SCRITTURE DI PRECONSOLIDAMENTO

(1)

SCRITTURE DI PRECONSOLIDAMENTO

Con la sola esclusione della società Abbanoa S.p.A., nessuna delle partecipate ha provveduto alla riclassificazione dello stato patrimoniale e del conto economico secondo lo schema previsto dall'allegato 11 al D.Lgs. 118/2011. La documentazione fornita non è sufficiente per apportare tutte le rettifiche necessarie per allineare i bilanci alle regole indicate dalla capogruppo. Di seguito si riportano le scritture di preconsolidamente che è stato possibile effettuare sulla base dei dati presenti nelle note integrative.

AMMORTAMENTI

L'allegato n. 1 alla Nota Integrativa riporta il raffronto dei diversi coefficienti di ammortamento utilizzati dalle partecipate. La documentazione fornita non ha reso possibile apportare le rettifiche per allineare gli ammortamenti alle direttive impartite. Peraltro si osserva che, in considerazione della notevole diversità delle attività svolte dalle partecipate, l'allineamento previsto dal principio contabile in ordine ai coefficienti di ammortamento porterebbe all'esposizione nel bilancio consolidato di valori dei cespiti ammortizzabili che non esprimerebbero correttamente la vita utile residua degli stessi.

(2)

a 203.914,00

a 45.978,00

a 898.496,00

a 500.000,00

a 159.820,00

a 138.963,00

a 813.626,00

a 2.672,00

SOCIETA' IPPICA SRL IN LIQUIDAZIONE

Altri ricavi e proventi Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo

Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo Oneri diversi di gestione

TECNOCASIC

Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo

Sopravvenienze attive € 430.098 rideterminazione EGAS calcolo corrispettivi CACIP ed € 468.398 incremento credito ABBANOA

ABBANOA GRUPPO CTM

Altri ricavi e proventi diversi Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo

Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo Oneri diversi di gestione CACIP

PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI

Considerato che in applicazione del D.Lgs. 139/2015 nel conto economico civilistico mancano gli oneri ed i proventi straordinari ed i componenti eccezionali, sulla base dei dati presenti nelle Note Integrative è stato possibile registrare le seguenti scritture.

(3)

a 822,00

CACIP

a 1.891.275,00

a 1.268.899,00

622.376,00

GRUPPO CTM

Partecipazioni in imprese controllate Partecipazioni in imprese partecipate

Vista l'indisponibilità dei Bilanci delle partecipate, lo Stato Patrimoniale del Comune, approvato unitamente al Conto del Bilancio al 31.12.2019 con Deliberazione del Consiglio Comunale n°91 del 30.07.2020, accoglieva valori desunti dai Patrimoni Netti al 31.12.2018.

Partecipazione in impresa collegata ITS Rivalutazioni

La quota corrispondente del Patrimonio Netto è pari ad euro 29.482 (27,30% di euro 107.992). Costo di acquisizione euro 28.660

Nel bilancio del Cacip la partecipazione nella controllata Tecnocasic è già contabilizzata secondo il metodo del patrimonio netto. Pertanto non è necessario apportare alcuna rettifica. Azzeramento partecipazione causa perdita di € 2.511.359

COMUNE DI CAGLIARI

Diversi Rivalutazioni

PARTECIPAZIONI

Nel bilancio consolidato del gruppo CTM (comprendente CTM SpA e Parkar Srl) la capogruppo CTM ha valutato sia la partecipazione in Parkar che la partecipazione nella società ITS (non oggetto di consolidamento) al costo di acquisizione. Pertanto è necessario rettificare il valore di carico delle due partecipazioni applicando il metodo del patrimonio netto. Nessuna scrittura di rettifica Parkar perché la rivalutazione sarebbe stata comunque annullata nella predisposizione del Consolidato CTM

(4)

ALTRE

a 9.070.895,35

a 5.984.918,00

4.905.800,00

1.079.118,00

a 20.132.975,00

4.834.166,00

15.298.809,00

a 102.505,00

a - 8.225.650,00

a 5.810,00

a 384.671,00

362.867,00

21.782,00

22,00

GRUPPO CTM

Riserva da sovrapprezzo azioni Riserve di rivalutazione Altre Riserve

Giroconto altre tipologie di Riserve Giroconto Perdita portata a nuovo

SOCIETA' IPPICA SRL IN LIQUIDAZIONE

Riserva legale Riserve da risultato economico di esercizi precedenti

Giroconto Riserva legale

Diversi Riserve di Capitale

TEATRO LIRICO

Sopravvenienza passiva Crediti per trasferimenti e contributi Teatro

Riallineamento dei crediti del Teatro ai debiti desunti dalle scritture del Comune

Perdita portata a nuovo Riserve da risultato economico di esercizi precedenti

Riserve statutarie

Altre Riserve distintamente indicate Giroconto altre tipologie di Riserve

Diversi Riserve da risultato economico di esercizi precedenti

Riserva legale Utile portato a nuovo

Giroconto Riserva legale ed Utile portato a nuovo

Immobilizzazioni Crediti verso imprese partecipate ComCa Crediti verso imprese partecipate ComCa

Storno totale delle immobilizzazioni finanziarie verso imprese partecipate (l'intero importo è riferito alla sola società partecipata Abbanoa ed è relativo alla anticipazione versata nel 2003 alla Sim Srl) in quanto si tratta di crediti che devono essere considerati attivo circolante da riscuotere attraverso le compensazioni.

(5)

EGAS

a 773.661,45

a 51.813.378,00

1.977.201,00

49.836.177,00

Sopravvenienza passiva a Crediti vs controllante 4.481,00

Sopravvenienza passiva a Debiti vs controllante 4,00

a 113.295,00

a 20.487,00

a 4,00

a 990,00

a 2.991,00

a 1,00

a 15.864,00

a 4.314,00

Debiti vs fornitori ComCa Crediti verso controllanti CTM

Elisione crediti debiti reciproci relativi a prestazioni rese dal CTM a favore del Comune di Cagliari: servizio Bike Sharing, taratura autovelox, Global Service e integrazioni tariffarie.

Debiti vs controllanti CTM Crediti verso imprese controllate ComCa

Elisione credito - debito relativo ad una differenza IMU e TASI relativa al 2014 della partecipata CTM Giroconto Riserva legale

Altre Riserve distintamente indicate Riserve di Capitale

Giroconto altre tipologie di Riserve

SCRITTURE DI ELIMINAZIONE DELLE OPERAZIONI INFRAGRUPPO

GRUPPO CTM - COMUNE DI CAGLIARI

Riallineamento valore Risconti passivi ITS a quello della controllante CTM

Sopravvenienza passiva Crediti verso clienti ed utenti

Riallineamento valore fatture da emettere ITS a quello del debito della controllante CTM

Altre Riserve distintamente indicate Riserve di Capitale

ITS CITTA' METROPOLITANA S.C.A.R.L.

Risconto per contributi consortili ITS Sopravvenienze attive

TECNOCASIC SPA

Allineamento valore crediti verso controllante del bilancio Tecno al valore indicato nei debiti dalla controllante Cacip

Allineamento valore debiti verso controllante del bilancio Tecno al valore indicato nei crediti dalla controllante Cacip

Giroconto Riserva legale CACIP

Riserve di rivalutazione Altre Riserve

Sopravvenienza passiva Contributi agli investimenti

(6)

a 58.298,00

a 479.823,00

a 82.489,00

a 21.126,00

a 65.283,00

a 156.747,00

a 116.520,00

a 99.954,00

Altri ricavi e proventi diversi Parkar Oneri diversi ComCa

Elisione costi ricavi per indennizzo dovuto a Parkar

Proventi da tributi ComCa Oneri diversi di gestione CTM

Elisione ricavi costi reciproci relativi alla IMU 2019

Ricavi delle vendite e delle prestazioni CTM Prestazioni di servizi ComCa

Elisione ricavi costi reciproci relativi alle prestazioni rese dal CTM a favore del Comune di Cagliari: integrazioni tariffarie.

Ricavi prestazione di servizi ComCa Costi per godimento beni di terzi Parkar

Elisione ricavi e costi reciproci per aggio parcheggi dovuto da Parkar

Debiti verso altri Parkar Crediti vs clienti ComCa

Elisione credito – debito reciproco canone utilizzo stalli Parkar

Altri ricavi e proventi CTM Prestazioni di servizi ComCa

Elisione ricavi costi reciproci relativi alle prestazioni rese dal CTM a favore del Comune di Cagliari: servizio Bike Sharing, taratura autovelox, Global Service

Debiti verso fornitori ComCa Crediti verso altri Parkar

Elisione credito – debito reciproco relativo all'indennizzo occupazione stalli secondo semestre 2019 Parkar

Altri debiti tributari Parkar Altri crediti da tributi ComCa

Elisione credito – debito reciproco tributo COSAP

(7)

a 10.517,00

a 259,00

a 73.318,00

a 123.139,00

a 23.530,00

a 41,00

a 106.912,00

a 157.768,00

a 13.021,00

a 29.482,00

a 183.932,00

a 14.958,00

Elisione ricavi e Immobilizzazioni quota personale distaccato progetti POR-FESR resi dal CTM a ITS Elisione valore partecipazione in ITS al valore del PN

Ricavi delle vendite e delle prestazioni ITS Prestazioni di servizi CTM Elisione partecipazione spese di gestione ITS da parte di CTM (ITS € 183.503,00 CTM € 183.932)

Altri ricavi e proventi CTM Immobilizzazioni immateriali ITS (Ammortamenti)

Elisione debiti crediti reciproci per prestazioni amministrative e tecniche svolte da CTM

Risconto passivo per contributi consortili ITS Risconto attivo per contributi consortili CTM Elisione risconti passivi – attivi contributi consortili 2019 versati da CTM a ITS

Capitale sociale ITS Immobilizzazione in imprese collegate CTM

GRUPPO CTM - ITS CITTA METROPOLITANA

Debiti verso collegate CTM Crediti verso clienti ITS

Elisione debiti – crediti reciproci per prestazioni rese da ITS

Debiti verso fornitori ITS Crediti verso collegate CTM

Proventi da tributi ComCa Oneri diversi di gestione Parkar

Elisione ricavi costi reciproci relativi alla COSAP 2019

Elisione ricavi costi reciproci relativi alla TASI 2019

Elisione ricavi costi reciproci relativi alla TARI 2019

(8)

a 81.384,00

a 65.380,00

a 47.338,00

a 27.080,00

a 79.261,00

a 877,00

a 16.234,00

a 303.622,00

a 15.618,00

a 303.622,00

a 58.999,00

a 1.901,00

a 43,00

a 8.129,00

Elisione debiti crediti reciproci per deposito cauzionale

Debiti verso fornitori ITS Crediti verso clienti Abbanoa

Elisione debiti crediti reciproci per consumi idrici 2019

Altri ricavi e proventi diversi Abbanoa Costi godimento beni di terzi ITS Elisione ricavi e costi per spese di gestione sistemi 2019

Proventi da trasferimenti correnti ITS Trasferimenti correnti ComCa

Elisione ricavi e costi da contributo consortile 2019 ITS SCARL - ABBANOA

Acconti Abbanoa Crediti verso altri ITS

Elisione debiti crediti reciproci per prestazioni rese da ITS

Debiti vs fornitori ITS Crediti verso clienti ComCa

Elisione compenso per prestazioni rese alla partecipata ITS da un tecnico comunale in qualità di RUP ma non stanziate nel bilancio comunale e non accertate

Ricavi delle vendite e prestazioni ITS Costi per prestazione di servizi ComCa Elisione ricavi e costi per consumi idrici 2019

ITS SCARL - COMUNE DI CAGLIARI

Altri ricavi contributi consortili ITS Trasferimenti e contributi ComCA

Elisione risconti passivi – attivi reciproc contributi consortili 2019 versati da ComCA a ITS

Debiti vs fornitori ComCa Crediti verso clienti ITS

Elisione debiti crediti reciproci per consumi idrici 2019

Ricavi delle vendite e prestazioni Abbanoa Costi per prestazione di servizi CTM Elisione ricavi e costi per consumi idrici 2019

Ricavi delle vendite e prestazioni Abbanoa Costi per prestazione di servizi Parkar Elisione ricavi e costi per servizi e manutenzione apparati dal CTM a ITS

Proventi da trasferimenti correnti ITS Oneri diversi di gestione CTM

Elisione ricavi e costi per contributo consortile spettante ad ITS GRUPPO CTM - ABBANOA

Debiti verso fornitori CTM Crediti verso clienti Abbanoa

Altri ricavi e proventi CTM Costi del personale ITS

Elisione ricavi e costi per distacco di personale dal CTM a ITS

Altri ricavi e proventi CTM Costi per servizi ITS

(9)

a 41,00

a 257.999,00

a 45.539,00

a 1.976,00

a 698,00

a 588,00

a 222.122,00

Elisione ricavi costi reciproci relativi alla COSAP 2019 SOCIETA' IPPICA SRL IN LIQUIDAZIONE – ABBANOA

Debiti vs Abbanoa SIC Crediti vs clienti Abbanoa

Elisione debiti e crediti per consumi idrici

PARCO MOLENTARGIUS SALINE - COMUNE DI CAGLIARI Elisione ricavi costi reciproci relativi alla TASI 2019

Proventi da tributi ComCa Oneri diversi di gestione SIC

Elisione debiti e crediti per tributi comunali 2019

Elisione canone di locazione stazioni radio base

Altri ricavi e proventi diversi ITS Oneri di gestione diversi Abbanoa

Elisione addebito 50% imposta di registro contratti di locazione stazioni radio base SOCIETA' IPPICA SRL IN LIQUIDAZIONE - COMUNE DI CAGLIARI

Altri debiti vs Comune SIC Crediti di natura tributaria ComCa

(10)

a 15.566,14 7.004,76

a 6.107,00 2.748,15

a 8.713.340,93 549.811,81

a 1.908,85 120,45

a 17.881.754,11 1.128.338,68

2.621.462,37

165.414,28 15.260.291,74

962.924,41

a 1.960.865,57 123.730,62

a 184.386,00 11.634,76

a 49.835,00 3.144,59

a 21.717,00 1.370,34

a 3.134,00 197,76

a 616,74 38,92

a 123,00 7,76

Proventi da tributi ComCa Oneri diversi di gestione Abbanoa

Elisione ricavi costi reciproci relativi al tributo ICP 2019

Ricavi delle vendite e prestazioni Abbanoa Costi per prestazione di servizi ComCa Elisione ricavi e costi per concumi idrici 2019

Altri ricavi e proventi diversi ComCa Oneri per mutui Utilizzo beni di terzi Abbanoa Elisione ricavi e costi per concumi idrici 2019

Elisione debiti crediti reciproci per deposito cauzionale

Diversi Crediti vs imprese partecipate ComCa

Debiti verso altre Amministrazioni controllanti (oneri ammortamento mutui Abbanoa)

Altri debiti Abbanoa

Elisione quota debiti Abbanoa vs Comune ABBANOA - COMUNE DI CAGLIARI

Debiti vs fornitori ComCa Crediti vs clienti ed utenti Abbanoa

Elisione debiti e crediti per consumi idrici

Acconti Abbanoa Crediti verso altri ComCa

Altri debiti vs Comune Parco Altri crediti ComCa

Elisione debiti e crediti Comando Dott. Papoff

Proventi da tributi ComCa Oneri diversi di gestione Parco

(11)

a 6.443.083,00 423.954,86 4.400,00

289,52

a 174.516,28 11.483,17

a 4.367,00 287,35

a 300.000,00 120.000,00

a 2.000.000,00 800.000,00

a 7.320,00 2.928,00

a 14.018,00 5.607,20

a 2.987,00 1.194,80

a 1.360,00 408,00

a 29.441,00 8.832,30

Elisione ricavi costi reciproci relativi alla IMU 2019 Elisione ricavi costi reciproci relativi al tributo DPA 2019 CACIP – COMUNE DI CAGLIARI

Proventi da tributi ComCa Oneri diversi di gestione CACIP

Elisione debito credito contributo 2015 per lavori eseguiti per conto del Comune non ancora versati al 31.12.2019 come da scritture del Comune

Proventi da tributi ComCa Oneri diversi di gestione Teatro

Elisione debito credito quote residue contributi 2019 come da scritture del Comune

Contributi in conto esercizio Teatro Trasferimenti correnti ComCa

Elisione valore contributo competenza 2019

Debiti per trasferimenti e contributi ad altre PA ComCa Crediti per trasferimenti e contributi Teatro

Proventi da tributi ComCa Oneri diversi di gestione EGAS

Elisione ricavi costi reciproci relativi alla TARI 2019 TEATRO LIRICO - COMUNE DI CAGLIARI

Debiti per trasferimenti e contributi ad altre PA ComCa Crediti per trasferimenti e contributi Teatro

Altri debiti tributari EGAS Crediti di natura tributaria ComCa

Elisione debiti e crediti reciproci come da debiti EGAS maggiori accertamenti complessivi dell'Ente per € 773.661,45 non rilevati

Proventi da trasferimenti correnti EGAS Trasferimenti correnti ComCa

Elisione quota consortile 2019 EGAS - COMUNE DI CAGLIARI

Contributi agli investimenti EGAS Crediti per trasferimenti e contributi vs AP ComCa

(12)

a 3.004,00 901,20

a 32.445,00 9.733,50

a 63.182.024,00 18.954.607,20

a 46.977.388,00 14.093.216,40

a 3.117.706,00 935.311,80

40.560,00

12.168,00 7.956.737,00

2.387.021,10 211.626,00

63.487,80 264,00

79,20

1.987.908,00

596.372,40 3.215.679,00

964.703,70 211.626,00

63.487,80 601.285,00

180.385,50 5.310.395,00

1.593.118,50

a

1.702.605,00

510.781,50 6.395.290,00

1.918.587,00 813.626,00

244.087,80 2.746.163,00

823.848,90 4.538.106,00

1.361.431,80

Sopravvenienze attive Ricavi prestazioni di servizi Altri ricavi e proventi Tecno

Elisione valori economici di competenza 2019 ricostruiti da quanto esposto nella nota integrativa Cacip/Tecnocasic Altri proventi diversi

Elisione valori economici di competenza 2019 ricostruiti da quanto esposto nelle Note Integrative Cacip/Tecnocasic

Diversi Tecnocasic Diversi CACIP

Costi per servizi Oneri diversi di gestione Costi per il personale Tecnocasic Oneri di gestione diversi Tecnocasic Ricavi per concorso finanziario

Ricavi per FRPI

Ricavi per recupero spese

Ricavi per affitto immobili e canoni patrimoniali

Elisione debiti crediti reciproci - considerato dato controllante vedi scritture di pre-consolidamento

Diversi Cacip Diversi Tecnocasic

Costi per materie prime Tecnocasic Costi per servizi Tecnocasic

Costi godimento beni di terzi Tecnocasic Elisione debiti – crediti reciproci IMU (€ 8.832,00) e TASI (€ 901,00) 2019

CACIP - TECNOCASIC SPA

Debiti vs controllante Tecnocasic Crediti vs controllata Cacip

Elisione debiti crediti reciproci - considerato dato controllante vedi scritture di pre-consolidamento

Debiti vs controllata Cacip Crediti vs controllante Tecno

Debiti tributari CACIP Altri crediti da tributi ComCa

(13)

a 9.500.958,00 2.850.287,40

a 2.705.180,00 811.554,00

a 326,00 97,80

a 1.312.686,00 393.805,80

a 468.398,00 140.519,40

a 5.519.524,00 1.655.857,20

a 8.419.686,00 2.525.905,80

8.119.686,00

2.435.905,80 300.000,00

90.000,00

a

83.001.412,00

443.226,00

83.444.638,00 36.014.991,00

47.429.647,00

83.444.638,00

Partecipazioni in imprese controllate Partecipazioni in imprese partecipate

Eliminazione del valore di carico delle partecipazioni ed emersione della differenza di consolidamento positiva per euro 443.226 dovuta, principalmente, alla perdita di € 2.511.259 registrata dalla partecipazione indiretta alla Società Tecnocasic S.p.A. ed imputabile al Comune di Cagliari per € 753.378. La perdita ha determinato un Patrimonio Netto negativo di € 1.377.577 con conseguente annullamento della partecipazione inserita tra le Immobilizzazioni Finanziarie (Partecipazioni in imprese controllate) per € 1.133.783 (anno 2018) da parte del Consorzio Industriale Provinciale di Cagliari (CACIP) con relativa quota dell'Ente pari ad € 340.135.

SCRITTURA DI CHIUSURA

Diversi Diversi

Patrimoni netti elisi Oneri diversi di gestione

Elisione debiti crediti reciproci considerando il dato esposto dalla controllata Tecno - Non si è proceduto al riallineamento per mancanza delle informazioni necessarie alle verifiche

Diversi Tecnocasic Costi per servizi ComCa

Ricavi vendite e prestazioni Tecno Altri ricavi e proventi

Elisione valori economici di competenza 2019 come da contabilità Comune di Cagliari

Elisione debiti crediti reciproci - considerato dato controllante vedi scritture di pre-consolidamento compresa sopravvenienza

Altri ricavi e proventi CACIP Costi per servizi EGAS

Elisione oneri trattamento acque reflue 2019 TECNOCASIC - COMUNE DI CAGLIARI

Debiti vs fornitori ComCa Crediti vs clienti Tecnocasic

Ricavi prestazioni Abbanoa Costi per servizi CACIP

Elisione valori economici di competenza 2019 ricostruiti da quanto esposto nella nota integrativa Cacip CACIP – EGAS

Debiti vs fornitori EGAS Crediti vs clienti CACIP

Debiti vs fornitori Abbanoa Crediti vs clienti CACIP

Elisione debiti crediti reciproci - considerato dato controllante vedi scritture di pre-consolidamento compresa sopravvenienza

Altri ricavi e proventi CACIP Costi per servizi Abbanoa

Elisione oneri trattamento acque reflue 2019 CACIP – ABBANOA S.P.A.