RELAZIONE DELL ’ ORGANO DI REVISIONE SUL RENDICONTO DELLA GESTIONE
E DOCUMENTI ALLEGATI
C OMUNE DI CADEGLIANO VICONAGO
Provincia di Varese
Relazione dell’organo di
revisione
− sulla proposta di
deliberazione consiliare del rendiconto della gestione
− sullo schema di rendiconto
Anno 2020
L’ORGANO DI REVISIONE P
ANIGATI DR. M
IRKO_________________
Sommario
INTRODUZIONE ... 5
CONTO DEL BILANCIO ... 5
Premesse e verifiche ... 5
Gestione Finanziaria ... 7
Fondo di cassa ... 7
Il risultato di competenza, l’equilibrio di bilancio e quello complessivo ... 9
Conciliazione tra risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione ... 9
Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel corso dell’esercizio 2020 .... 16
Risultato di amministrazione ... 17
ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI ... 19
Fondo crediti di dubbia esigibilità ...21
Fondo anticipazione liquidità ...21
Fondi spese e rischi futuri ...21
SERVIZI CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO... 22
ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO ... 22
VERIFICA OBIETTIVI DI FINANZA PUBBLICA ... 24
ANALISI DELLE ENTRATE E DELLE SPESE ... 24
VERIFICA RISPETTO VINCOLI IN MATERIA DI CONTENIMENTO DELLE SPESE ... 27
RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI ... 27
CONTO ECONOMICO ... 28
STATO PATRIMONIALE ... 29
RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO ... 30
IRREGOLARITÀ NON SANATE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE ... 30
CONCLUSIONI ... 31
Comune di Cadegliano Viconago Organo di revisione
Verbale n. 3 del 21/04/2021
RELAZIONE SUL RENDICONTO 2020
L’organo di revisione ha esaminato lo schema di rendiconto dell’esercizio finanziario per l’anno 2020, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2020 operando ai sensi e nel rispetto:
− del D.lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»;
− del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabili 4/2 e 4/3;
− degli schemi di rendiconto di cui all’allegato 10 al d.lgs.118/2011;
− dello statuto comunale e del regolamento di contabilità;
− dei principi di vigilanza e controllo dell’organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili;
presenta
l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione e sullo schema di rendiconto per l’esercizio finanziario 2020 del Comune di Cadegliano Viconago che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.
Cadegliano Viconago, lì 21 aprile 2021
L’organo di revisione
INTRODUZIONE
Il sottoscritto Panigati dr. Mirko, revisore nominato con delibera dell’organo consiliare n.11 del 31/03/2018;
ricevuta in data 19/04/2021 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l’esercizio 2020, approvati con delibera della giunta comunale n. 13 del 19/4/2021, completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali – di seguito TUEL):
a) Conto del bilancio;
b) Stato patrimoniale(**);
(**) Per i comuni con popolazione inferiore a 5.000 abitanti che hanno utilizzato l’opzione di cui all’articolo 232, comma 2 del TUEL, si tratta della situazione patrimoniale semplificata di cui al DM 11/11/2019
e corredati dagli allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo.
visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2020 con le relative delibere di variazione;
viste le disposizioni della parte II – ordinamento finanziario e contabile del Tuel;
visto in particolare l’articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL;
visto il D.lgs. 118/2011;
visti i principi contabili applicabili agli enti locali;
visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell’organo consiliare n. 15 del 04/10/2013;
TENUTO CONTO CHE
durante l’esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell’art.
239 del TUEL avvalendosi anche di tecniche motivate di campionamento;
il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell’ente;
si è provveduto a verificare la regolarità ed i presupposti delle variazioni di bilancio approvate nel corso dell’esercizio dalla Giunta, dal responsabile del servizio finanziario e dai dirigenti, anche nel corso dell’esercizio provvisorio;
le funzioni richiamate ed i relativi pareri espressi dall’organo di revisione risultano dettagliatamente riportati nella documentazione a supporto dell’attività svolta;
RIPORTA
i risultati dell’analisi e le attestazioni sul rendiconto per l’esercizio 2020.
CONTO DEL BILANCIO
Premesse e verifiche
Il Comune di Cadegliano Viconago registra una popolazione al 31.12.2020, ai sensi dell’art.156, comma 2, del Tuel, di n. 2227 abitanti.
L’organo di revisione, nel corso del 2020, non ha rilevato gravi irregolarità contabili o gravi anomalie gestionali e/o suggerito misure correttive non adottate dall’Ente.
L’organo di revisione ha verificato che:
- l’Ente risulta essere correttamente adempiente rispetto alla trasmissione degli schemi di bilancio, dei dati contabili analitici, del piano degli indicatori e dei documenti allegati richiesti dalla BDAP rispetto ai bilanci di previsione, rendiconti;
- che l’Ente non si è avvalso della facoltà prevista, con riferimento al bilancio consolidato; della facoltà prevista dal comma3 dell’art.233 bis del TUEL;
- che l’Ente non ha provveduto alla trasmissione dei dati alla BDAP del rendiconto 2020 attraverso la modalità “in attesa di approvazione al fine di verificare che non via siano anomalie in vista del successivo invio definitivo post approvazione del rendiconto da parte del Consiglio”;
- nel corso dell’esercizio 2020, in ordine all’eventuale utilizzo dell’avanzo di amministrazione, in sede di applicazione dell’avanzo libero l’ente non si trovasse in una delle situazioni previste dagli artt.195 e 222 del TUEL (utilizzo di entrate a destinazione specifica e anticipazioni di tesoreria), come stabilito dal comma 3-bis, dell’art. 187 dello stesso Testo unico;
- nel caso di applicazione nel corso del 2020 dell’avanzo vincolato presunto l’organo di revisione ha accertato che sono state rispettate le condizioni di cui all’art.187, comma 3 e 3-quater del TUEL e al punto 8.11 (del principio contabile applicato allegato 4.2 del d.lgs. n. 118/2011);
- nel rendiconto 2020 le somme iscritte ai titoli IV, V e VI delle entrate (escluse quelle entrate del titolo IV considerate ai fini degli equilibri di parte corrente) sono state destinate esclusivamente al finanziamento delle spese di investimento;
In riferimento all’Ente si precisa che:
• non ha in essere operazioni di partenariato pubblico-privato, come definite dal d.lgs. n.
50/2016;
• non ha ricevuto anticipazioni di liquidità di cui art.1 comma 11 del d.l. n. 35/2013 convertito in legge n. 64/2013 e norme successive di rifinanziamento;
• dai dati risultanti dalla tabella dei parametri di deficitarietà strutturale allegata al rendiconto emerge che l’ente non è da considerarsi strutturalmente deficitario e soggetto ai controlli di cui all’art. 243 del Tuel;
• che in attuazione dell’articoli 226 e 233 del Tuel gli agenti contabili, hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2020, allegando i documenti di cui al secondo comma del citato art. 233;
• che l’ente ha nominato il responsabile del procedimento ai sensi dell’art.139 D.lgs. 174/2016 ai fini della trasmissione, tramite SIRECO, dei conti degli agenti contabili;
• che il responsabile del servizio finanziario ha adottato quanto previsto dal regolamento di contabilità per lo svolgimento dei controlli sugli equilibri finanziari;
• nel corso dell’esercizio considerato, non sono state effettuate segnalazioni ai sensi dell’art.
153, comma 6, del TUEL per il costituirsi di situazioni - non compensabili da maggiori entrate o minori spese - tali da pregiudicare gli equilibri del bilancio;
• nell’emissione degli ordinativi di incasso e dei mandati di pagamento è stato rispettato l’obbligo – previsto dal comma 3, dell' art. 180 e dal comma 2, dell'art. 185, d.lgs. n.
267/2000 (TUEL) – della codifica della transazione elementare;
• nel corso dell’esercizio 2020, non sono state effettuate segnalazioni ai sensi dell’art.153, comma 6, del TUEL per il costituirsi di situazioni, non compensabili da maggiori entrate o minori spese, tali da pregiudicare gli equilibri del bilancio;
• nel corso dell’esercizio l’ente non ha dovuto provvedere al recupero delle eventuali quote di disavanzo;
• non è in dissesto;
• non ha attivato il piano di riequilibrio finanziario pluriennale;
• non ha provveduto nel corso del 2020 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio in quanto non esisteva il presupposto;
Dopo la chiusura dell’esercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto NON sono stati:
1) riconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio
2) riconosciuti debiti fuori bilancio e in corso di finanziamento 3) segnalati debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento
• che l’ente non essendo in dissesto finanziario, né strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell’Interno del 18/2/2013, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2020 entro i termini di legge, non ha avuto l’obbligo di assicurare per l’anno 2020, la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti.
Gestione Finanziaria
L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:
Fondo di cassa
Il fondo di cassa al 31/12/2020 risultante dal conto del Tesoriere corrisponde alle risultanze delle scritture contabili dell’Ente.
Fondo di cassa al 31 dicembre 2020 (da conto del Tesoriere) Fondo di cassa al 31 dicembre 2020 (da scritture contabili)
1.530.535,02
€
1.530.535,02
€
Nell’ultimo triennio, l’andamento della consistenza del fondo di cassa finale è il seguente:
2018 2019 2020
1.885.133,25
€ € 1.603.433,51 € 1.530.535,02 -
€ € - € - Fondo cassa complessivo al 31.12
di cui cassa vincolata
L’Organo di revisione ha verificato che non è stato necessario l’utilizzo della cassa vincolata.
Sono stati verificati gli equilibri di cassa:
Equilibri di cassa
+/ - P rev isio n i d efin itiv e** Co mp eten za Resid u i To tale
Fondo di cassa iniziale (A) € 1 .6 0 3 .4 3 3 ,5 1 € 1 .6 0 3 .4 3 3 ,5 1
Entrate Titolo 1.00 + € 1.880.920,57 € 869.641,58 € 102.351,26 € 971.992,84 di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € -
Entrate Titolo 2.00 + € 427.773,55 € 348.499,07 € 348.499,07
di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € - Entrate Titolo 3.00 + € 1.193.309,37 € 95.534,00 € 190.206,55 € 285.740,55 di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € - Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti
direttamente destinati al rimborso dei prestiti da aa.pp. (B1 )
+ € - € - € - € -
To tale En trate B (B=Tito li 1 .0 0 , 2 .0 0 , 3 .0 0 ,
4 .0 2 .0 6 ) = € 3 .5 0 2 .0 0 3 ,4 9 € 1 .3 1 3 .6 7 4 ,6 5 € 2 9 2 .5 5 7 ,8 1 € 1 .6 0 6 .2 3 2 ,4 6 di cui per estinzione anticipata di prestiti (somma *) € - € - € - € - Spese Titolo 1.00 - Spese correnti + € 2.643.075,24 € 1.091.942,68 € 353.093,18 € 1.445.035,86 Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale + € - € - € - € - Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui
e prestiti obbligazionari + € 29.089,00 € 29.088,78 € - € 29.088,78 di cui per estinzione anticipata di prestiti € - € - € - € -
di cui rimborso anticipazioni di liquidità (d.l. n.
35/2013 e ss. mm. e rifinanziamenti € - € - € - € - To tale Sp ese C (C=Tito li 1 .0 0 , 2 .0 4 , 4 .0 0 ) = € 2 .6 7 2 .1 6 4 ,2 4 € 1 .1 2 1 .0 3 1 ,4 6 € 3 5 3 .0 9 3 ,1 8 € 1 .4 7 4 .1 2 4 ,6 4 Differen za D (D=B-C) = € 8 2 9 .8 3 9 ,2 5 € 1 9 2 .6 4 3 ,1 9 -€ 6 0 .5 3 5 ,3 7 € 1 3 2 .1 0 7 ,8 2 Altre poste differenziali, per eccezioni p rev iste d a
n o rme d i legge e d ai p rin c ip i c o n tab ili che hanno effetto sull'equilibrio
Entrate di parte capitale destinate a spese correnti (E) + € - € - € - € - Entrate di parte corrente destinate a spese di
investimento (F) - € 3.600,00 € 3.600,00 € - € 3.600,00 Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione
anticipata di prestiti (G) + € - € - € - € - DIFFERENZA DI P ARTE CO RRENTE H (H=D+E-
F+G) = € 8 2 6 .2 3 9 ,2 5 € 1 8 9 .0 4 3 ,1 9 -€ 6 0 .5 3 5 ,3 7 € 1 2 8 .5 0 7 ,8 2
Entrate Titolo 4.00 - Entrate in conto capitale + € 1.540.436,91 € 605.613,52 € 8.328,61 € 613.942,13 Entrate Titolo 5.00 - Entrate da rid. attività finanziarie + € - € - € - € - Entrate Titolo 6.00 - Accensione prestiti + € 337.029,82 € - € - € - En trate d i p arte c o rren te d estin ate a sp ese d i
in v estimen to (F) + € 3.600,00 € 3.600,00 € - € 3.600,00 To tale En trate Tito li 4 .0 0 +5 .0 0 +6 .0 0 +F (I) = € 1 .8 8 1 .0 6 6 ,7 3 € 6 0 9 .2 1 3 ,5 2 € 8 .3 2 8 ,6 1 € 6 1 7 .5 4 2 ,1 3 Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti
direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (B1 )
+ € - € - € - € -
Entrate Titolo 5.02 Riscoss. di crediti a breve termine + € - € - € - € - Entrate Titolo 5.03 Riscoss. di crediti a m/l termine + € - € - € - € - Entrate Titolo 5.04 per riduzione attività finanziarie + € - € - € - € - To tale En trate p er risc o ssio n e d i c red iti e altre
en trate p er rid u zio n e d i attiv ità fin an ziarie L1 (L1 =Tito li 5 .0 2 ,5 .0 3 , 5 .0 4 )
= € - € - € - € -
To tale En trate p er risc o ssio n e d i c red iti, c o n trib u ti agli in v estimen ti e altre en trate p er rid u zio n e d i attiv ità fin an ziarie (L=B1 +L1 )
= € - € - € - € -
To tale En trate d i p arte c ap itale M (M=I-L) = € 1 .8 8 1 .0 6 6 ,7 3 € 6 0 9 .2 1 3 ,5 2 € 8 .3 2 8 ,6 1 € 6 1 7 .5 4 2 ,1 3 Spese Titolo 2.00 + € 3.085.996,43 € 292.437,35 € 542.212,29 € 834.649,64 Spese Titolo 3.01 per acquisizioni attività finanziarie + € - € - € - € - To tale Sp ese Tito lo 2 ,0 0 , 3 .0 1 (N) = € 3 .0 8 5 .9 9 6 ,4 3 € 2 9 2 .4 3 7 ,3 5 € 5 4 2 .2 1 2 ,2 9 € 8 3 4 .6 4 9 ,6 4 Sp ese Tito lo 2 .0 4 - Altri trasferimen ti in
c / c ap itale (O ) - € - € - € - € - To tale sp ese d i p arte c ap itale P (P =N-O ) - € 3 .0 8 5 .9 9 6 ,4 3 € 2 9 2 .4 3 7 ,3 5 € 5 4 2 .2 1 2 ,2 9 € 8 3 4 .6 4 9 ,6 4 DIFFERENZA DI P ARTE CAP ITALE Q (Q =M-P -E-G) = -€ 1 .2 0 4 .9 2 9 ,7 0 € 3 1 6 .7 7 6 ,1 7 -€ 5 3 3 .8 8 3 ,6 8 -€ 2 1 7 .1 0 7 ,5 1
Spese Titolo 3.02 per concess. crediti di breve termine + € - € - € - € - Spese Titolo 3.03 per concess. crediti di m/l termine + € - € - € - € - Spese Titolo 3.04 Altre spese increm. di attività finanz. + € - € - € - € - To tale sp ese p er c o n c essio n e d i c red iti e altre
sp ese p er in c remen to attiv ità fin an ziarie R (R=so mma tito li 3 .0 2 , 3 .0 3 ,3 .0 4 )
= € - € - € - € -
Entrate titolo 7 (S) - Anticipazioni da tesoriere + € - € - € - € - Spese titolo 5 (T) - Chiusura Anticipazioni tesoriere - € - € - € - € - Entrate titolo 9 (U) - Entrate c/terzi e partite di giro + € 453.302,85 € 288.749,31 € 4.675,60 € 293.424,91 Spese titolo 7 (V) - Uscite c/terzi e partite di giro - € 462.021,82 € 274.855,23 € 2.868,48 € 277.723,71 Fondo di cassa finale Z (Z=A+H+Q+L1-R+S-T+U-V)= € 1.216.024,09 € 519.713,44 -€ 592.611,93 € 1.530.535,02
Risc o ssio n i e p agamen ti al 3 1 .1 2 .2 0 1 9
Nel conto del tesoriere al 31/12/2020 NON sono indicati pagamenti per azioni esecutive.
L’ente non ha chiesto alcuna anticipazione di tesoreria.
Tempestività pagamenti
L’ente ha adottato le misure organizzative per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti, anche in relazione all’obbligo previsto dall’articolo 183, comma 8 del Tuel.
L’Ente, ai sensi dell’art. 41, comma 1, d.l. n. 66/2014, ha allegato al rendiconto l'indicatore annuale di tempestività dei pagamenti di cui all'art. 33 del d.lgs. n. 33/2013.
L’indicatore di tempestività dei pagamenti per l’anno 2020 è stato determinato ai sensi dell’art. 9 del D.P.C.M. 22 settembre 2014, il quale dispone che le pubbliche amministrazioni, a decorrere dall’anno 2015, elaborano oltre ad un indicatore trimestrale, anche un indicatore annuale
dei propri tempi medi di pagamento, relativo agli acquisti di beni, servizi e forniture, denominato:
“indicatore trimestrale/annuale di tempestività dei pagamenti”.
L’indicatore di tempestività dei pagamenti, di cui al comma 1 del succitato art. 9, è calcolato come la somma, per ciascuna fattura emessa a titolo di corrispettivo di una transazione commerciale, dei giorni effettivi intercorrenti tra la data di scadenza della fattura o richiesta equivalente di pagamento e la data di pagamento ai fornitori moltiplicata per l’importo dovuto, rapportata alla somma degli importi pagati nel periodo di riferimento.
Il risultato di competenza, l’equilibrio di bilancio e quello complessivo
Il risultato della gestione di competenza (accertamenti – impegni) presenta un avanzo di Euro 97.902,33 (ante D.L. 118/2011);
Aggiungendo l’avanzo applicato all’esercizio pari a Euro 516.295,00 e il saldo tra il FPV entrata e FPV spesa di € 5.230,58 otteniamo l’Avanzo di competenza pari ad € 619.427,91.
L’equilibrio di bilancio presenta un saldo pari ad Euro 486.839,79, mentre l’equilibrio complessivo presenta un saldo pari ad Euro 501.752,43 come di seguito rappresentato:
GESTIONE DEL BILANCIO
a) Avanzo di competenza (+) /Disavanzo di competenza (-)
€ 619.427,91b) Risorse accantonate stanziate nel bilancio dell'esercizio N (+)
€ 112.050,50c) Risorse vincolate nel bilancio (+)
€ 20.537,62d) Equilibrio di bilancio (d=a-b-c) € 486.839,79
GESTIONE DEGLI ACCANTONAMENTI IN SEDE DI RENDICONTO
d)Equilibrio di bilancio (+)/(-)
€ 486.839,79e)Variazione accantonamenti effettuata in sede di rendiconto(+)/(-)
-€ 14.912,64f) Equilibrio complessivo (f=d-e) € 501.752,43
Conciliazione tra risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione
Il risultato della gestione di competenza si concilia con quello di amministrazione, come risulta dai seguenti elementi:
Per quanto riguarda il grado di attendibilità delle previsioni e della capacità di riscossione delle entrate finali emerge che:
Accertamenti in c/competenza
Incassi in
c/competenza %
(A) (B) Incassi/accert.ti in c/competenza
(B/A*100) Titolo I
€ 1.220.726,00 € 1.109.486,96 € 869.641,58 78,38%Titolo II
€ 351.329,70 € 365.499,07 € 348.499,07 95,35%Titolo
III
€ 406.329,00 € 332.541,47 € 95.534,00 28,73%Titolo
IV
€ 1.029.660,03 € 976.957,52 € 605.613,52 61,99%Titolo V
€ - € - € - 0Entrate
Previsione definitiva (competenza)
Nel 2020, l’Organo di revisione, nello svolgimento dell’attività di vigilanza sulla regolarità dei rapporti finanziari tra Ente locale e concessionario della riscossione ai sensi dell’art. 239, co. 1, lett. c), del TUEL, non ha rilevato irregolarità e/o suggerito misure correttive non adottate dall’Ente.
L’Organo di revisione ha verificato che il concessionario abbia riversato il riscosso nel conto di tesoreria dell’Ente locale con la periodicità stabilita dall’art. 7, co. 2, lett. gg-septies) del d.l. n. 70/2011, convertito dalla l. n. 106/2011 e s.m.i.
La gestione della parte corrente, distinta dalla parte in conto capitale, integrata con l’applicazione a bilancio dell’avanzo derivante dagli esercizi precedenti, presenta per l’anno 2020) la seguente situazione:
Gestione di competenza 2020
SALDO GESTIONE COMPETENZA* € 97.902,33
Fondo pluriennale vincolato iscritto in entrata € 9.259,58 Fondo pluriennale vincolato di spesa € 4.029,00
SALDO FPV € 5.230,58
Gestione dei residui
Maggiori residui attivi riaccertati (+) € 12.777,52
Minori residui attivi riaccertati (-) € 165.716,28
Minori residui passivi riaccertati (+) € 50.916,06
SALDO GESTIONE RESIDUI -€ 102.022,70
Riepilogo
SALDO GESTIONE COMPETENZA € 97.902,33
SALDO FPV € 5.230,58
SALDO GESTIONE RESIDUI -€ 102.022,70
AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO € 516.295,00
AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO € 1.094.594,59 RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31/12/2020 € 1.611.999,80
*saldo accertamenti e impegni del solo esercizio 2020 RISCONTRO RISULTATI DELLA GESTIONE
COMPETENZA (ACCERTAMENTI E IMPEGNI IMPUTATI ALL'ESERCIZIO)
A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti iscritto in entrata (+) 9.259,58
AA ) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-)
B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 1.807.527,50
di cui per estinzione anticipata di prestiti
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+)
D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 1.653.189,88
D1) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (di spesa) (-)
4.029,00
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-) -
E1) Fondo pluriennale vincolato di spesa - titolo 2.04 Altri trasferimenti in conto capitale (-)
F1) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari (-) 29.088,78
di cui per estinzione anticipata di prestiti
F2) Fondo anticipazioni di liquidità (-)
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-D1-D2-E-E1-F1-F2) 130.479,42
H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+)
di cui per estinzione anticipata di prestiti
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (+)
di cui per estinzione anticipata di prestiti
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (-)
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+)
O1) RISULTATO DI COMPETENZA DI PARTE CORRENTE ( O1=G+H+I-L+M) 130.479,42 - Risorse accantonate di parte corrente stanziate nel bilancio dell'esercizio N (-) 112.050,50
- Risorse vincolate di parte corrente nel bilancio (-)
O2) EQUILIBRIO DI BILANCIO DI PARTE CORRENTE (-) 18.428,92 - Variazione accantonamenti di parte corrente effettuata in sede di rendiconto'(+)/(-) (-) - 14.912,64 O3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO DI PARTE CORRENTE 33.341,56
Allegato n. 10 - Rendiconto della gestione VERIFICA EQUILIBRI
(solo per gli Enti locali )
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DAI PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
O3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO DI PARTE CORRENTE 33.341,56
P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) 516.295,00
Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale iscritto in entrata (+)
R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+) 976.957,52
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (-)
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (-)
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-)
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-)
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzione di attività finanziarie (-)
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (+)
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (-)
U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 1.004.304,03
U1) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale (di spesa) (-) -
V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-)
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (+) - Z1) RISULTATO DI COMPETENZA IN C/CAPITALE ( Z1) = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-U1-U2-V+E) 488.948,49
Z/1) Risorse accantonate in c/capitale stanziate nel bilancio dell'esercizio 2020 (-)
- Risorse vincolate in c/capitale nel bilancio (-) 20.537,62
Z/2) EQUILIBRIO DI BILANCIO IN C/CAPITALE 468.410,87
- Variazione accantonamenti in c/capitale effettuata in sede di rendiconto'(+)/(-) (-)
Z3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO IN CAPITALE 468.410,87
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) -
2S) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (+) -
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziarie (+)
X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine (-) -
X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine (-)
Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per incremento di attività finanziarie (-) - W1) RISULTATO DI COMPETENZA (W/1 = O1+Z1+S1+S2+T-X1-X2-Y) 619.427,91
Risorse accantonate stanziate nel bilancio dell'esercizio N 112.050,50
Risorse vincolate nel bilancio 20.537,62
W2/EQUILIBRIO DI BILANCIO 486.839,79
Variazione accantonamenti effettuata in sede di rendiconto - 14.912,64
W3/EQUILIBRIO COMPLESSIVO 501.752,43
Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali:
O1) Risultato di competenza di parte corrente 130.479,42
Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti (H) (-)
Entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni (-)
- Risorse accantonate di parte corrente stanziate nel bilancio dell'esercizio N (1) (-) 112.050,50 - Variazione accantonamenti di parte corrente effettuata in sede di rendiconto'(+)/(-)(2) (-) - 14.912,64
- Risorse vincolate di parte corrente nel bilancio (3) (-)
Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti plurien. 33.341,56
Capitolo di spesa Descrizione
Risorse accantonate al
1/1/2020
Risorse accantonate applicate al
bilancio dell'esercizio 2020 (con segno
-)
Risorse accantonate stanziate nella
spesa del bilancio dell'esercizio
2020
Variazione degli accantonamenti che si prevede di effettuare in
sede di rendiconto (con
segno +/-)
Risorse accantonate nel
risultato di amministrazion e al 31/12/2020
(a) (b) (c) (d) (e)=(a)+(b)+(
c)+(d) Fondo anticipazioni liquidità
TOTALE Fondo anticipazioni liquidità Fondo perdite società partecipate TOTALE Fondo perdite società partecipate Fondo contenzioso
0.0000 - E.0.00.00.00.000 Avanzo esercizi precedenti 160.420,00 0,00 0,00 0,00 160.420,00
TOTALE Fondo contenzioso 160.420,00 0,00 0,00 0,00 160.420,00
Fondo crediti di dubbia esigibilità
20.02.1 - U.1.10.01.03.000 Fondo crediti di dubbia esigibilità 619.438,73 0,00 112.050,50 -16.213,91 715.275,32
TOTALE Fondo crediti di dubbia esigibilità 619.438,73 0,00 112.050,50 -16.213,91 715.275,32 Accantonamento residui perenti (solo per le
regioni)
TOTALE Accantonamento residui perenti (solo
per le regioni) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Altri accantonamenti
0.0000 - E.0.00.00.00.000 Avanzo esercizi precedenti 12.488,96 0,00 0,00 0,00 12.488,96
0.0000 - E.0.00.00.00.000 indennità fine mandato 2020 0,00 0,00 0,00 1.301,27 1.301,27
TOTALE Altri accantonamenti 12.488,96 0,00 0,00 1.301,27 13.790,23
792.347,69 0,00 112.050,50 -14.912,64 889.485,55
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Allegato a/1) Risultato di amministrazione - quote accantonate
ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE ACCANTONATE NEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE (Anno 2020)
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE
Capitolo di entrata Descr. Capitolo di spesa
correlato Descr.
Risorse vinc.
nel risultato di amministrazio ne al 1/1/2020
Risorse vincolate applicate al
bilancio dell'esercizio
2020 Entrate vincolate accertate nell'esercizio
2020 Impegni eserc. 2020 finanziati da entrate vincolate accertate nell'esercizio
o da quote vincolate del
risultato di amministrazio
ne
Fondo plur.
vinc. al 31/12/2020 finanziato da
entrate vincolate accertate nell'esercizio
o da quote vincolate del
risultato di amministrazio
ne
Cancellazion e di residui attivi vincolati
o eliminazione del vincolo su quote del risultato di amministrazio
ne (+) e cancellazione
di residui passivi finanziati da
risorse vincolate (-) (gestione dei residui):
Cancellazion e nell'esercizio
2020 di impegni finanziati dal
fondo pluriennale
vincolato dopo l'approvazion
e del rendiconto dell'esercizio
2019 non reimpegnati nell'esercizio
2020 Risorse vincolate nel
bilancio al 31/12/2020
Risorse vincolate nel
risultato di amministrazio
ne al 31/12/2020
(a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) (h)=(b)+(c)-(d)-
(e)+(g)
(i)=(a) +(c)-(d)- (e)-(f)+(g)
4.0500 - E.4.05.01.01.000 Costo di Costruzione 00.00.2 - U.2.00.00.00.000Spese generiche in conto capitale 0,00 0,00 18.641,08 6.200,16 0,00 -1.217,35 0,00 12.440,92 13.658,27
4.0500 - E.4.05.01.01.000 Oneri di urbanizzazione primaria 04.02.2 - U.2.03.01.02.000Trasferimento di capitale per lavori c/o scuola media
Marchirolo - OOUU 0,00 0,00 852,70 0,00 0,00 246,06 0,00 852,70 606,64
4.0500 - E.4.05.01.01.000 Oneri di urbanizzazione secondaria 04.02.2 - U.2.03.01.02.000Trasferimento di capitale per lavori c/o scuola media
Marchirolo - OOUU 0,00 0,00 3.292,87 0,00 0,00 0,00 0,00 3.292,87 3.292,87
0.0000 - E.0.00.00.00.000 Avanzo esercizi precedenti 227.336,43 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 227.336,43
0.0000 - E.0.00.00.00.000 Avanzo altre variazioni 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -804,36 0,00 0,00 804,36
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
227.336,43 0,00 22.786,65 6.200,16 0,00 -1.775,65 0,00 16.586,49 245.698,57
0.0000 - E.0.00.00.00.000 Utilizzo avanzo di amministrazione (vincolato) 08.02.2 - U.2.02.01.09.000manutenzione straordinaria ed efficientamento energetico
alloggi ERP 39.914,28 39.914,28 0,00 36.461,45 0,00 -0,01 0,00 3.452,83 3.452,84
4.0300 - E.4.03.10.02.000 Contributo regionale per servizio gestione pratiche "sconti
benzina" 01.02.2 - U.2.02.01.07.000Acquisto PC per gli uffici comunali con contributo regionale
pratiche sconto benzina 0,00 0,00 3.510,84 3.012,54 0,00 0,00 0,00 498,30 498,30
0.0000 - E.0.00.00.00.000 Avanzo esercizi precedenti 4.540,59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.540,59
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
44.454,87 39.914,28 3.510,84 39.473,99 0,00 -0,01 0,00 3.951,13 8.491,73
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1.0000 - E.1.00.00.00.000 Entrate generiche di parte corrente 99.01.7 - U.7.02.04.02.000Restituzione di depositi cauzionali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -4.722,10 0,00 0,00 4.722,10
0.0000 - E.0.00.00.00.000 Avanzo esercizi precedenti 53.931,31 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 53.931,31
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
53.931,31 0,00 0,00 0,00 0,00 -4.722,10 0,00 0,00 58.653,41
0.0000 - E.0.00.00.00.000 Avanzo esercizi precedenti 102,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 102,29
0.0000 - E.0.00.00.00.000 produttività/straordi.+oneri (22.181,76) + COVID (39.619,99) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -61.801,75 0,00 0,00 61.801,75
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
102,29 0,00 0,00 0,00 0,00 -61.801,75 0,00 0,00 61.904,04
325.824,90 39.914,28 26.297,49 45.674,15 0,00 -68.299,51 0,00 20.537,62 374.747,75
Allegato a/2) Risultato di amministrazione - quote vincolate
ELENCO ANALITICO DELLE RISORSE VINCOLATE NEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE (Anno 2020)
Vincoli derivanti dalla legge
TOTALE vincoli derivanti dalla legge (l/1) Vincoli derivanti da Trasferimenti
TOTALE vincoli derivanti da trasferimenti (l/2) Vincoli derivanti da finanziamenti
TOTALE vincoli derivanti da finanziamenti (l/3) Vincoli formalmente attribuiti dall'ente
TOTALE vincoli formalmente attribuiti dall'ente (l/4) Altri vincoli
Totale altri vincoli (l/5)
TOTALE risorse vincolate (l=l/1+l/2+l/3+l/4+l/5)