COMUNE DI FINO MORNASCO Provincia di Como

(1)

PARERE DELL’ORGANO DI REVISIONE

SULLA PROPOSTA DI

BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022

E DOCUMENTI ALLEGATI

L’ORGANO DI REVISIONE dott.ssa Vanna Mottarelli

(2)

Comune di Fino Mornasco ORGANO DI REVISIONE Verbale n. 4 del 17.02.2020

PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022 L'organo di revisione,

esaminata in data 17 febbraio 2020 presso il Comune di Fino Mornasco con la collaborazione del Responsabile del Settore Economico Finanziario, dott.ssa Alice Faverio la proposta di bilancio di previsione 2020-2022, unitamente agli allegati di legge;

visti il D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali» (TUEL), il D.Lgs. 118/2011 e la versione aggiornata dei principi contabili generali applicati pubblicati sul sito ARCONET- Armonizzazione contabile enti territoriali,

ESPRIME PARERE FAVOREVOLE

alla proposta di bilancio di previsione per gli esercizi 2020-2022 del Comune di Fino Mornasco e alla documentazione a essa allegata per i motivi riportati nella seguente relazione, parte integrante e sostanziale del presente verbale.

lì 17 febbraio 2020

L’ORGANO DI REVISIONE dott.ssa Vanna Mottarelli

(3)

PREMESSAEVERIFICHEPRELIMINARI

L’organo di revisione del Comune di Fino Mornasco, nominato con delibera consiliare n. 48 del 20.11.2019,

premesso che l’ente è tenuto ad approvare annualmente il bilancio di previsione riferito a un triennio nel rispetto del titolo II del D.lgs.267/2000 (Tuel), dei principi contabili generali applicati alla contabilità finanziaria e dello schema di bilancio allegato 9) al D.lgs.118/2011;

esaminati in data 17 febbraio 2020 presso il Comune di Fino Mornasco con la collaborazione del responsabile del settore finanziario Dott.sssa Alice Faverio il bilancio di previsione per gli esercizi 2020- 2022, approvato dalla giunta comunale in data 03.02.2020 con delibera n. 37, anticipato via mail in data 10.02.2020, corredato dei seguenti allegati:

 art.11, comma 3 del d.lgs.118/2011:

 prospetto esplicativo del presunto risultato di amministrazione dell’esercizio 2019;

 prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale vincolato per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;

 prospetto concernente la composizione del fondo crediti di dubbia esigibilità per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;

 prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento;

 prospetto negativo delle spese previste per l'utilizzo di contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari e internazionali, per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione;

 prospetto negativo delle spese previste per lo svolgimento delle funzioni delegate dalle regioni per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione;

 nota integrativa redatta secondo le modalità previste dal comma 5 dell’art.11 del D.lgs.118/2011;

 punto 9/3 del P.C. applicato: allegato 4/2 al D.Lgs. n.118/2011 lettere e) ed f):

 rendiconto di gestione e bilancio consolidato relativo al penultimo esercizio antecedente quello cui si riferisce il bilancio di previsione, approvato con Deliberazione n. 92 del 03.04.2019, pubblicato nel sito internet dell’ente ;

 art.172 del D.lgs.18/8/2000 n.267:

 deliberazione della Giunta Comunale n. 15 del 13.01.2020, con la quale il comune ha verificato la quantità e qualità di aree e fabbricati da destinarsi alla residenza, alle attività produttive e terziarie - ai sensi delle leggi 18 aprile 1962, n. 167, 22 ottobre 1971, n. 865, e 5 agosto 1978, n. 457, che potranno essere ceduti in proprietà o in diritto di superficie e ha stabilito il prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato,

 deliberazione della Giunta Comunale n. 280 del 16.12.2019 con la quale sono state determinate, in misura invariata rispetto all’esercizio precedente, le tariffe, le aliquote d'imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali, imposta di pubblicità, COSAP, nonché le tariffe per i servizi a domanda individuale e i tassi di copertura in percentuale del costo di gestione dei medesimi;

(4)

 tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale prevista dalle disposizioni vigenti in materia;

 prospetto di concordanza tra bilancio di previsione e rispetto degli equilibri di bilancio secondo lo schema allegato al D.Lgs. 118/2011;

 piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio previsto dall’art. 18 bis del D.lgs. 118/2011;

 Documenti per l’espressione del parere:

 documento unico di programmazione (DUP) approvato con delibera C.C. n. 40 del 26.07.2019 e relativa nota di aggiornamento proposta dalla Giunta Comunale con delibera n. 37 del 03.02.2020, predisposti in conformità dell’art.170 del D.lgs.267/2000;

 programma triennale dei lavori pubblici ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’articolo 21 del D.lgs. 50/2016 secondo lo schema approvato con Decreto del Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti n. 14 del 16.01.2018, approvato con Deliberazione della Giunta Comunale n. 244 del 28.10.2019;

 deliberazione della Giunta Comunale n. 16 del 13.01.202 di approvazione della programmazione triennale del fabbisogno di personale (art. 91 D.Lgs. 267/2000 - TUEL - art. 35, comma 4 D.Lgs.

165/2001 e art. 19, comma 8, Legge 448/2001), per la quale il sottoscritto organo di revisione ha espresso separato parere favorevole;

 destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle norme del codice della strada, approvata con deliberazione n. 13 del 13.01.2020;

 piano triennale di contenimento delle spese di cui all’art. 2 comma 594 e 599 legge 244/2007;

approvato con deliberazione della Giunta Comunale n. 13 del 13.01.2020

 piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari di cui all’art. 58 comma 1 del D.L. 112/2008 approvato con Deliberazione n. 14 del 13.01.2020;

 programma biennale forniture servizi 2020-2021 di cui all’art. 21 comma 6 del D.lgs. 50/2016 approvato con Deliberazione n. 245 del 28.10.2019;

 limite massimo delle spese per incarichi di collaborazione di cui all’art. 46 comma 3 del D.L.

112/2008;

 limiti massimi di spesa disposti dagli art. 6 e 9 del D,L. 78/2010 e successive norme di finanza pubblica;

 delibera del piano triennale di azioni positive approvato con Deliberazione n. 17 del 13.01.2020;

 delibera di approvazione formazione del personale approvato con Deliberazione n. 18 del 13.01.2020;

 delibera ricognizione del personale in soprannumero approvato con Deliberazione n. 19 del 13.01.2020;

 modifica dotazione organica per trasferimento interno di personale approvato con Deliberazione n. 20 del 15.01.2020;

 delibera programmazione assunzioni approvato con Deliberazione n. 21 del 15.01.2020

 elenco delle spese finanziate con i proventi delle concessioni edilizie;

 elenco delle entrate e delle spese non ricorrenti;

 documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità;

(5)

 prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557 dell’art.1 della Legge 296/2006;

Preso atto:

 delle disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL;

 dello statuto dell’ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di revisione;

 del regolamento di contabilità;

 dei regolamenti relativi ai tributi comunali;

 del parere espresso dal responsabile del servizio finanziario, ai sensi dell’art.153, comma 4 del d.lgs.

267/2000, in data 03.02.2020 in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio di previsione 2020-2022;

effettuate le verifiche di seguito indicate,

ESPRIME IL SEGUENTE PARERE

contenente motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall’art. 239, comma 1, lettera b) del TUEL.

ACCERTAMENTI PRELIMINARI

Il Comune di Fino Mornasco ha approvato;

- l’aggiornamento degli stanziamenti 2019 del Bilancio 2019-2021 entro il termine ultimo del 30.11.2019;

- il conto consuntivo 2018 con deliberazione del consiglio comunale n. 16 del 29.04.2019;

- il Bilancio consolidato 2018 con deliberazione del Consiglio Comunale n. 44 del 30.09. 2019;

- la ricognizione delle partecipazioni possedute al 31.12.2018 e l’individuazione delle partecipazioni da alienare con deliberazione del consiglio comunale n. 56 del 20.12.2019, trasmessa alla Corte dei Conti.

VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI

GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2019

La Giunta comunale, con deliberazione n. 2 del 08.01.2020 ha approvato il verbale di chiusura (preconsuntivo) dell’esercizio 2019, dal quale risulta che:

- sono salvaguardati gli equilibri di bilancio;

- non risultano debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare;

- è stato rispettato l’obiettivo del pareggio di bilancio;

- sono state rispettate le disposizioni sul contenimento delle spese di personale;

- non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati;

- la gestione viene chiusa con un avanzo di amministrazione.

- gli accantonamenti risultano congrui.

(6)

BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022

L’Organo di revisione ha constatato che tutti i documenti contabili sono stati predisposti e redatti sulla base del sistema di codifica della contabilità armonizzata.

Il bilancio di previsione proposto rispetta il pareggio finanziario complessivo di competenza e gli equilibri di parte corrente e in conto capitale, ai sensi dell’art. 162 del TUEL.

Le previsioni di competenza per gli anni 2020, 2021 e 2022 sono così configurate:

1. Riepilogo generale entrate e spese per titoli

QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO 2020-2022

ENTRATE CASSA

ANNO 2020

COMPETENZA ANNO 2020

SPESE CASSA

ANNO 2020

Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio

2.932.910,12

Utilizzo avanzo di amministrazione

0,00 0,00 0,00 Disavanzo di amministrazione

di cui Utilizzo Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e rifinanziamenti) - solo regioni

0,00

Fondo pluriennale vincolato

1.537.844,45

0,00 0,00

Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa

7.862.807,96

5.606.000,00

Titolo 1 - Spese correnti

7.712.075,65

6.891.020,00

6.840.275,00

6.832.405,00

- di cui fondo pluriennale vincolato

0,00 0,00 0,00

Titolo 2 - Trasferimenti correnti

324.996,91

258.550,00

237.550,00

Titolo 3 - Entrate extratributarie

1.796.845,94

1.341.230,00

1.321.730,00

1.319.730,00

Titolo 4 - Entrate in conto capitale

1.681.840,00

760.840,00

390.000,00

Titolo 2 - Spese in conto capitale

4.335.042,77

2.998.684,45

1.090.000,00

390.000,00 - di cui fondo

pluriennale vincolato

0,00 0,00 0,00

Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie

1.958.124,12

700.000,00

0,00 Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie

700.000,00

0,00

- di cui fondo pluriennale vincolato

0,00 0,00 0,00

Totale entrate finali...

13.624.614,93

8.666.620,00

8.255.280,00

7.553.280,00

Totale spese finali...

12.747.118,42

10.589.704,45

8.630.275,00

7.222.405,00 Titolo 6 - Accensione di

prestiti

700.000,00

0,00 Titolo 4 - Rimborso di prestiti

314.760,00

325.005,00

330.875,00 - di cui Fondo

anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e succesive modifiche e rifinanziamenti)

0,00 0,00 0,00

Titolo 7 - Anticipazioni da istituto

tesoriere/cassiere

2.850.000,00

Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere

2.850.000,00

Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro

1.345.537,68

1.305.200,00

Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro

1.800.674,24

1.305.200,00

Totale titoli 18.520.152,61

13.521.820,00

13.110.480,00

11.708.480,00

Totale titoli 17.712.552,66

15.059.664,45

13.110.480,00

11.708.480,00

TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE

21.453.062,73

15.059.664,45

13.110.480,00

11.708.480,00

TOTALE COMPLESSIVO SPESE

17.712.552,66

15.059.664,45

13.110.480,00

11.708.480,00

Fondo di cassa finale presunto

3.740.510,07

(7)

Le previsioni di competenza rispettano il principio generale n.16 e rappresentano le entrate e le spese che si prevede saranno esigibili in ciascuno degli esercizi considerati anche se l’obbligazione giuridica è sorta in esercizi precedenti.

Gli stanziamenti di cassa comprendono le previsioni di riscossioni e pagamenti in conto competenza e in conto residui. Il saldo di cassa non negativo assicura il rispetto del comma dell’art.162 del Tuel.

Il fondo iniziale di cassa ammonta a € 2.932.910,12, di cui € 35.272,59 per cassa vincolata.

1.1 Fondo pluriennale vincolato (FPV)

Il Fondo pluriennale vincolato indica le spese che si prevede di impegnare nell’esercizio con imputazione agli esercizi successivi, o già impegnate negli esercizi precedenti con imputazione agli esercizi successivi, la cui copertura è costituita da entrate già accertate negli esercizi precedenti, confluite in avanzo di amministrazione destinate al fondo pluriennale vincolato iscritto in entrata.

Il Fondo garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in cui il Fondo si è generato. Tale fondo è connesso all’esigenza di applicare il principio della competenza finanziaria di cui all’allegato 4/2 al d.lgs.118/2011 e rendere evidente la distanza temporale intercorrente tra l’acquisizione dei finanziamenti e l’effettivo impiego di tali risorse.

Con determinazione del responsabile dell’area amministrativa finanziaria n. 206 del 28.12.2019 sono state apportate variazioni al fondo pluriennale vincolato e agli stanziamenti dei capitoli correlati del bilancio di previsione 2019 e 2020, ai sensi dell'art. 175, comma 5-quater, lett. b) e del comma 9-ter del D.Lgs. n.

267/2000 nonché del punto 5.4 del principio contabile applicato alla contabilità finanziaria all. 4./ al D.Lgs. n.

118/2011 e s.m.i., al fine di reimputare al Bilancio 2020 alcuni impegni assunti nel 2019 ma esigibili nel 2020 e precisamente:

- Realizzazione nuove refettorio scuola primaria “G. Marconi” € 500.000,00;

- Riqualificazione via Garibaldi – rotatorie € 700.000,00;

- Sistemazioni viabilistiche € 337.844,45,

per un totale di € 1.537.844,45 che risulta stanziato in entrata come FPV di parte investimenti.

Le medesime somme sono iscritte a fondo pluriennale vincolato spesa nei capitoli di competenza delle suddette opere da realizzare.

2. Verifica equilibrio corrente, in conto capitale e finale anno 2020-2022

Gli equilibri richiesti dal comma 6 dell’art.162 del Tuel vengono garantiti come segue:

(8)

EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA ANNO 2020

Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio 2.932.910,12 A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti iscritto

in entrata

(+) 0,00 0,00 0,00

AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente

(-)

B) Entrate titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 7.205.780,00 7.165.280,00 7.163.280,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti

direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche

(+)

D) Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 6.891.020,00 6.840.275,00 6.832.405,00 di cui

- fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00

- fondo crediti di dubbia esigibilità 396.518,00 417.387,00 417.387,00

E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (-) 5.000,00 5.000,00 5.000,00 F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to mutui e

prestiti obbligazionari

(-) 314.760,00 325.005,00 330.875,00 - di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 - di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e

successive modifiche e rifinanziamenti)

0,00 0,00 0,00

G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) -5.000,00 -5.000,00 -5.000,00 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL'EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL'ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI

H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (2)

(+) 0,00

di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili

(+) 5.000,00 5.000,00 5.000,00

di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 L) Entrate di parte corrente destinate a spese di

investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili

(-) 0,00 0,00 0,00

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti

(+) 0,00 0,00 0,00

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (3)

O=G+H+I-L+M 0,00 0,00 0,00

EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA

ANNO 2020

COMPETENZA ANNO 2022 P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di

investimento (2)

(+) 0,00

Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale iscritto in entrata

(+) 1.537.844,45 0,00 0,00

R) Entrate Titoli 4.00 - 5.00 - 6.00 (+) 2.160.840,00 1.790.000,00 390.000,00 C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti

direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche

(-)

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi

(-) 5.000,00 5.000,00 5.000,00

(9)

contabili

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni crediti di breve termine

(-)

S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni crediti di medio- lungo termine

(-) 0,00 0,00 0,00

T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria

(-) 700.000,00 700.000,00 0,00

L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili

(+) 0,00 0,00 0,00

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti

(-) 0,00 0,00 0,00

U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 2.998.684,45 1.090.000,00 390.000,00 di cui fondo pluriennale vincolato di spesa 0,00 0,00 0,00

V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) 0,00 0,00 0,00 E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (+) 5.000,00 5.000,00 5.000,00 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

Z=P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+E 0,00 0,00 0,00

EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA

ANNO 2020

COMPETENZA ANNO 2022 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni crediti di breve

termine

(+)

S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni crediti di medio- lungo termine

(+) 0,00 0,00 0,00

T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria

(+) 700.000,00 700.000,00 0,00

X1) Spese Titolo 3.02 per Concessioni crediti di breve termine

(-)

X2) Spese Titolo 3.03 per Concessioni crediti di medio- lungo termine

(-)

Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie

(-) 700.000,00 700.000,00 0,00

EQUILIBRIO FINALE

W=O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y 0,00 0,00 0,00

3. Entrate e spese di carattere non ripetitivo

L’articolo 25, comma 1, lettera b) della legge 31/12/2009, n.196 distingue le entrate ricorrenti da quelle non ricorrenti, a seconda che si riferiscano a proventi la cui acquisizione sia prevista a regime ovvero limitata a uno o più esercizi.

Gli eventuali recuperi di imposte connesse all’evasione tributaria sono entrate che per loro intrinseca natura non hanno carattere ripetitivo in quanto caratterizzate da elevato grado di incertezza, motivo questo che ha indotto il Comune ad accantonare prudenzialmente al Fondo Crediti di dubbia esigibilità un importo di

€.326.062,80 per l’anno 2020 e di € 343.224,00 per gli anni 2021 e 2022.

(10)

Nel bilancio sono previste nei primi tre titoli le seguenti entrate e nel titolo I le seguenti spese non ricorrenti:

entrate non ricorrenti destinate a spesa corrente

Anno

2020 Anno 2021 Anno 2022 contributo per permesso di costruire

contributo sanatoria abusi edilizi e sanzioni

recupero evasione tributaria 420.000 420.000 420.000

canoni per concessioni pluriennali altre da specificare

totale 420.000 420.000 420.000

spese del titolo 1° non ricorrenti

Anno

2020 Anno 2021 Anno 2022

consultazione elettorali e referendarie 25000 25000 25000

spese per eventi calamitosi

sentenze esecutive e atti equiparati ripiano disavanzi organismi partecipati penale estinzione anticipata prestiti altre da specificare

totale 25000 25000 25000

4. Finanziamento della spesa del titolo II

Il titolo II della spesa, di complessivi € 2.998.684,45, per quanto riguarda l’importo di € 1.460.840, determinato al netto del fondo pluriennale vincolato di € 1.537,844,45, è finanziato come segue:

Mezzi propri 2020

- contributo permesso di costruire destinato a investimenti 420.000,00

- alienazione di beni 20.000,00

- avanzo economico di parte corrente -

Totale mezzi propri 440.000,00

Mezzi di terzi 2020

- mutui 700.000,00

- prestiti obbligazionari

- aperture di credito

- contributi da amministrazioni pubbliche 320.840,00

- contributi da imprese -

- contributi da famiglie

Totale mezzi di terzi -

TOTALE RISORSE 1.020.840,00 TOTALE IMPIEGHI AL TITOLO II DELLA SPESA 1.460.840.000,00

(11)

5. La nota integrativa

La nota integrativa allegata al bilancio di previsione indica come disposto dal comma 5 dell’art.11 del d.lgs.23/6/2011 n.118 le seguenti informazioni:

a) criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per spese potenziali e fondo crediti di dubbia esigibilità, con indicazione dei crediti per i quali non è previsto l'accantonamento a tale fondo;

b) elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre dell'esercizio precedente, indicando i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti e ogni altro vincolo formalmente attribuiti dall'ente;

c) elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto, indicando i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti e gli altri vincoli formalmente attribuiti dall'ente;

d) elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati con il ricorso al debito e con le risorse disponibili;

e) cause che non hanno reso possibile la programmazione per la definizione dei crono programmi, nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendano anche investimenti in corso di definizione;

f) elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall'ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti;

g) oneri e impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includano una componente derivata;

h) elenco degli enti ed organismi strumentali, i cui bilanci consuntivi sono consultabili nel sito internet del Comune, fermo restando quanto previsto per gli enti locali dall'art. 172, comma 1, lettera a) del Tuel;

i) elenco delle partecipazioni possedute con indicazione della relativa quota percentuale;

j) altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l'interpretazione del bilancio.

L’ente per quanto riguarda il punto j) del comma 5 art. 11 D.lgs. 118/2011 della nota integrativa, non ha ritenuto di fornire particolari indicazioni per l’interprestazione del bilancio.

VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI

6. Verifica della coerenza interna

L’organo di revisione ritiene che le previsioni per gli anni 2020-2022 siano coerenti con gli strumenti di programmazione di mandato, con il documento unico di programmazione e con gli atti di programmazione di

(12)

settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare ecc.)

6.1. Verifica contenuto informativo e illustrativo del documento unico di programmazione DUP

Il Documento Unico di Programmazione (DUP), è stato predisposto dalla Giunta secondo lo schema dettato dal Principio contabile applicato alla programmazione (Allegato n. 4/1 al d.lgs. 118/2011). Il DUP 2020-2022, approvato con deliberazione del Consiglio Comunale n. 40 del 26.07.2019 è stato aggiornato ad approvato dalla Giunta unitamente allo schema di bilancio 2020-2022.

6.2. Verifica adozione strumenti obbligatori di programmazione di settore e loro coerenza con le previsioni

6.2.1. programma triennale lavori pubblici

Il programma triennale e l’elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’art. 21 del D.lgs. 50/2016, è stato redatto conformemente alle indicazioni e agli schemi di cui al DM 16.01.2018 del Ministero delle infrastrutture e dei trasporti e sarà presentato al Consiglio per l’approvazione, unitamente al bilancio di previsione. Il relativo schema è stato approvato con deliberazione della Giunta Comunale n. 244 del 28.10.2019.

Nello stesso sono stati indicati solo i lavori aventi singolarmente un importo superiore a 100.000 euro.

Gli importi inclusi nel programma trovano riferimento nello schema di bilancio 2020-2022.

Il programma triennale, dopo la sua approvazione in consiglio comunale, dovrà essere pubblicato sul sito dell’Ente nella sezione “Amministrazione Trasparente” e sul sito del Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti e dell’Osservatorio dei contratti pubblici.

6.2.2. programma biennale di acquisti di beni e servizi

Il programma biennale di forniture e servizi di importo unitario stimato pari o superiore a Euro 40.000,00 è stato redatto conformemente a quanto disposto dai commi 6 e 7 di cui all’art. 21 del D. Lgs. 50/2016 secondo lo schema approvato con Decreto del Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti n. 14 del 16 gennaio 2018.

Il relativo schema è stato approvato con deliberazione della Giunta Comunale n. 245 del 28.10.2019.

Il programma biennale, dopo la sua approvazione in consiglio comunale, dovrà essere pubblicato sul sito dell’Ente nella sezione “Amministrazione Trasparente” e sul sito del Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti e dell’Osservatorio dei contratti pubblici.

6.2.3. programmazione del fabbisogno del personale

La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall’art. 39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall’art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata con deliberazione della Giunta Comunale n. 21 del 15.01.2020. sulla quale il sottoscritto organo di revisione ha espresso separato parere favorevole.

(13)

Il fabbisogno del personale è stato determinato in conformità delle linee di indirizzo per la predisposizione dei relativi piani da parte della PA emanate in data 08.05.2018 da parte del Ministero per la semplificazione e la pubblica amministrazione.

L’atto, oltre ad assicurare le esigenze di funzionalità e di ottimizzazione delle risorse per il miglior funzionamento dei servizi, prevede una riduzione della spesa attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale.

La previsione annuale e pluriennale delle spese di personale per il triennio 2020-2022 , coerente con le esigenze finanziarie espresse nell’atto di programmazione del fabbisogno, è stata determinata nel rispetto dei vincoli relativi alle assunzioni e al tetto massimo di spesa ammissibile.

7. Verifica della coerenza esterna

7.1. Parerggio di bilancio e saldi di finanza pubblica

A decorrere dall’anno 2019, come previsto dalle disposizioni di cui all’art. 1 commi 819 e seguenti della Legge 145/2018, cessano di avere applicazione le disposizioni inerenti il pareggio di bilancio ai fini del rispetto dei saldi di finanza pubblica introdotte dall’art.1 comma 712 della Legge 208/2015.

A decorrere dall’anno 2019, sono, pertanto, in equilibrio gli enti che, come riscontrabile dal prospetto della verifica degli equilibri allegato al rendiconto di gestione, chiudono l’esercizio con un risultato non negativo di competenza.

Il risultato di amministrazione e il fondo pluriennale vincolato di entrata e spesa possono essere utilizzati nel rispetto delle disposizioni previste dal D.lgs. 118/2011.

VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2020-2022

A) ENTRATE CORRENTI

Ai fini della verifica dell’attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per gli esercizi 2020-2022, alla luce della manovra disposta dall’ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate.

Imposta municipale propria

A decorre dal 2020 l’IMU assorbe la TASI, come stabilito dalla Legge di Bilancio 2020 al comma 738.

Pertanto le aliquote dell’IMU sono state determinate dalla somma delle aliquote precedentemente stabilite per la vecchia IMU e la TASI, senza apportare incrementi impositivi.

A bilancio è stata prevista un'entrata di € 2.250.000, al netto della compartecipazione del Comune al fondo di solidarietà comunale, che viene decurtata dalle entrate IMU.

(14)

Sono stati, altresì, previsti € 300.000 per il recupero dell'evasione fiscale connessi agli accertamenti demandati agli uffici comunali.

TARI

L’ente ha previsto nel bilancio 2020, la somma di euro 848.000 per la tassa sui rifiuti istituita con i commi da 641 a 668 dell’art.1 della legge 147/2013. Le tariffe vengono stabilite in base al piano finanziario, che dal 2020 deve essere redatto secondo i criteri stabiliti con deliberazione 433/2019/R/RIF dell’Arera.

La tariffa è determinata sulla base della copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio del servizio rifiuti compresi quelli relativi alla realizzazione ed esercizio della discarica ad esclusione dei costi relativi ai rifiuti speciali al cui smaltimento provvedono a proprie spese i relativi produttori comprovandone il trattamento.

Le modalità di commisurazione della tariffa non sono state effettuate in base alla effettiva quantità di rifiuti prodotti, bensì sulla base del criterio medio – ordinario avendo riguardo alla quantità e qualità medie ordinarie di rifiuti prodotti per unità di superficie in relazione agli usi e alla tipologia di attività svolte.

Addizionale comunale Irpef

L’ente ha confermato l’addizionale comunale Irpef per l’anno 2020 nella misura dello 0,7 per cento con una esenzione per redditi fino a € 12.000.

Il gettito presunto di euro 1.070.000 è stato previsto sulla base degli accertamenti 2019.

Imposta comunale sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni: le tariffe rimangono invariate.

Il servizio di accertamento e riscossione è affidato a una società esterna, a favore della quale è stato pattuito un aggio del 24,90% con un minimo garantito di € 40.000. La previsione di € 80.000 tiene conto della contrazione del gettito dell’imposta sulla pubblicità negli ultimi anni a causa della crisi economica e della chiusura di molte attività sul territorio.

Risorse relative al recupero dell’evasione tributaria

Le entrate relative all’attività di controllo delle dichiarazioni sono così previste:

- IMU € 300.000 - TARI € 120.000.

Fondo di solidarietà comunale

Il gettito del fondo di solidarietà, è stato stimato, sulla base di quanto contenuto nella Legge di Stabilità, sulla base dei dati pubblicati sul sito del Ministero dell’Interno in € 949.950. La quota di alimentazione è stata prevista al netto delle entrate IMU stimate in € 406.967.

(15)

Il seguente prospetto mette in evidenza il trend storico e le previsioni delle entrate tributarie 2020-2022

Descrizione Tipologia/Catego

ria

TREND STORICO PROGRAMMAZIONE

PLURIENNALE

% scostamen

to colonna 4

da colonna 3 2017

Rendicont o

2018 Rendicont

o

2019 Stanziamen

to

2020 Previsioni

1 2 3 4 5 6 7

Imposte, tasse e proventi assimilati

4.393.893,

07

4.390.296,

40

4.640.036,8

0

4.666.000,

00

4.666.000,

00

4.666.000,

00

0,559 %

Compartecipazion i di tributi

0,00

0,00 0,000 % Fondi perequativi

da

Amministrazioni Centrali

865.233,53

881.078,75

890.230,81

940.000,00

940.000,00 5,590 %

TOTALE ENTRATE TRIBUTARIE

5.259.126,

60

5.271.375,

15

5.530.267,6

1

5.606.000,

00

5.606.000,

00

5.606.000,

00

1,369 %

Entrate per trasferimenti correnti

I trasferimenti statali previsti per il 2020 riguardano:

- € 4.300,00 - contributo minor gettito IMU terreni agricoli - € 550,00 - contributo minor gettito IMU coltivatori diretti - € 25.000,00 – contributo minori introiti ICI

- € 25.000,00 – contributo minori introiti addizionale IRPEF - € 31.000,00 – contributo legge 107/2015 “riforma della scuola”

- € 11.000,00 – contributo per richiedenti asilo politico.

- € 10.000,00 - contributo per censimento della popolazione I trasferimenti della Regione riguardano:

- € 70.000,00 contributo per asilo nido usufruito gratuitamente

- € 47.000,00 contributi relativi al Piano di Zona per i servizi socio-assistenziali.

(16)

Viene, inoltre, prevista un’entrata di € 9.500,00 per servizi resi alla Regione relativi alla carta sconto benzina

I trasferimenti da Comuni previsti per un importo di € 25.200,00 derivano dalla convenzione per l’utilizzo dell’asilo nido.

Il seguente prospetto mette in evidenza il trend storico e le previsioni delle entrate da trasferimenti correnti 2020-2022

Descrizione Tipologia/Categori

a

PLURIENNALE

% scostament

o colonna 4

da colonna 3 2017

Rendicont o

o

2019 Stanziament

o

2020 Prevision

i

1 2 3 4 5 6 7

Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche

148.872,10

181.449,72

240.196,12

258.550,00

237.550,00

7,641 %

Trasferimenti correnti da Imprese

0,00

37.000,00

0,00

-100,000 %

TOTALE ENTRATE PER TRASFERIMENTI CORRENTI

148.872,10

181.449,72

277.196,12

258.550,00

237.550,00

-6,726 %

Proventi dei servizi pubblici

Il dettaglio delle previsioni di proventi e costi dei servizi dell’ente dei servizi a domanda individuale è il seguente:

servizio Entrate

prev. 2020 Spese prev. 2020

% copertura

2020

asilo nido 177.200,00 362.783,00 48,84%

mensa scolastica 282.000,00 412.345,00 68,39%

locali per riunioni 1.500,00 4.000,00 37,50%

illuminazione votiva 38.000,00 10.000,00 380,00%

servizi sportivi 17.080,00 65.203,00 26,20%

parcheggi 80.000,00 25.000,00 320,00%

Totale 595.780,00 879.331,00 ^67,75%

Le tariffe dei servizi a domanda individuale, delle concessioni cimiteriali e il Canone Occupazione Spazi e

(17)

Aree Pubbliche (COSAP) non sono variati rispetto all’anno precedente.

Il seguente prospetto mette in evidenza il trend storico e le previsioni delle entrate tributarie 2020-2022 delle entrate extratributarie

Descrizione Tipologia/Categori

a

PLURIENNALE

% scostament

o colonna 4

da colonna 3 2017

Rendicont o

o

2019 Stanziament

o

i

1 2 3 4 5 6 7

Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni

955.516,85

970.249,08

1.080.229,51

895.880,00

895.880,00 -17,065 % Proventi derivanti

dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti

160.000,00

125.000,00

122.000,00

122.000,00 -2,400 %

Interessi attivi

183,08

183,08 200,00 150,00

150,00

150,00 -25,000 % Altre entrate da redditi da

capitale

170.750,00

0,00 0,00 0,00

0,00

0,00 0,000 %

Rimborsi e altre entrate correnti

199.043,61

278.976,11

374.213,09

323.200,00

303.700,00

301.700,00 -13,632 % TOTALE ENTRATE

EXTRATRIBUTARIE

1.485.493,54

1.409.408,27

1.579.642,60

1.341.230,0

0

1.321.730,0

0

1.319.730,0

0

-15,092 %

Sanzioni amministrative da codice della strada

I proventi da sanzioni amministrative per violazione del Codice della Strada sono previsti per il 2020 in

€.120.000.

Il 50% di detta somma è stato destinato con deliberazione della Giunta Comunale n. 13 del 13.01.2020 per le seguenti finalità:

- € 40.000 miglioramento della segnaletica stradale

- € 5.000 manutenzione impianti videosorveglianza per il potenziamento dei controlli - € 15.000 miglioramento della sicurezza stradale.

-

Consuntivo 2017

Assestato 2019

Previsione 2020

Previsione 2022 Sanzione Codice

della strada

160.000 160.000 120.000 120.000 120.000 120.000

(18)

Contributi per permesso di costruire

Assestato 2019

Previsione 2022 contributi per

permessi di costruire

306.611 1.482.132 1.250.000 420.000 300.000 300.000

Il maggior gettito 2018 e 2019 è connesso a opere pubbliche realizzate in regime di convenzione in sostituzione del pagamento dei contributi per permesso di costruire.

Le previsioni del triennio, in particolare quelle degli anni 2021 e 2022 sono state stimate sulla base degli accertamenti 2017.

B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI

Le previsioni degli esercizi 2020-2022 per macroaggregati di spesa sono le seguenti:

Previsione 2020 Previsione 2021 Previsione 2022

TITOLO 1 - Spese correnti

101 Redditi da lavoro dipendente 1.510.008,101 1.503.778,00 1.503.778,00

102 Imposte e tasse a carico dell'ente 142.327,00 95.347,00 95.347,00

103 Acquisto di beni e servizi 4.258.119,00 4.250.451,00 4.275.505,00

104 Trasferimenti correnti 148.000,00 148.000,00 148.000,00

107 Interessi passivi 221.548,00 211.112,00 198.188,00

109 Rimborsi e poste correttive delle entrate 44.200,00 44.200,00 44.200,00

110 Altre spese correnti 566.518,00 587.387,00 567.387,00

100 Totale TITOLO 1 6.891.020,00 6.840.275,00 6.832.405,00

TITOLO 2 - Spese in conto capitale

202 Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni 2.993.684,45 1.085.000,00 385.000,00

203 Contributi agli investimenti 0,00 0,00 0,00

204 Altri trasferimenti in conto capitale 5.000,00 5.000,00 5.000,00

205 Altre spese in conto capitale 0,00 0,00 0,00

200 Totale TITOLO 2 2.998.684,45 1.090.000,00 390.000,00

TITOLO 3 - Spese per incremento attività finanziarie

304 Altre spese per incremento di attività finanziarie 700.000,00 700.000,00 0,00 300 Totale TITOLO 3 700.000,00 700.000,00 0,00

TITOLO 4 - Rimborso Prestiti

403 Rimborso mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine 314.760,00 325.005,00 330.875,00

400 Totale TITOLO 4 314.760,00 325.005,00 330.875,00

TITOLO 5 - Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere

501 Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere 2.850.000,00 2.850.000,00 2.850.000,00

500 Totale TITOLO 5 2.850.000,00 2.850.000,00 2.850.000,00

TITOLO 7 - Uscite per conto terzi e partite di giro

701 Uscite per partite di giro 1.143.200,00 1.143.200,00 1.143.200,00

702 Uscite per conto terzi 162.000,00 162.000,00 162.000,00

700 Totale TITOLO 7 1.305.200,00 1.305.200,00 1.305.200,00

TOTALE SPESE 15.059.664,45 13.110.480,00 11.708.480,00

(19)

Spese di personale

La spesa per il personale prevista per gli esercizi 2020-2022, tiene conto della programmazione del fabbisogno, del piano delle assunzioni, nonchè:

 dei vincoli disposti dall’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa, che obbligano a non superare la spesa dell’anno 2009.

 dell’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della Legge 296/2006 rispetto a valore medio del triennio 2011/2013.

La previsione della spesa di personale per il 2020 è inferiore alla spesa media del triennio 2011-2013, come qui di seguito dimostrato:

Spesa del personale

MEDIA 2011-2013

2018 2019 2020

Retribuzioni lorde fisse e accessorie compresi oneri riflessi, IRAP e buoni pasto

+ 1.854.224 1.704.744 1.718.445 1.615.635

Rimborsi per convenzione segreteria - 61.133 28.130 28.130 28.130

Rimborsi per convenzioni per utilizzo personale da parte di altri

Comuni - 16.224 0 0 0

Spesa per categorie protette - 21.645 22.752 22.752 22.752

Aumenti contrattuali - 0 0 0 0

Rimborso spese elettorali/censimento - 0 0 0 0

TOTALE = 1.755.222 1.653.862 1.667.563 1.564.753

MEDIA 2011-2013 2018 2019 2020

Spesa del personale A 1.755.222 1.452.048 1.653.862 1.564.753

Spese correnti B 6.468.436 6.217.896 6.887.378

6.891.020

Incidenza percentuale A/B 27,14% 23,35% 24,01% 22,94%

MEDIA 2011-2013 2018 2019 2020

Spesa del personale 1.755.222 1.452.048 1.653.862 1.564.753

Popolazione residente 9.674 9.860 9.865 9.896

Numero dipendenti 50 42 42 40

Rapporto spesa del personale/popolazione 181,44 147,27 155,83 158,12

Rapporto dipendenti/popolazione 0,0052 0,0043 0,0043 0,0040

Indice massimo dipendenti/popolazione 0,0058 0,0063 0,0063 0,0063

(20)

Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art. 46 D.L. 25 giugno 2008, n. 112 – conv. nella Legge 133/2008)

Il limite massimo di spesa per incarichi di collaborazione autonoma è stato previsto in euro 1.200,00 per gli anni 2020-2022. I contratti di collaborazione potranno essere stipulati con riferimento alle attività istituzionali stabilite dalla Legge e con riferimento al programma sottoposto all’approvazione del Consiglio.

L’ente ha provveduto all’aggiornamento del regolamento per gli incarichi di collaborazione autonoma sulla base delle disposizioni introdotte dall’art. 46 della Legge 133/2008.

Tale regolamento è stato trasmesso entro 30 giorni dalla sua adozione alla Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti.

L’ente pubblica regolarmente nel sito istituzionale i provvedimenti di incarico con l’indicazione dei soggetti percettori, della ragione dell’incarico e del compenso.

Spese per acquisto beni e servizi

La previsione di spesa tiene conto dei vincoli posti dal piano triennale di contenimento delle spese di cui all’art. 2, commi da 594 a 599 della Legge 244/2007 e delle riduzioni di spesa disposte dall’art. 6 del D.L.

78/2010 e di quelle dell’art. 1, commi 146 e 147 della Legge 24/12/2012 n. 228.

Tipologia spesa Spesa 2009

Riduzione disposta

Limite di spesa Spesa 2020 Studi e consulenze

Art. 6 c. 7 D.L.

78/2010

6.120,00 80% 1.224,00 1.200,00

Relazioni pubbliche, convegni, mostre, pubblicità e rappresentanza Art. 6 c. 8 D.L.

78/2010

11.278,00 80% 2.255,60 0,00

Sponsorizzazioni Art. 6 c. 9 D.L.

78/2010

0,00 100% 0,00 0,00

Missioni

Art. 6 c. 12 D.L.

78/2010

3.662,22 50% 1.831,11 1.500,00

Fondo crediti di dubbia esigibilità

Il principio applicato 4/2, punto 3.3. prevede che le entrate di dubbia e difficile esazione, quali le sanzioni amministrative al codice della strada, le rette per servizi pubblici a domanda, i proventi derivanti dalla lotta all’evasione, ecc.. siano accantonate nel caso non sia certa la loro completa riscossione.

Per i crediti di dubbia e difficile esazione accertati nell’esercizio viene effettuato un accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità, vincolando una quota dell’avanzo di amministrazione.

La dimostrazione della quota accantonata a FCDE nel bilancio 2020-2022 è evidenziata nei prospetti che seguono per singola tipologia di entrata.