Verbale n.84/2021 COMUNE DI SANT AMBROGIO DI VALPOLICELLA. Provincia di Verona VERIFICA DI CASSA

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Verbale n.84/2021

COMUNE DI SANT’AMBROGIO DI VALPOLICELLA Provincia di Verona

VERIFICA DI CASSA

L’ORGANO DI REVISIONE

Dott. Addeo Luigi

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VERIFICA DI CASSA E DELLE GESTIONI DEL TESORIERE al 31.12.2020

L'ente ha affidato il servizio di Tesoreria, nel rispetto dell’art. 208 del Tuel, ad una Azienda di credito autorizzata, Banco Popolare Credito Cooperativo, mediante procedure ad evidenza pubblica che rispettano i principi di concorrenza e con le modalità stabilite nel regolamento di contabilità.

Il revisore ha provveduto a verificare che il Comune abbia trasmesso e trasmetta regolarmente al Tesoriere:

a) il bilancio approvato

b) le delibere di variazione al bilancio c) l’elenco dei residui

d) i prelevamenti dal fondo di riserva.

A seguito della verifica si attesta quanto segue:

A) che il saldo di cassa/di fatto della Tesoreria Comunale alla data del 31/12/2020 risultante dal giornale di cassa è così determinato:

Fondo di cassa iniziale 2.201.428,52

Riscossioni (progressivo incassi più partite pendenti)

9.070.616,51 Pagamenti (progressivo pagamenti più partite pendenti)

8.600.674,68 Saldo di fatto a)

2.671.370,35 B) che la situazione di diritto, sulla base delle scritture contabili dell’ente, in data 31/12/2020 e’

la seguente :

Fondo di cassa iniziale 2.201.428,52

Reversali emesse n. 7699 (progressivo reversali riscosse)

9.070.616,51 Mandati emessi n. 7469 (progressivo

mandati pagati)

- 8.600.674,68

Entrate da regolarizzare 0

Pagamenti da regolarizzare 0

Mandati da pagare

Saldo di diritto b) 2.671.370, 35

Il saldo di fatto e il saldo di diritto coincidono.

Giornale di cassa

Fondo di cassa all'inizio dell' esercizio 2.201.428,52

Reversali emesse 9.070.616,51

Mandati emessi - 8.600.674,68

Saldo contabile del giornale di cassa 2.671.370,35

Per quanto attiene il conto di fatto, lo stesso coincide con il saldo di cassa della gestione dell’Ente.

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Risultano altresì alla data del 31.12.2020 i saldi dei seguenti conti correnti postali intestati al Comune:

conto corrente postale n. 14610372 549,39

conto corrente postale n. 2818160 29.628,36

conto corrente postale n. 7071759 - 23,19

D) Il revisore ha rilevato che le riscossioni ed i pagamenti sono stati effettuati nel rispetto della legge e secondo le indicazioni fornite dall’ente e cioè:

I) - che per ogni riscossione il tesoriere ha rilasciato apposita quietanza, se dovuta, su modelli prestabiliti;

- che le reversali contengono gli elementi minimi previsti dall’art. 180 del Testo Unico Enti Locali;

II) - che i mandati contengono gli elementi minimi previsti dall’art.185 del Tuel.

Un originale del presente verbale verrà consegnato al Tesoriere per il tramite del Responsabile del Settore Finanziario.

III) che dal 01/10/2020 al 31/122020 risultano emesse reversali dalla n. 5211 alla n. 7699 e mandati dal n. 5482 al n.7469 mandati.

L’ultima reversale di incasso è stata emessa in data 31/12/2020 per € 0,08 con causale:

Economo comunale – Restituzione anticipazione economo 2020.

L’ultimo mandato di pagamento è stato emesso in data 31/12/2020 per € 89,60 con causale: Quota Capitale e interessi Rata 30 su immobile uso pubblico.

IV) che si è proceduto ad una verifica a campione, secondo il metodo del campione regolare (in-tervallo di 300 unità) delle seguenti reversali:

Numero Data Ins. Importo Causale

761131/12/2020 114,27Incasso Incasso Nr. 3997 del 31/12/2020:

GABURRO MATTEO contributo di costruzione 731128/12/2020 224,00

Incasso Incasso Nr. 3809 del 28/12/2020:

VERSAMENTI F24***COD.CAT. I259 - TARES- TARI TRIBUTO SEZ:225

701122/12/2020 30,00

SCIENZA ELENA - CASSETTINA RESTI MORTALI CIMITERO DI DOMEGLIARA DI SCIENZA VITTORIO

671104/12/2020 980,31

VERSAMENTI F24***COD.CAT. I259 - ICI-IMU SEZ:225

641127/11/2020 157,50

MURARI FEDERICO DIRITTI DI SEGRETERIA PRATICA EDILIZIA MURARI FEDERICO - CAP.

790

611109/11/2020 388,08Ritenute IVA per scissione IVA Istituzionale su Fattura Nr. 04/70 del 12/10/2020

581123/10/2020 5,46RUOLI POST RIFORMA-AG.RISCOSSIONE tares 2013 5,46 - tari 2014 17,33 - tari 2015 39,22- imu coattivo 2018/4287 (2017)114,24 - tari 2016 93,61 - mense 1,32 - 60,98 ruoli

Parere dell’Organo di Revisione Pagina

3

di

6

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coattivi polizia locale vecchi sanzioni amministrative

551108/10/2020 516,00

MANCINI SUSANNA - SANZIONE SCIA SANATORIA

521101/10/2020 913,00

FRANCESCA ANDREOLI - ZAMPIERI

AMBROGIO CIMITERO LOCULO N.69 FILA 4 ALA VECCHIA NORD EST

E dei seguenti mandati:

Numero Data Inserimento

Data

Approvazione Descrizione Fornitore Totale 728224/12/2020 24/12/2020

Pagamento Anticipo su Fattura Nr. 0150020200000364500 del 18/11/2020: B/Bollettazione

AZIENDA GARDESANA SERVIZI SPA - ES

24,29

698211/12/2020 11/12/2020 Liquidazione IVA Istituzionale di novembre

AGENZIA DELLE ENTRATE- F24EP

7.846 ,67

668202/12/2020 02/12/2020

Pagamento Fattura Nr.

004077552612 del 12/11/2020:

Descrizione Contratto

CONSIPEE17_5__V_FIX12M

Enel Energia SpA - ES

173,5 2

638211/11/2020 11/11/2020 Liquidazione IVA Istituzionale di ottobre

117,9 5

608206/11/2020 06/11/2020

Pagamento Fattura Nr. 558/FE del 30/10/2020: COMMERC - FATTURA IMMEDIATA

EUROBUS VERONA CONSORZIO

8.945 ,77

578213/10/2020 13/10/2020 Liquidazione IVA Istituzionale di settembre

246,4 0

548201/10/2020 01/10/2020

Pagamento Pagamenti Diversi Nr. rif. 3384 del 29/09/2020:

CONTRIBUTO ECONOMICO

BERISA RAMIZ - ES

296,7 7

VERIFICA DI CASSA ECONOMALE

Verifica della cassa economale al 31 dicembre 2020:

Il revisore esamina quindi la situazione generale di cassa predisposta dall’Economo dalla quale risulta la seguente situazione:

ENTRATE USCITE

Anticipazione (Fondo economale) 6.000,00

Buoni emessi 936,22

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Buoni rimborsati 936,22

Disponibilità a pagare 0,00

Saldo conto corrente bancario nr.

IT40R0503459821000000100778

0,00

Disponibilità di cassa 0,00

Riconciliazione 936,22

Saldo in c.c. bancario 0,00

Saldo in cassa 0,00

Disponibilità alla data 0,00

Secondo quanto dichiarato dall’economo si prende atto che:

- Il contante materialmente esistente e rinvenuto nella cassa alla data odierna è pari ad € 228,83;

- il saldo del conto corrente bancario alla data odierna corrisponde ad € 4.767,08.

SERVIZIO RISCOSSIONE TASSE/DIRITTI/SANZIONI

Bollettario Tosap: risultano in dotazione n. 5 bollettari tutti gli importi riscossi risultano versati in tesoreria come da bollette allegate al bollettario.

A campione viene verificata la corrispondenza tra l’importo dell’ultimo versamento eseguito in tesoreria e la somma delle relative ricevute cui si riferisce.

A campione è stato eseguito il controllo del versamento di € 318,00 del bollettario n. 4 (nr. bollette dalla 2072 alla nr.2090) che ha trovato riscontro nella cassa di tesoreria comunale con provvisorio di entrata n. 5462 del 26/10/2020 di € 318,00.

Bollettario riscossioni per violazioni codice della strada: risultano in dotazione n. 1 bollettario; gli importi risultano versati in tesoreria tramite riscossione in contanti.

A campione è stato eseguito il controllo del versamento di € 29,40 del bollettario n. 4 (nr. bolletta 496) che ha trovato riscontro nella cassa di tesoreria comunale con provvisorio di entrata n. 5463 del 26.10.2020 di € 29,40.

Bollettario riscossioni proventi parcheggio stazione e vari: risultano in dotazione n. 2 bollettari;

tutti gli importi risultano versati in tesoreria.

A campione è stato eseguito il controllo del versamento di € 51,50 del bollettario n. 2 (nr. bollette dalla 72 alla nr.81) che ha trovato riscontro nella cassa di tesoreria comunale con provvisorio di entrata n. 7004 del 30.12.2020 di € 51,50.

VERIFICHE IVA, DEI VERSAMENTI FISCALI E PREVIDENZIALI

Sono stati eseguiti esami campionari sull’esistenza dei documenti formali relativi agli adempimenti tributari e previdenziali e dei documenti comprovante i pagamenti dei relativi oneri (verifica delle dichiarazioni e di eventuale altra documentazione inerente a tali adempimenti, nonché con il metodo del campione, dei documenti comprovanti i pagamenti dei relativi oneri).

La contabilità Iva istituzionale viene tenuta utilizzando un apposito software e risulta aggiornata alla data odierna.

Per quanto riguarda la tenuta dei registri obbligatori ai fini dell’I.V.A, per le attività commerciali viene svolta in tale campo è stata affidata alla ditta Tosi Federico con sede in San Pietro in Cariano VR.

In particolare, sono state esaminate le seguenti evidenze:

 IVA ISTITUZIONALE OTTOBRE 2020 – DEBITO DI € 25.948,16 VERSATO A MEZZO MODELLO F24EP IN DATA 13/11/2020;

Parere dell’Organo di Revisione Pagina

5

di

6

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 IVA COMMERCIALE OTTOBRE 2020 – DEBITO DI € 947,38 VERSATO A MEZZO MODELLO F24EP IN DATA 13/11/2020;

 IVA ISTITUZIONALE NOVEMBRE 2020 – DEBITO DI € 46.692,76 VERSATO A MEZZO MODELLO F24EP IN DATA 15/12/2020;

 IVA COMMERCIALE NOVEMBRE 2020 – DEBITO DI € 8.083,64 VERSATO A MEZZO MODELLO F24EP IN DATA 15/12/2020;

 IVA ISTITUZIONALE DICEMBRE 2020 – DEBITO DI € 41.158,17 VERSATO A MEZZO MODELLO F24EP IN DATA 15/01/2021;

 IVA COMMERCIALE DICEMBRE 2020 – DEBITO DI € 1.468,51 VERSATO A MEZZO MODELLO F24EP IN DATA 15/01/2021;



ONERI PREVIDENZIALI E IRPEF NOVEMBRE 2020 – DEBITO DI €

73.203,73 VERSATO A MEZZO MODELLO F24EP IN DATA 15/12/2020

SERVIZIO DI STATO CIVILE E ANAGRAFE

Si passa di seguito all’analisi dei valori gestiti dall’Ufficio Anagrafe e Stato Civile.

Si prendono in esame i valori riscontrati nella giornata del 08.03.2021 come da prospetto conservato in allegato alla presente verifica.

Il rendiconto diritti di segreteria a tale data risulta il seguente:

 consistenza di denaro contante in cassa € 80,10.

La presente verifica è stata condotta in video-conferenza.

Lavagno,li 01.04.2021

IL REVISORE Dr. Addeo Luigi

(La firma, in formato digitale, è stata apposta sull’originale del presente atto ai sensi dell’art.

24 del D.Lgs 7/3/2005, n. 82 e s.m.i. (CAD), il presente atto è conservato in originale negli archivi informatici del Comune di Sant’Ambrogio di Valpolicella, ai sensi dell’art.

22 del D.lgs. 82/2005.)