COMUNE DI SAN GIMIGNANO P ROVINCIA DI SIENA
RELAZIONE DELL’ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI DELIBERAZIONE CONSILIARE E SULLO
SCHEMA DI BILANCIO CONSOLIDATO
L’Organo di Revisione Rag. Maurizio Prota _________________
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Comune di San Gimignano
Verbale del 18 settembre 2019
Relazione sul bilancio consolidato esercizio 2018
L’Organo di revisione, esaminato lo schema di bilancio consolidato 2018, composto da Conto Economico consolidato, Stato patrimoniale consolidato, Relazione sulla gestione consolidata contenente la nota integrativa e la proposta di deliberazione consiliare di approvazione del bilancio consolidato, e operando ai sensi e nel rispetto:
del D.lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali» ed in particolare dell’art.233-bis e dell’art. 239 comma 1, lett.d-bis;
del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabili in particolare dell’allegato 4/4 “Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato”;
degli schemi di cui all’allegato 11 al D.lgs.118/2011;
dello statuto e del regolamento di contabilità;
dei principi di vigilanza e controllo dell’organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili;
approva
l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare di approvazione del bilancio consolidato e sullo schema di bilancio consolidato per l’esercizio finanziario 2018 del Comune di San Gimignano che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.
San Gimignano, 18 settembre 2019
L’organo di revisione Rag. Maurizio Prota ___________________
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Introduzione
Il sottoscritto Maurizio Prota revisore unico nominato con delibera dell’organo consiliare n. 38 del 31.07.2018;
Premesso
che con deliberazione consiliare n. 25 del 30/04/2019 è stato approvato il rendiconto della gestione per l’esercizio 2018 e che questo Organo con relazione del 18/04/2019 ha espresso parere positivo al rendiconto della gestione per l’esercizio 2018;
che in data 11/09/2019 l’Organo ha ricevuto lo schema del bilancio consolidato per l’esercizio 2018 completo di:
a) Conto Economico consolidato;
b) Stato Patrimoniale consolidato;
c) Relazione sulla Gestione Consolidata contenente la nota integrativa;
che con delibera n. 137 del 12/08/2019 la Giunta Comunale ha approvato l’elenco dei soggetti che compongono il perimetro di consolidamento per l’anno 2018 e l’elenco dei soggetti componenti il Gruppo Amministrazione Pubblica ( di seguito “GAP”) compresi nel bilancio consolidato;
che l’Ente con appositi atti ha comunicato agli organismi, alle aziende e alle società l’inclusione delle stesse nel perimetro di consolidamento, ha trasmesso a ciascuno di tali enti l’elenco degli enti compresi nel consolidato e ha preventivamente impartito le direttive necessarie al fine di rendere possibile la predisposizione del bilancio consolidato;
che l’Organo di revisione ha preso in esame la documentazione, le carte di lavoro, i prospetti afferenti il bilancio consolidato dell’ente;
Visti
la normativa relativa all’armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio di cui al D.Lgs. 118/2011;
il principio contabile applicato allegato 4/4 al D.Lgs. 11/2011 (di seguito il principio 4/4) e il principio OIC n.17 emanato dall’Organismo Italiano di contabilità;
la proposta di deliberazione da sottoporre all’esame del Consiglio Comunale, avente ad oggetto l’approvazione del bilancio consolidato 2018 del Comune di San Gimignano;
Dato atto che
il Comune di San Gimignano ha individuato l’area di consolidamento, analizzando le fattispecie rilevanti previste dal principio e la Giunta Comunale con delibera n. 137 del 12/08/2019 ha individuato il Gruppo Comune di San Gimignano e il perimetro dell’area di consolidamento;
nell’applicazione dei criteri per stabilire la composizione dell’area di consolidamento il Comune di San Gimignano ha provveduto a individuare la soglia di rilevanza da confrontare con i parametri societari indicati alla lett. a) del punto 3.1 del principio 4/4;
le soglie di rilevanza dei parametri, come desunti dallo Stato Patrimoniale e dal Conto economico del Comune con le proprie Istituzioni, sono le seguenti:
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Totale attivo Patrimonio
netto
Ricavi caratteristici (valore produzione
A)
Comune di San Gimignano
(rendiconto 2018) 67.245.034,21 54.023.130,09 14.134.142,28
Intesa Spa (2018) 69.984.671,00 61.999.473,00 3.409.283,00 rilevante
Rapporto rilevanza 104,07% 114,76% 24,12%
Siena Casa (2018) 14.399.854,00 959.226,00 5.888.032,00 rilevante
Rapporto rilevanza 21,41% 1,78% 41,66%
Aquatempra (2018) 864.195,00 31.819,00 2.683.334,00 rilevante
Rapporto rilevanza 1,29% 0,06% 18,98%
Consorzio Terrecablate (2018) 10.505.503,00 2.029.919,00 2.316.600,00 rilevante
Rapporto rilevanza 15,62% 3,76% 16,39%
FTSA (2018) 7.274.103,00 830.481,00 12.143.841,00 rilevante
Rapporto rilevanza 10,82% 1,54% 85,92%
Terre di Siena Lab (2018) 582.640,00 60.678,00 611.658,00 rilevante
Rapporto rilevanza 0,87% 0,11% 4,33%
Risultano pertanto inclusi nell’area di consolidamento del Gruppo Amministrazione Pubblica del Comune di San Gimignano i seguenti soggetti giuridici:
Società partecipata Quota % Descrizione
Intesa Spa Società pubblica 2,64
Gestione servizi pubblici locali con particolare riferimento al servizio gas e servizi di interesse pubblico
Siena Casa Spa Società pubblica 2,00 Gestione patrimonio di edilizia residenziale pubblica di proprietà comunale
Aquatempra Ssdarl Società pubblica 14,29 Gestione impianti sportivi
Terre di Siena Lab Srl Società pubblica 0,30 Gestione Servizio Europeo Area Vasta
Consorzio Terrecablate Consorzio pubblico 2,10 Realizzazione rete a banda larga e gestione servizi telematici vari
Fondazione Territori Sociali
Altavaldelsa Fondazione pubblica 12,00 Gestione servizi sociali
Rispetto all’esercizio precedente si rileva che il gap ed il perimetro sono rimasti invariati.
L’Organo di revisione rileva che per gli organismi compresi nel perimetro di consolidamento l’aggregazione dei valori contabili è stata operata con il metodo proporzionale.
L’Organo di revisione nei paragrafi che seguono
PRESENTA
i risultati dell’analisi e le considerazioni sul Bilancio Consolidato dell’esercizio 2018 del Comune di San Gimignano.
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Il consolidamento è stato effettuato sulla base del metodo proporzionale, nelle tabelle che seguono si riportano i principali valori di conto economico consolidato e stato patrimoniale consolidato:
CONTO ECONOMICO 2018 2017
Componenti positivi della gestione 16.199.357,89 16.132.097,65 Componenti negativi della gestione 14.254.721,52 14.908.818,56 Differenza fra componenti positivi e negatici 1.944.636,37 1.223.279,09 Totale proventi e oneri finanziari 70.172,05 61.147,88 Rettifiche di valore di attività finanziarie 50.448,91 0,00 Totale proventi ed oneri straordinari -1.147.626,48 2.862.684,81 Risultato prima delle imposte 917.630,85 4.147.111,77
Imposte dell’esercizio 188.782,91 188.713,54
Risultato dell’esercizio 728.847,94 3.958.398,24
ATTIVO 2018 2017
Crediti vs lo stato ed altre AA.PP. per la
partecipazione al fondo di dotazione 0,12 0,12
Immobilizzazioni 53.838.285,97 50.678.286,82
Attivo circolante 14.974.017,56 16.451.289,45
Ratei e risconti 12.305,12 11.268,51
Totale attivo 68.824.608,77 67.140.844,89
PASSIVO E NETTO 2018 2017
Patrimonio netto 54.056.991,85 52.982.159,95
Fondi per rischi e oneri 1.226.147,33 1.207.715,07
Trattamento fine rapporto 128.767,34 112.723,23
Debiti 3.442.809,38 3.499.382,79
Ratei e risconti 9.969.892,87 9.338.863,85
Totale passivo e netto 68.824.608,77 67.140.844,89
Conti d’ordine 6.121.318,09 6.396.034,75
Come anche evidenziato nella relazione e nota integrativa, sono state effettuate le seguenti rettifiche all’aggregazione dei dati contabili derivanti da operazioni e attività infragruppo:
1) nell’attivo dello stato patrimoniale aggregato, alla voce “Partecipazioni in imprese partecipate” delle “Immobilizzazioni finanziarie”, sono state eliminate voci contabili per euro 1.769.123,75 nel 2018 ed euro 1.734.184,15 nel 2017, pari al valore già inserito nello stato patrimoniale approvato con deliberazione C.C. 25/2019 per le partecipazioni consolidate a sua volta valutato col metodo del patrimonio netto; per questa operazione è stato ridotto, pari importo, anche il Netto Patrimoniale;
2) dallo stato patrimoniale aggregato sono state eliminate per gli stessi importi voci contabili
per euro 5.643,33 nel 2018 ed euro 2.601,24 nel 2017, pari ai crediti e debiti infragruppo,
come segue:
6 Esercizio
2018
Esercizio 2017 Crediti vs imprese partecipate -273,05 -280,49
Altri crediti -5.142,27 -1.817,44 Crediti vs clienti ed utenti -273,05 -503,31 Totale elisioni attivo -5.643,33 -2.601,24 Debiti vs fornitori -83,27 -159,83 Debiti vs imprese partecipate -5.360,07 -499,37 Debiti vs altri soggetti -199,99 -1.942,04 Totale elisioni passivo -5.643,33 -2.601,24
3) dal conto economico aggregato sono state eliminate per gli stessi importi voci contabili per euro 33.743,03 nel 2018 ed euro 27.643,72 nel 2017, pari ai costi/ricavi annui derivanti da attività svolte all’interno del perimetro di consolidamento, come segue:
Esercizio 2018
Esercizio 2017 Proventi derivanti dalla gestione e vendita dei beni -80,36 -79,09
Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi -1.686,78 -3.479,45 Altri ricavi e proventi diversi -31.975,89 -24.085,18 Totale elisioni ricavi di esercizio -33.743,03 -27.643,72 Prestazioni di servizi -6.741,48 -6.624,09 Trasferimenti correnti -27.001,55 -21.019,63 Totale elisioni costi di esercizio -33.743,03 -27.643,72
Le operazioni di cui sopra non hanno inciso sui saldi del consolidato ovvero sul risultato economico.
In seguito al pagamento da parte di Intesa Spa nel 2018 dei dividendi 2017 per complessivi
euro 52.868,36, sono state effettuate le conseguenti eliminazioni infragruppo, incidenti sul
risultato economico consolidato, come segue: riduzione proventi finanziari da società
partecipate per euro 52.868,36 e conseguente riduzione, pari importo, dei ricavi di esercizi
consolidati. Inoltre è stato effettuato uno storno di tale importo fra le voci di patrimonio netto
consolidato riserve da risultato economico esercizi precedenti (+) e risultato economico
dell’esercizio (-).
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Osservazioni
