COMUNE DI PRATO
Provincia di Prato
RELAZIONE DELL’ORGANO DI REVISIONE
SULLA PROPOSTA DI DELIBERAZIONE CONSILIARE E SULLO SCHEMA DI BILANCIO CONSOLIDATO 2017
L’ORGANO DI REVISIONE Dott. Marco Menicagli
Dott. Egidio Bartalini Dott. Stefano Bertini
Sommario
INTRODUZIONE ... 3
CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO ... 11
STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO ... 22
RELAZIONE SULLA GESTIONE CONSOLIDATA E NOTA INTEGRATIVA ... 28
OSSERVAZIONI E CONSIDERAZIONI ... 28
CONCLUSIONI ... 31
INTRODUZIONE
I sottoscritti, Dott. Marco Menicagli e Dott. Stefano Bertini, revisori del Comune di Prato nominati con delibera dell’Organo Consiliare n. 4 del 28.01.2016, assente giustificato il Dott. Egidio Bartalini
Premesso
che con deliberazione consiliare n. 49 del 28/06/2018 è stato approvato il rendiconto della gestione per l’esercizio 2017;
che questo Organo di revisione, con relazione dell’01/06/2018, ha espresso il parere sul rendiconto della gestione per l’esercizio 2017
Visti
la proposta di deliberazione consiliare n. 10 del 06/08/2018, predisposta dall’U.D.
Unità di staff Partecipazioni in Enti e Società, avente ad oggetto “Bilancio Consolidato del Comune di Prato anno 2017 ai sensi del D.Lgs. 23 giugno 2011, n. 118 – approvazione” e lo schema del bilancio consolidato per l’esercizio 2017 completo di:
a) Conto Economico;
b) Stato Patrimoniale;
c) Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa;
l’articolo 239, c. 1, lett. d) del D.Lgs. n. 267/2000 (Testo Unico Enti Locali);
il D.Lgs. 23 giugno 2011, n. 118 “Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle regioni, degli Enti Locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della Legge 5 maggio 2009, n. 42”;
il Decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118” e, in particolare, l’allegato n. 4/4
“Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato”;
le modifiche al D. Lgs. n.118/2011 in materia di bilancio consolidato introdotte dal
consolidato deve essere approvato entro il 30 settembre dell’anno successivo a quello di riferimento, secondo i principi di cui all’allegato 4/4 del D.Lgs.
n.118/2011
Considerato
che il bilancio consolidato è da tempo obbligatorio in Italia per quanto concerne i gruppi societari e trova la sua regolamentazione nel D.Lgs. n.127/1991 di recepimento della IV e della VII Direttiva comunitaria, oltre che nei princìpi contabili nazionali (OIC 17) ed internazionali (IAS 27, IAS 28, IAS 31, e IFRS 3);
che la pratica del consolidamento contabile non ha conosciuto sino ad oggi una significativa diffusione su base volontaria in ambito pubblico;
che, a decorrere dall’anno 2015, la redazione del bilancio consolidato è divenuta obbligatoria per gli enti che hanno partecipato al percorso di armonizzazione contabile. Inoltre, il bilancio consolidato è obbligatorio, a decorrere dall’anno 2016, per tutti gli enti di cui all'art. 1 del D.Lgs. n. 118/2011, esclusi i Comuni con popolazione inferiore ai 5.000 abitanti per i quali l'obbligo decorre dall’anno 2018 con riferimento all'esercizio 2017;
il bilancio consolidato deve essere predisposto ai sensi degli articoli da 11-bis a 11-quinquies del D.Lgs. n.118/2011, in attuazione del principio contabile applicato al bilancio consolidato n. 4/4;
il bilancio consolidato deve essere composto da: conto economico, stato patrimoniale e nota integrativa, recante anche informazioni sulla gestione;
il bilancio consolidato deve essere riferito alla data di chiusura del 31 dicembre di ciascun esercizio;
il bilancio consolidato deve fare riferimento ad un'area di consolidamento individuata da ciascuna amministrazione sulla base dei criteri di cui al D.Lgs.
n. 118/2011, verificata ogni anno;
le nuove disposizioni in materia di armonizzazione contabile hanno previsto l'obbligatorietà per gli enti locali di attivare un sistema integrato delle registrazioni economico-patrimoniali con quelle di contabilità finanziaria; il Comune di Prato adegua il proprio sistema informativo sulla base del principio contabile applicato concernente la contabilità economico patrimoniale degli enti in contabilità finanziaria;
che il bilancio consolidato rappresenta uno strumento di comunicazione relativo al gruppo locale e di supporto al modello di governance adottato dall'ente, ma presenta una notevole complessità tecnica e di lettura, in quanto documento elaborato sulla base dei princìpi contabili di natura civilistica e, dunque, ricavato a partire dalla contabilità economico-patrimoniale;
che il bilancio consolidato deve fornire una visione complessiva delle consistenze patrimoniali e finanziarie di organismi, enti e società che fanno capo all’ente pubblico, rappresentando uno strumento informativo che deve essere utilizzato per integrare le scelte di pianificazione e controllo dell’amministrazione;
che la percentuale di consolidamento utilizzata per le fondazioni non fa più riferimento al principio della dipendenza finanziaria, ovvero dell’incidenza dei contributi erogati dal Comune di Prato rispetto al totale dei contributi ricevuti dall’organismo partecipato, sulla scorta dei dati ricavati dal relativo conto economico, bensì, a seguito dell’approvazione del D.M. 11 Agosto 2017, che modifica il punto 4.4 “consolidamento dei bilanci” dell’allegato 4/4 “principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato” al D.Lgs. 118/2011 sulla base della distribuzione dei diritti di voto negli organi di amministrazione;
Premesso che
la formazione del bilancio consolidato è guidata dal Principio contabile applicato di cui all’allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011;
il punto 6) del sopra richiamato principio contabile dispone testualmente “per quanto non specificatamente previsto nel presente documento si fa rinvio ai Principi contabili generali civilistici e a quelli emanati dall’Organismo Italiano di Contabilità (OIC)”;
a decorrere dall’esercizio 2016 la redazione del bilancio consolidato è obbligatoria per gli enti che hanno esercitato la facoltà di rinviare la contabilità economico- patrimoniale al 2016, ad eccezione per gli enti con popolazione inferiore a 5.000
con deliberazione di Giunta Comunale n. 224 del 19/06/2018, l’ente ha approvato l’elenco dei soggetti componenti il Gruppo Amministrazione Pubblica (GAP) - indicati anche nel DUP - e l’elenco dei soggetti che compongono il perimetro del consolidamento per l'esercizio 2016, in conformità alle disposizioni riportate nel DPCM 18/12/2011, allegato n.4 al DPCM stesso;
che l’ente, con appositi atti, ha comunicato agli organismi e alle società l’inclusione delle stesse nel perimetro del proprio bilancio consolidato, ha trasmesso a ciascuno di tali enti l’elenco degli enti compresi nel consolidato ed ha preventivamente impartito le direttive necessarie al fine di rendere possibile la predisposizione del bilancio consolidato;
l’area di consolidamento è stata individuata analizzando le fattispecie rilevanti previste dal “Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato”
allegato al D.Lgs. n. 118/2011, come di seguito riportate:
- organismi strumentali;
- enti strumentali controllati;
- enti strumentali partecipati;
- società controllate;
- società partecipate;
sulla base dei dati esposti nel Conto Economico e nello Stato Patrimoniale 2017 del Comune di Prato, si è provveduto ad individuare la cosiddetta “soglia di rilevanza”, da confrontare con i parametri societari indicati alla lett. a) del punto 3.1) del principio contabile sul consolidamento;
le soglie di rilevanza dei tre parametri, come desunti dal Conto Economico e dallo Stato Patrimoniale del Comune, risultano le seguenti:
totale attivo patrimonio
netto
ricavi caratteristici Comune di PRATO -
anno 2017 884.389.380,63 648.048.948,12 205.640.506,57 SOGLIA DI
RILEVANZA (10%) 88.438.938,06 64.804.894,81 20.564.050,66
Si evidenzia che, ai sensi dei princìpi contabili individuati nell’allegato 4/4, la soglia di esclusione per irrilevanza sarebbe tale da consentire, in linea teorica, di non procedere alla redazione del bilancio consolidato;
risultano incluse nell'area di consolidamento del “Gruppo amministrazione pubblica del Comune di Prato” o escluse dall’area stessa le seguenti partecipazioni:
criteri di inclusione ex allegato 4/4 Dlgs 118/2011
nome natura quota
AREA DI CONSOLIDAMENTO
esclusione dal gruppo o dall'area di consolidament
o punto 3.1 allegato 4/4 DPCM
ente strumentale controllato o
ente strumentale
partecipato ex art. 11ter
c. 1 e c. 2
società controllata
ex art 11 quater o società partecipata
ex art. 11 quinquies
corrispondenz a con le missioni del bilancio ex.
art. 11 ACTE -
Associazione delle Comunità Tessili
Europee Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
AICCRE - Associazione Italiana per il Consiglio dei Comuni e delle
Regioni d'Europa Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
ANCI - Associazione Nazionale Comuni
d'Italia Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Anci Toscana Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
ANUTEL - Associazione Nazionale Uffici
Tributi Enti Locali Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Associazione
"Avviso pubblico"
per la formazione civile contro le
mafie Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Associazione GAI - Giovani Artisti
Italiani Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Associazione Gruppo Nazionale di Studio Nidi -
Infanzia Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Associazione Il
Pentolone Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Associazione per il Gemellaggio
Prato-Ebensee Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Associazione Rete
ITER Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Associazione Riccardo
Becheroni Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
irrilevanza art.11ter c. 2
Centro per l'Arte Contemporanea
Luigi Pecci Associazione 0 si
ente strumentale
controllato
art.11ter c. 1
tutela e valorizzazione dei
beni e delle attività culturali CGFS Centro
Giovanile di Formazione
Sportiva Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Ent-Art Polimoda Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Forum Italiano per la Sicurezza
Urbana Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Istituto Studi
Storici Postali Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Water Right Foundation -
ONLUS Associazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Comitato Città di Prato - Pro Emergenze
ONLUS Comitato 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Comitato Cittadino per le
Attività Musicali Comitato 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Società della
salute Consorzio 0 no
consolidato con
sistema sanitario
CRIDA - Centro per la
riabilitazione e le
diverse abilità Fondazione 0 si
ente strumentale
controllato
art.11ter c. 1
tutela della salute PARSEC - Parco
delle scienze e
della cultura Fondazione 0 si
ente strumentale
controllato
art.11ter c. 1
sviluppo sostenibile tutela
del territorio e ambiene Fondazione Cassa
di Risparmio di
Prato Fondazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Fondazione per le arti
contemporanee
della Toscana Fondazione 0 si
ente strumentale
controllato
art.11ter c. 1
tutela e valorizzazione dei
beni e delle attività culturali Fondazione Teatro
Metastasio di
Prato Fondazione 0 si
ente strumentale
controllato
art.11ter c. 1
tutela e valorizzazione dei
beni e delle attività culturali Fondazione ITS
M.I.T.A. - Made in Italy Tuscany
Academy Fondazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Fondazione Toscana
Spettacolo Fondazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Istituto Internazionale di storia economica
F. Datini Fondazione 0 no
esclusione area consolidamento ex p. 3.1 lett. a) irrilevanza
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
Museo del Tessuto
di Prato Fondazione 0 si
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
tutela e valorizzazione dei
beni e delle attività culturali Museo e centro di
documentazione della deportazione
e resistenza Fondazione 0 si
ente strumentale
partecipato
art.11ter c. 2
tutela e valorizzazione dei
beni e delle attività culturali
Alia Spa S.p.A. 16,05 si
società partecipata
ex art 11 quinquies
sviluppo sostenibile tutela
del territorio e ambiene
So.Ri. spa -
Società Risorse S.p.A. 89,86 si
società controllate
ex art.
11quater
servizi istituzionali, generali e di gestione
Edilizia Pubblica
Pratese spa S.p.A. 67,51 si
società controllate
ex art.
11quater
assetto del territorio ed edilizia abitativa GIDA spa -
Gestione Impianti Depurazione
Acque S.p.A. 46,92 si
società partecipata
ex art 11 quinquies
sviluppo sostenibile tutela
del territorio e ambiene Interporto della
Toscana Centrale
spa S.p.A. 41,454 si
società partecipata
ex art 11
quinquies trasporti e diritto alla mobilità
Consiag spa S.p.A. 36,6 si
società partecipata
ex art 11 quinquies
energia e diversificazione
delle fonti energetiche
Politeama Pratese
spa S.p.A. 35 no
esclusa dal gruppo: né controllata né a totale part.
pubbli. con servizi pubblici
affidati.
Pratofarma spa -
Farmacie Pratesi S.p.A. 20 si
società controllate
ex art.
11quater
tutela della salute
Firenze Fiera spa S.p.A. 7,293 no
esclusa dal gruppo: né controllata né a totale part.
pubbli. con servizi pubblici
affidati.
Fidi Toscana spa S.p.A. 0,1022 no
esclusa dal gruppo: né controllata né a totale part.
pubbli. con servizi pubblici
affidati.
Publiacqua spa S.p.A. 0,06 si
società partecipata
ex art 11 quinquies
sviluppo sostenibile tutela
del territorio e ambiene
CREAF - Centro Ricerche ed Alta
Formazione srl S.r.l. 10,76 no
esclusa dal gruppo: né controllata né a totale part.
pubbli. con servizi pubblici affidati.
Procedura fallimentare in
corso.
Consiag Servizi
Comuni srl S.r.l. 5,99 si
società controllate
ex art.
11quater
servizi istituzionali, generali e di gestione PIN scarl - Servizi
Didattici e Scientifici per l'Università di
Firenze scarl 19,83 si
società partecipata
ex art 11 quinquies
sviluppo economico e competitività
Totale enti 47 Totale enti rientranti nel Gruppo Pubblica amministrazione 43
Totale enti esclusi dal Gruppo Pubblica amministrazione (Creaf,
Firenze Fiera, Fidi Toscana e Politeama) 4 Totale enti rientranti nel Gruppo che sono stati consolidati 17 Totale enti esclusi dal consolidamento per irrilevanza 26
le Fondazioni “Museo e centro di documentazione della deportazione e della resistenza” e “Museo del tessuto di Prato”, pur in assenza di contratti di affidamento e di forme di controllo giuridico o contrattuale da parte del Comune di Prato, risultano incluse nell’area di consolidamento, in quanto enti che, collaborando ad iniziative e progetti condivisi, supportano l’Amministrazione comunale nelle relative politiche e strategie; a ciò si aggiunga che il Comune di Prato eroga contributi finanziari alle predette fondazioni che, pur non determinando dipendenza finanziaria, consentono di potenziare le relative attività
sul territorio. A seguito delle modifiche apportate ai princìpi contabili dal D.M. 11 agosto 2017, per le suddette fondazioni è stato adottato il metodo di
consolidamento proporzionale mediante utilizzo del criterio della distribuzione dei diritti di voto. Nel 2016 era stato adottato il metodo del patrimonio netto, con una percentuale di patrimonio netto che era stata definita sulla base del rapporto fra contributo erogato dal Comune e totale dei contributi da conto economico (criterio della dipendenza finanziaria, non più utilizzabile);
la Fondazione Parsec è stata costituita a seguito di fusione per incorporazione tra Fondazione Prato Ricerche e CSN Centro di scienze naturali, con decorrenza 01/01/2017: la percentuale di consolidamento risulta del 100% a motivo del fatto che tutti i componenti del C.d.A. sono nominati dal Comune di Prato, nonché dell’elevato grado di dipendenza finanziaria;
in conseguenza dell’intervenuto fallimento di CREAF - Centro Ricerche ed Alta Formazione S.r.l., la cui sentenza dichiarativa è stata depositata presso la cancelleria fallimentare del Tribunale di Prato in data 27.02.2017, l’Ente ha correttamente escluso la predetta società dal perimetro di consolidamento, in aderenza alle indicazioni contenute al punto 2.1 del Principio contabile applicato
concernente il bilancio consolidato - All. 4/4 al D.Lgs. 118/2011 -come aggiornato al D.M. Economia e finanze 11 agosto 2017 e al D.M. Economia e finanze 29 agosto 2018 (alla data odierna non ancora pubblicato in Gazzetta Ufficiale)
PRESENTA
i risultati dell’analisi svolta e le attestazioni sul bilancio consolidato 2017.
CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO
Il bilancio consolidato 2017 nel suo complesso offre una rappresentazione veritiera e corretta della consistenza patrimoniale e finanziaria del “Gruppo amministrazione pubblica del Comune di Prato”.
La Relazione sulla gestione consolidata, comprensiva della Nota Integrativa, indica complessivamente il percorso seguito per identificare tra gli enti (controllati e partecipati) e le società (controllate e partecipate) quelli significativi, escludendo, come indicato dal principio contabile applicato di cui all’allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011, quelli ritenuti irrilevanti sulla base dei criteri descritti in Nota integrativa.
Per gli organismi compresi nel perimetro del consolidamento, l’aggregazione dei valori contabili è stata operata:
- con il metodo integrale esclusivamente per la Fondazione Parsec, in considerazione della dipendenza finanziaria e del fatto che il C.d.A. viene interamente nominato dal Comune di Prato. Per quanto concerne ASM S.p.A., consolidata con il metodo integrale nell’anno 2016, a seguito della fusione per incorporazione che ha portato alla nascita del gestore unico dei rifiuti per l’area Toscana Centro (Alia S.p.A.), si è passati al consolidamento con il metodo del patrimonio netto della predetta società, partecipata per una quota del 16,05%.
- con il metodo proporzionale, in base alla quota di partecipazione posseduta dal Comune di Prato, per le società e per gli enti (associazioni e fondazioni) controllati in via non esclusiva;
- con il metodo del patrimonio netto per le società e per gli enti (associazioni e fondazioni) non controllati: a seguito della modifica dei princìpi contabili introdotta dal DM 11 agosto 2017 (punto 4.4 dell’allegato 4/4), per le fondazioni la quota di partecipazione da utilizzare nel consolidamento delle voci deve essere determinata in proporzione alla distribuzione dei diritti di voto nell’organo decisionale, competente a definire le scelte strategiche e le politiche di settore, nonché a decidere in ordine all’indirizzo, alla pianificazione ed alla programmazione dell’attività della fondazione. Il DM 11.08.2017 abbandona quindi la logica del consolidamento secondo la “dipendenza finanziaria” a favore della incidenza del controllo in termini di governance.
Denominazione
Organismo Natura Organismo
Percentuale della
partecipazione Attività svolta affidatarie
di servizi Metodo di
consolidamento Motivazione
1 So.Ri. spa -
Società Risorse S.p.A. 89,86
riscossione entrate comunali,
gestione
coattivo si proporzionale
In House. Si consolida con la
percentuale del 89,86 perché il controllo non è
esclusivo
2
Edilizia Pubblica
Pratese spa S.p.A. 67,51
realizzazione, recupero, manutenzione
e gestione amministrativ
a del patrimonio di
Edilizia Residenziale Pubblica per i
Comuni della Provincia di
Prato si proporzionale
In House. Si consolida con la
percentuale del 67,51 perché il controllo non è
esclusivo
3
Pratofarma spa - Farmacie
Pratesi S.p.A. 20
gestione farmacie
comunali si proporzionale
Si consolida con la percentuale del
20. E' considerata controllata in
virtù della esistenza del
contratto di affidamento (ex
art. 11 quater comma 2 Dlgs 118/2011 "i
contratti di servizio pubblico
e gli atti di concessione comportano l'esercizio di influenza dominante")
4 Consiag Servizi
Comuni srl S.r.l. 5,99
servizi strumentali -
call center e manutenzione
postazioni
informatiche si proporzionale
In-house con controllo congiunto. Si consolida con la
percentuale del 5,99
5 PIN scarl
Soc.
Consortile 19,83
servizi di supporto alla
ricerca e alla
università no patrimonio netto
Non esiste contratto di affidamento.
Inserita nel gruppo per il potere di nomina
di un rappresentante del Comune. Non esiste controllo di diritto o di fatto.
Metodo del patrimonio netto
6
GIDA spa - Gestione Impianti Depurazione
Acque S.p.A. 46,92
depurazione
industriale no patrimonio netto
Non esiste contratto di affidamento.
Inserita nel gruppo per potere
di nomina di rappresentanti del Comune. Non esiste controllo di fatto. La quota di partecipazione non consente di
esercitare in assemblea
influenza dominante, non
esistendo patti parasociali con il
socio Consiag, che detiene l'8%
del capitale.
Metodo del patrimonio netto
7
Interporto della Toscana
Centrale spa S.p.A. 41,45
logistica e
mobilità merci no patrimonio netto
Non esiste contratto di affidamento.
Inserita nel gruppo per potere
di nomina di rappresentanti del Comune. Non esiste controllo di diritto o di fatto.
Metodo del patrimonio netto
Non esiste
o di fatto. Metodo del patrimonio
netto
9 Publiacqua Spa S.p.A. 0,06 servizio idrico
integrato si patrimonio netto
Non esiste contratto di affidamento con il
Comune di Prato (l’affidamento del SII è dell’Autorità Idrica Toscana).
Non esiste controllo di diritto
o di fatto. Metodo del patrimonio
netto
10 Alia Spa S.p.A. 16,05
gestione igiene
urbana si patrimonio netto
Si consolida con il metodo del patrimonio netto.
Non è una società in house o controllata ex
2349 c.c. , è affidataria di un
servizio di interesse generale
tramite aggiudicazione.
11
Parsec - Parco della scienza e
della cultura Fondazione 0
servizi di valorizzazione dell'ambiente e
gestione
parchi no integrale
Metodo integrale (100%).
Controllata in considerazione della dipendenza
finanziaria e del fatto che il CdA è
interamente nominato dal Comune di Prato.
La percentuale di dipendenza finanziaria (88,90
nel 2017) non è più un criterio utilizzabile dopo
le modifiche apportate ai principi contabili
con il DM 11/08/2017 (da
dipendenza finanziaria a distribuzione dei
diritti di voto)
12
Fondazione Teatro Metastasio di
Prato Fondazione 0
servizi culturali e
gestione
teatrale no proporzionale
Metodo proporzionale
(60%).
Controllata in considerazione della dipendenza
finanziaria e del fatto che la maggioranza del
CdA (3 su 5) è nominata dal Comune di Prato.
La percentuale di dipendenza finanziaria (56,89
nel 2017) non è più un criterio
utilizzabile dopo le modifiche apportate ai principi contabili
con il DM 11/08/2017 (da
dipendenza finanziaria a distribuzione dei
diritti di voto)
13
Centro per l'Arte Contemporanea
Luigi Pecci Associazione 0
servizi culturali e
gestione
museale no proporzionale
Metodo proporzionale
(43%).
Controllata in considerazione della dipendenza
organizzativa e influenza dominante. Nel CdA 3 membri su
7 sono nominata dal Comune di
Prato. La percentuale di
dipendenza finanziaria non è
più un criterio utilizzabile dopo
le modifiche apportate ai principi contabili
con il DM 11/08/2017 (da
dipendenza finanziaria a distribuzione dei
diritti di voto)
14
CRIDA Centro per la riabilitazione e
le diverse
abilità Fondazione 0
servizi di
riabilitazione no proporzionale
Non esiste contratto di affidamento. Il Comune controlla
l'ente in quanto ha la maggioranza negli
organi di amministrazione
(54% dei punti voto). Metodo proporzionale.
Metodo proporzionale (32% valore dei
punti voto spettanti complessivament
e ai due rappresentanti del Comune). Non esiste contratto di affidamento. Non esiste controllo di diritto o di fatto.
La percentuale di
principi contabili con il DM 11/08/2017 (da
dipendenza finanziaria a distribuzione dei
diritti di voto)
16
Museo e centro di documentazion
e della deportazione e
resistenza Fondazione 0
servizi culturali e
gestione
museale no proporzionale
Metodo proporzionale (17%). Non esiste
contratto di affidamento. Non esiste controllo di diritto o di fatto.
La percentuale di dipendenza finanziaria non è
più un criterio utilizzabile dopo
le modifiche apportate ai principi contabili
con il DM 11/08/2017 (da
dipendenza finanziaria a distribuzione dei
diritti di voto)
17
Fondazione per le arti contemporanee
in Toscana Fondazione 0
servizi culturali e
gestione
museale no proporzionale
Metodo proporzionale
(57%) La Fondazione è controllata e ha
ottenuto il riconoscimento della personalità
giuridica nel 2016. Non esiste
contratto di affidamento. Nel CdA 4 membri su
7 sono nominata dal Comune di
Prato. La percentuale di
dipendenza finanziaria non è
più un criterio utilizzabile dopo
le modifiche apportate ai principi contabili
con il DM 11/08/2017 (da
dipendenza finanziaria a distribuzione dei
diritti di voto)
L’impatto della modifica del criterio di calcolo della percentuale di consolidamento, introdotta dal D.M. 11 Agosto 2017 per le fondazioni, può essere visualizzato nello
schema seguente, il quale mette a confronto la percentuale che sarebbe stata utilizzata in caso di adozione, in continuità con lo scorso anno, del metodo della dipendenza finanziaria con la percentuale calcolata in base alla nuova normativa (distribuzione dei diritti di voto):
Denominazione organismo
Contributi erogati dal Comune di Prato (A)
Totale Contributi ottenuti (B)
% di dipendenza
finanziaria (A)/(B)%
Note
% di consolidamento:
distribuzione dei diritti di voto (art. 2
all. 4/4 Dlgs 118/2011)
statuto art.
1
Fondazione PARSEC
576.871,00 648.865,00 88,90%
Da bilancio al 31/12/2017 (CE)
consolidata col metodo integrale=cont rollo
totalitario 100%
CdA di 5 membri
tutti nominati
dal Comune
di Prato Art. 11
2
Fondazione Teatro Metastasio di
Prato
1.250.000,00 2.197.343,00 56,89%
Da bilancio al 31/12/2017 (CE)
consolidata col metodo
proporzionale 60%
Cda di cinque membri di cui tre nominati
dal
Comune Art. 11
3
Fondazione per le Arti contemporanee
in Toscana
1.077.000,00
2.005.820,00 53,69%
Da bilancio al 31/12/2017 (CE)
consolidata col metodo
proporzionale 57%
Cda di sette membri
di cui quattro nominati
dal
Comune Art. 11
4
Museo e centro di documentazione
della deportazione e
resistenza
127.500,00 491.512,00 25,94%
Da bilancio al 31/12/2017 (CE)
Consolidata col metodo
proporzionale 17%
Cda di 12 membri di cui 2 nominati
dal
Comune Art. 13
5
Museo del Tessuto di Prato
269.500,00 566.747,00 47,55%
Da bilancio al 31/12/2017 (CE)
Consolidata col metodo
proporzionale 32%
Punti voto spettanti
comples sivament
e ai due rapprese ntanti
del Comune
art. 17 p. 6
6
Centro per l'Arte Contemporanea
Luigi Pecci
0,00 8.509,00 0,00%
Da bilancio al 31/12/2017 (CE)
il Comune di Prato non ha erogato contributi in conto esercizio
nel 2017 43%
CdA di sette membri di cui tre designati
dal Comune
di Prato Art. 9
CRIDA - Centro
I punti voto spettano
al presiden te e 27%
a un consiglie
re (tot.
54% dei punti
voto)
Nella seguente tabella sono riportati il risultato d’esercizio ed i principali aggregati del conto economico consolidato, con evidenziazione delle variazioni intervenute rispetto al precedente esercizio:
nella colonna (A) i dati economici consolidati dell’esercizio 2017;
nella colonna (B) i dati economici consolidati dell’esercizio 2016;
nella colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B).
Voce di Bilancio
Conto economico
consolidato 2017
(A)
Conto economico
consolidato 2016
(B)
Differenza C=(A-B)
A componenti positivi della gestione 216.210.617,19 235.621.039,00 -19.410.421,81
B componenti negativi della gestione 240.243.262,21 241.153.918,00 -910.655,79
Risultato della gestione -24.032.645,02 -5.532.879,00 -18.499.766,02
C Proventi ed oneri finanziari
proventi finanziari 3.200.477,71 2.617.697,00 582.780,71
oneri finanziari 3.906.056,94 3.313.718,00 592.338,94
D Rettifica di valore attività finanziarie
Rivalutazioni 0,00
Svalutazioni 2.267.292,56 200.128,00 2.067.164,56
Risultato della gestione operativa -27.005.516,81 -6.429.028,00 -20.576.488,81
E proventi straordinari 53.076.279,94 34.497.934,00 18.578.345,94
E oneri straordinari 41.506.413,12 24.959.405,00 16.547.008,12
Risultato prima delle imposte -15.435.649,99 -18.545.150,99
Imposte 2.276.631,06 3.373.468,00 -1.096.836,94
Risultato d'esercizio comprensivo della quota di terzi -17.712.281,05 -3.373.468,00 -14.338.813,05
Risultato d'esercizio di pertinenza di terzi 700.326,00 161,90 700.164,10
Risultato d'esercizio di competenza della capogruppo -18.412.607,05 -3.373.629,90 -15.038.977,15 CONTO ECONOMICO
Nella seguente tabella sono riportati il risultato d’esercizio ed i principali aggregati del conto economico consolidato, con evidenziazione delle differenze rispetto al conto economico del Comune di Prato (ente capogruppo):
Voce di Bilancio
Bilancio
consolidato 2017
(A)
Bilancio Comune
di Prato 2017
(B)
Differenza (A-B)
A componenti positivi della gestione 216.210.617,19 205.640.506,57 10.570.110,62
B componenti negativi della gestione 240.243.262,21 230.463.848,65 9.779.413,56
Risultato della gestione -24.032.645,02 -24.823.342,08 790.697,06
C Proventi ed oneri finanziari
proventi finanziari 3.200.477,71 3.165.735,04 34.742,67
oneri finanziari 3.906.056,94 3.750.177,39 155.879,55
D Rettifica di valore attività finanziarie 0,00
Rivalutazioni 0,00
Svalutazioni 2.267.292,56 2.267.242,96 49,60
Risultato della gestione operativa -27.005.516,81 -27.675.027,39 669.510,58
E proventi straordinari 53.076.279,94 53.076.279,94 0,00
E oneri straordinari 41.506.413,12 41.506.411,20 1,92
Risultato prima delle imposte -15.435.649,99 -16.105.158,65 669.508,66
Imposte 2.276.631,06 2.053.720,34 222.910,72
Risultato d'esercizio comprensivo della quota di terzi -17.712.281,05 -18.158.878,99 446.597,94 CONTO ECONOMICO
Si osserva che il risultato negativo consolidato deriva principalmente dall’incidenza della perdita di esercizio registrata nel conto economico del Comune di Prato, la quale assorbe i risultati positivi conseguiti dagli organismi esterni. Si riportano di seguito le principali componenti positive e negative del conto economico consolidato per le quali sono state operate elisioni:
Riepilogo infragruppo conto economico
Consiag servizi comuni Srl CE
proventi per il comune/costi per azienda
500.000,00
canone di concessione
parcheggi 5,99 29.950,00
Edilizia Pubblica Pratese spa CE
proventi per il comune/costi per azienda
1.574.109,31
la voce principale è data dalle entrate da affitti destinate a spese di manutenzione ordinaria provenienti da canoni alloggi ERP da contratto di servizio (capitoli correlati
931/U e 1115/E) 67,51 1.062.677,15 proventi per il
comune/costi
dividendo da bilancio chiuso al 31/03/2016 - sono operazioni sul
Alia Spa CE
costi per il comune/prove nti per
l'azienda 38.200.000,00 gestione igiene urbana PN
Consiag servizi comuni Srl CE
costi per il comune/prove nti per l'azienda
5.021.237,95
contratti di servizio manutenzione verde, strade, magazzino e manutenzioni
informatiche 5,99 300.772,15
Fondazione Parsec CE
costi per il comune/prove nti per l'azienda
578.771,00
contributo di
funzionamento 100 578.771,00
Edilizia Pubblica Pratese spa CE
costi per il comune/prove nti per
l'azienda 1.574.109,31
la voce principale è data dalle entrate da affitti destinate a spese di manutenzione ordinaria provenienti da canoni alloggi ERP da contratto di servizio (capitoli
correlati 931/U e 1115/E) 67,51 1.062.677,15
Edilizia Pubblica Pratese spa CE
costi per il comune/prove nti per
l'azienda 96.100,42
rimborsi di anticipi
effettuati da Epp 67,51 64.877,39
Fondazione Teatro Metastasio
di Prato CE
costi per il comune/prove nti per l'azienda
1.250.000,00
contributo di
funzionamento 60 750.000,00
Fondazione Teatro Metastasio
di Prato CE
costi per il comune/prove nti per l'azienda
111.548,84 progetti e iniziative 60 66.929,30
Pratofarma Spa CE
costi per il comune/prove nti per
l'azienda 1.000,00
acquisti materiale
sanitario 20 200,00
So.Ri. spa - Società Risorse CE
costi per il comune/prove nti per l'azienda
2.700.376
contratto di servizio
riscossione entrate 89,86 2.426.557,58
So.Ri. spa - Società Risorse CE
costi per il comune/prove nti per l'azienda
391.750
rimborsi di spese anticipate per conto del
Comune 89,86 352.026,80
Museo del Tessuto CE
costi per il comune/prove nti per l'azienda
270.829,80
contributo di
funzionamento 32 86.665,54
Fondazione per le arti
contemporanee CE
costi per il comune/prove nti per l'azienda
1.068.000,00
contributo di
funzionamento 57 608.760,00
Museo della deportazione CE
costi per il comune/prove nti per l'azienda
127.500,00
contributo di
funzionamento 17 21.675,00
Totale 51.391.223,32
Elisioni 6.319.911,91
Totale al netto delle
elisioni 45.071.311,41