Le operazioni di finanziamento
ATTIVITÀ PASSIVITÀ
CAPITALE DI TERZI
CAPITALE
PROPRIO
Il reperimento delle risorse finanziarie
Per acquistare i fattori produttivi l’impresa necessita di risorse monetarie.
Dove reperirle?
ATTIVITÀ PASSIVITÀ CAPITALE DI TERZI CAPITALE
PROPRIO
FONTI INTERNE FONTI ESTERNE
ATTIVITÀ PASSIVITÀ CAPITALE DI TERZI CAPITALE
PROPRIO
Dai soci a titolo di capitale di rischio - Da terzi a titolo di prestito - Dai soci a titolo di prestito
no obbligo di restituzione
no obbligo di remunerazione soggette in via primaria al rischio di impresa
obbligo di restituzione
obbligo di remunerazione (interesse)
soggette solo in via secondaria al rischio di impresa
La costituzione dell ’ azienda
FONTI INTERNE = CAPITALE PROPRIO
I mezzi apportati per l’avvio dell’attività aziendale formano il capitale di costituzione
Gli apporti possono essere formati da:
- denaro o altri valori monetari - beni in natura
- un insieme dei precedenti (apporto misto)
Apporto in denaro: esempio
IL SIGNOR FERRARI COSTITUISCE UN’AZIENDA DI MANUTENZIONE E RIPARAZIONE DI FOTOCOPIATRICI APPORTANDO 10.000 EURO IN
CONTANTI CHE SONO DEPOSITATI IN BANCA
L’EQUAZIONE DI BILANCIO SARÀ LA SEGUENTE:
ATTIVITÀ = PATRIMONIO NETTO (IMPIEGHI) = (FONTI)
Banche c/c = Patrimonio netto 10.000 = 10.000
Apporto in denaro: esempio
LA SCRITTURA SUI CONTI DI MASTRO SARÀ:
Banche c/c 10.000
Patrimonio netto 10.000
LA SCRITTURA A LIBRO GIORNALE SARÀ:
Banche c/c a Patrimonio netto 10.000 10.000
Apporto in natura: esempio
LA SCRITTURA SUI CONTI DI MASTRO SARÀ:
Impianti e macchinari 1.000
Patrimonio netto 1.000
Il reperimento delle risorse finanziarie
Per acquistare i fattori produttivi l’impresa necessita di risorse monetarie.
Dove reperirle?
ATTIVITÀ PASSIVITÀ CAPITALE DI TERZI CAPITALE
PROPRIO
FONTI INTERNE FONTI ESTERNE
ATTIVITÀ PASSIVITÀ CAPITALE DI TERZI CAPITALE
PROPRIO
Dai soci a titolo di capitale di rischio - Da terzi a titolo di prestito - Dai soci a titolo di prestito
no obbligo di restituzione
no obbligo di remunerazione soggette in via primaria al rischio di impresa
obbligo di restituzione
obbligo di remunerazione (interesse)
soggette solo in via secondaria al rischio di impresa
Il fido bancario
I finanziamenti sono concessi a chi merita fiducia.
La banca concretizza tale fiducia in una somma (FIDO) che rappresenta l’ammontare massimo di credito
che è disposta a concedere all’azienda.
L’apertura di credito in c/c: è una forma di finanziamento a breve
termine che consiste nella possibilità concessa dalla banca di prelevare
da un conto corrente un determinato importo (FIDO).
Il mutuo
I mutui sono debiti di finanziamento a medio lungo termine.
Il rimborso avviene secondo un piano di ammortamento che prevede il pagamento periodico di rate.
RATA
QUOTA CAPITALE QUOTA INTERESSI
Rimborso di parte del prestito Remunerazione del finanziamento ottenuto
DEBITO COSTI
SP CE
Mutuo: esempio
IL SIGNOR POZZI È TITOLARE DI UN’AZIENDA DI TORREFAZIONE DI CAFFÈ. LA BANCA EROGA UN MUTUO DI 400 EURO AL SIGNOR
POZZI, VERSANDO LA SOMMA SUL C/C BANCARIO.
LA SCRITTURA SUI CONTI DI MASTRO SARÀ:
Banche c/c 400
Mutui ipotecari 400
Mutuo: esempio
UN ANNO DOPO IL SIG.POZZI PAGA LA PRIMA RATA A RIMBORSO DEL MUTUO COSÌ COMPOSTA:
Quota capitale 80 Quota interessi 20 Totale rata 100
LA SCRITTURA SUI CONTI DI MASTRO SARÀ:
Banche c/c Mutui ipotecari 100 80
Interessi passivi su mutui 20
Bilancio pubblico: schema SP
ATTIVO PASSIVO
A) Crediti verso i soci per versamenti ancora dovuti
B) Immobilizzazioni C) Attivo circolante D) Ratei e risconti
A) Patrimonio Netto
B) Fondi per rischi e oneri
C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
D) Debiti
E) Ratei e risconti
Bilancio pubblico: schema CE
A) Valore della produzione B) Costi della produzione
--- DIFFERENZA A-B
C) Proventi e oneri finanziari
D) Rettifiche di valore delle attività finanziarie E) Proventi e oneri straordinari
--- RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE 22) Imposte sul reddito dell’esercizio (correnti, differite, anticipate)
--- 23) UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO
