Le irregolarità riscontrate nella Programmazione 2007 –

Come descritto nel paragrafo precedente, l’audit delle operazioni è la fase in cui vengono eseguiti i controlli sui Beneficiari campionati al fine di rilevare la presenza di eventuali irregolarità, sia di natura finanziaria sia di natura formale. In particolare, con il termine "irregolarità" si intende qualsiasi violazione di una disposizione del diritto comunitario derivante da un'azione o un'omissione di un operatore economico che abbia o possa avere come conseguenza un pregiudizio al bilancio generale delle Comunità europee mediante l'imputazione di spese indebite al bilancio generale61.

Chiarito cosa sia un’irregolarità, è interessante mostrare i risultati ottenuti a seguito degli audit sulle operazioni effettuati durante la fase di Programmazione 2007 -2013 per ciascun Programma Operativo Regionale (POR). Si precisa che qui di seguito verranno mostrati dei dati riepilogativi volti a fornire un’idea generale sulla portata delle irregolarità riscontrate. Per un’analisi più dettagliata si veda l’Appendice 1 in cui sono riportate le singole operazioni campionate con le relative irregolarità, per ciascun anno di audit, dell’intera Programmazione 2007 -2013.

Nella tabella che segue vengono riportate le irregolarità relative al POR- FESR 2007/2013. Come si può notare l’entità delle irregolarità totali riscontrate nel corso della programmazione è considerevole: contando un totale di 272 operazioni campionate dal valore, in termini di spesa certificata campionata, pari a 317.520.487,71 €, si sono rilevate 63 irregolarità per un valore complessivo di 4.137.575,51 € (l’1,3% della spesa certificata campionata). Entrando nel dettaglio si può constatare che la tipologia principale di irregolarità riscontrata all’interno di questo fondo è rappresentata dalla violazione della normativa in tema di appalti (evidenziata in rosso): tale irregolarità

61 _{Art 2, paragrafo 7 del Regolamento (CE) N. 1083/2006 del Consiglio dell'11 luglio 2006 recante}

disposizioni generali sul Fondo europeo di sviluppo regionale, sul Fondo sociale europeo e sul Fondo di coesione.

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rilevata su 27 operazioni campionate ha una consistenza di 4.005.207,88 € e rappresenta ben il 96,80% dell’importo totale delle irregolarità, comportando un impatto sulla spesa certificata campionata, in termini di incidenza, pari a 1,26%. Un’altra tipologia di irregolarità (evidenziata in giallo) che risulta essere significante se analizzata dal punto di vista della numerosità di operazioni irregolari è l’errore materiale di rendicontazione: 33 operazioni irregolari dal valore di 96.526,64 € (il 2,33% del valore delle irregolarità riscontrate) con incidenza sulla spesa certificata campionata pari allo 0,03%.

anno n° operazioni spesa certificata tipologia di irregolarità numero irregolarità rilevate importo importo totale

2009 31 57.134.352,51 € - - - -

errore materiale di rendicontazione 1 580,93 €

spese non ammissibili 1 640,91 €

errore materiale di rendicontazione 12 18.414,35 €

superamento limite di spesa 1 24.607,50 €

mancato rispetto normativa appalti 1 600.000,00 € errore materiale di rendicontazione 13 22.760,97 € mancato rispetto normativa appalti 2 1.971.915,08 € errore materiale di rendicontazione 3 1.495,29 €

spese non ammissibili 1 1.592,58 €

mancato rispetto normativa appalti 9 797.295,33 € errore materiale di rendicontazione 2 48.927,36 mancato rispetto normativa appalti 8 401.351,97 errore materiale di rendicontazione 2 4.347,74 € mancato rispetto normativa appalti 7 234.645,50 €

272 317.520.487,71 € 63

Irregolarità audit delle operazioni POR FESR 2007 - 2013

2013 800.383,20 € 2014 459.279,33 2015 - 2016 2012 2011 2010 238.993,24 € 1.994.676,05 € € 643.021,85 1.221,84 € 37 39 48 46 40 31 4.137.575,51 € 17.008.877,27 € 59.689.389,32 € 48.197.640,46 € 41696963,27€ 8321101,02€ 48514483,73 86.975.744,42 €

Ad analoghe constatazioni, seppur in proporzioni molto più ridotte, si perviene osservando, nella tabella che segue, le irregolarità rilevate sul POR – FSE 2007 – 2013:

anno n° operazioni spesa certificata tipologia di irregolarità numero irregolarità rilevate importo importo totale 2009 70 8.415.061,30 € errore materiale di rendicontazione 7 1.773,47 € 1.773,47 €

errore materiale di rendicontazione 3 425,11 € violazione normativa sugli appalti 1 17.774,99 € errata archiviazione documenti giustificativi

di spesa 1 250,00 €

2011 46 31.263.055,38 € errore materiale di rendicontazione 3 1.352,37 € 1.352,37 €

inammissibilità della spesa 1 17,87 €

errore materiale di rendicontazione 8 3.292,73 €

documentazione mancante 1 2.336,71 €

errore materiale di rendicontazione 6 5.274,97 €

ore non attestate 3 388,75 €

contratto non completo 1 118,58 €

errore materiale di rendicontazione 2 3.992,81 €

ore non attestate 1 94,00 €

errore materiale di rendicontazione 2 405,10 € violazione normativa sugli appalti 2 29.550,91 €

334 150.610.228,89 € 42 2014 4.086,81 € 2015 - 2016 29.956,01 € 67.048,37 € 30 30 31.399.155,68 € 16.070.052,62 € 2013 8.119,01 €

Irregolarità audit delle operazioni POR FSE 2007 - 2013

2010 18.450,10 € 2012 3.310,60 € 62 46 50 8.522.149,06 € 27.354.442,84 € 27.586.312,01 €

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contando un totale di 334 operazioni dal valore, in termini di spesa certificata campionata, pari a 150.610.228,89 €, si sono rilevate 42 irregolarità per un valore complessivo di 67.048,37 € (lo 0,04% della spesa certificata campionata). Entrando nel dettaglio si può constatare che le principali irregolarità riscontrate all’interno di questo fondo sono rappresentate, come nel caso del POR FESR, da due tipologie: violazione della normativa degli appalti (evidenziata in rosso) ed errore materiale di rendicontazione (evidenziata in giallo). Quanto alla prima tipologia di irregolarità, essa risulta essere la principale in termini di valore: tale irregolarità rilevata solamente su 2 operazioni campionate ha un valore di 47.325,90 € e rappresenta ben il 70,58% dell’importo totale delle irregolarità, comportando un impatto sulla spesa certificata, in termini di incidenza, pari allo 0,03%. Quanto alla seconda tipologia di irregolarità, invece, essa risulta avere una consistenza se analizzata dal punto di vista della numerosità di operazioni irregolari: ben 31 operazioni irregolari, ma con un valore complessivo di 16.516,56 € (24,63% del valore delle irregolarità) ed un’incidenza sulla spesa certificata campionata pari allo 0,01%.

I problemi delle irregolarità negli appalti pubblici finanziati con fondi strutturali rimangono all’ordine del giorno, ciò lo confermano non soltanto gli innumerevoli articoli sui quotidiani, ma come si è visto, seppur in piccolo, anche le risultanze degli

audit sulle operazioni finanziati con i fondi FESR e FSE. Il risultato più significativo

derivante dagli audit delle operazioni 2007 – 2013 viene identificato nel campione aggiuntivo di operazioni da controllare dell’annualità 2013 del POR FESR (si veda tabella successiva): su un campione di 6 operazioni che ammontano, in termini di spesa certificata campionata, a € 1.307.587,69 €, le irregolarità relative al mancato rispetto della normativa sugli appalti pubblici sono pari a 67.552,76 €, con un impatto del 5,16% sulla spesa certificata campionata.

Si precisa che tale campione aggiuntivo è stato richiesto espressamente dai servizi della Commissione in quanto la spesa campionata per l’annualità 2013 non è stata ritenuta rappresentativa della complessiva spesa certificata per l’annualità, ovvero non si riteneva che potesse dare sufficienti garanzie sulla regolarità della spesa. A tal proposito è stato svolto un campionamento ragionato selezionando 6 operazioni i cui beneficiari risultavano essere tutti Enti Pubblici, cercando in tal modo di verificare la spesa soggetta a violazione delle norme sugli appalti pubblici e di procedere con le

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dovute rettifiche del caso al fine di depurare la spesa pubblica europea e di evitare l’eventuale blocco dei pagamenti dall’UE. La scelta di selezionare per il controllo aggiuntivo solo operatori pubblici è stata sia frutto delle raccomandazioni ricevute dalla Commissione Europea che richiedevano maggiore monitoraggio degli appalti pubblici, sia frutto di una “politica” intrapresa dall’AdA volta a contrastare l’utilizzo irregolare dei fondi europei.

N. Codice

Operazione Spesa Certificata Irregolarità rilevata

Motivo irregolarità rilevata Tipologi a di errore 1 REG_POR- FESR_2010_12285 77.198,00 € 3.859,90 € mancato rispetto della normativa sugli appalti casuale 2 REG_POR- FESR_2010_11184 99.556,11 € 24.279,50 € mancato rispetto della normativa sugli appalti casuale 3 REG_POR- FESR_2010_10647 67.879,34 € 5.054,97 € mancato rispetto della normativa sugli appalti casuale 4 REG_POR- FESR_2009_5925 539.959,46 € 12.460,69 € mancato rispetto della normativa sugli appalti casuale 5 REG_POR- FESR_2010_7681 437.954,06 € 21.897,70 € mancato rispetto della normativa sugli appalti casuale 6 REG_POR- FESR_2010_10438 85.040,72 € 0,00 € - - 6 1.307.587,69 € 67.552,76 €