094 € 781.771
QUOTE AGGIUNTIVE E DIVERSE € - € - SPESE PER FORMAZIONE PERSONALE € 23.760 € 8.048
COSTO DEL PERSONALE Totale € 7.053.570 € 5.026.918
€ 7.053.570 € 5.026.918 SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI € 1.534.864 € 780.184
INCARICHI DIVERSI € 223.749 € 117.188
INCARICHI LEGALI € 113.897 € 25.067
INCARICHI TECNICI € 186.100 € 115.993
PRESTAZIONI VARIE € 144.112 € 100.282
SERVIZIO DI VIGILANZA € 17.441 € 10.546
SERVIZIO PASTI E SAD € 406.000 € 196.889
SERVIZIO TELESOCCORSO € 8.000 € 2.140
SERVIZIO TRASPORTI € 194.634 € 112.533
SMALTIMENTO E RACCOLTA RIFIUTI € 3.822.791 € 2.578.509
SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO Totale € 6.651.587 € 4.039.331
€ 6.651.587 € 4.039.331
ASSICURAZIONI ALTRE ASSICURAZIONI € 97.525 € 96.155
ASSICURAZ.AUTOMEZZI-MOTOMEZZI € 21.653 € 21.601 ASSICURAZ.IMPIANTI-ATTREZZAT. € 1.000 € 950 ASSICURAZIONE AMMINISTRATORI € - € - ASSICURAZIONE IMMOBILI € 4.000 € 4.000 ASSICURAZIONE PERSONALE € 3.827 € 3.127
ASSICURAZIONI Totale € 128.005 € 125.833
€ 128.005 € 125.833
PULIZIE SERVIZIO DI PULIZIA € 156.053 € 110.668
PULIZIE Totale € 156.053 € 110.668
€ 156.053 € 110.668
SPESE POSTALI SERVIZIO POSTALE € 156.735 € 50.871
SPESE POSTALI Totale € 156.735 € 50.871
Controllo di gestione Pag. 12 € 156.735 € 50.871
ACQUISTI ABBONAMENTI A RIVISTE € 19.576 € 13.802
ACQUISTI PER AUTOMEZZI E MOTOM € - € - ALTRI BENI DI CONSUMO € 23.197 € 9.558 ALTRI BENI DUREVOLI € 8.574 € 5.808 ATTREZZI-MACCHIN UFF.-MOBILI € 170 € 170 CANCELLERIA E STAMPATI € 16.380 € 12.804 CARBURANTE E LUBRIFICANTE € 35.334 € 17.209
GENERI ALIMENTARI € 25.000 € 18.256
LIBRI E MATERIALE DIDATTICO € 62.999 € 1.700
VESTIARIO € 17.535 € 186
ACQUISTI Totale € 208.764 € 79.492
€ 208.764 € 79.492
COSTI UTENZE ACQUA € 151.900 € 45.063
ILLUMINAZIONE € 516.350 € 274.665
ILLUMINAZIONE IMPIANTI € 582.300 € 390.344
RISCALDAMENTO € 676.430 € 429.370
TELEFONO € 55.755 € 29.149
COSTI UTENZE Totale € 1.982.735 € 1.168.591
€ 1.982.735 € 1.168.591
MANUTENZIONI ORDINARIE ALTRI BENI DUREVOLI € 1.150 € 785
ALTRI EDIFICI € 11.769 € 1.060
ATTREZZI-MACCHINE UFF.-MOBILI € 11.042 € 8.837 AUTOMEZZI E MOTOMEZZI € 6.393 € 5.998
CIMITERO € 95.629 € 22.247
EDIFICI SCOLASTICI € 59.604 € 44.715
HARDWARE E SOFTWARE € 188.683 € 146.308
IMPIANTI SPORTIVI € 129.470 € 44.909
MANUTENZIONE IMPIANTI € 420.100 € 348.307
PATRIMONIO INDISPONIBILE € 5.300 € 3.078
STRADE € 71.160 € 41.478
UFFICI COMUNALI € 23.960 € 7.284
VERDE PUBBLICO € 180.000 € 143.632
MANUTENZIONI ORDINARIE Totale € 1.204.261 € 818.639
€ 1.204.261 € 818.639 CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA AFFIDI FAMILIARI € - € -
ALTRI CONTRIBUTI € 89.382 € 58.382
ALTRI TIPI DI EROGAZIONI € 110.025 € 41.489 CONTR. SCOPI SPORTIVI € 2.850 € 1.850
CONTR.SCOPI CULTURALI € 206.628 € 162.412
CONTR.SCOPI EDUCATIVI € 180.082 € 118.361
CONTRIBUTI SPESE FUNZIONAMENTO € 205.000 € 80.874 EROGAZIONI ASSISTENZIALI € 135.611 € 46.307 MANIFESTAZIONI CULTURALI € 1.500 € 723
RETTE E RICOVERI € 586.323 € 310.630
RIMBORSO PER UTENZE € 156.233 € 56.233
CONTRIBUTI, RETTE E ASSISTENZA Totale € 1.673.633 € 877.261
€ 1.673.633 € 877.261
AFFITTI E USO BENI DI TERZI AFFITTI E LOCAZIONI € 179.141 € 145.075
CANONI E NOLEGGI € 30.652 € 33.626
CANONI LEASING € - € -
AFFITTI E USO BENI DI TERZI Totale € 209.793 € 178.701
Controllo di gestione Pag. 13 € 209.793 € 178.701
QUOTA INTERESSI MUTUI QUOTA INTERESSI MUTUI € 818.471 € 818.471
QUOTA INTERESSI MUTUI Totale € 818.471 € 818.471
€ 818.471 € 818.471 TASSE, IMPOSTE E BOLLI BOLLATURA ATTI E REGISTRI € 400 € 83
CONTRATTUALI NOTARILI € 69.000 € 5.068
IMPOSTE E TRIBUTI € 52.193 € 46.490
SGRAVI E RIMBORSI DIVERSI € 30.552 € 27.060 TASSE DI CIRCOLAZIONE E BOLLI € - € -
TASSE, IMPOSTE E BOLLI Totale € 152.145 € 78.701
€ 152.145 € 78.701
SPESE VARIE RIMBORSI DIVERSI € - € -
SPESE DIVERSE NON ATTRIBUIBILI € 8.320 € 7.965
SPESE VARIE Totale € 8.320 € 7.965
€ 8.320 € 7.965
SPESE CONDOMINIALI SPESE CONDOMINIALI € 46.009 € 38.842
SPESE CONDOMINIALI Totale € 46.009 € 38.842
€ 46.009 € 38.842 € 20.622.400 € 13.521.991
Rispetto allo stesso periodo del 2014, risulta un minor impegnato di € 1.123.437,08 di cui si segnalano i maggiori scostamenti: -606.617,90 per mutui (saranno impegnati entro il 31/12), -439.558,23 per prestazioni di servizio (vedi sotto 1), -170.541,09 per contributi e rette, -46.582,18 per pulizie, +48.155,40 per spese postali (vedi sotto 2), +152.697,47 per utenze (vedi dettaglio in relativa sezione – la differenza in aumento sulla competenza reale è di circa 64.000€), +38.102,78 per tasse e bolli (vedi sotto 3), +119.8581.
1. In dettaglio, le prestazioni di servizio presentano un impegnato inferiore di € 439.558,23 composto dalle seguenti voci:
SPESE PER PRESTAZIONI DI SERVIZIO 2015 2014 delta ALTRI SERVIZI GEST.LI ESTERNI € 1.534.864 € 1.632.545 -€ 97.682 INCARICHI DIVERSI € 223.749 € 266.357 -€ 42.608 INCARICHI LEGALI € 113.897 € 21.782 € 92.115 INCARICHI TECNICI € 186.100 € 168.354 € 17.746 PRESTAZIONI VARIE € 144.112 € 174.056 -€ 29.945 SERVIZIO DI VIGILANZA € 17.441 € 12.465 € 4.976 SERVIZIO PASTI E SAD € 406.000 € 415.000 -€ 9.000 SERVIZIO TELESOCCORSO € 8.000 € 10.918 -€ 2.918 SERVIZIO TRASPORTI € 194.634 € 255.768 -€ 61.134 SMALTIMENTO E RACCOLTA RIFIUTI € 3.822.791 € 4.133.900 -€ 311.109
6.651.587
€ € 7.091.145 -€ 439.558
Per quanto riguarda le spese per incarichi legali, non si tratta di un aumento di costo, ma il risultato della riattribuzione in competenza degli impegni già assunti negli anni precedenti per effetto dell’armonizzazione del bilancio. I costi “reali” del 2015 sono pari a circa € 60.000.
2. Per quanto riguarda le spese postali, il costo al netto del servizio gestione verbali codice della strada è sostanzialmente invariato.
3. Si tratta prevalentemente di incremento per tasse e spese per atti notarili.
Controllo di gestione Pag. 14
Per quanto riguarda le entrate, segue l’analisi del riscosso sull’accertato (competenza), al netto di poche voci residuali non assimilabili al concetto di ricavo, e considerando i primi tre titoli delle entrate con raffronto stesso periodo anno precedente:
VOCE DI ENTRATA ACCERTATO RISCOSSO INC. % ACCERTATO RISCOSSO INC. %
ADDIZIONALE ENEL 12,68 12,68 100% 461,26 461,26 100% -448,58
ALLACCIAMENTO FOGNATURA 6.088,50 5.781,60 95% 4.559,87 4.559,87 100% 1.528,63
ALTRE IMPOSTE 3.000.000,00 640.614,91 21% 2.900.000,00 599.111,45 21% 100.000,00
ALTRE RETTE 13.958,57 3.484,42 0% 28.902,94 17.782,58 0% -14.944,37
ATTIVITA' CULTURALI-SPETTACOLI 17.532,00 14.431,00 82% 17.471,00 17.469,00 100% 61,00
ATTIVITA' CULTURALI-TEATRO 0,00 0,00 0% 8.225,00 8.225,00 0% -8.225,00
CENSI CANONI LIVELLI 108.935,78 49.534,78 45% 131.477,55 93.248,29 71% -22.541,77
CONCORSO SPESE FUNZIONAMENTO 20.626,71 18.944,59 92% 17.396,66 17.396,66 100% 3.230,05
CONTRIBUTI DIVERSI 0,00 0,00 0% 25.000,00 25.000,00 0% -25.000,00
CONTRIBUTI FINALIZZATI 294.272,54 208.491,51 71% 270.682,23 199.445,17 74% 23.590,31
CONTRIBUTI GENERALI 1.199.758,84 1.086.156,19 91% 2.193.048,70 1.270.777,44 58% -993.289,86
DIRITTI 129.185,11 118.908,86 92% 87.226,68 49.915,68 57% 41.958,43
DIRITTI PUBBLICHE AFFISSIONI 20.979,00 50.501,00 241% 100.000,00 37.329,10 37% -79.021,00 ENTRATE DIVERSE DELL'ENTE 201.792,40 148.869,21 74% 213.904,42 114.973,63 54% -12.112,02
I.C.I. 205.832,27 82.824,88 40% 30.000,00 26.166,00 87% 175.832,27
I.M.U. 3.889.547,86 3.025.894,75 78% 4.798.211,21 3.229.004,39 67% -908.663,35
INTERESSI ATTIVI 5.894,01 5.894,01 100% 2.053,79 2.053,79 100% 3.840,22
LOCAZIONI IMMOBILI E TERRENI 1.308.559,44 605.141,45 46% 1.147.726,74 492.352,76 43% 160.832,70
PARCHIMETRI 409.031,52 428.530,52 105% 370.932,00 370.932,00 100% 38.099,52
PROVENTI IMPIANTI SPORTIVI 96.498,31 35.817,93 37% 92.418,80 63.583,28 69% 4.079,51
PROVENTI CONCESSIONI COMUNALI 109.613,00 109.613,00 100% 76.739,00 76.739,00 100% 32.874,00
PROVENTI DIVERSI 53.804,00 53.147,81 99% 52.434,00 38.030,15 73% 1.370,00
PROVENTI SERVIZI FUNEBRI 32.225,00 32.225,00 100% 27.267,00 27.267,00 100% 4.958,00
PUBBLICITA' 181.021,00 215.001,85 119% 340.000,00 233.548,62 69% -158.979,00
RECUPERO CREDITI 1.355,72 1.355,72 100% 18.767,64 18.767,16 100% -17.411,92
RETTE SCOLASTICHE 122.538,14 103.361,20 84% 116.820,38 93.516,53 80% 5.717,76
RETTE SERVIZI ANZIANI 58.497,39 37.899,79 0% 57.016,16 28.780,37 0% 1.481,23
RIMBORSI DIVERSI 529.998,22 234.422,66 44% 259.667,91 88.618,50 34% 270.330,31
SANZIONI 739.495,67 351.287,76 48% 683.903,35 210.993,69 31% 55.592,32
SMALTIMENTO RIFIUTI 4.298.974,05 2.146.351,50 50% 4.430.995,59 2.115.464,71 48% -132.021,54
T.O.S.A.P. 269.653,77 182.905,23 68% 261.350,68 176.290,78 67% 8.303,09
TASI 3.500.000,00 1.918.030,15 55% 3.720.000,00 1.824.271,84 49% -220.000,00
TRASPORTI SCOLASTICI 34.202,24 34.202,24 100% 41.862,51 29.338,63 70% -7.660,27
UTILI E CANONI AZIENDE SPEC. 943.048,92 0,00 0% 914.461,72 0,00 0% 28.587,20
Totale complessivo 21.802.932,66 11.949.638,20 55% 23.440.984,79 11.601.414,33 49% -1.638.052,13
2015 2014
delta accertamento
ONERI URBANIZZATIVI
Al 30/09/2015 sono presenti accertamenti per oneri pari a € 1.086.153,39. L’andamento nell’ultimo
quinquennio è il seguente:
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UTENZE
Si segnala che dal 2013, oltre alle utenze di illuminazione pubblica affidate a Enel Sole, è stata affidata in convenzione alla ditta Mieci la gestione del teleriscaldamento e conseguente studio e ottimizzazione di tale voce di costo, mentre la telefonia è stata affidata a fine 2012 a Telecom nell’ambito di una convenzione Consip. I dati del quinquennio sono:
voce 2011 2012 2013 2014 (ante-
consuntivo) 2015 riscaldamento 588.048 632.728 693.668 553.094 682.430 illuminazione 928.594 968.204 950.712 1.001.621 923.850 acqua 98.395 110.392 119.336 135.495 143.474 telefonia 90.376 75.994 64.495 51.449 55.955
1.705.413
1.787.318 1.828.212 1.741.659 1.805.708
Gli importi in tabella corrispondono agli impegni di ogni anno con valore a consuntivo (ad eccezione dell’anno 2014) e sono riattribuiti per competenza, cioè i conguagli sono stati imputati sull’anno relativo al consumo, non al pagamento. Salvo conguagli futuri e con dato ante-consuntivo, l’incremento è attualmente pari a circa € 64.000. È stato segnalato l’andamento incrementale della spesa per la fornitura di acqua.
I dati anno 2015 sono i dati dell’impegnato al 19/10/2015.
PIANO DETTAGLIATO DEGLI OBIETTIVI ANNO 2015
Con l’approvazione da parte della Giunta Comunale del Piano dettagliato degli obiettivi/Piano Esecutivo di Gestione 2015 avvenuta in data 20/05/2015 con la deliberazione n. 58 è stata avviata l’attività di monitoraggio tramite applicativo di n. 44 obiettivi strategici declinati complessivamente in 111 obiettivi operativi. Ogni obiettivo operativo è corredato da uno o più indicatori di misurazione (quantitativi, di risultato…) che, insieme al progresso temporale della realizzazione delle varie fasi che compongono gli obiettivi, danno la percentuale complessiva di raggiungimento di ogni obiettivo e, a scalare, delle linee programmatiche.
Tutti gli obiettivi sono stati assegnati a un dirigente e a un responsabile operativo che sono chiamati a aggiornare l’esecuzione delle fasi e a comunicare i dati necessari per l’aggiornamento degli indicatori.
L’esito dell’attività è allegato alla presente relazione come stato di avanzamento.
Nel mese di ottobre è stata effettuata la valutazione intermedia e la rendicontazione dello stato di realizzazione dei programmi dell’Amministrazione, successiva alle variazioni alla programmazione ratificate con delibera giuntale n. 113 del 30/09/2015.
L’ultimo trimestre dell’esercizio in corso prevede la verifica finale degli obiettivi 2015 e la predisposizione della Sezione Operativa del Documento Unico di Programmazione, declinazione della Sezione Strategica dello stesso documento, che conterrà la programmazione per il prossimo triennio. Al DUP, che sostituisce il Piano Generale di Sviluppo, dopo l’approvazione del Bilancio di Previsione, seguirà a completamento il Piano Esecutivo di Gestione annuale e triennale.
O BIETTIVI GESTIONALI 2015
Oltre agli obiettivi strategici sono stati avviati n. 31 obiettivi gestionali o di miglioramento dei servizi assegnati ad ogni ufficio per i quali non sono state previste fasi intermedie di monitoraggio, ma indicatori di risultato, generalmente quantitativi o economici. Si tratta di obbiettivi con realizzazione obbligata entro il 31/12 e che quindi saranno refertati come realizzati o meno nel mese di gennaio 2016.
Controllo di gestione Pag. 16
PIANO DELLA TRASPARENZA - MONITORAGGIO
Con delibera GC 91 del 20/06/2012 veniva adottato il programma triennale trasparenza ed integrità per il triennio 2012/2014 che prevedeva una serie di pubblicazioni nella sezione denominata Trasparenza, valutazione e merito del sito istituzionale dell’ente. Successivamente all’attività di riordino attuata tramite il decreto legislativo 33/2013, è stato adottato l’aggiornamento del programma triennale con delibera GC 83 del 29/05/2013 che dispone la predisposizione dell’apposita sezione accessibile dalla home page denominata “Amministrazione Trasparente” con i contenuti indicati nella tabella allegata alla delibera stessa. La tabella prevede un totale di 224 voci (per voci si intende sia il documento singolo, sia il gruppo omogeneo di documenti, come, ad esempio “curriculum Consiglieri”). Compete al Controllo di gestione il monitoraggio costante di questo adempimento in relazione alla disponibilità dei documenti sul sito istituzionale.
Alla data di redazione del presente report l’area “Amministrazione Trasparente” risulta completa e corretta nella sua struttura composta da 67 sezioni così come anche verificato tramite la Bussola della Trasparenza. I documenti e i dati in essa contenuti sono attualmente:
ADEMPIMENTO N.
NON PRESENTI 15
PRESENTI 203
PARZIALI 6
Totale 224
Per un grado di raggiungimento pari al 90%.
Dello stato attuale di pubblicazione e delle necessarie integrazioni e aggiornamenti è stata data comunicazione ai responsabili tramite e-mail in data 20/10/2015.
A partire dalla direttiva 2003/98/CE per arrivare alla direttiva 2013/37/CE recepite nell’ordinamento italiano a partire dal 2006 fino ad arrivare al 2013 con il decreto 33, è fatto obbligo delle amministrazioni pubbliche di rendere disponibili dati e documenti in formato aperto e con licenze che consentano il riutilizzo.
Una definizione comunemente accettata di Open Data è quella fornita dall’Open Data Manual, che definisce gli Open Data come “dati che possono essere liberamente utilizzati, riutilizzati e redistribuiti, con la sola limitazione – al massimo – della richiesta di attribuzione dell’autore e della redistribuzione allo stesso modo (ossia senza che vengano effettuate modifiche)”.
Un insieme di dati pubblicati prende il nome di dataset. Per distinguere i diversi formati utilizzabili nella codifica dei set di dati, è stato proposto in seno al World Wide Web Consortium (W3C) un modello di
Controllo di gestione Pag. 17 catalogazione che li classifica in base alle loro caratteristiche su una scala di valori da 1 (una stella) a 5 (cinque stelle). I dati pubblicati dal Comune di Treviglio sono nella quasi totalità in formato pdf o Excel e pertanto rientrano nella categoria a 2 stelle, il dato è disponibile in un formato strutturato che può essere interpretato da un software (per esempio un foglio di calcolo Microsoft Excel) – cfr Agenda Digitale Regione Lombardia.
Si sottolinea, tuttavia, la necessità di mettere a disposizione i dataset e di migliorare l’integrazione di produzione di dati e documenti in quanto particolarmente onerosa per la struttura.
Infine, si informa che l’Autorità Nazionale Anticorruzione è subentrata a Civit nel monitoraggio del rispetto dei requisiti e degli adempimenti in materia di trasparenza. Il Nucleo di Valutazione effettua un controllo periodico applicando una griglia di rilevazione e di valutazione così come deliberata dall’ANAC, il cui esito è disponibile al link: http://www.comune.treviglio.bg.it/?q=content/doc_organi-di-controllo- interno. Per la corretta lettura della griglia, si segnala che alcuni adempimenti che non sono applicabili al Comune di Treviglio devono essere valutati con punteggio zero per direttiva specifica dell’Autorità.
