Sole24Ore
MODULISTICA PARTE 1° QUADRI GENERALI ... 667
QUADRO RO – ELENCO AMMINISTRATORI E SINDACI ... 668
MODELLO REDDITI SP – LA SEZ. II ... 670
RIATTRIBUZIONE DELLE RITENUTE D’ACCONTO ... 672
QUADRO RN REDDITI SC – DETERMINAZIONE DELL’IRES ... 676
MODALITÀ DI DETERMINAZIONE DELL’IRES ... 677
MODALITÀ DI COMPILAZIONE DEL QUADRO RN ... 677
SOGGETTI NON RESIDENTI – DETERMINAZIONE DELL’IRES ... 691
QUADRO DI – DICHIARAZIONI INTEGRATIVE ... 692
COMPILAZIONE DEL QUADRO ... 693
MODULISTICA Parte 2° DETERMINAZIONE DEL REDDITO D’IMPRESA ... 698
QUADRO RF - DETERMINAZIONE REDDITO D’IMPRESA ... 699
UTILE ECONOMICO E REDDITO FISCALE ... 701
DATI GENERALI ... 702
RF1 Codice attività – Cause di esclusione da ISA ...702
RF2 Componenti positivi annotati nelle scritture contabili...705
RF3 Opzioni (soggetti IAS) [mod. REDDITI SC e mod. REDDITI SP] ...705
RF4 – RF5 Risultato del conto economico ...706
RF6 Componenti positivi extracontabili ...707
VARIAZIONI IN AUMENTO ... 708
RF7 Quote costanti di plusvalenze e sopravvenienze attive ...708
RF8 Quote costanti di contributi e liberalità ...709
RF9 Reddito determinato con criteri non analitici [mod. REDDITI SC e REDDITI SP] ...710
RF10 Redditi degli immobili non costituenti beni strumentali nè merce ...711
RF11 Spese e altri componenti negativi relativi agli immobili ...714
RF12 Ricavi non annotati ...715
RF13 Rimanenze non contabilizzate o contabilizzate PER valore inferiore ...716
RF14 Compensi agli amministratori non corrisposti [mod. REDDITI SC e REDDITI SP] ...717
RF15 Interessi passivi indeducibili (ROL) ...719
RF16 Imposte indeducibili o non pagate ...721
RF17 Oneri di utilità sociale – Erogazioni liberali ...722
RF18 Spese per mezzi di trasporto indeducibili ...724
RF19 Svalutazioni e minusvalenze ...726
RF20 Minusvalenze relative a partecipazioni esenti ...727
RF21 Ammortamenti non deducibili ...728
RF22 Variazioni ex art. 118 e 123 [mod. REDDITI SC] ...733
RF23 Vitto e alloggio, rappresentanza e oneri pluriennali ...733
RF24 Spese di manutenzione, riparazione, e trasformazione ...735
RF25 Svalutazioni e accantonamenti non deducibili ...736
RF26 Variazione riserva sinistri [mod. REDDITI SC] ...738
RF27 Spese e altri componenti negativi eccedenti la quota deducibile ...738
RF28 Differenze su cambi ...739
RF30 Prima applicazione degli IAS e D.lgs. 139/2015 [mod. REDDITI SC e REDDITI SP] ...740
RF31 Altre variazioni in aumento ...740
VARIAZIONI IN DIMINUZIONE ... 745
RF34 Plusvalenze patrimoniali e sopravvenienze attive da acquisire a tassazione in quote costanti ...745
RF35 Contributi, liberalità costituenti sopravvenienze attive ...745
RF36 Utili da partecipazione in società di persone ...745
RF37 imprese marittime - Perdite forfetare [mod. REDDITI SC e REDDITI SP] ...746
RF38 Dividendi da utili in regime di trasparenza [mod. REDDITI SC e REDDITI PF] ...746
RF39 Proventi degli immobili ...746
RF40 Utili spettanti a dipendenti e associati ...746
RF41 Svalutazioni di crediti imputabili all’esercizio - finanziarie ...747
RF42 Riserva sinistri e ramo vita ...747
RF43 Componenti negativi non dedotti in precedenti esercizi ...748
RF44 Proventi non computabili nella determinazione del reddito ...749
RF45 Differenze su cambi ...750
RF46 Plusvalenze relative a partecipazioni esenti ...750
RF47 Quota esclusa degli utili distribuiti ...752
RF48 Utili distribuiti da soggetti esteri con regime fiscale privilegiato (in regime “CFC”) ...753
RF50 Reddito esente e detassato ...753
RF53 Neutralizzazione componenti positivi da ias [mod. REDDITI SC e REDDITI SP] ...755
RF54 Rimanenze e opere ultrannuali contabilizzate in misura superiore a quelle determinate ai sensi del tuir [mod. REDDITI SC e REDDITI SP] ...755
RF55 Altre variazioni in diminuzione ...755
DETERMINAZIONE DEL REDDITO ... 763
RF58 Redditi da partecipazione ...763
RF59 Perdite da partecipazione ...764
RF60 Reddito al lordo delle erogazioni liberali ...765
RF61 Erogazioni liberali ...766
RF62 Reddito ( o perdita ) ...766
RF65 Agevolazione ace (E BRANCH EXAMPION) ...767
REDDITO DEL TRUST MISTO ... 768
RF66- RF67 Reddito del trust misto ...768
IMPORTI RICEVUTI ... 768
RF68 Importi ricevuti ...768
REDDITO DELLE SOCIETÀ SPORTIVE DILETTANTISTICHE ... 769
REDDITO ESENTE SIIQ E SIINQ ... 773
PROSPETTO INTERESSI PASSIVI NON DEDUCIBILI ( “ROL”) ... 774
INTERMEDIARI FINANZIARI (ART. 113 TUIR) ... 777
STABILI ORGANIZZAZIONI ALL’ESTERO - ESENZIONE DI UTILI E PERDITE ... 777
STRUMENTI FINANZIARI CONVERTIBILI ... 779
QUADRO RG - IMPRESA IN CONTABILITÀ SEMPLIFICATA ... 780
ADOZIONE DEL REGIME CONTABILE SEMPLIFICATO... 782
NORME PER IMPRENDITORE INDIVIDUALE E SOCIETA’ DI PERSONE ... 784
TRANSITO AL REGIME DI CASSA E FUORIUSCITA ... 789
PASSAGGIO DAL REGIME DI COMPETENZA AL REGIME DI CASSA ... 789
CONTABILITÀ SEMPLIFICATA - ADEMPIMENTI CONTABILI ... 792
REGIMI SPECIALI IVA E CASI PARTICOLARI ... 797
ACCESSO ED FUORIUSCITA DAL REGIME SEMPLIFICATO “DI CASSA” ... 798
COMPILAZIONE DEL QUADRO ... 800
RG1 Dati relativi all’attività ...801
RG2 Ricavi - commi 1, lett. a) e b) e 2, art. 85 del Tuir ...801
RG3 Altri proventi considerati ricavi ...802
RG5 Ricavi non annotati nelle scritture contabili ...803
RG6 Plusvalenze patrimoniali ...803
RG7 Sopravvenienze attive ...805
RG10 Altri componenti positivi ...805
RG12 Totale componenti positivi ...809
RG13 Esistenze iniziali ...809
RG15 Costi acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci ...809
RG16 Spese lavoro dipendente, assimilato e autonomo ...810
RG17 Utili spettanti agli associati in partecipazione ...811
RG18 Quote di ammortamento ...812
RG19 Spese per acquisto di beni strumentali di costo unitario non superiore a € 516,46 ...812
RG20 Canoni di locazione finanziaria relativi a beni mobili strumentali ...813
RG20 Altri componenti negativi ...813
RG23 Reddito detassato ...819
RG24 Totale componenti negativi ...820
Sole24Ore
RG25 Somma algebrica ...820
RG26-27 Redditi/perdite da partecipazione ...820
RG28 Reddito d’impresa lordo (o perdita) ...821
RG29 Erogazioni liberali ...821
RG30 Proventi esenti ...821
RG31 Reddito d’impresa o perdita ...821
RG32 Quote imputate ai collaboratori familiari...822
RG34 Reddito d’impresa spettante all’imprenditore ...822
RG35 Perdite da portare in diminuzione del reddito ...823
RG36 Reddito d’impresa spettante all’imprenditore al netto delle perdite d’impresa ...827
RG37 Altri dati...827
RG38 Altri dati...828
RG41 Esenzione utili/perdite Stabili Organizzazioni ...829
MODULISTICA Parte 3° DETERMINAZIONE DEL REDDITO DI LAVORO AUTONOMO ... 831
REDDITI DI LAVORO AUTONOMO - GENERALITA’ ... 832
ATTIVITÀ DI IMPRESA E ATTIVITÀ DI LAVORATORE AUTONOMO - DIFFERENZE ... 832
ATTIVITA’ DI LAVORO AUTONOMO ... 834
ALTRE FATTISPECIE DI LAVORO AUTONOMO ... 836
ATTIVITA’ DI LAVORO AUTONOMO NON ESERCITATA ABITUALMENTE ... 842
DETERMINAZIONE DEL REDDITO PROFESSIONALE ... 844
IL CRITERIO DI CASSA E CASI DI DEROGA ... 844
COMPONENTI POSITIVI DI REDDITO ... 847
PLUSVALENZE e MINUSVALENZE PATRIMONIALI ... 851
COMPONENTI NEGATIVI DI REDDITO ... 853
SCOMPUTO DELLE RITENUTE ... 867
RIPORTO DELLE PERDITE DEI PROFESSIONISTI ... 869
CESSAZIONE DELLA PARTITA IVA DOPO L’AVVENUTO INCASSO DELLE FATTURE ... 869
DEL DECESSO DEL PROFESSIONISTA/ASSOCIATO ... 870
QUADRO RE ... 872
RE1 CODICE ATTIVITÀ E CAUSE DI ESCLUSIONE DA ISA ...873
RE2 COMPENSI DA ATTIVITÀ PROFESSIONALE O ARTISTICA ...878
RE3 ALTRI PROVENTI LORDI ...879
RE4 PLUSVALENZE PATRIMONIALI ...880
RE5 COMPENSI NON ANNOTATI NELLE SCRITTURE CONTABILI ...881
RE86 TOTALE COMPENSI ...881
RE7 QUOTE DI AMMORTAMENTO E SPESE PER ACQUISTO DI BENI, DI COSTO UNITARIO NON SUPERIORE a € 516,46 ...881
RE8 CANONI DI LEASING RELATIVI A BENI MOBILI...883
RE9 CANONI DI LOCAZIONE NON FINANZIARIA E/O NOLEGGIO ...883
RE10 SPESE RELATIVE AGLI IMMOBILI ...884
RE11 SPESE PER PRESTAZIONI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATO ...884
RE12 COMPENSI A TERZI PER PRESTAZIONI DIRETTAMENTE AFFERENTI L’ATTIVITÀ PROFESSIONALE O ARTISTICA ...886
RE13 INTERESSI PASSIVI ...886
RE14 CONSUMI ...886
RE15 PRESTAZIONI ALBERGHIERE E SOMMINISTRAZIONE DI ALIMENTI E BEVANDE IN PUBBLICI ESERCIZI ...887
RE16 SPESE DI RAPPRESENTANZA ...887
RE17 SPESE DI AGGIORNAMENTO PROFESSIONALE ...888
RE18 MINUSVALENZE PATRIMONIALI...889
RE19 ALTRE SPESE DOCUMENTATE ...889
RE20 TOTALE SPESE ...890
RE21 DIFFERENZA ...891
RE21 REDDITO (O PERDITA) DI ATTIVITA’ PROFESSIONALI E ARTISTICHE ...896
RE24 PERDITA PREGRESSE DI LAVORO AUTONOMO DA PORTARE IN DIMINUZIONE ...897
RE25 TOTALE REDDITO (o perdita) DI LAVORO AUTONOMO ...897
RE26 RITENUTE D’ACCONTO ...897
QUADRO LM: CONTRIBUENTI MINIMI E FORFETTARI ... 898
ASPETTI COMUNI AI DUE REGIMI ... 900
COMPILAZIONE DELLE SEZIONI ...902
CONTRIBUENTI MINIMI ... 903
LM1 Codice dell’attività ... 903
LM2 Totale dei componenti positivi attività ... 903
LM3 Rimanenze finali ... 904
LM4 Differenza ... 904
LM5 Totale componenti negativi ... 904
LM6 Reddito (o perdita) lordo ... 905
LM7 Contributi previdenziali e assitenziali ... 905
LM8 Reddito netto ... 905
LM9 Perdite pregresse ... 906
LM10 Reddito netto soggetto a imposta sostitutiva ... 906
LM11 Imposta sostitutiva ... 906
ALCUNI ESEMPI ...907
CONTRIBUENTI FORFETARI ... 909
CARATTERISTICHE DEL REGIME ...909
SOGLIA DI RICAVI COMPENSI ...909
REQUISITI D’ACCESSO ...911
CAUSE DI ESCLUSIONE ...911
ATTIVITÀ SVOLTA VERSO L’EX DATORE DI LAVORO ...917
ULTERIORI CAUSE DI ESCLUSIONE ...918
REGIME PREVIDENZIALE AGEVOLATO ...918
ULTERIORI ASPETTI FISCALI ...919
MODALITA’ DI COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE ...920
LM21 Sussistenza requisiti, assenza di cause ostative e nuova attività ... 920
LM22 – LM27 Componenti positivi per attività ... 921
LM33 Contributi e indennità ... 922
LM34 Reddito lordo ... 922
LM35 Contributi previdenziali e assistenziali... 922
LM36 Reddito netto ... 922
LM37 Perdite pregresse ... 923
LM38 Reddito al netto delle perdite soggetto ad imposta sostitutiva ... 924
LM39 Imposta sostitutiva ... 924
SEZ. III – DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA DOVUTA ... 924
LM40 Crediti d’imposta ... 924
LM41 Ritenute consorzio ... 925
LM42 Differenza ... 925
LM43 Eccedenza d’imposta risultante dalla precedente dichiarazione ... 926
LM44 Eccedenza d’imposta risultante dalla precedente dichiarazione compensata nel modello F24 ... 926
LM45 Acconti ... 926
LM46 – lm474 Imposta a debito - Imposta a credito ... 926
LM45 Eccedenza di rimanenze di cui al rigo LM3 ... 927
LM45 Eccedenza contributi previdenziali di cui al rigo LM7 e LM35 ... 927
PERDITE NON COMPENSATE ... 927
LM50 Perdite non compensate ... 927
LM51 Perdite riportabili senza limiti di tempo ... 927
ALCUNI ESEMPI ...929
QUADRO TN – REDDITO E PERDITE PER TRASPARENZA ... 933
DISPOSIZIONI COMUNI – “PICCOLA” E “GRANDE” TRASPARENZA ... 934
OPZIONE PER LA TRASPARENZA FISCALE ...934
LE COMUNICAZIONI ...935
MECCANISMO DELLA TRASPARENZA ... 935
GLI UTILI DELLA PARTECIPATA ...936
LE PERDITE DELLA SOCIETA’ PARTECIPATA ...936
ALTRI LIMITI IN CAPO AI SOCI ...938
Sole24Ore
ALTRI ELEMENTI DA IMPUTARE AI SOCI: RITENUTE - CREDITI D'IMPOSTA - ACCONTI ...938
SOCI AL TERMINE DEL PERIODO DI IMPOSTA ... 939
A) VARIAZIONE DELLA COMPAGINE SOCIALE ...939
B) VARIAZIONE QUOTE DI PARTECIPAZIONE AGLI UTILI ...939
TRASPARENZA FISCALE E ACCONTI DELLA SRL ...940
PROSPETTO DA RILASCIARE AI SOCI ...940
COMPILAZIONE DEL QUADRO ... 941
PROSPETTO DA RILASCIARE AI SOCI ... 950
QUADRO RD: ALLEVAMENTO - ATTIVITA AGRICOLE CONNESSE ... 951
LIMITI TRA REDDITO AGRARIO E ATTIVITÀ DI IMPRESA ... 953
ATTIVITÀ “CONNESSE” ...953
ATTIVITÀ AGRICOLE CON REDDITO D’IMPRESA FORFETTIZZATO ART. 56-BIS TUIR ...955
ATTIVITÀ AGRICOLE CON REDDITO D’IMPRESA ORDINARIO EX ART. 56 TUIR ...956
PROVENTI CONNESSI E LEGGI SPECIALI – AGROENERGIE E AGRITURISMO ...957
SEZIONE I - ALLEVAMENTO DI ANIMALI ... 960
COEFFICIENTI PER IL BIENNIO 2018-2019 ...961
RD2 Numero di capi normalizzati ... 962
RD3 Numero di capi allevabili nei limiti dell’art. 32 del Tuir ... 962
RD4 Numero di capi eccedenti ... 962
RD5 Reddito di allevamento eccedente ... 962
QUADRO RS – PROSPETTI RELATIVI AL REDDITO D’IMPRESA ... 964
DATI DI BILANCIO IAS/IFRS ... 971
PERDITE DI IMPRESA NON COMPENSATE ... 973
LE COLONNE DEL PROSPETTO ...974
PERDITE DEI PRIMI 3 PERIODI DI ATTIVITÀ ...975
SIIQ (o SIINQ) ...977
MAGGIORAZIONE IRES (SOCIETA' NON OPERATIVE) ...977
PROSPETTO DEI CREDITI ... 980
AGEVOLAZIONI TERRITORIALI E SETTORIALI ... 984
AZIONI ASSEGNATE AI DIPENDENTI ... 984
GARANZIE PRESTATE DA SOGGETTI NON RESIDENTI ... 984
UTILI DA IMPRESE ESTERE TRASPARENTI E CREDITI PER IMPOSTE ESTERE ... 985
AMMORTAMENTO DEI TERRENI ... 986
RIDETERMINAZIONE DELL’ACCONTO (STORICO) 2020 ... 987
RISPARMIO ENERGETICO ... 989
ASPETTI CONTABILI ...991
SRL E COOPERATIVE AGRICOLE ... 995
PERDITE IMPUTATE DA SOCIETA’ DI PERSONE ... 996
SPESE DI RAPPRESENTANZA – IMPRESE NEOCOSTITUITE ... 997
CREDITO D’IMPOSTA IMMOBILI SISMA D’ABRUZZO... 998
CONSERVAZIONE DEI DOCUMENTI RILEVANTI AI FINI TRIBUTARI ... 998
TRANSFER PRICING ... 999
RICAVI ... 1001
CONSORZI DI IMPRESE – RIATTRIBUZIONE DELLE RITENUTE ... 1001
ESTREMI DEI RAPPORTI FINANZIARI – REGIME PREMIALE PER TRACCIABILITA’ ... 1002
CANONE RAI ... 1003
DEDUZIONE PER CAPITALE INVESTITO PROPRIO (ACE) ... 1004
SOCIETA’ DI COMODO – VERIFICA E DETERMINAZIONE DEL REDDITO MINIMO ... 1010
ESEMPI ...1022
PLUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE ATTIVE ... 1024
PROSPETTO DEL CAPITALE E DELLE RISERVE ... 1025
MINUSVALENZE E DIFFERENZE NEGATIVE ... 1030
INTERVENTI DA “SISMABONUS” E PER “BONUS FACCIATE” ... 1031
EROGAZIONI LIBERALI IN FAVORE DI PARTITI POLITICI ... 1033
INVESTIMENTI IN START-UP (e P.M.I.) INNOVATIVE ... 1034
PMI INNOVATIVE ...1036
DECADENZA DAL BENEFICIO ...1036
AGEVOLAZIONI PER I SOGGETTI INVESTITORI ...1037
COMPILAZIONE DEL PROSPETTO ...1037
DEFINIZIONE DI START UP INNOVATIVA ...1038
ZFU - ZONE FRANCHE URBANE ... 1039
BONUS PER SOCIETA’ ED ENTI COMMERCIALI NON RESIDENTI ... 1046
RENDICONTAZIONE “PAESE PER PAESE” ... 1051
REGIME PREMIALE - RIDUZIONE DEI TERMINI DI DECADENZA ... 1052
OPZIONE MARCHI DI IMPRESA - GRANDFATHERING (“PATENT BOX”) ... 1053
VARIAZIONE DEI CRITERI DI VALUTAZIONE ... 1054
EROGAZIONI LIBERALI A FAVORE DEGLI ENTI DEL TERZO SETTORE ... 1054
AIUTI DI STATO ... 1056
MODALITÀ DI COMPILAZIONE DEL PROSPETTO ...1056
REDDITI PRODOTTI IN EURO CAMPIONE D’ITALIA ... 1063
INFRASTRUTTURE DI RICARICA DEI VEICOLI ELETTRICA - DETRAZIONI ... 1063
ACCONTI SOGGETTI ISA ... 1065
CREDITI D’IMPOSTA COVID-19 RICEVUTI ... 1065
IMPOSTE SOSTITUTIVE DA RECUPERARE ... 1065
RISCATTO ALLOGGI SOCIALI ... 1066
VERSAMENTI SOSPESI A SEGUITO DELL’EMERGENZA SANITARIA DA COVID-19 ... 1066
NUMERO DI RIFERIMENTO DEL MECCANISMO FRONTALIERO ... 1068
ZONE ECONOMICHE SPECIALI (ZES) ... 1068
QUADRO RQ – ALTRE IMPOSTE ... 1069
SEZ. VI - OPERAZIONI STRAORDINARIE - AFFRANCAMENTO DELL’AVENTE CAUSA ... 1070
SEZIONE VI-A – AFFRANCAMENTO “ORDINARIO” (art. 176 c. 2-ter Tuir) ...1070
SEZIONE VI-B – AFFRANCAMENTO “SPECIALE” (art. 15 c. 10 DL 185/2008) ...1071
SEZ. XI – A - ADDIZIONALE IRES - INTERMEDIARI FINANZIARI E CONCESSIONARI ... 1074
SEZ. XII - TASSA ETICA ... 1074
DEFINIZIONE DI MATERIALE VIOLENTO E PORNOGRAFICO ...1075
DETERMINAZIONE DEL REDDITO DI RIFERIMENTO e ALIQUOTA ...1075
VERSAMENTO ...1075
SEZ. XVIII - MAGGIORAZIONE IRES SOCIETA’ DI COMODO ... 1076
SEZ. XIX - OPERAZIONI STRAORDINARIE - AFFRANCAMENTO DEL DANTE CAUSA ... 1078
SEZ. XX - ATTIVITA’ DI NOLEGGIO - IMPOSTA SOSTITUTIVA ... 1080
SEZ. XXI - ADEGUAMENTO AGLI ISA AI FINI IVA ... 1081
SEZ. XXIII – “VECCHIA” RIVALUTAZIONE/RIALLINEAMENTI EX LEGGE DI BILANCIO ... 1081
SEZ. XXIII-A RIVALUTAZIONE DEI BENI E DELLE PARTECIPAZIONI ...1082
SEZ. XXIII-B RIALLINEAMENTO DEI MAGGIORI VALORI DI BENI E PARTECIPAZIONI ...1082
SEZ. XXIII-C AFFRANCAMENTO DELLA RISERVA IN SOSPENSIONE D’IMPOSTA ...1082
SEZ. XXIV – “NUOVA” RIVALUTAZIONE / RIALLINEAMENTI DEL DL AGOSTO ... 1083
SEZ. XXV – RIVALUTAZIONE GENERALE DEI BENI D’IMPRESA E DELLE PARTECIPAZIONI – SETTORI ALBERGHIERO E TERMALE ... 1087
SEZ. XXII - ESTROMISSIONE AGEVOLATA IMMOBILI DELLA DITTA INDIVIDUALE ... 1088
QUADRO RV – RICONCILIAZIONE DATI DI BILANCIO E FISCALI – OPERAZIONI STRAORDINARIE ... 1091
SEZ. I - RICONCILIAZIONE TRA DATI DI BILANCIO E VALORI FISCALI ... 1092
SEZ. II – FUSIONI E SCISSIONI – REQUISITI DI VITALITA’ ... 1096
QUADRO RM ED FC – REDDITI DERIVANTI DA PARTECIPAZIONI IN IMPRESE ESTERE (CD. “CFC”) ... 1098
QUADRO RM –REDDITI ASSOGGETTATI A TASSAZIONE SEPARATA ... 1099
QUADRO FC ... 1102
Sole24Ore
QUADRO AC – L’AMMINISTRATORE DI CONDOMINIO ... 1103
SEZIONE I – DATI IDENTIFICATIVI DEL CONDOMINIO ...1104
SEZIONE II – DATI CATASTALI DEL CONDOMINIO ...1104
SEZIONE III – DATI RELATIVI AI FORNITORI E AGLI ACQUISTI DI BENI E SERVIZI ...1104
ACQUISTI SOGGETTI A RITENUTA ... 1105
QUADRO CE – CREDITO D’IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL’ESTERO ... 1108
LE SEZIONI DEL QUADRO CE – MODALITA’ DI COMPILAZIONE ... 1110
SEZ. I - CREDITO D’IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL’ESTERO ART. 165 C. 1 E CREDITO D’IMPOSTA INDIRETTO ... 1110
SEZ. I-A - DATI RELATIVI AL CREDITO D’IMPOSTA (TEORICO) ...1111
SEZ. I-B - DETERMINAZIONE DEL CREDITO D’IMPOSTA (SPETTANTE)...1112
SEZ. II - CREDITO D’IMPOSTA COMMA 6, ART. 165, TUIR ... 1112
SEZ. II-A - DATI RELATIVI ALLA DETERMINAZIONE DEL CREDITO ...1113
SEZ. II-B - DETERMINAZIONE DEL CREDITO RIFERITO AD ECCEDENZE MATURATE NELLA PRESENTE DICHIARAZIONE ...1116
SEZ. II-C - DETERMINAZIONE DEL CREDITO RIFERITO AD ECCEDENZE MATURATE NELLE PRECEDENTI DICHIARAZIONI ...1116
SEZ. III – RIEPILOGO ... 1117
QUADRO TR – IMPOSIZIONE IN USCITA E VALORI FISCALI IN INGRESSO (“EXIT TAX”) ... 1119
IMPOSIZIONE IN USCITA ... 1119
VALORI FISCALI IN INGRESSO ... 1121
PROSPETTO PER LA RATEIZZAZIONE DEL VERSAMENTO DELL’IMPOSTA ... 1121
MONITORAGGIO DELLE PLUSVALENZE IN SOSPENSIONE D’IMPOSTA ...1122
MONITORAGGIO DEI VALORI FISCALI IN INGRESSO ... 1124
QUADRO OP – COMUNICAZIONE REGIMI OPZIONALI ... 1126
DATA DI EFFICACIA DELLE OPZIONI ... 1127
DURATA MINIMA – RINNOVO AUTOMATICO ...1127
OPZIONE PER LA TRASPARENZA FISCALE ...1128
OPZIONE PER IL CONSOLIDATO FISCALE ...1129
TERMINI PER ESERCITARE L’OPZIONE ... 1131
DICHIARAZIONE “TARDIVA” O “INTEGRATIVA” NEI 90 GG ...1131
REMISSIONE IN BONIS ...1131
MODELLO DI COMUNICAZIONE ... 1132
UTILIZZO DEL MODELLO DI OPZIONE ...1132
PERDITA DI EFFICACIA DELL’OPZIONE PER LA TRASPARENZA - SEZIONE III - ...1133
SEZ. IV – REDDITI DA UTILIZZO DI TALUNI BENI IMMATERIALI (“PATENT BOX”) ...1135
MOD. REDDITI SP – IL QUADRO OP ... 1136
QUADRO RU – CREDITI D’IMPOSTA ALLE IMPRESE ... 1137
NOVITÀ DEL QUADRO NEL MOD. REDDITI 2021 ...1138
STRUTTURA E MODALITA’ DI COMPILAZIONE DEL QUADRO RU ...1139
REGOLE GENERALI DEI CREDITI D’IMPOSTA DEL QUADRO RU ... 1140
LIMITE DI UTILIZZO DEI CREDITI D’IMPOSTA DEL QUADRO RU ...1140
UTILIZZO IN COMPENSAZIONE DI CREDITI DI IMPOSTA INESISTENTI ...1143
SOGGETTI IN TRASPARENZA FISCALE O ADERENTI AL CONSOLIDATO ...1143
ELENCO DEI CREDITI D’IMPOSTA DA INDICARE A QUADRO RU ... 1144
MODALITÀ DI COMPILAZIONE ... 1146
CREDITI D’IMPOSTA PER RICERCA E SVILUPPO ...1153
CREDITO D’IMPOSTA PER “FORMAZIONE 4.0” (L. 190/2014) ...1154
TRASFERIMENTO AI SOCI DEL CREDITO D’IMPOSTA ...1159
SOGGETTI NON RESIDENTI – QUADRI SPECIFICI ... 1165
REDDITO DEGLI ENTI NON RESIDENTI ... 1165
POSSESSO DI STABILE ORGANIZZAZIONE IN ITALIA ...1165
ASSENZA DI STABILE ORGANIZZAZIONE IN ITALIA ...1165
QUADRO RX – RISULTATO DELLA DICHIARAZIONE ... 1167
MODALITA’ DI COMPILAZIONE DEL QUADRO RX ... 1169
SALDO A CREDITO ...1169
