Fornitore Inglese Omicron

(1)

1) Debiti in valuta

Fornitore Inglese Omicron

Debito in £ (Sterline) £30.000

Data iscrizione debito 14/12/12

Data pagamento debito 03/02/13

Cambio storico £ per 1 € al 14/12/12 0,6765

Cambio corrente £ per 1 € al 31/12/12 0,6853

Data Valore in $

Cambio $

per 1 € Valore in €

Differenza di cambio 14/12/12 £30.000 0,67650 € 44.345,90 -

31/12/12 £30.000 0,68530 € 43.776,45 569,45

3) Factoring

Commissioni di factoring: 43.800×1,5%= € 657,00

Somma anticipata = 43.800 ×85% 37.230,00

Interessi passivi anticipati: 43.800×85%×90×5= € 459,00

36.500 dicembre (31 - 16) 15

Gennaio 31

Febbraio 28

Marzo 16

90 Somma accreditata dal factor:

85% del credito ceduto al factor: € 37.230,00

( - ) commissioni di factoring: € 657,00

( - ) interessi passivi di factoring: € 459,00

Somma accreditata dal factor: € 36.114,00

(2)

Contabilità e Bilancio anno 2012-2013 1° Esercitazione

1) Assestamento – Interessi di Factoring Importo Interessi di Factoring: 459,00 durata anticipazione:

16-dic 31-gen 28-feb 16-mar

31/12/2012

Durata anticipazione: Competenza periodo successivo

Dicembre (31-16) 15 0

Gennaio 31 31

Febbraio 28 28

Marzo 16 16

90 75

Valore interessi da riscontare: (459,00 x 75) / 90 = € 382,50

4) Assestamento – Risconti attivi

Costo manutenzione: € 1.500,00 4) Crediti in valuta

Cliente Canadese RHO

Credito in $ (dollari canadesi) $12.000

Data iscrizione credito 21/12/2012

Data pagamento credito 19/01/2013

Cambio storico $ per 1 € al 21/12/12 1,4162

Cambio corrente $ per 1 € al 31/12/12 1,4725

Data Valore in $

Cambio

$ per 1 € Valore in €

Differenza di cambio 21/12/07 $12.000 1,4162 € 8.473,38 -

31/12/07 $12.000 1,4725 € 8.149,41 (323,97)

(3)

durata canone:

15-ott 31-ott 30-nov 31-gen 28-feb 31-mar 15-apr

31/12/2012

Durata canone: Competenza periodo successivo

Ottobre (31-15): 16 0

Novembre 30 0

Dicembre 31 0

Gennaio 31 31

Febbraio 28 28

Marzo 31 31

Aprile 15 15

182 105

Valore canone da riscontare: (1.500,00 × 105) / 182 = € 865,38

6) Assestamento – Ratei Passivi Importo fitto passivo € 1.800,00

durata canone:

novembre dicembre gennaio

31/12/2012

Durata (mesi): 3

Competenza periodo amministrativo in corso (mesi): 2

Valore fitto da imputare (1.800,00 x 2) / 3 = €1.200,00

(4)

7) Assestamento – Valutazione rimanenze

LIFO con prezzi crescenti Semilavorati

Data Acquisti (n) Costo unitario (€) Uscite (n) Costo tot. (€)

Rim. Iniziali 3.200 31,90 102.080,00 12-gen 2.000 40,00 80.000,00 23-feb 1.750 40,00 70.000,00 03-mar

5.500 1.750×40

205.825,00 2.000×40

1.750×31,9

Rimanenze 1.450 31,90 46.255,00

18-giu 2.100 40,20 84.420,00 07-ott 1.400 40,10 56.140,00 9-nov

2.800 1.400×40,1

112.420,00 1.400×40,2

Rimanenze 1.450 31,90 46.255,00

Finali 700 40,20 28.140,00 2.150 34,60 74.395,00

NOTA INTEGRATIVA

N

Valore

sostituzione Costo Lifo Ridotto Differenza

Effetto Lifo Minori costi Rimanenze

Ridotte 1.050 41,0 34,6 6,4 6.717,56

Costo industriale dei prodotti finiti 1) lotto:

COSTI DIRETTI:

a) Costo di acquisto semilavorati

Data Utilizzi (n) Costo Totale costi

03-mar 1.750 40,00 70.000,00 2.000 40,00 80.000,00 1.750 31,90 55.825,00 5.500 205.825,00 (X)

(5)

b) Costo Mod:

Coefficiente unitario standard MOD (minuti): 30

Numero pezzi lavorati: 5.500

MINUTI TOTALI LAVORATI: 165.000

ORE TOTALI LAVORATE (min/60): 2.750

Costo unitario manodopera diretta (orario): 15,00

Costo totale MOD (ore tot. × costo unitario): 41.250,00 (Y)

COSTI INDIRETTI:

Costi generali di produzione: 1.400.000,00 (a)

N. ore totali lavorate (base di riparto) 4.150,00 (b)

Coefficiente di riparto orario (a/b): 337,35 (d)

Ore totali di lavorazione per 5.500 prodotti: 2.750 (f)

Costo totale indiretto attribuito al 1° lotto (d × f): 927.711 (Z) COSTO TOTALE DI PRODUZIONE (X+Y+Z): 1.174.785,84

COSTO UNITARIO DI PRODUZIONE: 213,60 arrot.

2) lotto:

COSTI DIRETTI:

a) Costo di acquisto semilavorati

Data Utilizzi (n) Costo Totale costi

09-nov 1400 40,10 56.140,00

1400 40,20 56.280,00 2.800 112.420,00 (X) b) Costo Mod:

Coefficiente unitario standard MOD (minuti): 30

Numero pezzi lavorati: 2.800

MINUTI TOTALI LAVORATI: 84.000

ORE TOTALI LAVORATE (min/60): 1.400

Costo unitario manodopera diretta (orario) €: 15,00

Costo totale MOD (ore tot. × costo unitario): 21.000,00

COSTI INDIRETTI:

Costi generali di produzione: 1.400.000,00 (a)

N. ore totali lavorate (base di riparto) 4.150,00 (b) Coefficiente di riparto orario (a/b): 337,35 (d) Ore totali di lavorazione per 2.800 prodotti: 1.400 (f)

Costo totale indiretto attribuito al 1° lotto (d × f): 472.289 (Z)

COSTO TOTALE DI PRODUZIONE (X+Y+Z): 605.709,16 COSTO UNITARIO DI PRODUZIONE: 216,32

(6)

Contabilità e Bilancio anno 20

Prodotti finiti

Data Prodotti (n.)

Rim. Iniziali 03/03/2012 22/05/2012

Rimanenze

09/11/2012 15/11/2012

Rimanenze

Rimanenze

Rimanenze prodotti finiti:

Valore rimanenze:

Costo medio unitario

Prezzo di vendita unitario Costi diretti unitari di vendita Valore netto di realizzo:

8) Assestamento – Acc.to TFR Quota corrente

700.000,00 / 13,5 = Quota rivalutazione

2.514.640,00 × (1,5+75%×2,4)/100 Accantonamento TFR

Calcolo imposta sostitutiva TFR Quota di rivalutazione

€ 82.983,12 × 11% = - acconto

Saldo da versare

Costo unitario

(€) Uscite (n)

750 120,00

5500 213,60

4.200 4.200×213,60 750 120,00

1.300 213,60

2800 216,32

3.000 2.800×216,32 200×213,60

750 120,00

1.100 213,60 1.850 175,65

1.850,00 324.960,00

175,65 Valore unitario rimanenze finali

221,00 8,5

212,50 > costo unitario

Acc.to TFR TFR:

€ 51.851,85 2.514.640,00 × (1,5+75%×2,4)/100 = € 82.983,12 € 134.834,97

Calcolo imposta sostitutiva TFR

€ 9.128,14 € 5.900,00 € 3.228,14

Costo tot. (€) 90.000,00 1.174.800,00 4.200×213,60 897.120,00 90.000,00 277.680,00 367.680,00 605.696,00 2.800×216,32

200×213,60 648.416,00

90.000,00 234.960,00 324.960,00

Valore unitario rimanenze finali

(7)

Crediti ceduti a factoring: € 43.800,00 Salutazione forfetaria 3% di inesigibilità € 1.314,00 Acc.to fondo rischi su crediti € 1.314,00 9) Assestamento – Adeguamento Fondo Svalutazione:

Credito cliente per cessione macchinario

€ 6.050 interamente esigibile € 0,00 Nessuna svalutazione svalutazione

Credito cliente xxx

1.400×30%= € 420,00 Svalutazione analitica

Credito cliente yyy

400×60%= € 240,00 Svalutazione analitica

Totale svalutazioni analitiche € 660,00

Crediti residui da svalutare in modo forfetario:

Clienti: € 76.082,84

Clienti Estero € 8.149,41

Cambiali attive commerciali € 45.000,00

(-) Credito cessione macchinari interamente esigibile € (6.050,00)

(-) Credito xxx già svalutato € (1.400,00)

(-) Credito yyy già svalutato € (400,00)

Totale € 121.382,25

Svalutazione forfetaria:

121.282,25 ×3%= € 3.641,47

Svalutazione analitica: € 660,00

Fondo preesistente: € (3.700,00)

Adeguamento al fondo svalutazione crediti: € 601,47

(8)

14-dic

Diversi a Diversi 53.658,54

Costi per servizi 44.345,90

IVA a credito 9.312,64

a Fornitori Estero < 12 mesi 44.345,90

a IVA a debito 9.312,64

Ricevuta fattura 34 fornitore inglese

15-dic

Amm.to Macchinari a Fondo Amm.to Macchinari 6.000,00

Rilevata quota amm.to protempore per cessione macchinario

Fondo Amm.to Macchinari a Macchinari 30.000,00

Storno fondo amm.to per cessione macchinari

15-dic

Clienti diversi < 12 mesi a Diversi 6.050,00

Macchinari 5.000,00

IVA a debito 1.050,00

Emessa fattura n…. Per vendita macchinari

15-dic

Minusvalenze a Macchinari 5.000,00

Emessa fattura n…. Per vendita impianto

16-dic

Diversi a Crediti vs Clienti <12 mesi 43.800,00

Crediti verso factor <12 mesi 6.570,00

Banca UNIPOL c/c 36.114,00

Interessi passivi di factoring 459,00

Commissioni di factoring 657,00

Accreditato 85% del credito ceduto al factor

16-dic

Rischi di regresso su factoring a Factor c/rischi di regresso 37.230,00

Rilevati rischi di regresso su crediti ceduti in factoring

21-dic

Clienti estero <12 mesi a Prodotti c/vendite 8.473,38

Rilevati rischi di regresso su crediti ceduti in factoring

27-dic

Diversi a Dipendenti c/retribuzione 66.800,00

Stipendi e salari 60.000,00

Debiti vs Istituti previdenziali 6.800,00

Liquidazione delle retribuzioni e degli assegni familiari

27-dic

Dipendenti c/retribuzione a Diversi 66.800,00

a Debiti vs Istituti previdenziali 4.850,00 a Erario c/ritenute IRPEF 16.200,00 a Dipendenti c/anticipi 4.000,00

Banca UNIPOL c/c 41.750,00

Pagamento a mezzo BNL delle competenze spettanti ai dipendenti

27-dic

Diversi a Debiti vs Istituti previdenziali 13.800,00

Oneri sociali 13.500,00

Dipendenti c/recupero contributi 300,00

Liquidati contributi previdenziali

31-dic

Fornitori Estero < 12 mesi a Utili presunti su cambi 569,45

Valutati debiti in valuta estera

(9)

31-dic

Perdite presunte su cambi a Clienti estero <12 mesi 323,97

Valutati debiti in valuta estera

31-dic

Risconti attivi a Interessi passivi di factoring 382,50

Assestata competenza economica interessi di factoring

31-dic

Costruzioni leggere a Incrementi di immobilizzazioni per lavori

interni

91.000,00

Capitalizzazione costi pr lavori in economia

31-dic

Ammortamento costruzioni leggere a Fondo amm.to costruzioni leggere

9.100,00

Rilevata quota di ammortamento 2012

31-dic

Amm.to Fabbricati 99.000,00

Amm.to Impianti e Macchinari 726.000,00

Amm.to Automezzi 120.000,00

a Fondo Amm.to Fabbricati 99.000,00 a Fondo Amm.to Impianti e Macchinari 726.000,00

a Fondo Amm.to Automezzi 120.000,00

Rilevati ammortamenti immobilizzazioni materiali

31-dic

Marchi a Diversi 18.000,00

Marchi in costruzione 13.000,00 Incrementi di Immobilizzazioni per lavori

interni 5.000,00

Capitalizzati costi per realizzazione marchio internamente

31-dic

Amm.to marchi a Marchi 1.000,00

Rilevato ammortamento marchi

31-dic

Risconti attivi a Costi per servizi 865,38

Assestata competenza canone di manutenzione semestrale anticipato

31-dic

Fitti passivi a Ratei passivi 1.200,00

Rilevati ratei passivi relativi a fitti per locazione magazzino commerciale

31-dic

Magazzino materie di consumo 35.000,00

Magazzino semilavorati 74.395,00

Magazzino prodotti finiti 324.960,00

a Variazione rimanenze materie di consumo 35.000,00 a Variazione rimanenze semilavorati 74.395,00 a Variazione rimanenze prodotti finiti 324.960,00

Valutate rimanenze materie prime e prodotti finiti

31-dic

Acc.to TFR a Diversi 134.834,97

a Fondo TFR 132.734,97

a Dipendenti c/recupero contributi 2.100,00

(10)

Accantonata la quota TFR di competenza del 2012

31-dic

Fondo TFR a Diversi 9.128,14

a Erario c/acconto imposta sostitutiva 5.900,00 a Debiti per imposta sostitutiva 3.228,14

Rilevati debiti tributari per imposta sostitutiva

31-dic

Svalutazione crediti a Fondo svalutazione crediti 601,47

Rilevata svalutazione crediti

31-dic

Acc.to fondo rischi su crediti a Fondo rischi su crediti 1.314,00

Acc.to fondo rischi per rischi di regresso su crediti ceduti in factoring

31-dic

Factor c/rischi di regresso a Rischi di regresso su factoring 37.230,00

Stornati conti d'ordine per richi di regresso su facoting

31-dic

Ires corrente 593.657,34

Irap corrente 223.761,21

a Erario c/acconto Irap 173.100,00

a Erario c/acconto Ires 327.890,00

a Erario c/ires 263.467,34

a Erario c/irap 50.661,21

a Erario c/ritenute Ires 2.300,00

Rilevate imposte correnti d'esercizio

31-dic

Attività per imposte anticipate a Diversi 53.197,76

a Ires anticipata 41.095,76

a Irap anticipata 12.102,00

Rilevate imposte anticipate

31-dic

Diversi a Fondo Imposte differite 28.454,42

Ires differita a 21.309,92

Irap differita a 7.144,50

Rilevate imposte differite

31-dic

Fondo imposte differite a Diversi 7.136,00

Ires differita 5.528,00 Irap differita 1.608,00

Riassorbimento imposte differite

(11)

31-dic

CE a Diversi

4.025.375,50

B.10.b) Amm.to costruzioni leggere 9.100,00

B.10.a) Amm.to marchi 1.000,00

B.10.b) Amm.to Fabbricati Industriali 99.000,00

B.10.b) Amm.to Impianti 726.000,00

B.10.b) Amm.to Macchinari 126.000,00

B.9.c) Acc.to TFR 134.834,97

B.12) Acc.to fondo rischi su crediti 1.314,00

B.7) Commissioni di factoring 657,00

B.9.b) Oneri sociali 53.500,00

B.8) Fitti passivi 1.200,00

C.17) Interessi passivi di factoring 76,50

C.17) Interessi passivi e oneri finanziari 250.600,00

22 Ires d'esercizio 593.657,34

22 Irap d'esercizio 223.761,21

22 Ires differita 15.781,92

22 Irap differita 5.536,50

E.21) Costi per danni Impianti a seguito alluvione 2012 3.400,00

B.6) Semilavorati c/acquisti 428.865,10

B.7) Costi per servizi 427.480,51

B.6) Acquisti materie di consumo 47.000,00

B.14) Minusvalenze 5.000,00

B.14) Altri oneri di gestione 3.000,00

B.8) Canoni leasing 140.000,00

B.9.a) Stipendi e salari 700.000,00

B.10.d) Svalutazione crediti 601,47

C.17)-bis Perdite presunte su cambi 323,97

B.11 Variazione rimanenze semilavorati 27.685,00

Epilogo componenti negativi di reddito al CE

31-dic

Diversi a CE

4.481.213,43 Rivalutazioni Partecipazioni in Alfa Spa

(collegata) D.18.a) 22.700,00

Altri ricavi operativi A.5) 37.060,00

Incrementi di immobilizzazioni per lavori

interni A.4) 96.000,00

Interessi attivi di c/c C.16.d) 24.870,00

Ires anticipata 22 41.095,76

Irap anticipata 22 12.102,00

Fitti attivi da fabbricati civili A.5) 80.000,00

Prodotti c/vendite A.1) 3.922.356,22

Variazione rimanenze prodotti finiti A.2) 234.960,00

Variazione rimanenze materie di consumo B.11) (-) 9.500,00

Utili presunti su cambi C.17)-bis 569,45

Epilogo componenti positivi di reddito al CE

31-dic

CE a Utile d'esercizio

455.837,93

Rilevato utile d'esercizio

31-dic

SP a Diversi 17.196.966,89

(12)

C.IV.1 Banca UNIPOL c/c 354.364,00

B.I.3 Brevetti 800.000,00

C.II.4-ter Attività per imposte anticipate 53.197,76

C.II.1 Cambiali attive commerciali < 12 mesi 45.000,00

C.II.1 Crediti vs Clienti <12 mesi 47.082,84

C.II.5 Crediti diversi < 12 mesi 6.050,00

C.II.5 Crediti verso factor <12 mesi 6.570,00

C.II.1 Crediti vs Clienti a 14 mesi 22.950,00

A Crediti vs Soci per versamenti capitale sociale 1.000.000,00

C.II.1 Clienti estero <12 mesi 8.149,41

B.II.1 Fabbricati civili per Investimento 2.300.000,00

B.II.1 Fabbricati industriali 3.300.000,00

B.II.2 Impianti 4.840.000,00

B.II.2 Macchinari 600.000,00

B.I.4 Marchi 17.000,00

B.III.1.a

Partecipazioni in Alfa Spa (collegate) (Non

disponibili per la vendita) 720.000,00

C.III.2

Partecipazioni in Beta Spa (altre) (Detenute per la

negoziazione) 210.000,00

B.II.1 Terreni 600.000,00

C.III.6 Titoli a reddito fisso (Detenuti per la negoziazione) 800.000,00 B.III.3 Titoli obbligazionari (Da detenere fino alla maturità) 900.000,00

C.I.1 Magazzino materie di consumo 35.000,00

C.I.1 Magazzino semilavorati 74.395,00

C.I.3 Magazzino prodotti finiti 324.960,00

B.II.3 Costruzioni leggere 91.000,00

D Risconti attivi 1.247,88

D Risconti attivi su canoni leasing 40.000,00

Epilogo componenti attivi SP

31-dic

Diversi a SP 17.196.966,89

Intesa c/c D.4 14.900,00

Capitale sociale A.I 5.303.290,00

Debiti Tributari D.12 4.700,00

Debiti vs Istituti previdenziali D.13 16.640,00

Debiti per imposta sostitutiva D.12 3.228,14

F.do Amm.to Fabbricati Industriali B.II.1 (-) (attivo) 495.000,00

F.do Amm.to Impianti B.II.2 (-) (attivo) 3.630.000,00

F.do Amm.to Macchinari B.II.2 (-) (attivo) 360.000,00

Fondo amm.to costruzioni leggere B.II.3 (-) (attivo) 9.100,00

F.do Imposte differite B.2 35.428,42

F.do rischi B.3 632.000,00

F.do rischi su crediti B.3 1.314,00

F.do svalutazione crediti C.II.1 (-) (attivo) 4.301,47

F.do TFR C 2.638.246,83

Fornitori <12 mesi D.7 52.095,10

Mutui Banca Intesa >12 mesi D.4 734.750,00

Riserva legale A.IV 1.713.000,00

(13)

Riserva Statutaria A.VI 460.000,00

Utili a nuovo A.VII 256.780,00

Fornitori Estero < 12 mesi D.7 43.776,45

Erario c/IVA D.12 1.050,00

Erario c/ritenute IRPEF D.12 16.200,00

Utile d'esercizio A.IX 455.837,93

Ratei passivi E 1.200,00

Erario c/ires D.12 263.467,34

Erario c/irap D.12 50.661,21

(14)

Bilancio Gaudetur al 31/12/2012 STATO PATRIMONIALE

ATTIVO

2012

A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti, con separata indicazione 1.000.000

della parte gia' richiamata.

B) Immobilizzazioni, con separata indicazione

di quelle concesse in locazione finanziaria:

I - Immobilizzazioni immateriali:

3) diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere 800.000

dell'ingegno;

4) concessioni, licenze, marchi e diritti simili; 17.000

Totale. 817.000

II - Immobilizzazioni materiali:

1) terreni e fabbricati; 5.705.000

2) impianti e macchinario; 1.450.000

3) attrezzature industriali e commerciali; 81.900

4) altri beni;

5) immobilizzazioni in corso e acconti.

Totale. 7.236.900

III - Immobilizzazioni finanziarie, con separata indicazione, per ciascuna

voce dei crediti, degli importi esigibili entro l'esercizio successivo:

1) partecipazioni in:

a) imprese controllate; 720.000

b) imprese collegate;

c) imprese controllanti;

d) altre imprese;

2) crediti:

a) verso imprese controllate;

b) verso imprese collegate;

c) verso controllanti;

d) verso altri;

3) altri titoli; 900.000

4) azioni proprie, con indicazione anche del valore nominale complessivo.

Totale. 1.620.000

Totale immobilizzazioni (B); 9.673.900

C) Attivo circolante:

I - Rimanenze:

1) materie prime, sussidiarie e di consumo; 109.395

4) prodotti finiti e merci; 324.960

5) acconti.

Totale 434.355

II - Crediti, con separata indicazione, per ciascuna voce, degli importi

esigibili oltre l'esercizio successivo:

1) verso clienti; 118.881

- entro 12 mesi 97.931

- oltre 12 mesi 20.950

2) verso imprese controllate;

4-ter) imposte anticipate; 53.198

5) verso altri. 12.620

Totale. 184.699

III - Attivita' finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni:

1) partecipazioni in imprese controllate;

2) partecipazioni in imprese collegate; 210.000

3) partecipazioni in imprese controllanti;

4) altre partecipazioni;

5) azioni proprie, con indicazioni anche del valore nominale complessivo;

(15)

6) altri titoli. 800.000

Totale. 1.010.000

IV - Disponibilita' liquide:

1) depositi bancari e postali; 354.364

2) assegni;

3) danaro e valori in cassa.

Totale. 354.364

Totale attivo circolante (C). 1.983.418 D) Ratei e risconti, con separata indicazione del disaggio su prestiti. 41.248

Totale Attivo (A+B+C+D) 12.698.565

PASSIVO

A) Patrimonio netto:

I - Capitale. 5.303.290

II - Riserva da soprapprezzo delle azioni.

III - Riserve di rivalutazione.

IV - Riserva legale. 1.713.000

V - Riserve statutarie

VI - Riserva per azioni proprie in portafoglio.

VII - Altre riserve, distintamente indicate. 460.000

VIII - Utili (perdite) portati a nuovo. 256.780

IX - Utile (perdita) dell'esercizio. 455.838

Totale. 8.188.908

B) Fondi per rischi e oneri:

1) per trattamento di quiescenza e obblighi simili;

2) per imposte, anche differite; 35.428

3) altri. 633.314

Totale. 668.742

C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato. 2.638.247

D) Debiti, con separata indicazione, per ciascuna voce, degli importi

esigibili oltre l'esercizio successivo:

1) obbligazioni;

2) obbligazioni convertibili;

3) debiti verso soci per finanziamenti;

4) debiti verso banche; 749.650

di cui esigibili oltre l'esercizio successivo: 734.750

5) debiti verso altri finanziatori;

6) acconti;

7) debiti verso fornitori; 95.872

8) debiti rappresentati da titoli di credito;

9) debiti verso imprese controllate;

10) debiti verso imprese collegate;

11) debiti verso controllanti;

12) debiti tributari; 339.307

13) debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale; 16.640

14) altri debiti.

Totale. 1.201.468

E) Ratei e risconti, con separata indicazione dell'aggio su prestiti. 1.200

Totale Passivo (A+B+C+D+ E) 12.698.565

(16)

CONTO ECONOMICO

2012

A) Valore della produzione:

1) ricavi delle vendite e delle prestazioni; 3.922.356

2) variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione,

semilavorati e finiti; 234.960

3) variazioni dei lavori in corso su ordinazione;

4) incrementi di immobilizzazioni per lavori interni; 96.000

5) altri ricavi e proventi, con separata indicazione dei contributi in 117.060

conto esercizio.

Totale. 4.370.376

B) Costi della produzione:

6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci; 475.865

7) per servizi; 428.138

8) per godimento di beni di terzi; 141.200

9) per il personale: 888.335

a) salari e stipendi; 700.000

b) oneri sociali; 53.500

c) trattamento di fine rapporto; 134.835

d) trattamento di quiescenza e simili;

e) altri costi;

10) ammortamenti e svalutazioni: 961.701

a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali; 1.000

b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali; 960.100

c) altre svalutazioni delle immobilizzazioni;

d) svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle 601

disponibilita' liquide;

11) variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e 18.185

merci;

12) accantonamenti per rischi; 1.314

13) altri accantonamenti;

14) oneri diversi di gestione. 8.000

Totale. 2.922.738

Differenza tra valore e costi della produzione (A - B). 1.447.638 C) Proventi e oneri finanziari:

15) proventi da partecipazioni, con separata indicazione di quelli

relativi ad imprese controllate e collegate;

16) altri proventi finanziari:

d) proventi diversi dai precedenti, con separata indicazione di quelli da 24.870

imprese controllate e collegate e di quelli da controllanti;

17) interessi e altri oneri finanziari, con separata indicazione di quelli (250.677)

verso imprese controllate e collegate e verso controllanti;

17-bis) utili e perdite su cambi. 245

Tot. Proventi e oneri finanziari Totale (15 + 16 - 17+ - 17 bis). : (225.561) D) Rettifiche di valore di attivita' finanziarie:

18) rivalutazioni:

a) di partecipazioni; 22.700

b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni;

c) di titoli iscritti all'attivo circolante che non costituiscono

partecipazioni;

19) svalutazioni:

a) di partecipazioni;

b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni;

c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono

partecipazioni.

Totale delle rettifiche (18 - 19). 22.700

E) Proventi e oneri straordinari:

20) proventi, con separata indicazione delle plusvalenze da alienazioni

(17)

i cui ricavi non sono iscrivibili al n. 5);

21) oneri, con separata indicazione delle minusvalenze da alienazioni i 3.400

cui effetti contabili non sono iscrivibili al n. 14), e delle imposte i

relative a esercizi precedenti.

Totale delle partite straordinarie (20-21). (3.400)

Risultato prima delle imposte (A - B + - C + - D + - E); 1.241.377

22) imposte sul reddito dell'esercizio 785.539

correnti 817.419

differite 21.318

anticipate (53.198)

23) utile (perdite) dell'esercizio. 455.838