C OMUNE DI V ILLA L AGARINA
Provincia di Trento
Relazione dell’organo di revisione
- sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2012
- sullo schema di rendiconto per l’esercizio finanziario 2012
L’organo di revisione
Sommario
INTRODUZIONE
CONTO DEL BILANCIO
- Verifiche preliminari
- Gestione finanziaria
- Risultati della gestione a) saldo di cassa
b) risultato della gestione di competenza c) risultato di amministrazione
- Analisi della gestione dei residui
- Analisi del conto del bilancio
a) confronto tra previsioni iniziali e rendiconto b) verifica del patto di stabilità interno
- Analisi delle principali poste
Titolo I - Entrate tributarie
Titolo II - Entrate da trasferimenti
Titolo III - Entrate extratributarie
Titolo I - Spese correnti
Titolo II - Spese in conto capitale
- Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
CONTO ECONOMICO
CONTO DEL PATRIMONIO
RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO
INDICATORI FINANZIARI ED ECONOMICI
IRREGOLARITA’ NON SANATE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
CONCLUSIONI
Il sottoscritto Bresciani dott. Paolo, revisore nominato con delibera dell’organo consiliare n. 68 del 23.11.2010;
♦ ricevuta in data 08.05.2013 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l’esercizio 2012, approvati con delibera della giunta comunale n. 41 del 07.05.2013, completi di conto del bilancio;
e corredati dai seguenti allegati:
− relazione dell’organo esecutivo al rendiconto della gestione;
− elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza;
− conto del tesoriere;
− conto degli agenti contabili;
− tabella dei parametri gestionali con andamento triennale;
− inventario generale;
− attestazione, rilasciata dai responsabili dei servizi, dell’insussistenza alla chiusura dell’esercizio di debiti fuori bilancio;
♦ visto che non è stata adottata la delibera dell’organo consiliare riguardante la ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi e dei progetti e di verifica della salvaguardia degli equilibri di bilancio;
♦ visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2012 con le relative delibere di variazione e il rendiconto dell’esercizio 2011;
♦ viste le disposizioni del Testo Unico delle Leggi Regionali sull’ordinamento contabile e finanziario nei comuni della Regione Autonoma Trentino Alto Adige approvato con D.P.G.R 28.05.1999 n. 4/L modificato dal DP. Reg. 1 febbraio 2005 n.4/L, di seguito denominato T.U.L.R.O.C;
♦ viste le disposizioni del Regolamento di attuazione del T.U.L.R.O.C. approvato con D.P.G.R.
27.10.1999 n. 8/L, di seguito denominato regolamento di attuazione del T.U.L.R.O.C;
♦ visto il Decreto del Presidente della Giunta Regionale 24.01.2000, n. 1/L modificato con D.P.G.R.
n.17/L del 6/12/2001;
DATO ATTO CHE
♦ l’ente, avvalendosi della facoltà di cui all’art. 80 del Testo Coordinato delle Disposizioni Legislative e Regolamentari dell’Ordine Finanziario e Contabile dei Comuni della Provincia Autonoma di Trento e ss. mm., nell’anno 2011 ha adottato il seguente sistema di contabilità:
• sistema contabile semplificato con tenuta della sola contabilità finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio per costruire a fine esercizio;
♦ il rendiconto è stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali;
TENUTO CONTO CHE
♦ durante l’esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell’art.
43 del T.U.L.R.O.C avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate di campionamento;
♦ che il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell’ente;
♦ le irregolarità non sanate, i principali rilievi e suggerimenti espressi durante l’esercizio sono evidenziati nell’apposita sezione della presente relazione.
RIPORTA
i risultati dell’analisi e le attestazioni sul rendiconto per l’esercizio 2012.
CONTO DEL BILANCIO
Verifiche preliminari
L’organo di revisione, sulla base di tecniche motivate di campionamento, ha verificato:
− la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle spese e delle entrate in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari;
− la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili;
− il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni;
− la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria;
− la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge;
− l’equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi;
− l’assenza di spese che, pur avendo la natura di debiti fuori bilancio, sono state imputate agli stanziamenti correnti senza aver operato il riconoscimento, da parte del Consiglio, previsto dall’articolo 21 del T.U.R.L.O.C. e dall’articolo 17 della LR 23 ottobre 1998 n. 10;
− l’adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d’imposta;
− che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui;
− che l’ente ha non ha adottato provvedimenti di riequilibrio, in quanto i dati della gestione non facevano prevedere un disavanzo di amministrazione o di gestione per squilibrio della gestione di competenza o di quella dei residui;
− che l’ente non ha adottato le opportune misure organizzative in vista dell’applicazione della direttiva 2011/7/UE in materia di tempestività dei pagamenti delle pubbliche amministrazioni dato che non sono state riscontrate criticità al riguardo;
Gestione Finanziaria
L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:
− risultano emessi n. 1.263 reversali e n. 2.229 mandati;
− i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti;
− non è stato effettuato il ricorso all’anticipazione di tesoreria;
− gli utilizzi, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti sono stati effettuati nel rispetto di quanto previsto dall’articolo 19 del Regolamento di attuazione del T.U.L.R.O.C. e al 31.12.2011 risultano totalmente reintegrati;
− il ricorso all’indebitamento è stato effettuato nel rispetto dell’art. 119 della Costituzione e del Regolamento di esecuzione della L.P. 16 giugno 2006 n. 3 “Norme in materia di governo dell’autonomia del Trentino” concernente la disciplina per il ricorso all’indebitamento da parte dei comuni e delle comunità, dei loro enti ed organismi strumentali, approvato con D.P.P. 21 giugno 2007 n. 14-94/Leg., rispettando i limiti di cui al comma 3 dell’articolo 25 della L.P. 16 giugno 2006 n. 3 e s.m.;
− gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 28 del T.U.L.R.O.C. e 27 e 29 del Regolamento di attuazione del T.U.L.R.O.C. hanno reso il conto della loro gestione allegando i documenti previsti;
− I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell’ente, banca Unicredit Banca c/c n. 4273345, reso nei termini previsti dalla legge, e si compendiano nel seguente riepilogo:
Risultati della gestione
a) Saldo di cassa
Il saldo di cassa al 31/12/2012 risulta così determinato:
RESIDUI COMPETENZA
Fondo di cassa al 1 gennaio 201 2 661.395,91
Riscossioni 1.785.894,54 2.819.498,77 4.605.393,31
Pagamenti 1.537.308,93 3.440.776,00 4.978.084,93
Fondo di cassa al 31 dic embre 2012 288.704,29
Pagamenti per azioni esecutive non reg olarizzate al 31 dicembre
Differenza 288.704,29
Il fondo di cassa risulta così composto (come da attestazione del tesoriere):
Fondi o rdinari 288.704,29
Fondi vincolati da mutui Altri fondi vincolati
Totale
288.704,29In c onto
Totale
L’Ente presenta valori fuori dal conto di Tesoreria costituiti da partecipazioni azionarie.
Il fondo di cassa al 31.12.2012 corrisponde al saldo del prospetto del conto del tesoriere.
La situazione di cassa dell’Ente al 31.12 degli ultimi cinque esercizi, evidenziando l’eventuale presenza di anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 31.12 di ciascun anno, è la seguente:
b) Risultato della gestione di competenza
Il risultato della gestione di competenza presenta un disavanzo di Euro 37.351,12 come risulta dai seguenti elementi:
Accertamenti (+) 9.114.84 2,66
Impegni (-) 9.152.19 3,78
-37.35 1,12 Totale avanzo (disavanzo) di competenza
così dettagliati:
Riscossioni (+) 2.819.49 8,77
Pagamenti (-) 3.440.77 6,00
Differenza [A] -621.27 7,23
Residui attivi (+) 6.295.34 3,89
Residui passivi (-) 5.711.41 7,78
Differenza [B] 583.92 6,11
[A] - [B] -37.35 1,12
Totale avanzo (disavanzo) di competenza
Nel corso del 2012 si è generato disavanzo della gestione di competenza di Euro 37.351,12.
Si ricorda che l’esercizio 2011 si era chiuso con un disavanzo della gestione di competenza di Euro 178.237,13.
La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2012, integrata con la quota di avanzo dell’esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente:
Disponibilità Interessi attivi Anticipazioni Interessi passivi Anno
2008
629.484,69 14.700,49
Anno 2009
1.128.521,71 6.698,89
Anno 2010
913.369,74 2.672,13
Anno 2011
661.395,91 4.395,08
Anno 2012
288.704,29 1.973,22
Gestione di competenza corrente
Entrate correnti + 3.252.185,55 di cui entrate una tantum
Spese correnti - 2.882.134,47 di cui spese una tantum
Spese per rimborso prestiti - 368.460,27 Differenza +/- 1.590,81
Entrate del titolo IV destinate al titolo I della spesa +
Avanzo 2011 applicato al titolo I della spesa + Entrate correnti destinate al titolo II della spesa * -
Totale gestione corrente +/- 1.590,81
Gestione di competenza c/capitale
Entrate titoli IV e V destinate ad investimenti + 5.508.494,25 Avanzo 2011 applicato al titolo II +
Entrate correnti destinate al titolo II +
Spese titolo II - 5.547.436,18 Totale gestione c/capitale +/- -38.941,93
Saldo gestione corrente e c/capitale
+/- -37.351,12E’ stata verificata l’esatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative spese impegnate in conformità alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto:
Entrate accertate Spese impegnate Per funzioni delegate dalla Provincia
Per fondi Comunitari ed Internazionali
Per oneri di urbanizzazione 222.487,25 222.487,25
Per contributi in c/capitale dalla Provincia 4.636.977,60 4.636.977,60
Sanzioni amministrative della strada
Per mutui 180.807,00 180.807,00
Altri fondi vincolati 468.222,40 468.222,40
Riscossione (competenza) 2009
Riscossione (competenza) 2010
Riscossione (competenza) 2011
Riscossione (competenza) 2012
153.448,02 97.533,71 42.160,58 222.487,25
La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa corrente è stata la seguente:
- anno 2006 88,17%
- anno 2007 22,86%
- anno 2008 24,87%
- anno 2009 35,70%
- anno 2010 9,92%
- anno 2011 31,92%
- anno 2012 0,00%
Utilizzo fondo investimenti minori
Il Revisore ha verificato l’effettiva destinazione del fondo investimenti minori. Per l’anno 2012 lo stesso risulta destinato esclusivamente a copertura spese correnti per l’importo di Euro 253.793,00.
Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art. 208 d.lgs. 285/92)
L’andamento degli accertamenti è il seguente:
Rendiconto 2009 Rendiconto 2010 Rendiconto 2011 Rendiconto 2012
10.703,63 5.867,08 6.446,20 8.680,19
Riscossione (competenza) 2009
Riscossione (competenza) 2010
Riscossione (competenza) 2011
Riscossione (competenza) 20129
9.731,63 5.867,08 6.446,20 7.714,69
La parte vincolata dell’entrata (50%) risulta destinata come segue:
Tipologie di spese
Rendiconto 2009
Rendiconto 2010
Rendiconto 2011
Rendiconto 2011 Spesa Corrente 10.703,63 5.867,08 6.446,20 8.680,19 Spesa per
investimenti
c) Risultato di amministrazione
Il risultato d’amministrazione dell’esercizio 2012, presenta un avanzo di Euro 559.582,11, come risulta dai seguenti elementi:
RESIDUI COMPETENZA
Fondo di cassa al 1° gennaio 2012 661.395,91
RISCOSSIONI 1.785.894,54 2.819.498,77 4.605.393,31
PAGAMENTI 1.537.308,93 3.440.776,00 4.978.084,93
288.704,29
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre
Differenza 288.704,29
RESIDUI ATTIVI 775.275,28 6.295.343,89 7.070.619,17
RESIDUI PASSIVI 1.088.323,57 5.711.417,78 6.799.741,35
Differenza 270.877,82
559.582,11
Fondi vincolati
Fondi di ammortamento
Fondi non vincolati 559.582,1 1
Totale avanzo/disavanzo 559.582,1 1
Totale
Fondo di cassa al 31 dicembre 20 11
Suddivisione dell'avanzo (disavanzo) di amministrazione complessivo
Fondi per finanziamento spese in conto capitale
Avanzo (+) o Dis ava nzo di Amministrazione (-) al 31 dicembre 2 012 In c onto
Di seguito si riporta l’utilizzo dell’avanzo 2011:
Importo Importo Avanzo vincolato utlilizzato
per la spesa corrente
Avanzo vincolato utilizzato per la spesa in conto
capitale 37.351,12 Avanzo disponibile/libero
utilizzato per il
finanziamento della spesa corrente
Avanzo disponibile/libero utilizzato per il
finanziamento di debiti fuori bilancio di parte capitale
Avanzo disponibile/libero utilizzato per il
finanziamento di debiti fuori bilancio di parte corrente
Avanzo disponibile/libero utilizzato per il
finanziamento di altre spese in c/capitale Avanzo disponibile/libero
utilizzato per il finanziamento di altre spese correnti non ripetitive
Avanzo vincolato utlizzato per il reinvestimento delle quote accantonate per ammortamento Avanzo disponibile/libero
utilizzato per l’estinzione anticipata di prestiti Totale avanzo di amministrazione utilizzato per la spesa corrente o il rimborso della quota capitale di
mutui o prestiti -
Totale avanzo di amministrazione
utilizzato per la spesa in conto capitale
37.351,12
La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi:
Gestione di competenza
Totale accertamenti di competenza + 9.114.842,66 Totale impegni di competenza - 9.152.193,78
SALDO GESTIONE COMPETENZA -37.351,12
Gestione dei residui
Maggiori residui attivi riaccertati + 5.205,05 Minori residui attivi riaccertati - 27.586,93 Minori residui passivi riaccertati + 305.554,54
SALDO GESTIONE RESIDUI 327.936,42
Riepilogo
SALDO GESTIONE COMPETENZA -37.351,12
SALDO GESTIONE RESIDUI 327.936,42
AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI UTILIZZATO 48.407,12
AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON UTILIZZATO 220.589,69
AVANZO (DISAVANZO) DI AMMINISTRAZIONE AL 31.12.2012 559.582,11
Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi è stato il seguente:
2010 2011 2012
Fondi vincolati
Fondi p er finanziamento spese in c/capitale Fondi d i ammortame nto
Fondi n on vincolati 371.565,16 268.99 6,81 559.582,11 TOTALE 371.565,16 268.99 6,81 559.582,11
Il risultato di amministrazione per l’esercizio 2012 del Comune di Villa Lagarina ammonta ad Euro 559.582,11.
La gestione di competenza ha dato luogo ad un risultato negativo di Euro 37.351,12 (nel 2010 era negativo per Euro 178.237,13). La gestione dei residui termina con un risultato positivo di Euro 283.172,668 (nel 2011 + 75.668,78).
Per altre osservazioni in merito ai Residui si rinvia a quanto esposto in merito alla gestione dei Residui di seguito esposta.
Gestione dei residui
L’organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 11,14, 21 e 22 del Regolamento di attuazione del TULROC.
I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2012 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto dell’esercizio 2011.
L’ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al 31.12.2012 (determinazione n. 44 dd. 26/04/2013 del responsabile servizio finanziario associato) come previsto dall’art. 31 del T.U.L.R.O.C. dando adeguata motivazione.
I risultati di tale verifica sono i seguenti:
Gestione Residui iniziali
Residui riscossi
Residui da riportare
Totale
residui accertati Minori residui
Corrente Tit. I, II, III 1.161.089,38 1.083.141,79 105.534,52 1.188.676,31 -27.586,93
C/capitale Tit. IV, V 1.344.872,98 675.775,32 663.892,71 1.339.668,03 5.204,95
Servizi c/terzi Tit. VI 32.825,58 26.977,43 5.848,05 32.825,48 0,10
Totale 2.538.787,94 1.785.894,54 775.275,28 2.561.169,82 -22.381,88
Gestione Residui iniziali
Residui pagati
Residui da riportare
Totale
residui impegnati Minori residui
Corrente Tit. I 768.029,16 586.363,21 156.634,80 742.998,01 25.031,15
C/capitale Tit. II 2.070.588,48 895.441,82 894.624,30 1.790.066,12 280.522,36
Rimb. prestiti Tit. III
Servizi c/terzi Tit. IV 92.569,40 55.503,90 37.064,47 92.568,37 1,03
Totale 2.931.187,04 1.537.308,93 1.088.323,57 2.625.632,50 305.554,54
Residui attivi
Residui passivi
Movimentazione nell’anno 2012 dei soli residui attivi costituiti in anni precedenti il 2008:
Titolo I Titolo III Titolo VI (esclusi depositi cauzionali) Residui rimasti da
riscuotere alla data del
31/12/2011 138.000,00 290.093,56 11.266,80 Residui riscossi 138.000,00 216.947,71 5.418,75 Residui stralciati o
cancellati
Residui da riscuotere - 73.145,85 5.848,05
Dettaglio gestione contabile inerente ai residui attivi antecedenti al 2008, iscritti in contabilità mediante
ruoli:
Euro
Som me iscritte a ruolo al 1/01/2012, provenienti da anni ante 2008 16.747,22 di cui:
Som me riscosse nell'anno 2012 per residui ante 2008 2.563,53 Sgravi richiesti nell'anno 2012 per residui ante 2008
Som me conservate al 31/12/2012 14.183,69
Analisi “anzianità” dei Residui:
Residui Esercizi
Precedenti 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Totale
Attività
Titolo I 820,00 12,542,37 13.362,37
Attività
Titolo II 31,568,67 656.104,60 687.673,27
Attività
Titolo III 3.006,16 15.506,05 4.671,56 2.543,83 26.792,39 20.625,86 558.784,74 631.930,59 Attività
Titolo IV 194.220,01 26.872,44 82.153,51 183.000,00 177.646,75 4.865.964,40 5.529.857,11 Attività
Titolo V 180.807,00 180.807,00
Attività
Titolo VI 1.740,00 3.632,00 64,80 411,25 21.140,78 26.988,83
TOTALE
ATTIVI 4.746,16 209.726,06 31.544,00 88.329,34 209.857,19 231.072,53 6.295.343,89 7.070.619,17 Passività
Titolo I 4.310,18 6.276,00 1.749,39 4.643,00 139.656,23 564.478,10 721.112,90 Passività
Titolo II 1.112,67 23.549,95 129.811,67 146.949,62 312.750,58 280.449,81 5.137.529,78 6.032.154,08 Passività
Titolo III
Passività
Titolo VI 7.061,91 1.549,38 2.582,30 5.657,61 1.032,92 19.180,35 9.409,90 46.474,37 TOTALE
PASSIVI 12.484,76 31.375,33 134.143,36 152.607,23 318.426,50 439.286,39 5.711.417,78 6.799.741,35
Si invita l’amministrazione ad attivarsi ulteriormente in merito alla definizione dei residui maggiormente datati.
Analisi del conto del bilancio
a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2012
Previsione iniziale
Rendiconto
2012 Differenza Scostam.
Titolo I Entrate tributarie 622.800,00 577.655,88 -45.144,12 -7%
Titolo II Trasferimenti 1.677.897,00 1.741.700,39 63.803,39 4%
Titolo III Entrate extratributarie 872.146,00 932.829,28 60.683,28 7%
Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale 4.848.245,00 5.327.687,25 479.442,25 10%
Titolo V Entrate da prestiti 680.807,00 180.807,00 -500.000,00 -73%
Titolo VI Entrate da servizi per conto terzi 734.066,00 354.162,86 -379.903,14 -52%
Avanzo di amministrazione applicato 92.369,00 37.351,12 -55.017,88 ---
9.528.330,00 9.152.193,78 -376.136,22 -4%
Previsione iniziale
Rendiconto
2012 Differenza Scostam.
Titolo I Spese correnti 2.844.382,00 2.882.134,47 37.752,47 1%
Titolo II Spese in conto capitale 5.081.421,00 5.547.436,18 466.015,18 9%
Titolo III Rimborso di prestiti 868.461,00 368.460,27 -500.000,73 -58%
Titolo IV Spese per servizi per conto terzi 734.066,00 354.162,86 -379.903,14 -52%
9.528.330,00 9.152.193,78 -376.136,22 -4%
Totale
Spese Entrate
Totale
Dall’analisi degli scostamenti tra le entrate e le spese inizialmente previste e quelle accertate ed impegnate si rileva una buona capacità dell’Ente nelle previsioni delle entrate e delle spese correnti.
E’ opportuno, per il principio di correlazione entrate/uscite, prevedere a bilancio gli investimenti che verosimilmente possono ottenere i benefici finanziari provinciali entro l’esercizio di riferimento.
b) Servizi per conto terzi
SERVIZI CONTO TERZI
ENTRATE SPESE
Ritenute previdenziali e assistenziali al personale
93.972,26 93.972,26
Ritenute erariali 238.931,65 238.931,65
Altre ritenute al personale per conto di terzi
6.865,84 6.865,84
Rimborso di spese per servizi per conto di terzi
12.327,28 12.327,28
Fondi per il servizio di economato
2.065,83 2.065,83
c) Verifica del patto di stabilità interno
L’ Ente ha rispettato gli obiettivi del patto di stabilità per l’anno 2012:
E1 Entrate tributarie (titolo I) Accertamenti (1) 577.655,88
E2 Entrate da trasferimenti correnti (titolo II) Accertamenti (1) 1.741.700,39 E3 Entrate extra-tributarie (titolo III) Accertamenti (1) 932.829,28 E4 Entrate correnti (E1+E2+E3) Accertamenti (1) 3.252.185,55
E5 Entrate in c/capitale (titolo IV) Riscossioni (2) 1.137.498,17
E6 Entrate da riscossione di crediti (titolo IV cat. 6) Riscossioni (2)
E7 Entrate in c/capitale nette (E5-E6) Riscossioni (2) 1.137.498,17
E8 ENTRATE FINALI (E4+E7) 4.389.683,72
S1 Spese correnti (titolo I) Impegni (1) 2.882.134,00
S2 Spese in c/capitale (titolo II) Pagamenti (2) 1.305.348,22
S3 Spese per concessione di crediti (titolo II int. 10) Pagamenti (2) 0,00 S4 Spese in c/capitale nette (S2-S3) Pagamenti (2) 1.305.348,22
S5 SPESE FINALI (S1+S4) 4.187.482,22
SF SALDO FINANZIARIO DI COMPETENZA MISTO (E8-S5) 202.201,50
OB OBIETTIVO ANNUO 77.586,67
SC SCOSTAMENTO (SF-OB) (3) 124.614,83
Il Patto di stabilità per l’anno 2012 è stato rispettato.
Analisi delle principali poste
Titolo I - Entrate Tributarie
Le entrate tributarie accertate nell’anno 2012, presentano i seguenti scostamenti rispetto alla previsioni iniziali ed a quelle accertate nell’anno 2011:
Rendiconto 2011
Previsioni iniziali
2012
Rendiconto
2012 Differenza
Categoria I - Imposte
I.C.I. - I.M.U.P. 452.628,56 610.000,00 564.550,79 45.449,21
Addizionale IRES
Addizionale sul consumo di energia elettrica 34.268,08 305,09 -305,09
Imposta sulla pubblicità 4.250,00 4.250,00 4.250,00
Altre imposte
Totale categoria I 491.146,64 614.250,00 569.105,88 45.144,12
Categoria II - Tasse
Tassa rifiuti solidi urbani
TOSAP 4.300,00 4.300,00 4.300,00
Liquid/ accertamento anni pregressi TOSAP Altre tasse
Totale categoria II 4.300,00 4.300,00 4.300,00
Categoria III - Tributi speciali
Diritti sulle pubbliche affissioni 4.250,00 4.250,00 4.250,00
Altri tributi propri
Totale categoria III 4.250,00 4.250,00 4.250,00
Totale entrate tributarie 499.696,64 622.800,00 577.655,88 45.144,12
Tariffa per la raccolta dei rifiuti solidi urbani (T.R.R.S.U.) – T.I.A.
Con l’esercizio 2007 l’Ente è passato alla T.I.A. (Tariffa Igiene Ambientale) ed il Comprensorio C10 è stato incaricato quale ente gestore.
Di seguito vengono sintetizzate le principali informazioni fornite alla Comunità di Valle relativamente a tale ambito.
PREVENTIVO ANALITICO DEI COSTI A CARICO DEL COMUNE - ANNO 2012
- Spese per il personale Euro 27.500,00
- Spese per lo spazzamento delle strade (esculse quelle del C10) Euro 21.450,00
- Altri costi Euro
- gestione punto raccolta rifiuti ingombranti e pulizia isole ecologiche Euro 13.20000
- politiche di sensibilizzazione ambientaler Euro 27.500,00
- Accantonamenti agevolazioni e riduzioni Euro 6.600,00
- Euro
- Euro
- Euro
- Euro
TOTALE Euro 96.250,00
Titolo II - Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti
L’accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento:
2010 2011 2012
Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 126.294,00 137.802,10 Contributi e trasferimenti correnti della Provincia
Autonoma di Trento 1.500.031,55 1.632.820,56 1.720.003,62
Contributi e trasferimenti della Provincia Autonoma di Trento per funz. Delegate Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e internaz.li
Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore
pubblico 21.696,77 21.696,77
Totale 1.626.325,55 1.792.319,43 1.741.700,39
I trasferimenti dalla Provincia Autonoma di Trento hanno subito un incremento del 5,34% essendo passati da Euro 1.632.820,56 ad Euro 1.720.003,62 dell’esercizio precedente.
Titolo III - Entrate Extratributarie
La entrate extratributarie accertate nell’anno 2012, presentano i seguenti scostamenti rispetto alla previsioni iniziali ed a quelle accertate nell’anno 2011:
Rendiconto 2011
Previsioni iniziali 2012
Rendiconto
2012 Differenza
Proventi servizi pubblici - cat 1 617.622,12 616.370,00 626.741,08 -10.371,08
Proventi dei beni dell'ente - cat 2 25.809,91 27.000,00 29.667,99 -2.667,99
Interessi su ant.ni e crediti - cat 3 4.395,08 4.000,00 1.973,22 2.026,78
Utili netti delle aziende - cat 4 16.741,75 15.000,00 12.721,01 2.278,99
Proventi diversi - cat 5 217.315,10 209.776,00 261.725,98 -51.949,98
Totale entrate extratributarie 881.883,96 872.146,00 932.829,28 -60.683,28
PROVENTI DEI SERVIZI PUBBLICI
Si pone in evidenza che il confronto delle entrate e delle spese riferibili ai singoli servizi risulta molto limitato dato che non risulta supportato dalla contabilità economica.
Infatti la sola contabilità finanziaria non consente di valutare l'economicità di gestione dei singoli servizi dato che non comprende alcune poste contabili che sono da far rientrare nel conto economico, quali le quote di ammortamento economico, i ratei e i risconti, le rimanenze di materiale in giacenza al 31/12 da investire sugli impianti, ecc..
Per tali motivi i dati riportati nelle tabelle che seguono sono il frutto di una estrapolazione manuale degli stessi ma che non sono evidenziati separatamente nel prospetto di bilancio sottoposto all’attenzione del Consiglio.
Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi indispensabili realizzati dall’ente.
Proventi Costi Saldo
% di copertura
realizzata
% di copertura
prevista
Acquedotto 127.855,05 120.773,99 -7.081,06 106% 100%
Fognatura e depurazione 198.557,50 193.747,87 -4.809,63 102% 100%
Servizi indispensabili
ORGANISMI PARTECIPATI
L’ente partecipa direttamente alle società Dolomiti Energia Spa con n° 2.225 azioni, alla Primiero Energia con n° 1.185 azioni e alla Informatica Tren tina spa con n. 1058 azioni. Tale partecipazioni non superano la soglia del 10% del capitale sociale.
L’ente non ha impegnato alcuna risorsa a favore dei predetti organismi partecipati i quali hanno provveduto regolarmente ad approvare i bilanci d’esercizio precedenti.
Il Comune non partecipa in società o enti con una quota di partecipazione superiore al 10%.
SEZIONE SOCIETA’
Indicazioni per la compilazione
1. Denominazione sociale: TRENTINO RISCOSSIONI SPA
2. Forma giuridica:
3. Data di costituzione o di acquisto della partecipazione: 26.08.2008
4. Attività svolta (breve descrizione):Accertamento, liquidazione e riscossione entrate PAT
4.1 codice ATECO: 84.11.10
Con riferimento ai prossimi campi 5 e 6 si faccia riferimento al bilancio 2011.
5.
0,02%
Quota della partecipazione in % (campo automatico):
X SpA Srl Coop Consorzio ex art. 2602 e ss. cod. civ.
o in caso di autorizzazione della partecipazione indicarne la motivazione:
o in caso di partecipazione vietata indicarne la data di cessione a terzi:
_______________________
o in caso di cessione a terzi non ancora realizzata indicare la data di avvio del procedimento di cessione: _________________________________
o in caso di partecipazione vietata indicare la data di eventuale liquidazione della società: __________________________
7.1.2 In caso di costituzione della società o di acquisizione della partecipazione successiva all’entrata in vigore della norma (01/01/08) si indichino:
estremi (n. e data) della deliberazione di Consiglio per autorizzare la costituzione o la partecipazione: 41 dd. 11.06.2008
o indicarne la motivazione:
7.2 in caso di costituzione della società durante il 2012 si indichi se è stata svolta la preliminare verifica della sostenibilità economica, patrimoniale e finanziaria sulla futura gestione della società:
7.3 Si indichi se la società ha chiuso in perdita entrambi gli esercizi 2011 e 2012, o per i soggetti con esercizio a cavallo, gli esercizi 2010-2011 e 2011-2012:
1. Denominazione sociale: TRENTINO TRASPORTI SPA
2. Forma giuridica:
3. Data di costituzione o di acquisto della partecipazione: 27.04.2009
4. Attività svolta (breve descrizione):servizi pubblici di trasporti
4.1 codice ATECO: 49.31.00
Con riferimento ai prossimi campi 5 e 6 si faccia riferimento al bilancio 2011.
codice 1 codice 2 codice 3
X codice 1 codice 2 codice 3
SI NO
SI x NO
X SpA Srl Coop Consorzio ex art. 2602 e ss. cod. civ.
5.
0,0002%
valore nominale singola azione/quota (euro): 1 numero azioni/quote possedute: 55 valore nominale capitale sociale (euro): 24.010.094 Quota della partecipazione in % (campo automatico):
5.1 5.2 5.3
7. Con riferimento all’art. 23 della legge provinciale 27 dicembre 2010, n. 27
7.1 verifica del rispetto dell’art. 3, commi 27, 28, 29, 30, 31 e 32 L. 24-12-2007 n. 244:
7.1.1 In caso di partecipazione esistente all’entrata in vigore della norma (01/01/08) si indichino
estremi (n. e data) della deliberazione di Consiglio per autorizzare o cedere la partecipazione: ___________________
o in caso di autorizzazione della partecipazione indicarne la motivazione:
o in caso di partecipazione vietata indicarne la data di cessione a terzi:
_______________________
o in caso di cessione a terzi non ancora realizzata indicare la data di avvio del procedimento di cessione: _________________________________
o in caso di partecipazione vietata indicare la data di eventuale liquidazione della società: __________________________
7.1.2 In caso di costituzione della società o di acquisizione della partecipazione successiva all’entrata in vigore della norma (01/01/08) si indichino:
estremi (n. e data) della deliberazione di Consiglio per autorizzare la costituzione o la partecipazione: 78 dd. 22.12.2008
o indicarne la motivazione:
7.2 in caso di costituzione della società durante il 2012 si indichi se è stata svolta la preliminare verifica della sostenibilità economica, patrimoniale e finanziaria sulla futura gestione della società:
7.3 Si indichi se la società ha chiuso in perdita entrambi gli esercizi 2011 e 2012, o per i soggetti con esercizio a cavallo, gli esercizi 2010-2011 e 2011-2012:
codice 1 codice 2 codice 3
X codice 1 codice 2 codice 3
SI NO
3. Data di costituzione o di acquisto della partecipazione: 07.02.2011
4. Attività svolta (breve descrizione): Attività applicativa dei sistemi dell’informatica elettronica
4.1 codice ATECO: 62.01
Con riferimento ai prossimi campi 5 e 6 si faccia riferimento al bilancio 2011.
5.
0,03%
valore nominale singola azione/quota (euro): 1 numero azioni/quote possedute: 1.058 valore nominale capitale sociale (euro): 3.500.000 Quota della partecipazione in % (campo automatico):
5.1 5.2 5.3
7. Con riferimento all’art. 23 della legge provinciale 27 dicembre 2010, n. 27
7.1 verifica del rispetto dell’art. 3, commi 27, 28, 29, 30, 31 e 32 L. 24-12-2007 n. 244:
7.1.1 In caso di partecipazione esistente all’entrata in vigore della norma (01/01/08) si indichino
estremi (n. e data) della deliberazione di Consiglio per autorizzare o cedere la partecipazione: ___________________
o in caso di autorizzazione della partecipazione indicarne la motivazione:
o in caso di partecipazione vietata indicarne la data di cessione a terzi:
_______________________
o in caso di cessione a terzi non ancora realizzata indicare la data di avvio del procedimento di cessione: _________________________________
o in caso di partecipazione vietata indicare la data di eventuale liquidazione della società: __________________________
7.1.2 In caso di costituzione della società o di acquisizione della partecipazione successiva all’entrata in vigore della norma (01/01/08) si indichino:
estremi (n. e data) della deliberazione di Consiglio per autorizzare la costituzione o la partecipazione: 70 dd. 23.11.2010
o indicarne la motivazione:
7.2 in caso di costituzione della società durante il 2012 si indichi se è stata svolta la preliminare verifica della sostenibilità economica, patrimoniale e finanziaria sulla futura gestione della società:
7.3 Si indichi se la società ha chiuso in perdita entrambi gli esercizi 2011 e 2012, o per i soggetti con esercizio a cavallo, gli esercizi 2010-2011 e 2011-2012:
codice 1 codice 2 codice 3
X codice 1 codice 2 codice 3
SI NO
1. Denominazione sociale: DOLOMITI ENERGIA SPA
2. Forma giuridica:
3. Data di costituzione o di acquisto della partecipazione: 26.05.1997
4. Attività svolta (breve descrizione): Holding operative
4.1 codice ATECO: 35.11.00
Con riferimento ai prossimi campi 5 e 6 si faccia riferimento al bilancio 2011.
5.
0,0005%
valore nominale singola azione/quota (euro): 1 numero azioni/quote possedute: 2.225 valore nominale capitale sociale (euro): 411.496.169 6. Valore
valore patrimonio netto (euro): 611.836.848
numero totale azioni/quote sociali: 0,0005%
6.1 6.2
Quota della partecipazione in % (campo automatico):
5.1 5.2 5.3
7. Con riferimento all’art. 23 della legge provinciale 27 dicembre 2010, n. 27
7.1 verifica del rispetto dell’art. 3, commi 27, 28, 29, 30, 31 e 32 L. 24-12-2007 n. 244:
7.1.1 In caso di partecipazione esistente all’entrata in vigore della norma (01/01/08) si indichino
estremi (n. e data) della deliberazione di Consiglio per autorizzare o cedere la partecipazione: ___________________
o in caso di autorizzazione della partecipazione indicarne la motivazione:
SI x NO
X SpA Srl Coop Consorzio ex art. 2602 e ss. cod. civ.
successiva all’entrata in vigore della norma (01/01/08) si indichino:
estremi (n. e data) della deliberazione di Consiglio per autorizzare la costituzione o la partecipazione:26 dd. 07.05.1997
o indicarne la motivazione:
7.2 in caso di costituzione della società durante il 2012 si indichi se è stata svolta la preliminare verifica della sostenibilità economica, patrimoniale e finanziaria sulla futura gestione della società:
7.3 Si indichi se la società ha chiuso in perdita entrambi gli esercizi 2011 e 2012, o per i soggetti con esercizio a cavallo, gli esercizi 2010-2011 e 2011-2012:
1. Denominazione sociale: PRIMIERO ENERGIA SPA
2. Forma giuridica:
3. Data di costituzione o di acquisto della partecipazione: 19.04.2002
4. Attività svolta (breve descrizione): Holding operative
4.1 codice ATECO: 35.11.00
Con riferimento ai prossimi campi 5 e 6 si faccia riferimento al bilancio 2011.
5.
0,0296%
valore nominale singola azione/quota (euro): 1 numero azioni/quote possedute: 1.185 valore nominale capitale sociale (euro): 4.000.000 6. Valore
valore patrimonio netto (euro): 34.374.870
numero totale azioni/quote sociali: 0,0296%
6.1 6.2
Quota della partecipazione in % (campo automatico):
5.1 5.2 5.3
7. Con riferimento all’art. 23 della legge provinciale 27 dicembre 2010, n. 27
X codice 1 codice 2 codice 3
SI NO
SI x NO
X SpA Srl Coop Consorzio ex art. 2602 e ss. cod. civ.
7.1 verifica del rispetto dell’art. 3, commi 27, 28, 29, 30, 31 e 32 L. 24-12-2007 n. 244:
7.1.1 In caso di partecipazione esistente all’entrata in vigore della norma (01/01/08) si indichino
estremi (n. e data) della deliberazione di Consiglio per autorizzare o cedere la partecipazione: ___________________
o in caso di autorizzazione della partecipazione indicarne la motivazione:
o in caso di partecipazione vietata indicarne la data di cessione a terzi:
_______________________
o in caso di cessione a terzi non ancora realizzata indicare la data di avvio del procedimento di cessione: _________________________________
o in caso di partecipazione vietata indicare la data di eventuale liquidazione della società: __________________________
7.1.2 In caso di costituzione della società o di acquisizione della partecipazione successiva all’entrata in vigore della norma (01/01/08) si indichino:
estremi (n. e data) della deliberazione di Consiglio per autorizzare la costituzione o la partecipazione: 114 dd. 05/09/2001
o indicarne la motivazione:
7.2 in caso di costituzione della società durante il 2012 si indichi se è stata svolta la preliminare verifica della sostenibilità economica, patrimoniale e finanziaria sulla futura gestione della società:
7.3 Si indichi se la società ha chiuso in perdita entrambi gli esercizi 2011 e 2012, o per i soggetti con esercizio a cavallo, gli esercizi 2010-2011 e 2011-2012:
Valutazione del revisore sulla situazione economico/patrimoniale/finanziaria della società e valutazione dell’attività di indirizzo, vigilanza e controllo posta in essere dal comune. Analisi delle relazioni con il bilancio comunale relative alla partecipazione. Indicazioni e suggerimenti in favore del comune
codice 1 codice 2 codice 3
X codice 1 codice 2 codice 3
SI NO
SI x NO
Titolo I - Spese correnti
La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi evidenzia:
Classificazione delle spese correnti per intervento
2010 2011 2012
01 - Personale 957.728,80 975.836, 43 967.466,85
02 - Acquis to di beni di consumo e/o di materie prime
03 - Prestazioni di servizi 1.117.811,49 1.286.482, 51 1.355.783,85
04 - Utilizzo di beni di terzi 151.951,77 163.856, 17 164.323,64
05 - Trasf eriment i 231.656,72 183.065, 75 163.023,06
06 - I nteressi passivi e oneri 55.942,22
f inanziari diversi
07 - I mpost e e tasse 75.829,01 80.116, 57 117.680,79
08 - O neri straordinari della gest ione corrente
2.691.355,06 2.819.656, 82 2.882.134,47 76.292,30
37.563,98
Totale spe se correnti
83.805, 01
46.494, 38 100.435,05
Si rileva che l’ammontare delle spese correnti 2012, ad eccezione delle "Prestazione di servizi", si attesta sui livelli degli anni precedenti. Si rileva un incremento delle prestazioni di servizi principalmente dovuto alla presenza di servizi all'infanzia (funzione del settore sociale), all'incremento della spesa per illuminazione pubblica ed all'aumento del numero di persone coinvolte nell'azione 19 per la parte relativa ai servizi sociali.
INTERVENTO 01 – Spese per il personale
Nel corso del 2012 sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio:
2010 2011 2012
Dipendenti (rapportati ad anno) 24 25 25
Costo del personale 957.728,80 975.836,43 967.466,85
Costo medio per dipendente 39.905,37 39.033,46 38.698,67
Dati e indicatori relativi al personale
Al 31.12.2012 i dipendenti in servizio erano 25 di cui n. 25 di ruolo di cui 16 a tempo pieno e n. 9 a tempo determinato.
Quanto sopra è evidenziato dall’apposita tabella predisposta nella relazione politica.
L’Ente ha effettuato nel 2012:
Nuove assunzioni di personale no
Assunzioni contrattuali a tempo determinato no Proroghe contratti a tempo determinato no
L’incidenza della spesa di personale complessiva sulla spesa corrente dell’Ente locale è pari:
Rendiconto 2011: … ….34,61%
Rendiconto 2012: ……..33,57%
INTERVENTO 03 – Prestazione di servizi
In merito alle consulenze riferite all’anno 2012 si riporta l’ammontare ed il numero delle stesse per le seguenti tipologie:
Tipologia Numero incarichi Importo
STUDIO 1 14.000
RICERCHE
CONSULENZE 2 20.156,87
NB: sono esclusi gli incarichi professionali di progettazione, definitiva ed esecutiva, comprensive delle specifiche attività indicate nell’art. 16, commi 3, 4 e 5 della Legge 109/1994, alla direzione dei lavori e gli incarichi di supporto tecnico amministrativo alle attività del responsabile unico del procedimento e del dirigente competente alla formazione del programma triennale dei lavori pubblici nonché le collaborazioni coordinate e continuative (o “a progetto”).
ELENCO DELLE SPESE DI RAPPRESENTANZA SOSTENUTE DALL’ENTE NELL’ANNO 2012
Descrizione dell'oggetto della spesa
Occasione in cui la spesa è stata sostenuta
Importo della spesa (euro, impegno
competenza)
Acquisto vino Cerimonie ed eventi vari 196,80
Cena dd. 14/02/2012 126,00
Acquisto corona Commemorazione caduti 70,00 Acquisto forniture divise
squadra zattieri Villa Lagarina +
quota iscrizione Zatterata anno 2012 465,70
Rimborso spese cena Incontro comuni rete riserve 160,00 Acquisto corone e grisantemi
Commemorazione defunti dd.
04/11/2012 313,00
INTERVENTO 06 – Interessi passivi e oneri finanziari diversi
La spesa per interessi passivi sui prestiti, in ammortamento nell’anno 2012, ammonta ad Euro 37.563,98 (nel 2011 Euro 46.494,38) e rispetto al residuo debito al 1/1/2013, determina un tasso medio del 1,47% (nel 2011 1,59%).
Non esistono interessi annuali relativi alle operazione di indebitamento garantite con fideiussioni, rilasciata dall’Ente ai sensi dell’art. 25 – comma 4 - della L.P. n. 3/2006 e s.m..
In rapporto alle entrate accertate nei primi tre titoli l’incidenza degli interessi passivi è del 1,16% (nel 2011 era il 1,47%).
TITOLO II - Spese in conto capitale
Dall’analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue:
Previsioni Iniziali
Previsioni Definitive
Somme impegnate
Scostamento fra previsioni definitive e somme impegnate
in cifre in %
5.081.421,00 5.572.811,00 5.547.436,18 -25.374,82 -0,46%
Tali spese sono state così finanziate:
Mezzi propri:
- avanzo d'amministrazione 37.351,12
- avanzo economico 1.590,81
- alienazione di beni - altre risorse
Totale 38.941,93
Mezzi di terzi:
- mutui 180.807,00
- prestiti obbligazionari - contributi comunitari
- contributi Provincia Autonoma
Trento 4.636.977,60
- oneri di urbanizzazione 222.487,25
- altri mezzi di terzi 468.222,40
Totale 5.508.494,25
Totale risorse 5.547.436,18
Impieghi al titolo II della spesa 5.547.436,18
Indebitamento
L’Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall’articolo 25 comma 3 della L.P. n. 3/2006 e
L’indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione:
Anno 2008 2009 2010 2011 2012
Residuo debito 2.156.633 2.252.279 1.824.881 1.484.660 2.927.274
Nuovi prestiti 500.000 0 1.810.043
Prestiti rimborsati 404.355 427.398 340.221 367.429 368.460
Estinzioni anticipate
Totale fine anno 2.252.279 1.824.881 1.484.660 2.927.274 2.558.814
Tra i "nuovi prestiti" del 2012 non è stato inserito il nuovo prestito di € 180.807 in quanto accertato ma non incassato.
Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio
Non sono emersi nel corso del 2012 debiti fuori bilancio.
PROSPETTO DI CONCILIAZIONE
L’Ente non ha predisposto il prospetto di conciliazione ex art. 33 D.P.G.R. 28 maggio 1999 n. 4/L in quanto, conformemente a quanto previsto dal comma 2 dell’art. 2 del D.P.G.R. 28 dicembre 1999 n.
10/L non si è avvalso della facoltà di anticipare l’adozione del nuovo sistema di contabilità per gli enti locali previsto dal D.P.G.R. 28 maggio 1999 n. 4/L e dal relativo regolamento di attuazione, emanato con D.P.G.R. 27 ottobre 1999 n. 8/L.
CONTO ECONOMICO
L’Ente non ha predisposto il conto economico ex art. 32 D.P.G.R. 28 maggio 1999 n. 4/L in quanto, conformemente a quanto previsto dal comma 2 dell’art. 2 del D.P.G.R. 28 dicembre 1999 n. 10/L non si è avvalso della facoltà di anticipare l’adozione del nuovo sistema di contabilità per gli enti locali previsto dal D.P.G.R. 28 maggio 1999 n. 4/L e dal relativo regolamento di attuazione, emanato con D.P.G.R. 27 ottobre 1999 n. 8/L.
CONTO DEL PATRIMONIO
L’Ente non ha predisposto il conto del patrimonio conformemente a quanto previsto dall’art. 34 D.P.G.R. 28 maggio 1999 n. 4/L in quanto, sulla base di quanto previsto dal comma 2 dell’art. 2 del D.P.G.R. 28 dicembre 1999 n. 10/L non si è avvalso della facoltà di anticipare l’adozione del nuovo sistema di contabilità per gli enti locali previsto dal D.P.G.R. 28 maggio 1999 n. 4/L e dal relativo regolamento di attuazione, emanato con D.P.G.R. 27 ottobre 1999 n. 8/L.
L’Ente dal 2005 predispone una situazione patrimoniale che risulta essere indicativa della consistenza patrimoniale al 31.12 e le movimentazioni intervenute nel corso dell’anno.
Il documento presentato rappresenta il risultato di un lavoro, affidato ad una società esterna, relativo alla redazione dell’inventario dei beni di proprietà dell’Ente.
CONTO GENERALE DEL PATRIMONIO AL 31/12/2012
CONSISTENZA VARIAZIONI ACCERTATE 2012 CONSISTENZA DESCRIZIONE 31/12/2011 AUMENTO DIMINUZIONE 31/12/2012
ATTIVITA'
Patrimonio Permanente
Beni immobili demaniali 10.631.434,40 98.259,27 248.701,84 10.480.991,83
di cui uso civico - terreni 24.545,06 24.545,06
Beni immobili patrimoniali indisponibili 10.967.429,57 3.495.521,34 507.795,19 13.955.155,72
Beni immobili patrimoniali disponibili 2.224.163,61 2.140.757,15
- terreni 106.102,04 106.102,04
- fabbricati 2.118.061,57 2.299,00 85.705,46 2.034.655,11
Beni mobili indisponibili per destinazione 194.369,10 233.774,24
- attrezzature, mobili e macchine d'ufficio 52.414,58 14.420,30 37.994,28
- automezzi 8.240,03 13.755,00 4.671,53 17.323,50
- attrezzature informatiche - software 20.915,76 11.255,42 8.595,40 23.575,78
- altri beni 103.382,33 83.570,65 38.798,30 148.154,68
- universalità dei beni 9.416,40 0,00 2.690,40 6.726,00
Beni mobili patrimoniali disponibili 0,00 0,00
Crediti 0,00 0,00
Titoli ed azioni 13.303,97 0,00 13.303,97
Totali 24.030.700,65 3.593.780,61 756.497,03 26.823.982,91
Patrimonio finanziario
Fondo di cassa 661.395,91 372.691,62 288.704,29
Residui attivi 2.538.787,94 6.295.343,89 1.763.512,66 7.070.619,17
Totali 3.200.183,85 6.295.343,89 2.136.204,28 7.359.323,46
TOTALE ATTIVITA' 27.230.884,50 9.889.124,50 2.892.701,31 34.183.306,37
PASSIVITA'
Patrimonio permanente
Debiti, oneri ed altre passività 2.927.274,34 368.460,27 2.558.814,18
Totali 2.927.274,34 0,00 368.460,27 2.558.814,18 Patrimonio finanziario
Residui passivi 2.931.187,04 5.711.417,78 1.842.863,47 6.799.741,35
Totali 2.931.187,04 5.711.417,78 1.842.863,47 6.799.741,35
TOTALE PASSIVITA' 5.858.461,38 5.711.417,78 2.211.323,74 9.358.555,53
ATTIVITA' 34.183.306,37
PASSIVITA' 9.358.555,53
PATRIMONIO NETTO AL 31/12/2012 24.824.750,84
Immobilizzazioni
I valori iscritti trovano corrispondenza con quanto riportato nell’inventario redatto dalla società esterna.
Fondo cassa (Disponibilità liquide)
E’ stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31.12.2012 delle disponibilità liquide con il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere.
Mutui e prestiti
Per tali debiti è stata verificata la corrispondenza tra:
- il saldo patrimoniale al 31.12.2012 con i debiti residui in sorte capitale dei mutui in essere;
- la variazione in aumento e i nuovi mutui ottenuti riportati nel titolo V delle entrate;
- le variazioni in diminuzione e l’importo delle quote capitali dei mutui rimborsate riportato nel titolo III della spesa.
INDICATORI ECONOMICO-FINANZIARI
INDICE 2011 2012
Autonomia finanziaria (entrate tributarie + entrate extra-
tributarie) / entrate correnti 43,52% 46,45%
Pressione finanziaria (entrate tributarie + entrate extra-
tributarie) / popolazione 622,15 621,48
Autonomia impositiva entrate tributarie / entrate correnti 15,75% 17,76%
Pressione tributaria entrate tributarie / popolazione 135,64 154,78 Rigidità strutturale
(spesa del personale + rimborso
quota capitale) / entrate correnti 42,33% 41,08%
Indebitamento locale pro-capita residui debiti mutui / popolazione 794,59 685,64 Ricorso al credito entrate da accensione prestiti /
spesa d'investimento // //
Incidenza residui attivi
residui attivi / accertamenti di
competenza 95% 28,10%
Incidenza residui passivi su gestione corrente
residui passivi / impegni di
competenza 101,90% 28,69%
Per una corretta valutazione degli indici è opportuno confrontarli con gli indici generali suddivisi per categorie dei comuni elaboratori dal Servizio Autonomie Locali. Questi indici saranno disponibili dopo la chiusura dei consuntivi di tutte le amministrazioni.
Si segnalano in particolare alcuni indicatori che dovranno essere monitorati e considerati quali:
autonomia finanziaria, autonomia impositiva, rigidità strutturale, rigidità (indebitamento) e indebitamento.
IRREGOLARITA’ NON SANATE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE
Il Revisore, in base a quanto esposto in analisi nei punti precedenti, di seguito riporta le osservazioni e le raccomandazioni ritenute più significative:
• il conto visionato è corredato dalla relazione tecnica e dalla relazione della Giunta;
• il rendiconto chiude con un avanzo di amministrazione di € 559.582,11. Scomponendo detto risultato nella gestione di competenza (accertamenti – impegni) e nella gestione residui (maggiori residui attivi riaccertati – minori residui attivi riaccertati + minori residui passivi riaccertati) ci si rende conto che i saldi della gestione di competenza e della gestione residui sono rispettivamente Euro – 37.351,12 e Euro + 283.172,66. L’equilibrio di parte corrente viene comunque ottenuto con applicazione alla parte corrente dell’utilizzo del fondo investimenti minori (per Euro 253.792,77). Questo tipo di operazione contabile, pur essendo lecita, in quanto prevista dalle norme in materia, se nel breve periodo può servire ad ottenere un riequilibrio del bilancio in parte corrente, se non attentamente monitorata e valutata, nel lungo periodo potrebbe portare uno squilibrio finanziario, consistente nella maggiore spesa corrente rispetto alle entrate con medesima caratteristica. Si rileva che a differenza degli anni precedenti non è stato utilizzato in parte corrente l’importo degli oneri di urbanizzazione;
Si raccomanda quindi di proseguire nel controllo su questi aspetti, adottando eventuali comportamenti che possono prevenire squilibri finanziari conseguenti all’utilizzo, per la copertura di spese correnti, di entrate aventi natura straordinaria;
• si ribadisce l’invito di tener monitorato il livello di indebitamento dell’Ente in quanto lo stesso ha già influenzato ed influenza anche la parte corrente della spesa e sta già creando una certa rigidità nelle scelte a medio-lungo termine;
• il Revisore pone in evidenza l’importanza del principio di correlazione tra entrate (contributi/trasferimenti provinciali) e uscite (investimenti) al fine di permettere una miglior programmazione del fabbisogno finanziario;
• si invita a proseguire nell’ intensificazione dell’attività di liquidazione e di accertamento ICI, fissando degli obiettivi all’inizio del periodo d’imposta;
• si rileva che anche per il periodo amministrativo 2012 il raggiungimento dell’obiettivo del rispetto del patto di stabilità.
CONCLUSIONI
Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto si attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione e si esprime parere favorevole per l’approvazione del rendiconto dell’esercizio finanziario 2012.
Villa Lagarina, 21 maggio 2013.
L’ORGANO DI REVISIONE
BRESCIANI dr PAOLO