Regione Veneto

La Regione del Veneto ha adottato un documento unico dove sono individuate le unità di costo standard (UCS) per le diverse politiche attuate con il POR FSE 2014- 2020. Esso è contenuto nell’allegato A al dgr n. 671 approvato il 28 aprile 2015 con deliberazione della Giunta regionale. Il documento, redatto su iniziativa del Diparti- mento formazione, istruzione e lavoro della Regione, si propone di definire le tabelle standard di costi unitari per la realizzazione di operazioni finanziate con il POR FSE 2014-2020. Le tabelle riguardano, oltre che la formazione iniziale relativa ai percorsi di Istruzione e formazione professionale (IeFP), anche altre tipologie di interventi: ser- vizi al lavoro, attività innovative, incentivi all’assunzione, azioni di mobilità, vitto e al- loggio degli allievi e assegni di ricerca. Dopo un’attenta analisi delle opzioni di sem- plificazioni utilizzate in precedenza (dgr n. 698 del 24 maggio 2011, studio 2011), la Regione riprende quelle stesse metodologie di calcolo perché ritiene garantiscano l’ef-

ficienza e l’efficacia richiesta. In tal modo si intende consolidare il processo di sempli- ficazione delle procedure per la gestione di operazioni finanziate dal Fondo sociale eu- ropeo. Ciò risultata coerente con le previsioni dell’art. 14 del Regolamento (UE) 1304/2013 “Opzioni semplificate in materia di costi” e dall’art. 67 del Regolamento (UE) 1303/2013 “Forme di sovvenzioni e assistenza rimborsabile”.

Riguardo alla Fase 1, per la costruzione delle UCS, gli avvisi considerati nello Studio escludono alcuni elementi ritenuti non omogenei:

1. Interventi per servizi di sostegno all’utenza (ai soggetti disabili e alla residenzialità); 2. Interventi con errori formali o schede con risultati “anomali” rispetto alle previ-

sioni delle Direttive di riferimento;

3. Interventi con uscita a qualifica differenziata (percorsi sdoppiati);

4. Interventi dei Cfp provinciali. L’omogeneità dei percorsi è data dal rispetto del CCNL, dal numero di allievi rendicontabili (massimo 20 e 15 minimo, con 12 per i secondi e terzi anni), dalla durata di 1.000 ore al primo anno (1.100 al secondo e al terzo).

La base dati del modello ha preso in esame i progetti realizzati nell’ultimo trien- nio acquisibile (2008, 2009 e 2010), con 718 progetti estratti nella Regione Veneto rappresentanti circa l’82% dell’universo degli interventi realizzati e circa l’80% della spesa sostenuta nel triennio.

Le classi di riferimento sono le fonti di dati che, diversamente combinati, contribuiscono a valorizzare le UCS, raccogliendo le seguenti informazioni:

• durata in ore dei percorsi • numero di allievi

• costo dei percorsi

Il numero di ore utilizzato nel calcolo corrisponde al monte ore risultante dal pro- dotto del numero dei percorsi per l’orario effettivo a consuntivo. Viene considerato il numero degli allievi che per ogni percorso è quello degli iscritti effettivi a consuntivo. Deve rientrare nel numero minimo e massimo di allievi rendicontabili. Le classi di pri- mo anno dovevano essere, di norma, composte da un numero non inferiore a 20 allievi a inizio anno per servizi del benessere e comparti vari, 15 per edilizia.

Per poter determinare i parametri, sono stati esaminati i dati dei Piani finanziari presentati. Generalmente, si è fatto riferimento all’importo rendicontato e all’impor- to riconosciuto. I costi riconosciuti per il finanziamento dei percorsi di IeFP appar- tengono a queste tipologie:

a) costi di preparazione; b) costi di realizzazione; c) costi di diffusione; d) costi di direzione e monitoraggio; e) costi indiretti di struttura.

Il modello della Regione Veneto presenta la combinazione di due parametri. Il primo è un indicatore di processo mentre il secondo è un indicatore di risultato. I pa- rametri sono l’UCS ora corso, legata allo svolgimento del percorso in termini di nu- mero di ore erogate e l’UCS individuale, dipendente dal numero degli allievi. I due parametri vengono declinati per ciascuna delle tre tipologie previste (edilizia, esteti- ca e comparti vari).

Per realizzare le due UCS di processo e di risultato, la Regione ripartisce il costo complessivo dei percorsi tra costi fissi (ora corso) e costi variabili (costi su base indivi- duale legati al numero degli allievi effettivi). Questo vale per ciascuna delle 3 fasce (edi- lizia, estetica e comparti vari) in cui si riscontra una diversità di costo. Ciò al fine di scor- porare per ogni fascia i costi riferibili al percorso formativo da quelli riferibili al singolo allievo (questi ultimi per individuare valori che possano considerare le differenze nel nu- mero degli allievi). Le voci di costo utili per l’attribuzione del parametro individuale sono orientamento, servizi di supporto agli utenti (vitto e trasporti), viaggi di studio, materiali di consumo/materiali didattici, attrezzature e selezione dei partecipanti (non attivata). Calcolando il parametro individuale, l’incidenza dei costi fissi si ottiene per differenza dal totale. I tre parametri relativi ai costi di processo ora corso si determinano dividendo i costi complessivi fissi dei tre anni presi in esame (2008, 2009 e 2010) per il monte ore dei percorsi, formato dal numero di ore previste del percorso per il numero di percorsi a con- suntivo. Il calcolo sarà effettuato sulla base della seguente espressione:

p1=cf/(op*np)

Le altre grandezze dei costi di risultato (“parametro allievo”) si ricavano dai co- sti complessivi “individuali” (corrispondenti a circa l’8% del totale) diviso il nume- ro di allievi effettivi, ovvero:

p2=ci/ae,

dove:

p1 = parametro di processo; cf = costi fissi; op = ore previste; np = percorsi a consuntivo; p2 = parametro di risultato; ci = costi individuali; ae = allievi effettivi.

Per la Regione (dgr n. 671/2015, allegato A), la semplificazione porta a una riduzione dei costi a seguito:

1. del minor onere di direzione e controllo21 _{(-50% dei costi amministrativi, -20%} dei costi di coordinamento e -20% dei costi di monitoraggio);

2. delle mancate decurtazioni in sede di verifica rendicontale per irregolarità nella gestione della documentazione giustificativa (-1,07% ). D’altra parte, in senso positivo, si segnala un incremento dei costi a seguito dell’adeguamento ai para- metri inflattivi mediante l’applicazione di indici di inflazione ISTAT (+4,28%).

21 _{Le riduzioni sopra indicate per la direzione e controllo sono stimate considerando i seguenti fattori: 1.}

Eliminazione dei tempi necessari alla verifica rendicontale (è stimato un minore impegno di circa 20 ore per cia- scun intervento, oltre all’eliminazione dei costi di viaggio e di gestione documentale); 2. Riduzione dei tempi ne- cessari alla predisposizione delle richieste di rimborso intermedio e di saldo (è stimata una riduzione media di cir- ca 8 ore per ciascun progetto, oltre al minor costo di gestione documentale); 3. Riduzione dei tempi legati alle ve- rifiche intermedie (è stimata una riduzione di circa 6 ore per progetto, oltre all’eliminazione dei costi di viaggio), dal momento che viene eliminata la verifica di tipo finanziario; 4. Riduzione dei tempi legati alla formazione del personale sugli adempimenti finanziari di cui sopra; 5. Riduzione proporzionale delle attività di coordinamento e monitoraggio finanziario. Le riduzioni vengono applicate esclusivamente al parametro orario, in quanto le voci di spesa interessate sono state considerate solamente nel calcolo di tale parametro.

La Fase 2 è quella dell’applicazione delle UCS precedentemente calcolate. La programmazione della Regione individua due parametri e calcola l’importo ricono- sciuto in funzione sia delle ore che del numero degli allievi. Il contributo di un per- corso risulta dalla somma di due prodotti: 1) l’unità di costo standard ora corso (di processo), diversa a seconda della fascia tipologica della qualifica, per il numero di ore del percorso; 2) l’unità di costo standard individuale (di risultato), anch’esso di- verso per fascia, per il numero di allievi partecipanti.

La formula utilizzata per individuare il finanziamento previsto è la seguente:

contributo previsto = n. ore previste * UCS ora corso + allievi partecipanti * UCS individuale.

La formula utilizzata per individuare il finanziamento annuale rimborsabile è la seguente:

contributo finale ammissibile = n. ore reali * UCS ora corso + allievi formati * UCS individuale.