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Indice
1. L’ATTIVITA’ DI AUDIT SUI FONDI EUROPEI: ASPETTI INTRODUTTIVI E NORMATIVA DI RIFERIMENTO ... 4 1.1. INTRODUZIONE ... 4 1.2. TERMINOLOGIA ... 6
1.3. RIFERIMENTI NORMATIVI COMUNITARI ... 7
1.4. RIFERIMENTI NORMATIVI NAZIONALI ... 12
1.5. RIFERIMENTI NORMATIVI REGIONALI ... 15
1.6. GLI STANDARD INTERNAZIONALI PER L’ATTIVITÀ DI AUDIT ... 17
2. IL CICLO DI AUDIT ... 20
2.1. L’AUTORITÀ DI AUDIT E I CONTROLLI DI SECONDO LIVELLO ... 20
2.2. IL MODELLO ORGANIZZATIVO DI AUDIT ... 23
2.3. LA METODOLOGIA DI AUDIT ... 30 2.4. L’ATTIVITÀ DI CONTROLLO DI SECONDO LIVELLO ... 33 2.4.1 I contenuti del Modello di Strategia ... 35 2.4.2 Gli Audit dei Sistemi ... 37 2.4.3 Dimensionamento e definizione del campione ... 44 2.4.4 Gli Audit delle Operazioni ... 60 2.4.5 Analisi degli esiti di Audit ... 64 2.4.6 L’attività di Reporting ... 65 2.4.7 Follow Up E Monitoraggio delle azioni correttive ... 68
2.5 IL COORDINAMENTO TRA LE AUTORITÀ DI AUDIT ... 70
2.6 ADEMPIMENTI RELATIVI ALL’ATTIVITÀ DI CONTROLLO ... 71
2.6.1 Rapporto Annuale di Controllo ... 72 2.6.2 Il Parere Annuale ... 73 2.6.3 Presentazione dei documenti di chiusura e pagamento del saldo finale ... 74 3 IL SISTEMA DI GESTIONE DELLE IRREGOLARITA’ ... 75 3.1 L’ORGANIZZAZIONE DEL SISTEMA DI GESTIONE DELLE IRREGOLARITÀ ... 75 3.2 IL PROCESSO DI GESTIONE DELLE IRREGOLARITÀ ... 79 4 REGIONE PIEMONTE: I COMPITI DELL’AUTORITA’ DI AUDIT E L’ORGANIZZAZIONE DEL SISTEMA DI GESTIONE E CONTROLLO SUI FONDI STRUTTURALI ... 86
4.1 LA FUNZIONE DELL’ADA PIEMONTE ... 86
4.2 LA PIANIFICAZIONE DELL’ATTIVITÀ DI AUDIT ... 89
4.3 L’ESECUZIONE DELL’AUDIT ... 90
4.4 IL RAPPORTO E IL PARERE ANNUALE DI CONTROLLO ... 120
5 REGIONE PIEMONTE: I CONTROLLI DI SECONDO LIVELLO ... 126
5.1 IL FONDO SOCIALE EUROPEO (FSE) ... 126
5.1.1 La Strategia di Audit ... 126
5.1.2 Audit dei Sistemi ... 135
5.1.3 Audit delle Operazioni... 139
5.2 IL FONDO EUROPEO DI SVILUPPO REGIONALE (FESR) ... 144
5.2.1 La Strategia di Audit ... 144 5.2.2 Audit dei Sistemi ... 154 5.2.3 Audit delle Operazioni... 162 6 LE INNOVAZIONI E I CAMBIAMENTI INTERVENUTI NEL NUOVO CICLO DI PROGRAMMAZIONE 2014‐2020 ... 169 7 CONCLUSIONI ... 178 8 ALLEGATI ... 180 BIBLIOGRAFIA ... 193 RINGRAZIAMENTI ... 194
