ANALISI DEI RISULTATI
ONERI CORRENTI
Per quanto riguarda l'analisi dello scostamento degli oneri correnti in relazione al preventivo, il più rilevante (Ammortamenti e accantonamenti = +194,43%, pari a +1.765.901,92 €) si deve all’applicazione dei principi contabili del 2009, i quali, prevedendo la rappresentazione in bilancio del diritto annuale di cui si è già detto, determinano un valore per la “Svalutazione crediti“ (compresa nel mastro “Ammortamenti e accantonamenti”) difficilmente valutabile a priori, risultata a consuntivo superiore del 303,99% rispetto a quanto previsto nel preventivo.
Le altre voci, pur presentando risparmi notevoli rispetto al preventivo (-6,75%, pari a € 1.273.362,33) non riescono comunque a compensare, in termini assoluti, lo sbilanciamento determinato della Svalutazione dei crediti: gli oneri per il personale risultano a consuntivo più bassi dell’8,93% rispetto ai valori preventivati, quelli di funzionamento sono inferiori dell’8,04%, i contributi per interventi economici non liquidati nell’anno sono pari al 4,92%, gli ammortamenti (al netto della svalutazione dei crediti da D.A.) sono inferiori dell’1,81%.
Si evidenzia in valore assoluto (con segno positivo o negativo) quanto ogni singola voce abbia contribuito a determinare lo scostamento totale tra preventivo e consuntivo degli oneri correnti:
+2.718.319,39 € per ammortamenti e accantonamenti (+94,93% sul totale dello scostamento degli oneri correnti), - 388.492,07 € per oneri del personale (-8,93%), -517.401,54 € per oneri di funzionamento (-8,04%), - 349.886,19 € per interventi economici (-4,92%).
Nella tabella seguente è riportato il dettaglio degli oneri registrati a consuntivo nel 2013 nel raffronto con gli stessi valori del consuntivo 2012:
Bilancio
Consuntivo 2011
% sul totale oneri correnti
Bilancio Consuntivo
2012
% sul totale oneri correnti
Bilancio Consuntivo
2013
% sul totale oneri correnti
Variazione
% 2013/2012 a) competenze al personale 3.124.307,30 14,88% 3.007.527,89 13,10% 2.925.256,71 13,78% -2,74%
b) oneri sociali 800.953,75 3,81% 760.039,39 3,31% 715.275,42 3,37% -5,89%
c) accantonamenti al T.F.R. 166.289,95 0,79% 177.160,02 0,77% 266.619,60 1,26% 50,50%
d) altri costi 75.489,24 0,36% 75.517,26 0,33% 54.356,20 0,26% -28,02%
6) Personale 4.167.040,24 19,85% 4.020.244,56 17,51% 3.961.507,93 18,66% -1,46%
a) Prestazione servizi 3.296.120,04 15,70% 3.165.769,64 13,79% 2.856.002,33 13,46% -9,78%
b) Godimento di beni di terzi 120.870,65 0,58% 151.957,83 0,66% 142.091,45 0,67% -6,49%
c) Oneri diversi di gestione 770.994,15 3,67% 885.907,12 3,86% 1.102.925,77 5,20% 24,50%
d) Quote associative 1.690.081,50 8,05% 1.690.776,59 7,36% 1.595.353,66 7,52% -5,64%
e) Organi istituzionali 306.284,69 1,46% 274.722,45 1,20% 221.225,25 1,04% -19,47%
7) Funzionamento 6.184.351,03 29,45% 6.169.133,63 26,86% 5.917.598,46 27,88% -4,08%
8) Interventi economici 6.875.523,10 32,75% 8.404.214,70 36,60% 6.757.286,14 31,84% -19,60%
a) immobilizzazioni immateriali 36.483,73 0,17% 29.636,00 0,13% 137.911,44 0,65% 365,35%
b) immobilizzazioni materiali 828.768,96 3,95% 823.904,35 3,59% 813.506,03 3,83% -1,26%
c) svalutazione crediti 2.904.184,11 13,83% 3.517.732,78 15,32% 3.635.901,92 17,13% 3,36%
d) fondi rischi e oneri - 0,00% - 0,00% 1.000,00 0,00%
9) Ammortamenti e accantonamenti 3.769.436,80 17,95% 4.371.273,13 19,03% 4.588.319,39 21,62% 4,97%
Totale Oneri correnti (B) 20.996.351,17 100,00% 22.964.866,02 100,00% 21.224.711,92 100,00% -7,58%
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Gli oneri per il personale, inferiori a consuntivo dell’8,93% rispetto ai valori preventivati, rappresentano il 18,66% del totale degli oneri correnti. Rispetto al 2012 sono diminuiti dell’1,46%
(-58.736,63 €), effetto della cessazione di un rapporto di lavoro con decorrenza 31/12/2012, di cui non si era tenuto conto in fase di preventivo, e dell’assunzione del ruolo dirigenziale (cessato al termine del 2010), a far data dal 01.07.2013, con contestuale cessazione del rapporto di lavoro preesistente del ruolo non dirigente. Tutte le voci degli oneri di personale sono diminuite rispetto ai valori dell’anno precedente ad eccezione dell’accantonamento dell’Indennità di Fine Rapporto, ricalcolata proprio in relazione alla nuova figura dirigenziale entrata in ruolo e all’attribuzione di un nuovo incarico di Alta Professionalità.
Per quanto riguarda le spese di funzionamento, la diminuzione della spesa registrata a consuntivo rispetto a quella prevista nel preventivo è pari all’ 8,04% (- 517.401,54 €). Gli oneri di funzionamento sono diminuiti anche rispetto all’esercizio precedente, in misura globale pari allo 4,08% (- € 251.535,17), con un peso percentuale sul totale degli oneri correnti pari al 27,88%.
In particolare, sono diminuiti rispetto al 2012 gli oneri per Prestazione di servizi del 9,78% (-309.767,31 €), grazie al progressivo consolidamento del controllo preventivo sulle spese e alla rinegoziazione dei contratti di fornitura di beni e servizi (che, in caso di affidamento in house, verificate alcune condizioni, sono esenti dall’IVA), gli oneri per Godimento beni di terzi del 6,49%
(-9.866,38 €), a causa della rinegoziazione dei costi per noleggio attrezzature, le Quote associative del 5,64% (-95.422,93 €), gli oneri per gli Organi istituzionali del 19,47% (-53.497,20
€), in esito alle disposizioni normative che ne prevede la riduzione del 10% e al minor numero di riunioni tenutesi a causa del rinnovo degli Organi stessi.
Sono aumentati invece del 24,50% (+217.018,65 €) gli Oneri diversi di gestione, in cui sono esposti tutti i costi non discrezionali. E’ qui registrato, in particolare, il versamento di 578.813,44 € effettuato sul conto della Ragioneria dello Stato a fronte dei risparmi realizzati per il contenimento degli oneri da disposizioni normative, versamento che nel 2013 è aumentatato rispetto al 2012 del 47,80% (nel 2012 erano stati versati 391.621,50 €). Si evidenzia a tal riguardo che sono stati registrati risparmi in relazione ai consumi intermedi pari a 658.637,44 € (-18,37 % rispetto ai valori registarti nel 2010, cui fa riferimento la Spending review prescrivendo per il 2013 un contenimento del 10%).
Tra i decrementi più significativi rispetto al 2012 sono da rilevare quelli per gli Oneri telefonici (-54,74%), per i Buoni pasto (-42,35%), per i Mediatori (-64,29%), per l’Automazione dei servizi (-12,40%), per gli Oneri postali (-12,35%), per il Noleggio attrezzature (-26,30%). Sono aumentati invece rispetto al 2012 gli oneri per il Riscaldamento (+396,25%), l’Aggio per la riscossione dei ruoli del Diritto Annuale (+1268,15%), per l’IMU e la TARES (+71,66%), per l’IRAP (+9,17%), per il contenimento dei costi da disposizioni normative (+47,80%).
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Si riporta di seguito l’elenco delle voci di dettaglio:
anno 2010 anno 2011 anno 2012 anno 2013 Variazione
% 2013/2012
Funzionamento 6.193.306,58 6.184.351,03 6.169.133,63 5.917.598,46 -4,08%
Prestazioni di servizi 3.237.834,43 3.296.120,04 3.165.769,64 2.856.002,33 -9,78%
Oneri Telefonici 109.110,00 79.302,25 98.943,45 44.786,10 -54,74%
Spese consumo acqua ed energia elettrica 115.160,84 104.196,67 118.221,29 118.485,37 0,22%
Oneri Riscaldamento e Condizionamento 95.271,23 56.924,80 26.575,11 131.879,84 396,25%
Oneri Pulizie Locali 185.696,71 128.311,44 129.853,07 129.709,32 -0,11%
Oneri per servizi di vigilanza 116.129,50 114.967,05 118.793,03 119.353,26 0,47%
Oneri per manutenzione ord. Imm. Art. 2 L244/07 196.179,97 215.897,25 171.030,18 86.342,86 -49,52%
Oneri per manutenzione ordinaria 69.793,91 59.295,30 38.481,32 57.963,70 50,63%
Oneri per contratti di assistenza 76.092,84 71.985,83 76.934,64 90.416,97 17,52%
Oneri per assicurazioni 39.398,82 40.618,29 41.433,37 43.186,73 4,23%
Buoni pasto 202.259,20 209.289,60 159.277,25 91.822,74 -42,35%
Oneri legali 10.367,07 638,09 -100,00%
Oneri per conciliatori 5.360,80 51.698,95 31.100,96 11.107,21 -64,29%
Spese per automazioni servizi 1.241.043,05 1.411.803,56 1.444.519,87 1.265.418,13 -12,40%
Oneri per rappresentanza 1.387,34 466,00 438,90 435,93 -0,68%
Oneri postali e di recapito 88.464,60 69.576,52 63.254,96 55.443,96 -12,35%
Commissioni e oneri bancari e postali 3.678,30 3.391,67 -7,79%
Oneri per la riscossione delle entrate 107.063,34 123.796,82 97.961,75 94.001,95 -4,04%
Aggio per la riscossione ruoli diritto annuale 16.940,30 20.494,12 2.898,11 39.650,51 1268,15%
Oneri per mezzi di trasporto 1.526,77 1.166,59 1.566,74 1.677,42 7,06%
Oneri per progettazione e stampa pubblicazioni 113.255,20 90.832,56 87.310,30 89.874,41 2,94%
Spese per la formazione del personale 31.490,00 5.110,00 8.310,00 26.728,60 221,64%
Inps per cococo 31.706,94 39.615,25 35.170,93 23.906,50 -32,03%
Oneri per prestazioni occasionali 105.340,20 24.826,50 -76,43%
Oneri per facchinaggio 38.743,47 34.307,11 31.014,83 30.195,63 -2,64%
Somministrazione di lavoro 42.007,66 71.771,97 38.806,78 38.794,46 -0,03%
Oneri vari per spese di funzionamento 101.315,12 94.230,80 104.708,05 131.890,47 25,96%
Oneri per vigilanza sale 34.533,46 36.230,02 35.191,03 36.258,91 3,03%
Oneri per stampa prezzario opere edili 11.300,00 10.350,00 8.782,00 8.782,00 0,00%
Oneri per commissioni dei vini doc 61.714,08 61.660,22
Oneri per pubblicita' (giornali) 17.574,00 7.019,50 8.412,72 13.378,06 59,02%
Oneri per pubblicita' (TV) 6.944,40 2.290,00 3.267,00 4.018,50 23,00%
Oneri per pubblicita' (altri) 600,00
Rimborso spese per missioni 16.032,75 13.569,66 8.086,10 3.835,10 -52,57%
Servizio di igiene ambientale 42.085,13 25.015,91 28.342,81 3.057,72 -89,21%
Oneri per gestione funzioni camerali da parte di terzi 21.653,00 26.000,00 35.200,00 33.700,00 -4,26%
Servizio di analisi prodotti soggetti a sorveglianza 7.958,93
Oneri per estrazione norme Uni 2.226,50 1.681,80 -24,46%
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Godimento beni di terzi 446.846,11 120.870,65 151.957,83 142.091,45 -6,49%
Affitti passivi 394.468,01 73.750,29 99.921,30 104.291,70 4,37%
Noleggio autovetture 969,54 1.037,64 1.312,78 418,00 -68,16%
Canoni di noleggio attrezzature 51.408,56 46.082,72 50.723,75 37.381,75 -26,30%
Oneri diversi di gestione 544.205,69 770.994,15 885.907,12 1.102.925,77 24,50%
Oneri per acquisto libri 36.409,66 22.065,06 23.130,61 16.447,74 -28,89%
Oneri attivita' commerciale 395,20 395,20 395,20 395,20 0,00%
Oneri per acquisto cancelleria e stampati 53.950,81 51.019,85 55.632,75 41.076,32 -26,17%
Acquisto carnets ATA 7.660,00 13.900,00 12.930,00 14.000,00 8,28%
Materiale di consumo 44.192,70 41.694,16 44.622,49 49.464,98 10,85%
Oneri per acquisto certificati d'origine 15.120,00 15.642,00 17.151,75 17.998,75 4,94%
Oneri vestiario di servizio 4.908,24 9.008,47 2.804,50
Imposte e tasse 3.737,76 558,90 2.897,10 2.194,39 -24,26%
Ires 5.666,42
Irap 303.173,58 317.948,85 247.116,27 269.776,22 9,17%
Ici 12.730,00 12.730,72 59.772,00 102.603,05 71,66%
Imposta di registro 2.158,18 4.497,02 1.838,31 1.808,00 -1,65%
Arrotondamenti attivi -0,48 -1,06 -0,57 -3,64 538,60%
Arrotondamenti Passivi 0,35 0,54 1,73 220,37%
Omaggi di pubblicazioni e periodici 4.500,00 2.475,00 4.530,00 4.340,00 -4,19%
Interessi passivi 616,46 10,79 33,88 67,66 99,70%
Oneri fiscali e imposta di bollo 496,98 990,25 605,57 407,50 -32,71%
Oneri fiscali e imposta di bollo (no provv.to) 39.765,67 83.684,59 23.629,72 729,93 -96,91%
Commissioni ed oneri bancari e postali 3.472,99 2.882,22
Oneri per contenimento costi da disposizioni normative 10.917,94 185.825,36 391.621,50 578.813,44 47,80%
Quote associative 1.670.793,97 1.690.081,50 1.690.776,59 1.595.353,66 -5,64%
Fondo perequativo 644.391,00 611.343,83 612.558,50 528.063,42 -13,79%
Quote associative del sistema camerale 76.602,50 96.620,00 109.895,00 111.135,00 1,13%
Quota associativa all'Unione Italiana CCIAA 410.780,47 447.477,67 432.287,09 426.855,24 -1,26%
CCIAA Italiane all'Estero e miste in Italia 0,00
Quota associativa All'Unione Regionale CCIAA 539.020,00 534.640,00 536.036,00 529.300,00 -1,26%
Organi Istituzionali 293.626,38 306.284,69 274.722,45 221.225,25 -19,47%
Compensi , Indennita' e rimborsi al Consiglio Cam. 56.878,30 83.719,90 67.049,80 63.209,96 -5,73%
Compensi , Indennita' e rimborsi alla Giunta Cam. 50.460,00 41.698,80 47.519,50 33.663,80 -29,16%
Compensi, Indennita' e rimborsi al Presidente e al Vice 70.107,89 64.128,27 65.179,92 54.751,54 -16,00%
Compensi, Indennita' e rimborsi al Collegio dei Revisori 79.445,06 78.763,50 79.791,75 57.253,61 -28,25%
Compensi, Indennita' e rimborsi Componenti Commissioni 1.642,89 1.617,43 1.237,17 1.237,87 0,06%
Compensi, Ind., rimb.Comp.Commiss.Degustazione vini doc 18.012,94 18.307,87
Compensi, Ind., rimb.Comp.Commiss.Prezzario 2.014,88 1.874,67 1.989,31 2.071,41 4,13%
Compensi Indennita' e rimborsi al Nucleo di Valutazione 11.205,98 12.313,10 11.745,00 8.947,06 -23,82%
Gettoni presenza per comm.ne conducenti (personale dip.te) 232,64 210,00 210,00 90,00 -57,14%
Gettoni presenza per comm.ne vini (personale dip.te) 3.625,80 3.651,15
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Per quanto riguarda gli interventi economici, la differenza negativa tra consuntivo e preventivo, pari a 349.886,19 € (-4,92%), è da riferirsi in particolare alla minor contributo liquidato rispetto a quello originariamente previsto all’Azienda Speciale Prom.Ec. (-11,11%, pari a -150.050,00 €) e alla impossibilità di utilizzare tutte le risorse previste in relazione all’iniziativa Fondo di sicurezza, sia per quanto riguarda quelle di competenza camerale, sia e soprattutto per le quote a carico dei Comuni aderenti all’iniziativa (- 85.430,67 € rispetto ai 187.500,00 € previsti, pari a -45,56%).
I valori a consuntivo rappresentano il 31,84% degli oneri correnti e vedono un decremento rispetto al 2012 del 19,60% (-1.646.928,56€). Va considerato a tal proposito però che nel 2012, a seguito degli eventi sismici verificatisi a partire dal mese di maggio, furono deliberati contributi straordinari pari a 1.500.000 €, autorizzando il corrispondente disavanzo di bilancio.
Dell’allocazione delle risorse si è dato conto in dettaglio nei precedenti capitoli.
Lo scostamento nella voce ammortamenti e accantonamenti, che vede un incremento complessivo rispetto ai valori preventivati di 2.718.319,39 € (+145,36%), è il risultato di due dinamiche opposte: gli “Ammortamenti materiali e immateriali” sono risultati inferiori rispetto al previsto dell’1,81% (- 17.582,53 €), mentre la “Svalutazione crediti”, relativa al diritto annuale, ha visto un incremento rispetto al preventivo del 303,99%, registrando maggiori valori per 2.735.901,92 €.
I valori a consuntivo rappresentano il 21,62% del totale degli oneri correnti (nel 2012 erano il 19,03%, nel 2011 il 17,95%, nel 2010 il 16,10%, nel 2009 il 14,10%) e registrano un incremento rispetto al 2012 del 4,97% (+ 217.046,26 €). In questo caso però si tratta di incrementi che interessano sia la svalutazione dei crediti da diritto annuale (+3,36%, pari a 118.169,14 €), che gli ammortamenti (+11,58%, pari a +98.877,12 €). A tal proposito si evidenzia che tale incremento non è da riferirsi ad investimenti di tipo gestionale, ma alla voce contabile “Ammortamento costi per progetti pluriennali - Studi e ricerche” introdotta nel corso del 2012 a fronte dell’acquisizione di immobilizzazioni immateriali a fini direttamente correlati allo sviluppo dell’economia del sistema delle imprese, ed in particolare ad un progetto di marketing territoriale.
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