Anno. Relazione dell'organo di. revisione. sulla proposta di BARCELLONA POZZO DI GOTTO. Comune di

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Comune di

BARCELLONA POZZO DI GOTTO

Provincia di MESSINA

Relazione

dell'organo di

revisione

sulla proposta di

deliberazione consiliare

del rendiconto della

gestione

sullo schema di

rendiconto

Anno 2018

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Sommario

INTRODUZIONE 6

CONTO DEL BILANCIO 7

Premesse e verifiche 7

Gestione Finanziaria 10

Fondo di cassa 10

Conciliazione tra risultato della gestione di competenza e il risultato di

amministrazione 13

Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel corso dell'esercizio 2018 15

Risultato di amministrazione 17

ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI 19

Fondo crediti di dubbia esigibilità 21

Fondi spese e rischi futuri 21

SERVIZI CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO 22

ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO 22

VERIFICA OBIETTIVI DI FINANZA PUBBLICA 24

ANALISI DELLE ENTRATE E DELLE SPESE 25

VERIFICA RISPETTOVINCOLI IN MATERIA DI CONTENIMENTO DELLE SPESE 29

RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI 29

CONTO ECONOMICO 30

STATO PATRIMONIALE 31

RELAZIONE DELLAGIUNTA AL RENDICONTO 33

(EVENTUALE) IRREGOLARITÀ NON SANATE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E

PROPOSTE 34

CONCLUSIONI 34

Comune di BARCELLONA POZZO DI GOTTO Organo di revisione

Verbale n. 15 del 12/08/2019

RELAZIONE SUL RENDICONTO 2018

L'organo di revisione riunitosi in data 10/08/2019 presso lo studio del Presidente del collegio in Bagheria (PA), ha esaminato lo schema di rendiconto dell'esercizio finanziario per l'anno 2018, e i relativi allegati e la proposta di o deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2018, non avendo potuto e esaminare l'intera documentazione il collegio si aggiorna e in proseguo per

^ redigere la propria relazione operando ai sensi e nel rispetto:

A - del D.lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento

co degli enti locali»;

| - del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabili 4/2 e 4/3;

co

Sj - degli schemi di rendiconto di cui all'allegato 10 al d.lgs.118/2011;

° - dello statuto comunale e del regolamento di contabilità;

| - dei principi di vigilanza e controllo dell'organo di revisione degli enti locali

| approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti

o contabili;

n presenta

o

•J; l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della

§ gestione e sullo schema di rendiconto per l'esercizio finanziario 2018 del o Comune di Barcellona Pozzo di Gotto che forma parte integrante e sostanziale

co del presente verbale.

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I Bagheria, lì 12/08/2019

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INTRODUZIONE

I sottoscritti Gagliardo Nicolò Mauro, Carrubba Maria, Ippolito Nicola, revisori nominati con delibera dell'organo consiliare n. 03 del 27/02/2018;

♦

ricevuta in data 11/07/2019 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l'esercizio 2018, approvati con delibera della giunta comunale n. 200 del 10/07/2019, completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000 n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali - di seguito TUEL):

a) Conto del bilancio;

b) Conto economico e) Stato patrimoniale;

e corredati dagli allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo.

♦

visto il bilancio di previsione dell'esercizio 2018 con le relative delibere di variazione;

♦

viste le disposizioni della parte II - ordinamento finanziario e contabile del Tuel;

♦

visto in particolare l'articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL;

♦ visto il D.lgs. 118/2011;

♦

visti i principi contabili applicabili agli enti locali;

♦

visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell'organo consiliare;

TENUTO CONTO CHE

♦

durante l'esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell'art. 239 del TUEL avvalendosi anche di tecniche motivate di campionamento;

♦

il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e leoperazioni dell'ente;

♦

si è provveduto a verificare la regolarità ed i presupposti delle variazioni di bilancio approvate nel corso dell'esercizio dalla Giunta, dal responsabile del servizio finanziario e dai dirigenti,

anche nel corso dell'esercizio provvisorio;

In particolare, ai sensi art. 239 comma 1 lett. b) 2, è stata verificata l'esistenza dei presupposti

relativamente le seguenti variazioni di bilancio:

Variazioni di bilancio totali 3

di cui variazioni di Consiglio n

di cui variazioni di Giunta con i poteri del consiglio a ratifica ex art. 175 e. 4

Tuel

2

di cui variazioni di Giunta con i poteri

propri ex art. 175 comma 5 bis Tuel ⁿ

di cui variazioni responsabile servizio finanziario ex art. 175 e. 5 quater Tuel ¹ di cui variazioni altri responsabili se previsto dal regolamento di contabilità ⁿ

•

♦

le funzioni richiamate ed i relativi pareri espressi dall'organo di revisione risultano

dettagliatamente riportati nella documentazione a supporto dell'attività svolta;

CONTO DEL BILANCIO

Premesse e verifiche

Il Comune di Barcellona Pozzo di Gotto (ME) registra una popolazione al 31.12.2018, ai sensi dell'art. 156, comma 2, del Tuel, di n..41632 abitanti.

L'organo di revisione, nel corso del 2018, non ha rilevato gravi irregolarità contabili o gravi anomalie gestionali e/o suggerito misure correttive non adottate dall'Ente.

co

L'organo di revisione ha verificato che:

- l'Ente risulta essere correttamente adempiente rispetto alla trasmissione degli schemi di bilancio, dei dati contabili analitici, del piano degli indicatori e dei documenti allegati solamente riguardanti il bilancio di previsione 2019/2021, per quanto riguarda il rendiconto risulata essere

trasmesso solamente i dati contabili alla BDAP .

- nel caso di applicazione nel corso del 2018 dell'avanzo vincolato presunto l'organo di revisione ha accertato che sono state rispettate le condizioni di cui all'art.187, comma 3 e 3-quater del o> TUEL e al punto 8.11 (del principio contabile applicato allegato 4.2 del d.lgs. n. 118/2011);

o CM

i

o - nel rendiconto 2018 le somme iscritte ai titoli IV, V e VI delle entrate (escluse quelle entrate del

£ titolo IV considerate ai fini degli equilibri di parte corrente) sono state destinate esclusivamente

!g al finanziamento delle spese di investimento;

co

g In riferimento all'Ente si precisa che:

co

S o non ha in essere operazioni di partenariato pubblico-privato, come definite dal d.lgs.

= n. 50/2016;

2 « ha dato attuazione all'obbligo di pubblicazione sul sito dell'amministrazione di tutti i o rilievi mossi dalla Corte dei conti in sede di controllo, nonché dei rilievi non recepiti o degli organi di controllo interno e degli organi di revisione amministrativa e contabile, - ai sensi dell'art. 31, d.lgs. n. 33/2013;

o © non si è avvalso della facoltà, di cui all'art. 1, co. 814, della I. 27 dicembre 2017, n.

g 205;

a o dai dati risultanti dalla tabella dei parametri di deficitarietà strutturale allegata al

§ rendiconto emerge che l'ente non è da considerarsi strutturalmente deficitario e

© soggetto ai controlli di cui all'art. 243 del Tuel;

ro o che in attuazione dell'articoli 226 e 233 del Tuel gli agenti contabili, hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2019, allegando i documenti di cui al

© secondo comma del citato art. 233;

o o che l'ente non ha nominato il responsabile del procedimento ai sensi dell'art. 139 Dlgs. 174/2016 ai fini della trasmissione, tramite SIRECO, dei conti degli agenti contabili;

o che il responsabile del servizio finanziario ha adottato quanto previsto dal regolamento di contabilità per lo svolgimento dei controlli sugli equilibri finanziari;

o nel corso dell'esercizio l'ente ha provveduto al recupero delle eventuali quote di disavanzo, solo quello relativo alla quota derivante dall'accertamento straordinario;

o che in data 05/11/2018 n. 29 il C.C. ha deliberato il ricorso al Piano di riequilibrio finanziario pluriennale art. 243 bis e succ. e che lo stesso risulta ancora essere in fase di approvazione presso gli Enti competenti;

© il risultato di amministrazione al 31/12/2018 non è migliorato rispetto al disavanzo al 1/1/2018 per un importo pari o superiore al disavanzo applicato al bilancio 2018;

© la composizione e la modalità di recupero del disavanzo è la seguente:

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DESCRIZIONE

a) MAGGIORE DISAVANZO DA

RIACCERTAMENTO STRAORDINARIO DEI RESIDU

b) QUOTA ANNUA DEL DISAVANZO APPLICATO AL BILANCIO CUI IL RENDICONTO SI RIFERISCE

c) DISAVANZO RESIDUO ATTESO (a-b)

d) DISAVANZO ACCERTATO CON IL RENDICONTO e) QUOTA NON RECUPERATA DA APPLICARE AL BILANCIO 2019 (c-d)

(solo se valore positivo)

IMPORTO

14.251.661,81

527.839,32

13.723.822,49 1.407.229,09

12.316.593,40

Composizione del disavanzo

ANALISI DEI 0ISAVANZ0

Disavanzo dell'esercizio preceacntt (a)

Disavanzo dell'esercizio 2018

(b|

disavanzo ripianato nell'esercizio 2018

(cN-b

quota del disavanzo da ripianare nel 2018

(d)

ripianonon effettuato nell'esercizio

(e)=d-c Disavanzo al31.12.15 daripianare conpiano dìrientro dicui

alla delibera,,

€ 14.251.661,81 € 527.839.32 £ 13.723.822,68 £ 13.195.983.36

Disavanzo derivantedal riaccertamentostraordinario dei residui

£ £

Disavamo tecnico a! 31.12...

£ €

Disavanzo dariplanare secondo le procedure dicui all'art.243 bis TUEL

£ 5.870.464,80 € 5 870.464,80 •f 5.870.464,80

Disavamo derivante dalla gestionedell'esercizio ....da

ripianare con pianodi ricntrodicui aliadelibera € 1.407.119,09 € 1.407.119,09 £ £ 1.407.119,09 £ 1.407.119,09

Disavanzo derivante dalla gestione dell'esercizio precedente

£ _£

TOTALE

C 21.529.245,70 C 1.407.119,09 £ 20.122.126,61 £ 15.130.941,77 -£ 4.991.184,84

MODALITÀ' DICOPERTURA DEL DISAVANZO COMPOSIZIONE DEL DISAVANZO ' COPERTURA DELDISAVANZOPER ESERCIZIO

esercizio 2019 esercizio 2020 | esercizio 2021 esercizi successivi Disavanzo al 31.12.15

Disavanzo derivantedalriaccertamentostraordinario dei residui

€ 13.723.822,49 € 527.839,32 £ 527.839,32 £ 527.839,32 £ 12.140.304,53

Disavanzo tecnico al 31.12....

Disavanzo da ripianare secondo le procedure dicui all'art.243 bisTUEl*

€ 5.870.464,80 £ 964,80 £ 235.000,00 £ 736.500,00 £ 4.898.000,00

Disavanzo derivantedalla gestionedell'esercizio 2018 « 1.407.119,09 £ 281.423,82 £ 281.423,82 £ 281.423,82 £ 562.847,63

Disavanzo derivante dalla gestione dell'esercizio precedente

TOTALE

£ 21.001.406,38 £ 810.227,94 £ 20.191.178,44 £ 1.545.763,14 •£ 18.64S.415.30 1 Corrisponde alla colonna (b] della tabella precedente

l'operazione di annullamento automatico dei debiti tributari fino a mille euro

(comprensivo di capitale, interessi e sanzioni) risultanti dai singoli carichi affidati agli agenti della riscossione dal 1 gennaio 2000 al 31 dicembre 2010 disposta dall'art. 4 del decreto legge 119/2018 ha prodotto un disavanzo pari a € 1.407.119,09.

L'art. 11 bis, comma 6 del DJ. 14 dicembre 2018 n. 135 (convertito in legge 11.2.2019 n. 12 decreto semplificazioni) ha previsto la possibilità di ripartire il disavanzo in un numero massimo di cinque annualità. L'importo del disavanzo risanabile non può essere superiore alla sommatoria dei residui cancellati per effetto dell'operazione di stralcio al netto dell'accantonamento al FDCE nel risultato

d'amministrazione;

non ha provveduto nel corso del 2018 al riconoscimento e finanziamento di debiti

fuori bilancio in quanto sono stati inseriti nel piano di riequilibrio pluriennale, inoltre su

richiesta del collegio viene certificato da parte dei singoli responsabili d'area che non

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Tali debiti sono così classificabili:

Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio

2016 2017 2018

Articolo 194 T.U.E.L:

- lettera a) - sentenze esecutive € 1.445.863,08 € 970.936,89

- lettera b) - copertura disavanzi

• lettera e) - ricapitalizzazioni

- lettera d) - procedureespropriative/occupazione d'urgenza

- letterae) - acquisizione beni e servizi senza impegno di spesa € 178.865,13

Totale € 1.445.863,08 €1.149.802,02

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Dopo la chiusura dell'esercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono

stati:

1) riconosciuti e finanziati debiti fuori bilancio per euro 1.334.701,60, ai sensi art. 194 c.1 l.e Al finanziamento dei debiti fuori bilancio di cuial punto 1) si è provveduto come segue:

- con l'inserimento nel piano TARI 2019 in quanto relativi a costi sostenuti per la gestione del servizio 2018, per la mancanta approvazione da parte cel CC del piano Taridi competenza

© che l'ente non essendo in dissesto finanziario, né strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi, definiti dal decreto del Ministero dell'Interno del 28/12/2018, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2017 entro i termini di legge, ha comunque l'obbligo di assicurare per l'anno 2018, la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti, in quanto ha approvato il ricorso al piano di riequilibrio finanziario.

DETTAGLIO DEI PROVENTI E DEI COSTI DEI SERVIZI

RENDICONTO 2018 Proventi Costi Saldo

% di

copertura realizzata

% di copertura

prevista

Asilo nido € 198.223,45 € 554.853,77 -€ 356.630,32 35,73%

Casa riposo anziani € ••.-•• #DIV/0!

Fiere e mercati € -.-• '• •- " #DIV/0!

Mense scolastiche € 129.505,45 € 257.650,74 -€ 128.145,29 50,26%

Musei e pinacoteche € .-'\;-"- #DIV/0l

Teatri, spettacoli e mostre € 130.451,10 € 287.767.13 -€ .157.316,03 45,33%

Colonie e soggiorni stagionali €: :'.,.-. -v-.. ^«OIV/0!

Corsi extrascolastici € #DIV/0l

Impianti sportivi € 35.607,57 € 240.898.83 -€ 205.291,26 14,78%

Parchimetri € #DIV/0l

Servizi turistici € «Diyyoi

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Trasporti funebri, pompe funebri € - :#DIV/0!

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Uso locali non istituzionali € #DIV/0!

Centro creativo € '•"; ' •:•>•:• #DIV/0!

Altri servizi € :^:'"'- :•-. ^SDIV/01

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Totali € 493.787,57 € 1.341.170.47 -€ 847.382,90 36,82%

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Gestione Finanziaria

L'organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:

Fondo di cassa

Il fondo di cassa al 31/12/2018 risultante dal conto del Tesoriere corrisponde alle risultanze delle

scritture contabili dell'Ente.

Fondo di cassa al 31 dicembre 2018 (Ha conto del Tesoriere Fondo di cassa al 31 dicembre 2018 (ria scrii ture coni abili)

1 460.296,03 1.460.296,03

L'andamento della consistenza del fondo di cassa complessivo nell'ultimo triennio è il seguente:

2016 2017

l'ondocassa complessivo al 31.12 _{696.124,80 348.344,59}

di cui cassa vincolala 696.124,80 348.344,59

L'Organo di revisione ha verificato che l'eventuale utilizzo della cassa vincolata sia stato rappresentato tramite le apposite scritture nelle partite di giro come da principio contabile 4/2

punto 10, evidenziando l'eventuale mancato reintegro entro il 31/12.

Sono stati verificati gli equilibri di cassa:

2018 1.460.296,03 1.460.296,03

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niicossionl e pariamomi ni 31.12.2018

tondo di cassa iniziale (A) Entralo 'itolo l 00

di cui pur estinzione anticipalo di prestiti (')

Entrate Tiloln 2.00

di cui per estinzione anticipato di prestiti (']

Entrate titolo 3.00

di cui per estinzione anticipata dipiestlti fi

Entrate Tltolo4 02.00 - ContributiaallInvestimenti direttamente destinati al rimborso del prestiti da ao.pp. Itti)

rotalo Lntratc R (11- 1itoli 1.00. ? 00. 3 00. 1.02.00) di cui per estinzione anticipata dipintiti ls ') Spese Titolo ICO - Spese correnti

Spese 1 Itolo 7 0<! - Altri tros/e i co.-iro capitole .Spine l'Itolo 4.00 - Quote di capitale nr

blihgaztonari

none anticipata dipiestiti

di cui rimborsa anticipazioni di liquidità /d.l. a. .15/1013 e ss. ni,

• rì/manziamcnti

Totale Spose. C (O! Itoli 1.00, 7(W. 4.00) nilfcrenxa O (D»n-C)

Altre poiio Bilforomlali, por eccoz'oni previstoda norme di tossi dol principi contabili ctic hanno d'etto sull'equilibrio Entrate di partir capitale destinate a spese correnti (E) Innate di patto corrente destinate a spese di Investii

III prestiti [Ci)

I rt. prestiti destinate a estimane anticipati

1)11 EEREN2A DI PARTI; COKHEhITF II (ll'D'C-F iG) Entrata Titolo 4.00 - entrate In canta capitale Entrate Titolo 5.0O- Latrate oo r>d nitrita /maliziarle Entrate Titolo 6.00- Accensione : I ;

Entrate di parte corrente .li-Minate a spole di Investimento (F) rome Entrate tuo» 4.oo»s.oui<i.no *f (i;

ntratc Titolo 4 02,os • Contributi a(|ll investimenti direttamente destinati al rlmtmrsn dei prestili ila amministrano™ pubbliche IBI)

Entrate Titolo 5.0? Riscoss. di crediti a breve ter Entrala l'itola 5.03 Rltcoss. di eroditi a m/I termine Entrata Tìtolo S.04 per riduzione attiviti finanziarie rotalo Entrate per riscossione di crediti e iillrc entrate per riduzione di attività finanziarie LI (Li-Titoli 5.02.5.03. 5 04) botale Entrate per riscossione di crediti, contributi agli Invcstlinoritl e altre rnirntc per rldurione di attiviti Klìniulorla

|L=Bl»Lt)

Totale Entrate di porte capitale M |M-|l|

Spc i Tiloln 2.00 Spese Titolo 3 01 pei acqui Totale Spese Titolo 7.00. 3.01 fN)

>Titolo 2.04 • Altri trasferimenti in c/capitale (O) Totali.- spose di parte capii ale P (P-N-O)

DIFFERENZA DI PARTE CAPITALEQ (OMP-E-G) Spose Titolo 3.02 per e crediti cii breve le Spese Titolo 3.03 per conce», crediti di m/1 termln Spese Titolo 3.04 Altre spese inceri, di attivila rinati»

Totale spese per concessione di crediti o altro spese per neremento attività finanziarle R (n=*umma titoli 3.02.

3.03,3.04]

• n:r r.r tltc n ; [51 • ..••:. i/u.v m da tssoi ire Spese titolo 5 (T) - Chiusura Anticipazioni trxoriere I ntrate titolo 9 (UJ - Entrate c/terzi e partite di alro Spese titolo 7 (V) • Uscite c/terzi e partite di giro

Fondo di cassa finale Z (Z=A-t-H + Q + LX-R-f-S-T-f-l Trattasi #11quota di rimborso

• Il totali! comprende Competen Residui

I definitive*

45.1179 150.90

13.036.796.4O

16 rt 14.1/1.35

B4.R/6 <IH1.f.O

61.272 HSD.4B 19.323.479.40

1.247.944.7H

81.844.313.66 3.032.CG7.94

3.032.667.94

a.04G.BC7,7.G

8.846.8112,26

8.727.765,30

19.323.4V9.40

19.323.4/9.40

10.595 714.10

C 13.976.72G.63

L'ente ha provveduto alla restituzione dell'anticipazione di tesoreria.

Z5.335.012.40

10.341.038.34

5 232 691,18

47.836.457.16

44.M9.769J1 15.582.437.90

1.74 7.944,78

61.0811.151.9!) 13.743.694,83

13.243 691.83 1.344.794.08

6.767.715.24

15.582.437.30 15 SB2.437.90 10 659 516.74

2.S84.178,09

28.123.5G3.fiO 54 U64.57h.09

3 595 758.15 13.93G 796.49

14.C05 971,8B 19.238.663,06

47.811.117.35 95.6475/4.51

21.007.705.39 65.257.4 74.70

18.9B0 779,06

1.247.944.78

8S4G6.:9B.S4 23.425 0/0,80 10.1R1.3/5.97

23.423.070,80 10.181.3/5.97 ..650 524,99

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2.073,823,63

8.347.538.87

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•^^rf^J-^*^^^^/*^Wr}Hi''<^•lLt:^(.:i! ).#',.:• v;:-r:-• •';,•.&*'•-•:• il.£:£

Importo dell'anticipazione complessivamente concessa ai sensi dell'art. 222 Importo delle entrate vincolate utilizzate in termini di cassa per spese Giorni di utilizzo dell'anticipazione

*M

€ 4.989.499,52

€ 36.199.102,59

mmmm.

€ 19.509.734,24

€ 25.810.469,90

Importo massimo della anticipazione giornaliera utilizzata

Importo anticipazione non restituita al 31/12ⁿ

Importo delle somme maturate atitolo di interessi passivi al 31/12

_1.027,08

*Verificare la corrispondenza tra l'anticipo di tesoreria non restituito eil residuo passivo relativo atitolo Vspesa

41.059,09

CANCELLA RE SOPRA

Il limite massimo dell'anticipazione di tesoreria ai sensi dell'art. 222 del Tuel nell'anno 2018 è

stato di euro 14.601.838,66 (delibera n. 385 del 13/12/2017):

L'ente pur facendo ricorso ad anticipazione, a causa delle difficolta alla riscossione delle proprie

entrate, al 31/12 riesce ad azzerare tale anticipazione.

Tempestività pagamenti

L'ente non ha adottato le misure organizzative per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti, anche in relazione all'obbligo previsto

dall'articolo 183. comma 8 del Tuel.

Nel caso di mancata adozione l'Ente ha motivato tale inadempimento in ragione alle difficolta di liquidità derivanti dalla enorme difficolta della riscossione che ne determina tale inadempienza L'Organo di revisione ha verificato che l'ente ha provveduto a quantificare il debito commerciale

scaduto al 31.12.2018, ai sensi dell'articolo 1 co. 859 della L.145/2018 che deve essere pubblicato ai sensi dell'art.33 Dlgs.33/2013.

L'ente ha relazionato nella nota integrativa l'impossibiliatà di rispettare / sui tempi di pagamento

e sui ritardi previsto dal comma 1 dell'articolo 41 del DL 66/2014.

L'ente non ha indicato le misure correttive, in quanto non è nelle condizioni, per mancanza di

liquidità, a rispettare i tempi previsti dalla norma.

Il collegio in virtù dell'avvio del piano di riequilibrio finanziario pluriennale deve attivarsi fattivamente alle procedure transattive commerciali oltre alla programmazione del contenzioso in

essere.

2018

€ 20.837.515,18

57.963,00

co 05

o CSI

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Conciliazione tra risultato della gestione di competenza g // nfeqggjo w;

amministrazione

daI^^rSne dÌ C°mpeten2a PfeSenta Un avanzo di Eura 1-647.002,77, come risulta

RISCONTRO RISULTATI DELLA GESTIONE Gestione di competenza

SALDO GESTIONE COMPETENZA*

Fondo pluriennale vincolato iscritto in entrata Fondo pluriennale vincolato di spesa

SALDO FP\

Gestione dei residui

2018

1.647.002,77

€ 5.234.547,54 7.235.147,76

-€ 2.000.600,22

Maggiori residui attivi riaccertati (+) Minori residui aIli vi riaccertati (-]

Mi n<

m residui passivi riaccertati (+]

SALDO GESTIONE RESIDUI Riepilogo

SALDO GESTIONE COMPETENZA

3.031.383,54 339.350,87 2.692.032,67

SALDO FPV

SALDO GESTIONE RESIDUI

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI \n\ APPi.WTm'

RISULTATO Di AMMINISTRAZIONE AL 31/12/2018

*saldo accertamenti e impegni del solo esercizio 2018

1.647.002,77 -€ 2.000.600,22 -€ 2.692.032,67 8.536.986,56 8.868.373,48

€ 14.359.729,92

a ^ t S ' r di 3ltendibiHtà de"e PreVÌSÌ°ni ede"a CapaCÌtà *riSCOSSÌOne delte

Entrate

Previsione definitiva

(competenza)

Accertamenti in c/competenza

Incasai m

c/coinpetenza ^%

(A) (B) Incaesi/accert.ti in

c/competenza (B/À*Ì00)

Titolo I € 2.485.341,62 € 25.833.452,36 € 14.716.944,54 56,96855509 Titolo II € 10.341.038,34 € 8.851.471,78 € 6.331.378,74 71,52910722 Titolo

III € 5.292.691,18 _€ 5.228.941,90 € 1.810.824,33 34,63079844

Titolo IV € 6.267.715,24 _€ 3.162.872,26 € 1.344.784,08 42,51781196

Titolo V _€

€ #DIV/0!

Nel 2018, IOrgano di revisione, nello svolgimento dell'attività di vigilanza sulla regolarità dei rapporti finanziar, ira Ente locale e concessionario della riscossione ai sensi dell'art. 239 co 1

dall'Ente "^ ** ^^^ Ìrregolarità e/o su99er'to ™sure correttive non adottate

La gestione della parte corrente, distinta dalla parte in conto capitale, integrata con l'applicazione /'

situazione 2° derivante da9"' esercizi precedenti, presenta per l'anno 2018 la seguente

co O)

• r - O

<N CO O

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o O t5

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co 00

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EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO Fondo di cassa all'Inizio dell'esercizio

A) Fondo pluriennale vincolato perspesecorrenti iscritto In entrata AA ) Recupero disavanzo diamministrazione esercizio precedente

B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 di cuiper estinzioneanticipatadi prestiti

Q Entrate molo 4.02.06 -Contributi agli investimenti direttamente destinati ai rimborso del prestiti da

amministrazioni pubbliche DJSpese Titolo 1.00- Spese correnti

DO) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (di spesa) E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti inconto capitale

F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari

di cuiperestinzione anticipata di prestiti

di cui Fondo anticipazioni di liquidità (OL 3B/2013 esuccessive modifiche enfìnanziamenti)

6)Somma «naie (G=A-AA+B+C-D-DD-E-F)

LUIVl^tl ENZA lALLtKI AMEN II t IMPUGNI

348344,59

IMPUTATI ALL'ESERCIZIO)

1686329,99

527839,32

39913866,04

0,00

0.00

33912141,88

1803450,21 0,00

1247357,97

0,00 0,00

4109406,65

ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE EDAI PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL'EQUILIBRIO EX

ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL'ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizzo avanzo diamministrazione perspesecorrenti

di cuiper estinzioneanticipatadi prestiti

IJ Entrate di parte capitale destinate aspese correnti inbase aspecitiche disposizioni di legge o dei

principi contabili

di cuiper estinzioneanticipatadi prestiti

LJ Entrate di parte corrente destinate aspese di investimento in base aspecifiche disposizioni di legge o

dei principi contabili

M) Entrate da accensione di prestiti destinate aestinzione anticipata del prestiti EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (•) P) Utilizzo avanzo di amministrazione perspesedi investimento

Q) Fondo pluriennale vincolato per spese inconto capitale Iscritto In entrata

R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00

C) Entrate Titolo 4.02.06 -Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da

amministrazioni pubbliche

!) Entrate di parte capitale destinate aspese correnti in base aspecitlche disposizioni di legge o del

principi contabili

51) Entrate Titolo 5.02 perRiscossione crediti dibrevetermine 52) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti dimedio-lungo termine T) Entrate Titolo 5.04 relative aAltre entrate perriduzione diattività finanziarie

L) Entrate di parte corrente destinate aspese di investimento in base aspecitlche disposizioni di legge o

dei principi contabili

M) Entrate da accensione di prestiti destinate aestinzione anticipata dei prestiti U) SpeseTitolo 2.00- Speseincontocapitale

UU) Fondo pluriennale vincolato inc/capitale (di spesa) V) SpeseTitolo 3.01 perAcquisizioni di attività finanziarie E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Za P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-UU-V+E

SI)Entrate Titolo S.02 perRiscossione crediti dibreve termine 2S) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine HEntrate Titolo 5.04 relative aAltre entrate per riduzioni di attività finanziarie XI) SpeseTitolo 3.02 perConcessione crediti di breve termine

X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio lungo termine Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per incremento di attività finanziarie

EQUILIBRIO FINALE W=04-Z+51+S2+T-X1-X2-Y

co Oì

o CN CO o

cu T3 CD CO CN CO CO O O

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o

No 0- co e o

co 00 '•$

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Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti

pluriennali:

Equilibrio di parte corrente (0)

Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese

correnti (H)

(-)

5967609,74

1872203,09

Entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni IEquilìbrio di parte corrente ai finì della copertura degli

[investimenti plurien.

(-) 0,00

4095406,65

Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel nnr*n Hall

20 io esercizio

Kaff^ del Princlpi0 del,a comPetenza finanziaria di

temporaleSwc^Lta^. 2?-011 wp8r,rendere evldente al,'°rgano consiliare la distanza

temporale intercorrente tra Iacquisizione dei finanziamenti el'effettivo impiego di tali risorse.

L'Organo di revisione ha verificato con la tecnica del campionamento:

a) la fonte di finanziamento del FPV di parte corrente edi parte capitale-

b) la sussistenza dell'accertamento di entrata relativo a obbligazioni attive scadute ed

esigibili che contribuiscono alla formazione del FPV

e) la costituzione del FPV in presenza di obbligazioni giuridiche passive perfezionate-

pub» aPP,'CaZÌOne de,,'art-183' comma 3^l TUEL in ordine al FPV S ai lavori

S) rlil0rn]UlaZÌOr1!- di adeguati cron°Programmi di spesa in ordine alla imputazione e reimputazione di impegni edi residui passivi coperti dal FPV- '»-Palone e f) l'esigibilità dei residui passivi coperti da FPV negli esercizi 2018-2019-2020 di riferimento.

La composizione del FPV finale 31/12/2018 è la seguente:

FPV

FPV di parte corrente FPV di parte capitale FPV per partite finanziarie

01/01/2018

€ 1.686.329,99

€ 3.548.217,55

€

31/12/2018

€ 1803.450,21

€ 5.431.697,55

L'alimentazione del Fondo Pluriennale Vincolato di parte corrente:

1

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1 I

0 a,

I

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I

Alimentazione Fondo pluriennale vincolalo di parie corrente

Fondo pluriennale vincolalo correlile

accantonato al 31.12

- di cui FPV alimentato da entrate vincolale accertaLe in c/conipci.eny.a

di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in c/competenza per finanziare i soli Casi ammessi dal principio contabile *"

di cui FPV alimentato da entrate libere accertale in c/competenza per finanziare i casi di cui al punto 5.4a del principio contabile

4/2""**

- di cui FPV alimentato da entrate vincolate accertate in anni precedenti

di cui FPV alimentalo da entrate libere accertate in unni precedenti per finanziare i soli casi ammessi dal principio contabile

- di cui FPV da riaccertamento straordinario

2016 ₂₀₁₇

C 1.830.188.10 € 1.686.329.99

€ 1.786.355.10 C 1.686.329.99

€ 43.833.00

L'alimentazione del Fondo Pluriennale Vincolato di parte capitale:

Alimentazione Fondo pluriennale vincolato e/capitale

Fondo pluriennale vincolalo

c/capitale accantonato al 31.12

di cui FPV alimentato da entrale vincolate e destinale investimenti accertale in c/eompelenza

- di cui FPV alimentato da entrale vincolate e destinale investimenti

accertate in anni precedenti

di cui FPV ria riaccertameli lo straordinario

2016

C 1.656.785.49

'3.946.00

2017

€ 2.934.131.52

€ 614.086,03

2018

C. 1.803.450.2

€ 1.803.450.21

2018

€ 5.131.697.55

€ 4.889.636.70

542.060,85

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Risultato di amministrazione

L'Organo di revisione ha verificato e attesta che:

a) Il risultato di amministrazione dell'esercizio 2018, presenta un avanzo di Euro

14.359.729,92, come risulta dai seguenti elementi:

GESTIONE

RESIDUI COMPETENZA TOTALE

Fondo cassaal 1* gennaio

348344,59

RISCOSSIONI PAGAMENTI

W I-I

12552826,79 14502977,14

70968879,77 67906777,98

83521706,56 82409755,12

SAIDO DICASSA Al 31 DICEMBRE

1=) 1460296,03

PAGAMENTI perazioni esecutive non regolarizzate al31 dicembre _(-)

0,00

FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE

(=} 1460296,03

RESIDUI ATTIVI

dicui derivanti da accertamenti ditributi effettuati sulla base della stima del dipartimento delle finanze

RESIDUI PASSIVI

(♦) (•)

32571566,14

11021885,47

19007773,40

20422872,42

51579339,54

0,00 31444757,89

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE CORRENTI FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE IN CONTO CAPITALE

(-) I-)

1803450,21 5431697,55

RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL31 DICEMBRE 2018

1=1 14359729,92

b) Il risultato di amministrazione nell'ultimo triennio ha avuto la seguente evoluzione:

Evoluzione del risultato d'amministrazione nell'ultimo triennio:

Risultato d'amministrazione (A)

composizione delrisultato di amministrazione:

Parte accantonata(B) Parte vincolata (C )

Parte destinata agli investimenti (D) Parte disponibile (E= A-B-C-D)

2016 19.577.752,86

21.266.027,85 3.273.866,61 10.377.465,10

€ 15.339.606,70

2017 17.405.360,04

24.530.941,80 3.532.807,39 9.463.737,46 20.122.126,61

L'Organo di revisione ha verificato che alla chiusura dell'esercizio le entrate esigibili che hanno finanziato spese di investimento per le quali, sulla base del principio contabile applicato di cui

all'AII.4/2 al D.Lgs. 118/2011 e s.m.i., non è stato costituito il F.P.V., sono confluite nella corrispondente quota del risultato di amministrazione vincolato, destinato ad investimento o libero, a seconda della fonte di finanziamento.

2018 14359.729,92

28.003.800,15 3.682.601,22 3.674.734,93 21.001.406,38

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Utilizzo nell'esercizio 2018 delle risorse del risultato d'amministrazione

dell'esercizio 2017

Risullato d'amministrazione al 31.12.2017

Mai eMaialila di libino de! rijullato uì niriniiniilra-ione

rotali

1 hzitwmlmtii | ita

Parte _____t___r________m_mé_l

(lijponioile I gii

C-opcrtura 'lei debili fuori bilancio C C

SaKa-luardia equilibri di bilancia c c

Koaiiaainenlo ipcs di iiiveslimenio

- I

Fìfiaauaramtodispesecorrenijnon pamaaenli | {

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Kstiuèiie anticipata dei prestili

^t _e

Altra modalità di utilizzo _{i e}

Utilino patte accantonata _{i m.m,iì} C :-|e -Wri •

Lliliuo parie vincolata ( $3.415,38 _\X

litiliuo parte destinata a«li invelimeli;: C 6.6£4.?S3,4; _{f •}

Valore delle patti non utilircale _{i e i e •}

Mi •

lolort monetario delia parte C 8.535.926,56e _{l i}

r -h r .

Somma del valore delle parli non otilìmif^ alore del risaltato dWninijirazioiìe MI' anco n-l al |F*niin-' leil" •• ; •

L'Organo di revisione ha verificato il rispetto delle finalità indicate in ordine di priorità dall'art 187 co.2 Tuel oltreché da quanto previsto dall'art.187 co. 3-bis Tuel e dal principio contabile punto 33

circa la verifica di congruità del fondo crediti dubbia esigibilità.

5** 1H7J?À ZLa QU0Ìa libera de"'avanzo di amministrazione dell'esercizio precedente, accertato ai sensi

ce iart. 186 e quantificato ai sensi del comma 1, può' essere utilizzato con provvedimento di variazione di bilancio, perle finalità'di seguito indicate in ordine dipriorità':

a) perla copertura dei debiti fuori bilancio;

b) peri provvedimenti necessari per la salvaguardia degli equilibri dì bilancio di cui all'art. 193 ove non possa

provvedersi con mezzi ordinari,

e) periifinanziamento di spese di investimento;

d) perii finanziamento delle spese conenti a carattere non permanente;

e) perl'estinzione anticipata deiprestiti.

Resta salva la facoltà' di impiegare l'eventuale quota del risultato di amministrazione "svincolata" in occasione dell approvazione del rendiconto, sulla base della determinazione dell'ammontare definitivo della quota del nsultato di amministrazione accantonata per il fondo crediti di dubbia esigibilità', per finanziare lo stanziamento nguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità' nel bilancio di previsione dell'esercizio successivo a quello cui il rendiconto siriferisce. Nelle operazioni di estinzione anticipata di presiiti qualora lente non disponga di una quota sufficiente di avanzo libero, nel caso abbia somme accantonate per una quota pan al 100 per cento del fondo crediti di dubbia esigibilità; può' ricorrere all'utilizzo di quote dell avanzo destinato a investimenti solo a condizione che garantisca, comunque, un pari livello di

investimenti aggiuntivi.

?1!87 3-bis-L'*van?° d] amministrazione non vincolato non può' essere utilizzato nel caso in cui l'ente si

^bZ^^\9Tiste da9li •**195 e222'faU0 sa,vo M*zzo * '' " • «•

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ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI

L'ente ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi al 31/12/2018 come previsto dall'art. 228 del TUEL con atto G.C. n 199 del 10/07/2019. munito del parere dell'Organo

di revisione.

Il riaccertamento dei residui attivi è stato certificati dei singoli Responsabili d'area che hanno

attestato:

la fondatezza giuridica dei crediti accertati e della loro esigibilità;

che sono stati posti in essere gli atti al fine evitare la prescrizione dei crediti du vecchia natura;

l'affidabilità della scadenza dell'obbligazione prevista in occasione dell'accertamento o dell'impegno;

la corretta classificazione e imputazionedei crediti e dei debiti in bilancio.

La gestione dei residui di esercizi precedenti a seguito del riaccertamento ordinario deliberato con atto G.C. n199 del 10/07/2019 ha comportato le seguenti variazioni:

VARIAZIONE RESIDUI

Iniziali Riscossi Inseriti nel

rendiconto ^Variazioni

Residui attivi € 48.155.776,47 € 12.552.826,79 € 32.571.566,14 -€ 3.031.383,54 Residui passivi € 25.864.213,48 € 14.502.977,14 € 11.021.885,47 -€ 339.350,87

minori residui attivi e passivi derivanti dall'operazione di riaccertamento discendono da:

Insussistenze dei residui attivi Insussistenze edeconomie dei residui possi'

Gestione corrente non vincolata 3.002.390,06

Gestione corrente vincolata

Gestione in conto capitale vincolata

Gestione in conto capitale non vincolata _656,00

Gestione servizi c/terzi 29.649,48

MINORI RESIDUI 3.031.383,54

L'Organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179,182, 189 e 190 del TUEL.

L'Organo di revisione ha verificato che i crediti riconosciuti formalmente come assolutamente inesigibili o insussistenti per l'avvenuta legale estinzione (prescrizione) o per indebito o erroneo accertamento del credito sono stati definitivamente eliminati dalle scritture e dai documenti di bilancio.

L'Organo di revisione ha verificato che il riconoscimento formale dell'assoluta inesigibilità o insussistenza è stato adeguatamente motivato:

- attraverso l'analitica descrizione delle procedure seguite per la realizzazione dello stesso prima della sua eliminazione totale o parziale;

104.841,2' 108.696,8(

32.628,1;

61.558,0;

31.626,6:

339.350,8",