CASA E ASSETTO URBANISTICO

195

Art. 3 del d.lgs. 14 marzo 2011, n. 23, recante "Disposizioni in materia di federalismo fiscale municipale" come, da ultimo, modificato dall'art.1, comma 6, della L. n. 160 del 2019

Cedolare secca. Applicazione di un'imposta sostitutiva dell'IRPEF e delle addizionali all'IRPEF nonché dell'imposta di registro e di bollo, con aliquota del 21% sui canoni derivanti dalla locazione di immobili a uso abitativo. L'aliquota è ridotta al 10%

nell'ipotesi di locazione a canone concordato

IMPOSTA

SOSTITUTIVA A REGIME REGIME

SOSTITUTIVO -2.341,9 -2.479,4 -2.479,4 2.545.329 -920,1 PERSONE FISICHE

227 Articolo 1, comma 666, della Legge 27 dicembre 2019, n. 160 (Legge di Bilancio 2020)

Esenzione dal pagamento dell’imposta di consumo sulle bevande edulcorate istituita dall'articolo 1, comma 661, della Legge 27 dicembre 2019 , n. 160 (Legge di Bilancio 2020). L'efficacia delle disposizioni recanti la disciplina dell'imposta in argomento entrano in vigore il 1° gennaio 2021

IMPOSTA DI

CONSUMO A REGIME ESENZIONE -17,5 -19,1 -19,1 IMPRESE E SOCIETA'

267 Art. 15, comma 1, lettera e-quater) del TUIR, inserita dall'art.1, comma 346, lettera a), della L. n. 160 del 2019

Detrazione, dall'anno 2021, delle spese per l'iscrizione annuale e l'abbonamento di ragazzi di età compresa tra 5 e 18 anni a conservatori di musica, a istituzioni di alta formazione artistica, musicale e coreutica legalmente riconosciute, a scuole di musica iscritte nei registri regionali nonchè a cori, bande e scuole di musica riconosciuti da una pubblica amministrazione per lo studio e la pratica della musica. Sono detraibili le spese, per un importo non superiore a 1.000 euro, sostenute dai contribuenti con reddito complessivo non superiore a 36.000 euro.

IRPEF A REGIME DETRAZIONE 0,0 -28,7 -16,4 PERSONE FISICHE

347 Art. 1, commi 355-356, Legge 27 dicembre 2019, n. 160

L'ampliamento ad euro 8.000 della soglia reddituale, prevista dall'art. 1, co.132, Legge n.244/2007, ai fini dell'esenzione dal pagamento del canone di abbonamento televisivo in favore dei soggetti di età pari o superiore a 75 anni, è esteso a quello del coniuge, esclusivamente per l'apparecchio televisivo ubicato nel luogo di residenza. Ai fini della non convivenza, esteso anche ad altri soggetti non titolari di un reddito proprio, né di collaboratori domestici, colf e badanti.

ALTRO A REGIME ESENZIONE -20,9 -20,9 -20,9 PERSONE FISICHE

370 Art. 19, comma 1 del D.L.n.124/2019

I premi attribuiti dalla lotteria nazionale degli scontrini non concorrono a formare il reddito del percipiente per l'intero ammontare corrisposto nel periodo d'imposta e non sono assoggettati ad alcun prelievo erariale.

IRPEF A REGIME ESCLUSIONE 0,0 0,0 0,0 PERSONE FISICHE

371 Art. 1, comma 629 della L. n. 160 del 2019 Inserimento dei commi 3-bis, 3-ter e 3-quater all'art. 15 del TUIR. Rimodulazione

detrazioni Irpef in base al reddito complessivo. IRPEF A REGIME DETRAZIONE 43,5 24,9 24,9 PERSONE FISICHE

MISSIONE 22-23 : ISTRUZIONE SCOLASTICA - UNIVERSITARIA E FORMAZIONE POST UNIVERSITARIA MISSIONE 20: TUTELA DELLA SALUTE

MISSIONE 24: DIRITTI SOCIALI, POLITICHE SOCIALI E FAMIGLIA

MISSIONE 26: POLITICHE PER IL LAVORO

395

Art. 51, comma 2, lett. c), del TUIR, come modificato dapprima dall'art. 1, comma 16, della L. n. 190 del 2014 e come sotituito, da ultimo, dall' art. 1, comma 677, della L. n. 160 del 2019

Non concorrono a formare il reddito le somministrazioni di vitto da parte del datore di lavoro, quelle in mense organizzate direttamente dal datore di lavoro o gestite da terzi, le prestazioni sostitutive delle somministrazioni di vitto nel limite di € 4,00 aumentato a 8,00 € nel caso in cui le stesse siano rese in forma elettronica, nonché le indennita' sostitutive delle somministrazioni di vitto corrisposte agli addetti ai cantieri edili, ad altre strutture lavorative a carattere temporaneo o ad unità produttive ubicate in zone dove manchino strutture o servizi di ristorazione fino all'importo complessivo giornaliero di euro 5,29

IRPEF A REGIME ESCLUSIONE -626,3 -626,3 -626,3 2.800.000,0 -223,7 PERSONE FISICHE

407 Art. 51, comma 4, lett. a), del TUIR, art. 1, comma 632 della L.

n. 160 del 2019

Ai fini della determinazione del fringe benefit per gli autoveicoli, i motocicli e i ciclomotori concessi in uso promiscuo con contratti stipulati a partire dal 1° luglio 2020 si applica una percentuale variabile sul calcolo dei fringe benefit oggetto di tassazione.

Fermo restando la modalità di calcolo basata sulla percorrenza convenzionale di 15.000 chilometri calcolata sulla base del costo chilometrico ACI, al netto delle somme eventualmente trattenute al dipendente, la percentuale da applicare a tale valore numerico ai fini della tassazione varia in funzione del grado di inquinamento del veicolo. Resta ferma l'applicazione della disciplina nel testo dell'articolo 51, comma 4, lettera a), del TUIR vigente al 31 dicembre 2019 per i veicoli concessi in uso promiscuo con contratti stipulati entro il 30 giugno 2020.

IRPEF A REGIME ESCLUSIONE PERSONE FISICHE

431 Art. 1, comma 12 della L. n. 160 del 2019

Non imponiblità ai fini IRPEF della liquidazione anticipata, in un’unica soluzione, della NASpI destinata alla sottoscrizione di capitale sociale da parte del socio lavoratore di cooperativa.

IRPEF A REGIME ESCLUSIONE -0,56 -0,56 -0,56 PERSONE FISICHE

462 Art. 20 del DL n. 32/2019

I redditi dei fabbricati, ubicati nelle province Campobasso, Catania, purché distrutti od oggetto di ordinanze sindacali di sgombero, in quanto inagibili totalmente o parzialmente, non concorrono alla formazione del reddito imponibile ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dell'imposta sul reddito delle società, fino alla definitiva ricostruzione e agibilità dei fabbricati medesimi e non oltre l'anno di imposta 2020.

IRPEF/IRES 2020 ESENZIONE -1,9 1,3 0,0 PERSONE FISICHE E

GIURIDICHE Non quantificabile

MISSIONE 28: SVILUPPO E RIEQUILIBRIO TERRITORIALE

Per gli anni dal 2017 al 2020 i redditi dominicali e agrari dei coltivatori diretti e degli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola non concorrono alla formazione della base imponibile Irpef

IRPEF 2020 ESCLUSIONE -191,6 78,1 0,0 SOGGETTI E CATEGORIE

PARTICOLARI

Per l'anno 2021 i predetti redditi concorrono alla formazione della base imponibile Irpef

nella misura del 50%. IRPEF 2021 ESCLUSIONE 0,0 -106,5 43,5 SOGGETTI E CATEGORIE

PARTICOLARI

118

Art. 1, c. 46-56, della L n. 205/2017, prorogato con talune modifiche art. 1, c. 78-81, L n. 145/2018 - DM 04/05/2018 - nonché dall'art. 1, commi da 210 a 217, L n. 160/2019

Credito d'imposta per le spese di formazione nel settore delle tecnologie 4.0, riconosciuto nel rispetto del Reg. UE 651/2014 (art. 31) utilizzabile esclusivamente in compensazione, attuato con decreto del MISE di concerto MEF e MLPS

2020 CREDITO

D'IMPOSTA -150,0 0,0 0,0 IMPRESE E SOCIETA'

150

Art. 49 del DL n. 34/2019; Art. 1, comma 300, L n.

160/2019; Art. 12-bis, DL n. 23/2020; Art. 46-bis, DL n. 34/2020

Credito d'imposta per la partecipazione di PMI a fiere internazionali (nel de minimis). Per l'anno 2020 il credito d'imposta spetta anche per le spese sostenute dalle imprese per la partecipazione a fiere e manifestazioni commerciali all'estero che siano state disdette in ragione dell'emergenza legata alla situazione epidemiologica da COVID-19

2019 e 2020 CREDITO

D'IMPOSTA -5,0 0,0 0,0 IMPRESE E SOCIETA'

164 Art. 1, c. 1057-1064, L n. 145/2018; Art. 12, c. 1, DL n.

162/2019; Credito d'imposta incentivi rottamazione acquisto veicoli a due ruote non inquinanti 2020 CREDITO

D'IMPOSTA -0,6 0,0 0,0 15 -39.434,6 PERSONE FISICHE E

GIURIDICHE

184

Art. 1 della Legge n. 449/97; proroga ex art. 2, commi 10-11, della L. n.191/2009. Art. 16, comma 1, del D.L.

n. 63 del 2013, convertito dalla L. n. 90 del 2013, come modificato, da ultimo, dall'art. 1, comma 175, lett. b), n.1), della L. n. 160 del 2019 art. 119, commi 5 e 6 del D.L. n. 34 del 2020.

Detrazione, nella misura del 50%, per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio esistente (manutenzione ordinaria su parti comuni di edifici residenziali, manutenzione strordinaria, restauro, risanamento conservativo ristrutturazione edilizia ed altri interventi previsti dall'art. 1 della L. n. 449 del 1997 o per l'acquisto di fabbricati a uso abitativo ristrutturati. Per l'installazione di impianti solari fotovoltaici nonché per l'installazione contestuale o successiva di sistemi di accumulo integrati negli impianti solari fotovoltaici agevolati spetta, per le spese sostenute dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2021 e nei limiti indicati ai commi 5 e 6 dell'art. 119 del D.L. n. 34 del 2020, una detrazione nella misura del 110 per cento qualora tali interventi vengano effettuati congiuntamente a uno degli interventi previsti dai commi 1 e 4 dell'art. 119 del D.L. n. 34 del 2020. Ai sensi di quanto previsto dall'art. 121 del D.L. n. 34 del 2020, per gli anni 2020 e 2021 i soggetti che sostengono le spese per tali ultimi interventi, nonché per quelli indicati all'art. 16-bis, lettere a) e b) del TUIR, possono optare, in luogo della detrazione, alternativamente per uno sconto sul corrispettivo dovuto oppure per la trasformazione della detrazione in credito d'imposta cedibile.

IRPEF 2020 e 2021 DETRAZIONE -8.348,2 -8.409,1 -7.825,0 PERSONE FISICHE

MISSIONE 9: AGRICOLTURA POLITICHE AGROALIMENTARI E PESCA

MISSIONE 19: CASA E ASSETTO URBANISTICO