dell'organo di Revisione

(1)

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AIIegato 3)

Comunita di Primiero

Relazione

dell'Organo di Revisione

al Bilando Consolidato 2018

(2)

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COMUNITft' DI PRINIERO

Prot. del 04/09/2019

N. 0004059

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COMUNITA DI PRIMIERO

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Provincia di Trento

RELAZIONE DELL'ORGANO DI REVISIONE

SULLA PROPOSTA DI

DELIBERAZIONE CONSILIARE SULLO SCHEMA DI BILANCIO

CONSOLIDATO 2018

REVISORE

MARCO DOFF SOTTA

Via Nazionale, 29 - 38050 Imer (TRENTO)

Pasta elettronica doffsotta.marco@Qmail.com

PECmarco.doffsotfa@pec.odcfrenfo.tf

(3)

;,

Sommario

INTRODUZIONE...,...^

RETTIFICHE DI PRE-CONSOLIDAMENTO ED ELISIONI DELLE OPERAZIONI

INFRAGRUPPO...7

VERIFICHE DEI SALDI RECIPROCI TRA I COMPONENTI DEL GRUPPO...7

VERIFICHE SUL VALORE DELLE PARTECIPAZIONI E DEL PATRIMONIO NETT0...7

CONTO ECONOMICOCONSOLIDATO...8

STATO PATRIMONIALECONSOLIDATO... 10

RELAZIONE SULLA GESTIONE CONSOLIDATA E NOTA INTEGRATIVA... 12

OSSERVAZIONI E CONSIDERAZIONI...13

CONCLUSIONI...13

Relazione dell'Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2018 2

(4)

Verbale n.9/2019

RELAZIONE SUL BILANCIO CONSOLIDATO 2018

II Revisore Unico esaminato lo schema di Bilancio Consolidato 2018, composto da Conto

Economico, Stato Patrimoniale, Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa;

Visto:

il D.Lgs. n.267/2000 ed in particolare I'art. 233-bis "II Bilancio Consolidato" e I'art. 239,

comma 1, lett. d-bis);

il D.Lgs. n. 118/2011, come modificato dal D.Lgs. n. 126/2014;

i principi contabili applicati ed in particolare I'allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011

"Principio contabile applicato concernente il Bilancio Consolidato";

Approva

I'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare relativa at Bilancio Consolidate 2018 e sullo schema di Bilancio Consolidato per I'esercizio finanziario 2018 delta Comunita di Primiero che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.

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(5)

INTRODUZIONE

II Revisore Unico delta Comunita di Primiero nominato con delibera consiliare n. 22 del

28/09/2017

Premesso

• che con deliberazione consiliare n. 2 del 24/04/2019 e stato approvato il rendiconto

della gestione per I'esercizio 2018;

che questo Organo con relazione approvata con verbate n. 4/2019 del 09/04/2019 ha

espresso parere al rendiconto della gestione per I'esercizio 2018;

Viste

la deliberazione del Presidente n. 80 del 29/08/2019 di approvazione detlo schema di Bilancio Consolidato 2018;

la proposta di deliberazione consiliare e lo schema del Bilancio Consolidato per

I'esercizio 2018 completo di:

o Conto Economico;

o Stato Patrimoniale;

o Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa;

Premesso che

la formazione del Bilancio Consolidato e guidata dat Principio contabile applicato di cui all'allegato n. 4/4 al D.Lgs. n.118/2011;

• il punto 6) del sopra richiamato principio contabile dispone testualmente "per quanta non specificatamente previsto nel presente documento si fa rinvio ai Principi contabili

general! civilistici e a quelli emanati dall'Organismo Italiano di Contabilita (QIC)";

a decorrere dall'esercizio 2016 la redazione del Bilancio Consolidato e obbligatoria per gli enti che hanno esercitato la facolta di rinviare la contabilita economico-patrimoniale

at 2016, ad eccezione degli enti con popolazione inferiore a 5.000 abitanti, che sono tenuti alia predisposizione di tale documento a decorrere dall' esercizio 2018, con riferimento all'esercizio 2017;

• la Provincia Autonoma di Trento con L.P. n. 9/2015 ha posticipato di un anno

t'applicazione detla contabilita armonizzata e cio ha comportato lo spostamento al

2017 dell'obbligo di redazione del Bilancio Consolidato degli enti con popolazione superiore a 5.000 abitanti;

con deliberazione del Presidente n. 127 del 27/12/2018, I'Ente ha approvato I'elenco,

di cui al par. 3.1) del Principio contabile 4/4 del D.Lgs. n. 118/2011, dei soggetti che compongono il perimetro del consolidamento (GAP) e I'elenco dei soggetti componenti

il GAP (indicati anche nel DUP) compresi net Bilancio Consolidato;

Ie aziende. Ie societa e gli enti inseriti nell'elenco 1 di cui al par. 3.1 del Principio

contabile applicato concernente il Bilancio Consolidato (Allegato 4/4 al

D.Lgs.n.118/2011), che compongono il gruppo amministrazione pubblica, sono i

seguenti:

Relazione dell'Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2018 ⁴

(6)

Da [nsertre nel

"Cruppo Amminfstr<iz:i{>ne

Pubblica"

(Elcnco A) Sodeta

partecipataa total®

partccipazioncj

Afftdatarfa diretta di servizi

pubblid

^ di Organism! e

Parted- j Enti pazione | Strumentali

Societi tontrollata Organhmi, Enti 'ttrumfntali e

Societa

puhblio (.c'n'aorzio (Jei CuiT'.uni frentini

SQC.COOp, Q,S1 No Nu Si No No

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^r+?ntjno Ksst.()ssif>m Spy «,"994 No Nn Si No No

S) Si

Azlenda Ambientc Sri 31,00 No SI Sl

Azionda peril Turismo Primiero 0,20 \0 No \0 No No

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0,0404 ICencro Servizi Cund vi:. S-oi-ieta

.onsortte .3 r.!

|( parted pazione ind'retta)

Ie aziende. Ie societa e gli enti inseriti nell'elenco 2 di cui al par. 3.1) del Prindpio contabile applicato concernente it Bilancio Consolidato (Allegato 4/4 al D.Lgs. n.

118/11), componenti del gruppo amministrazione pubblica compresi nel Bilancio Consolidate, sono i seguenti:

Organismi, End stru mental) c Societa

•Sdi Parteti pazione

Organisrni Enti Strumentall i

Socicta

; controltata

Societi parteclpiita a

j totale

tiarte<ipaziond pubblica

Mfiriirtaria direttg di

servizi

pubblici

Oa inswhtt nd ' Cruppo SH'.anciol Conso'idaio" !

(Elenco B)

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Azlenda Ambiente Sri

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92.0°

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[Centra Servi;i Condivif;; Soc'cta

Consortiiear.i.

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il perimetro di consolidamento e state individuato in conformita at Principio contabile applicato concernente il Bilancio Consolidato (Allegato 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011);

I'Ente ha preventivamente impartito Ie direttive necessarie al fine di rendere possibile la

predisposizione del Bilancio Consotidato di cui al paragrafo 3.2 lett. c) del Principio contabile applicato concernente il Bilancio Consolidate (Allegato 4/4 at d.lgs. n.

118/2011);

I'Ente territoriale capogruppo ha ricevuto la documentazione contabile da parte dei propri component! del gruppo entro i termini di legge (20 luglio), in particolare:

Ie informazioni necessarie all'elaborazione del Bilancio Consolidato secondo i principi contabili e lo schema previsti dal D.Lgs. 118/2011, se non presenti nella nota integrativa, sono state inviate con comunicazione specifica;

la riclassificazione dello stato patrimoniale e del conto economico secondo to schema previsto dall'allegato 11 al D.Lgs 118/2011.

(7)

Ie predette informazioni necessarie sono riportate nella Nota Integrativa dell'entita;

sulla base dei dati esposti nel Conto Economico e nello Stato Patrimoniale 2018 della

Comunita di Primiero, si e provveduto ad individuare la cosiddetta "soglia di rilevanza" dia confrontare con i parametri societari indicati alia lett. a) del punto 3.1)

del principio contabile sul consotidamento;

Ie soglie di rilevanza dei tre parametri, come desunti dal Conto Economico e dallo Stato

Patrimoniale delta Comunita, risultano Ie seguenti:

Totale attivo Patrimonio netto

Ricavi

caratteristici Comunita di Primiero - 2018

9.530.502,861 5.369.145,94| 6.604.761,45 SOGLIA DI RILEVANZA (3»/o) 285.915,09) 161.074,38| 198.142,84

PRESENTA

risultati dell'analisi svolta e Ie attestazioni sul Bilancio Consolidato 2018.

(8)

RETTIFICHE DI PRE-CONSOLIDAMENTO ED ELISIONI DELLE OPERAZIONI INFRAGRUPPO

Nell'ambito delle attivita di controllo, il Revisore Unico ha verificato che siano state

contabilizzate Ie rettifiche di pre-consolidamento indispensabiti a rendere uniformi i bilanci da consolidare.

L'entita giuridica oggetto di consolidamento non ha disatteso Ie Direttive.

VERIFICHE DEI SALDI RECIPROCI TRA ICOMPONENTI DEL GRUPPO

II Revisore Unico e I'organo di controllo della consolidata hanno opportunamente asseverate i

crediti e i debiti reciproci di cui all'art. 11, comma 6, lett. j) del d.lgs n. 118/2011 in sede di

chiusura del Rendiconto della gestione dell'esercizio precedente a quello in corso (Delibera Sezione Autonomie n. 2/2016).

Non sono state rilevate operazioni contabili infragruppo che I'Ente ha ritenuto irrilevanti nell'elaborazione del Bilancio Consolidato.

VERIFICHE SUL VALORE DELLE PARTECIPAZIONI E DEL PATRIMONIO NETTO

II valore delle partecipazioni iscritte net patrimonio deli'Ente capogruppo appartenenti al

Gruppo Amministrazione Pubblica e stato rilevato con il metodo del patrimonio netto gia alia

data del rendiconto dell'esercizio 2018.

Le differenze di consolidamento sono state opportunamente iscritte nel Bilancio Consotidato, in conformita a quanta disposto dal principio contabile;

Con riferimento all'eliminazione delle partecipazioni con la relativa quota di patrimonio netto, sono state rilevate differenze (sia positive che negative) da annullamento. II valore della

partecipazione (Euro 495.674,72 Euro) e stato stornato dalle immobilizzazioni finanziarie

mentre sono stati ridotti il Fondo di dotazione (Euro 165.600,00), Ie riserve da risultato economico di esercizi precedenti (Euro 25.339,56) e Ie riserve di capitale (Euro 304.735,16).

Con riferimento ai soggetti non interamente partecipati dalla Capogruppo ma comunque

consolidati con il metodo integrale, sono state rilevate Ie quote di utile nonche patrimonio netto

di pertinenza di terzi, cosl come stabilito dat punto 98 dell'OIC 17.

(9)

CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO

II Bilancio Consolidato 2018 nel suo complesso offre una rappresentazione veritiera e corretta delta consistenza patrimoniale e finanziaria del "Gruppo Amministrazione Pubblica delta Comunita di Primiero".

La Retazione sulla Gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa indica,

complessivamente, il percorso seguito per identificare tra Ie societa partecipate quelle ritenute

significative, escludendo, come indicato dal principio contabile applicato di cui all'allegato n. 4/4

al D.Lgs. n. 118/2011, quelli che si presentavano irrilevanti, cioe con valori patrimoniali, finanziari ed economici inferiori al 3% rispetto a quelli della Comunita di Primiero.

Nella seguente tabella sono riportati 11 risultato d'esercizio ed i principali aggregati del Canto

economico consolidato, evidenziando Ie variazioni rispetto al precedente esercizio:

• nella colonna (A) i dat! economici consolidati esercizio 2018;

nella colonna (B) i dati economici consolidati esercizio 2017;

netla colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B).

CONTO ECONONIICO

Voce di Bilancio

Conto economico consolidate

2018 w

Conto economico consolidate

2017 (B)

Differenza

(A-B)

A | component! positivi delta gestione 8.672.396,88 \9.014.683,67 \ -342.286,79 6 \componenti negativi delta gestione 8.356.057,84 \8.662.198,35 \ -306.140,51

Risultato della gestione 316.339,04 | 352.485,32 | -36.146,28

C I Proventi ed oneri finanziari

proventi finanziari 5.380,39 9.106,28 -3.725,89

oneri finanziari 4.450,99 6.548,00 -2.097,01

D \Rettifica di valore attivitS finanziarie

Rivalutazioni 30.283,59 | 53.604,98 \ -23.321,39

Svalutazioni 298,00 0,00 298,00

Risultato detla gestione operativa 347.254,03) 408.648,58] -61.394,55

£ proventi straordinari 50.940,43 | 33.892,27 17.048,16

E oner/ straordinari 135.422,42 48.646,84 \ 86.775.58

Risultato prima delle imposte 262.772,041 393.894,01 | -131.121,97

Impaste 79.095,58 | 101.344,59 \ -22.249,01

** I Risultato d'esercizio comprensivo delta quota di terzi 183.676,46 | 292.549,42 | -108.872,96 Risultato d'esercizio di pertinenza di terzi 1.284,21 23.403,95 | -22.119,74

** iRisultatod'eserciziodicompetenza dellacapogruppo | 182.392,25] 269.145,47 | -86.753,22

(10)

Nella seguente tabella sono riportati il risultato d'esercizio ed i principali aggregati del Conto

Economico Consolidato, evidenziando Ie variazioni rispetto al Conto Economico della Comunita

di Primiero:

CONTO ECONOMICO

Voce di Bilancio

Bilancio consolldato

2018

w

Bilancio ComunitS di

Primiero

2018 (B)

Differenza

(A-B)

A | component! positivi delta gestione 8.672.396,88 \ 6.598.505,81 \ 2.073.891,07 B | component! negativi delta gestione 8.356.057,84 \ 6.263.018,19 \ 2.093.039,65

Risultato delta gestione 316.339,04 | 335.487,62 | -19.148,58

C \Proventi ed onerifinanziari

proventi finanziari 5.380,39 4,45 5.375,94

oneh finanziari 4.450,99 32,31 4.418,68

D \Rettifica di valore attivit^ finanziahe 0,00

Rivalutazioni 30.283,59 30.283,59 0,00

Svalutazioni 298,00 298,00 0,00

Risultato delta gestione operativa 347.254,031 365.445,35] -18.191,32

E proventi straordinari 50.940,43 48.251,96 2.688,47

£ oneri straordinari 135.422,42 \ 135.422,42 0,00

Risultato prima delle imposte 262.772,04 [ 278.274,89 | -15.502,85

Impaste 79.095,58 77.095,58 2.000,00

Risuttato d'esercizio comprensivo delta quota di terzi 183.676,46 | 201.179,31 | -17.502,85

Analisi del principali componenti positivi e negativi del Conto Economico Consolidato per Ie quali sono state operate elisioni di importo significativo:

Component! positivi Valori da

consolidamento Elisioni Valore bilancio consolidato2018 Ricavi e proventi delle prestazioni di servizi 2.927.624,42 14.984,84 2.912.639,58 Altri ricavi e proventi divers! 238.005,82 31.077,42 206.928,40

Totale 3.165.630,24 46.062,26 3.119.567,98

Component! negativi Valori da

consolidamento Bisioni Va tore bilancio consolidato2018

Prestazioni di servizi 4.847.193,95 13.255,60 4.833.938,35

Trasferimenti e contributi 645.914,07 30.821,82 615.092,25

Oneri diversi di gestione 235.473,98 1.984,84 233.489,14

Totale 5.728.582,00 46.062,26 5.682.519,74

(11)

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO

Nella seguente tabella sono riportati i principali aggregati dello Stato patrimoniale consolidato, evidenziando Ie variazioni rispetto al precedente esercizio:

• nella colonna (A) i dati patrimoniali consolidati esercizio 2018;

nella colonna (B) i dati patrimoniali consolidati esercizio 2017;

• nella colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B).

Attivo

Stato Patrimoniale

consolidate

2018 (A)

Stato Patrimoniale

consolidato 2017

(B)

Differenza

(C=A-B)

Immobilizzazioni immaterial] 8.350,84 36.761,09 -28.410,25

Immobilizzazioni materiali 6.160.776,07 6.352.296,46 -191.520,39

Immobilizzazioni finanziarie 102.254,09 56.410,22 45.843,87

Totale immobilizzazioni 6.271.381,001 6.445.467,77 f -174.086,77

Rimanenze 43.230,41 50.192,00 -6.961,59

Crediti 3.950.792,761 4.126.434,24] -175.641,48

Altre attivit^ finanziarie 14.753,00 15.051,00 -298,00

Disponibilita liquids 1.051.356,511 1.042.184,27 9.172,24

Totals attivo circotante 5.060.132,681 5.233.861,51 f -173.728,83

Ratei e risconti 22.436,10 28.695,34 -6.259,24

Totale dell'attivo 11.353.949,78) 11.708.024,621 -354.074,84

Passive

Patrimonio netto 5.428.300,711 5.229.486,73 198.813,98

Fondo rischi e oneri 140.000,001 140.000,00 0,00

Trattamento di fine rapporto 356.206,231 326.673,00 29.533,23

Debiti 2.295.962,10| 2.729.319,781 -433.357,68

Ratei, risconti e contributi agli investimenti | 3.133.480,74) 3.282.545,111 -149.064,37

Totale del passive 11.353.949,78) 11.708.024,621 -354.074,84

Conti d'ordine 219.746,95 0,00 219.746,95

La verifies degli elementi patrimoniali al 31/12/2018 ha evidenziato:

ATTIVO

Immobilizzazioni immateriali

II valore complessivo e pan a Euro 8.350,84. Si tratta di immobilizzazioni iscritte nel Bilancio della capogruppo.

Immobilizzazioni material!

II valore complessivo e pari a Euro 6.160.776,07. In questa voce rientrano immobilizzazioni

della capogruppo, per Euro 5.564.051,46, ed immobilizzazioni della partecipata Azienda Ambiente, per Euro 596.724,61.

(12)

Immobilizzazioni finanziarie

II valore complessivo e pari a Euro 102.254,09. Sono relative alia capogruppo ed in particolare si tratta di societa partecipate ed altri soggetti esclusi dal perimetro di consolidamento in quanta al di fuori del Gruppo Amministrazione. Azienda Ambiente S.r.1. non ha immobilizzazioni finanziare a Bilancio. Dal totale e stato eliso 11 valore della partecipazione detla consolidante nella consolidata (Euo 495.674,72).

Credit!

II valore complessivo e pari a Euro 3.950.792,76 ed e cost suddiviso:

Credit! per trasferimenti e contributi: Euro 2.480.514,86 Credit] verso client! ed utenti: Euro 1.050.628,86

Altri credit): Euro 419.649,04

Per tale voce sono state operate Ie seguenti elisioni per operazioni infragruppo:

Euro 619,61 riferiti ai crediti verso clienti ed utenti Euro 285,20 riferiti ad altri crediti

per un ammontare complessivo di Euro 904,81.

Disoonibilita liauide

Le disponibilita liquide ammontano a Euro 1.051.356,51 sono cosi costituite:

Conto di tesoreria: Euro 1.050.847,42 Altri deposit! bancari e postati: Euro 509,09

•

PASSIVO

Patrimonio netto

II Patrimonio netto, comprensivo della quota di pertinenza di terzi, ammonta ad Euro

5.428.300,71 e risulta cost composto:

PATRIMONIO NETTO

2018 2017

fondo di dotazione 1.103.587,92 1.089,187,92

risultati economici positive o negativi esercizi precedenti 266.783,78

0,00

riserve da capitale 641.427,45 614.928,74

risen/e da permessi di costruire

0,00

riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali

indisponibili e per i beni cultural! 3.232.820,65 3.232.820,65

altre riserve indisponibili

0,00 0,00

risultato economico dell'esercizio 183.680,91 292.549,42

Totale Patrimonio Netto

5.428.300,71

5.229.486,73

fondo di dotazione e riserve di pertinenza di terzi 43.102,15 394.954,98 risultato economico esercizio di pertinenza di terzi 1.284,21 23.403,95 Patrimonio netto di pertinenza di terzi 44.386,36 418.358,93 Totale Patrimonio Netto della capogruppo 5.383.914,35 4.811.127,80

Fondi per rischi e oneri

I fondi per rischi e oneri ammontano a Euro 140.000,00 e si riferiscono a:

(13)

Fondo per contenzioso in essere 0,00

Fondo personate in quiescenza 0,00

Altri

140.000,00

Fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri

0,00

Totale fondi rischi 140.000,00

Fondo trattamento fine rapporto

Tale fondo, che ammonta ad Euro 356.206,23, si riferisce alia realta consolidata in quanto la Comunita di Primiero non accantona somme a tale titolo.

Debit!

I debiti ammontano a Euro 2.295.962,10 e sono cosl suddivisi:

Debit! verso fornitori: Euro 1.242.570,38

Debit! per trasferimenti e contributi: Euro 199.475,12

Altridebiti: Euro 853.916,60

Per tale voce sono state operate Ie seguenti elisioni per operazioni infragruppo:

• Euro 619,61 riferiti ai debiti verso fornitori

Euro 285,20 riferiti ad altri debit!

per un ammontare complessivo di Euro 904,81.

Ratei, risconti e contributi acili investimenti

Tale voce ammonta a Euro 3.133.480,74 e si riferisce principalmente a:

Ratei passivi: Euro 652,75 (riferiti interamente alia realta consotidata)

Risconti passivi: Euro 3.132.827,99

Conti d'ordine

Ammontano a Euro 219.746,95 e si riferiscono a impegni su esercizi futuri.

RELAZIONE SULLA GESTIONE CONSOLIDATA E NOTA INTEGRATIVA

La relazione sulla gestione consotidata comprensiva delta nota integrative illustra:

la relazione sulla gestione e nota integrativa presents tutti i contenuti minimi indicati del par. 5 del Principio contabile 4/4 d.lgs. n. 118/2011;

riferimenti normativi ed il procedimento seguito nella redazione del Bilancio Consolidate;

la composizione del Gruppo Amministrazione Pubblica del Comunita di Primiero;

i criteri di valutazione applicati alle varie voci di bilancio;

la composizione delle singole voci di bilancio, individuando per Ie piu rilevanti il contribute di ciascun soggetto compreso nell'area di consolidamento;

•

(14)

i compensi spettanti al Presidente della Comunita di Primiero (Euro 32.253,56), agli amministratori di Azienda Ambiente S.r.1. (Euro 2.507,00), ai sindaci di Azienda Ambiente S.r.1. (Euro 4.680,00) ed al revisore della Comunita di Primiero (Euro

6.200,00).

OSSERVAZIONI E CONSIDERAZIONI

II Revisore Unico, per quanta fin qui argomentato rileva che:

it Bilancio Consolidato 2018 del Comunita di Primiero e state redatto secondo gli schemi previsti dalt'altegato n. 11 al D.Lgs. n. 118/2011 e la Relazione sulla gestione consolidata comprensiva delta Nota Integrativa contiene Ie informazioni richieste dalla legge;

I'area di consolidamento risulta correttamente determinata;

la procedura di consolidamento risulta complessivamente conforme al principio contabile applicato di cui all'allegato n. 4/4 al D.Lgs. n.118/2011, ai principi contabili general! civilistici ed a quelli emanati dall'Organismo Nazionale di Contabilita (QIC);

II Bilancio Consolidato 2018 della Comunita di Primiero e stato redatto da parte dell'Ente Capogruppo adottando Ie corrette procedure interne e rappresenta in modo veritiero e corretto la reale consistenza economica, patrimoniale e finanziaria dell'intero Gruppo Amministrazione Pubblica.

CONCLUSIONI

II Revisore Unico, per quanta esposto ed illustrato nella presente relazione, redatta ai sensi dell'articolo 239, comma 1 lett. d-bis) del D.Lgs. n. 267/2000 esprime parere favorevole all'approvazione del Bilancio Consolidato 2018 del Gruppo Amministrazione Pubblica delta Comunita di Primiero.

Imer, 03/09/2019

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