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SERVIZIO SANITARIO
REGIONE AUTONOMA DELLA SARDEGNA AZIENDA PER LA TUTELA DELLA SALUTE
DELIBERAZIONE DEL COMMISSARIO STRAORDINARIO N. ____ DEL __/__/____
Proposta n. 936 del 28/10/2021
STRUTTURA PROPONENTE: DIPARTIMENTO RISORSE ECONOMICHE E FINANZIARIE Dott. Antonio Tognotti
OGGETTO: Approvazione procedura per omogeneizzare la gestione della contabilità generale e dei bilanci in ARES e nelle singole ASL dal 01.01.2022
Con la presente sottoscrizione i soggetti coinvolti nell’attività istruttoria, ciascuno per le attività e le responsabilità di competenza dichiarano che la stessa è corretta, completa nonché conforme alle risultanze degli atti d’ufficio, per l’utilità e l’opportunità degli obiettivi aziendali e per l’interesse pubblico.
Ruolo Soggetto Firma Digitale
L’istruttore
Dott. Antonio Tognotti Il Responsabile
del
Procedimento Responsabile della SC/SSD afferente al Dipartimento
La presente Deliberazione prevede un impegno di spesa a carico della Azienda per la Tutela della Salute
SI [ ] NO [X] DA ASSUMERE CON SUCCESSIVO PROVVEDIMENTO[ ]
La presente Deliberazione è soggetta al controllo preventivo di cui all’art. 41 della L.R. 24/2020
SI [ ] NO [X]
TOGNOTTI ANTONIO
Firmato digitalmente da TOGNOTTI ANTONIO Data: 2021.10.28 08:59:07 +02'00'
815 29 10 2021
Pagina 2 di 5 IL DIRETTORE DEL DIPARTIMENTO RISORSE ECONOMICHE E FINANZIARIE
VISTO il decreto legislativo n. 502 del 30/12/1992 “Riordino della disciplina in materia sanitaria” e ss.mm.ii.;
VISTA la legge regionale n. 24/2020 “Riforma del sistema sanitario regionale e riorganizzazione sistematica delle norme in materia. Abrogazione della legge regionale n. 10 del 2006, della legge regionale n. 23 del 2014 e della legge regionale n. 17 del 2016 e di ulteriori norme di settore”, e ss.mm.ii.;
DATO ATTO che la Giunta della Regione Autonoma della Sardegna ha provveduto, con DGR n.
36/25 del 31/08/2021, alla conferma dell’incarico attribuito al dott. Massimo Temussi, in qualità di Commissario Straordinario per la redazione del progetto di attivazione di ARES e soggetto competente a provvedere all'espletamento delle operazioni di liquidazione dell'ATS. L.R. n. 24 del 11/9/2020, art. 47;
RICHIAMATA la Deliberazione del Commissario Straordinario n. 667 del 2.09.2021 con la quale si è provveduto a prendere atto del contratto di incarico di cui sopra;
RICHIAMATA la deliberazione n. 668 del 2.09.2021 con la quale sono stati confermati il Direttore Amministrativo e il Direttore Sanitario rispettivamente nelle persone del dott. Attilio Murru e del dott. Giorgio Carboni;
VISTE
la Deliberazione del Direttore Generale n. 76 del 30.1.2019 con la quale è stato attribuito al dott. Antonio Tognotti l’incarico di Direttore del Dipartimento Risorse Economico Finanziarie;
la Deliberazione del Direttore Generale ATS n. 233 del 13.02.2018 con cui è stato conferito al dott. Antonio Tognotti l’incarico di Direttore della S.C. Gestione Economica e Patrimoniale - Bilancio, afferente al Dipartimento di Risorse Economiche e Finanziarie;
il provvedimento del Direttore Generale n. 1256 del 18.12.2017 e n. 238 del 14.02.2018 di attribuzione delle funzioni dirigenziali;
RICHIAMATO il decreto legislativo del 14/03/2013 n. 33 e ss.ii.mm. “Riordino della disciplina riguardante il diritto di accesso civico e gli obblighi di pubblicità, trasparenza e diffusione di informazioni da parte delle pubbliche amministrazioni”;
DATO ATTO che il soggetto che propone il presente atto non incorre in alcuna delle cause di incompatibilità previste dalla normativa vigente, con particolare riferimento al Codice di Comportamento dei Pubblici Dipendenti e alla Normativa Anticorruzione e che non sussistono, in capo allo stesso, situazioni di conflitto di interesse in relazione all’oggetto dell’atto, ai sensi della Legge 190 del 06/11/2012 e norme collegate;
PREMESSO che in attuazione del progetto di scorporo di cui alla L.R. n. 24 del 11.09.2020 è necessario garantire l'omogeneizzazione dei processi contabili e amministrativi in relazione alla corretta tenuta delle contabilità aziendali in ARES e nelle singole ASL a partire dal 01.01.2022;
VISTO l’art. 3, comma 3 della suddetta L.R. n. 24 del 11.09.2020 che disciplina alle lettere: e) omogeneizzazione della gestione dei bilanci e della contabilità delle singole aziende; f) omogeneizzazione della gestione del patrimonio;
DATO ATTO che al Dipartimento Risorse Economiche e Finanziarie è stato attribuito per il 2021
un obiettivo teso alla definizione di una procedura per omogeneizzare la gestione della contabilità
generale e dei bilanci nelle singole ASL – Obiettivo ODE0762 - IDX094;
Pagina 3 di 5 CONSIDERATO che il presupposto essenziale per una gestione omogenea dei diversi bilanci aziendali, da perseguire con costanza anche nelle future realtà aziendali, è la mappatura e la comune codifica per ARES e per tutte le Aziende del SSR dei processi amministrativo-contabili, dei sotto processi e di tutte le fasi elementari in cui ogni processo si articola;
RITENUTO opportuno preservare e migliorare il vasto patrimonio documentale, creato da ATS Sardegna in materia amministrativo-contabile, di regolamenti, procedure e istruzioni operative, fornendo uno strumento iniziale di condivisione di tutta la documentazione per omogeneizzare i comportamenti amministrativo – contabili a livello aziendale in ARES e in tutte le nascenti ASL;
DATO ATTO che oggi tantissime aziende si affidano ad applicazioni basate sul cloud, come Gmail, Documenti, Drive, Calendar e Meet, per portare a termine il lavoro, si otterrebbe la possibilità di collaborare più rapidamente ed in modo più efficiente con le future aziende sanitarie;
CONSIDERATO che è possibile usufruire di strumenti informatici come Google Workspace, la cui licenza d’uso è già in possesso di ATS Sardegna in quanto utilizzata per il Gruppo di Lavoro Cantieri per l’attuazione della riforma sanitaria regionale, che contempla una suite di software e strumenti di produttività per il cloud computing e per la collaborazione, che può essere utilizzata per lo scopo in argomento;
RITENUTO necessario procedere, attraverso una procedura operativa, alla creazione di uno strumento documentale e gestionale dei bilanci e della contabilità delle aziende sanitarie
PROPONE
1) DI APPROVARE la Procedura “strumento documentale e gestionale dei bilanci e della contabilità delle aziende sanitarie”, come da Allegato A)
2) DI STABILIRE che dal presente provvedimento non derivano oneri a carico della ATS;
3) DI TRASMETTERE copia del presente atto al Dipartimento ICT e al Dipartimento R.E.F. per gli adempimenti di competenza e alla SC Segreteria di Direzione Strategica, Affari Generali e Atti Amministrativi ATS per la pubblicazione all’Albo Pretorio on-line dell’Azienda per la Tutela della Salute ATS-Sardegna.
IL DIRETTORE DEL DIPARTIMENTO RISORSE ECONOMICHE E FINANZIARIE Dott. Antonio Tognotti
TOGNOTTI ANTONIO
Firmato digitalmente da
TOGNOTTI ANTONIO
Data: 2021.10.28 08:51:13
+02'00'
Pagina 4 di 5 Per le motivazioni sopra riportate
ACQUISITI I PARERI
DIRETTORE SANITARIO DIRETTORE AMMINISTRATIVO
Dott. Giorgio Carboni Dott. Attilio Murru
FAVOREVOLE [X] FAVOREVOLE [X]
CONTRARIO [ ] CONTRARIO [ ]
NON NECESSARIO [ ] NON NECESSARIO [ ]
IL COMMISSARIO STRAORDINARIO
VISTA la su estesa proposta, che si richiama integralmente;
DATO ATTO che il soggetto che adotta il presente atto non incorre in alcuna delle cause di incompatibilità previste dalla normativa vigente, con particolare riferimento al Codice di Comportamento dei Pubblici Dipendenti e alla Normativa Anticorruzione e che non sussistono, in capo allo stesso, situazioni di conflitto di interesse in relazione all’oggetto dell’atto, ai sensi della Legge 190 del 06/11/2012 e norme collegate;
DELIBERA
1) DI APPROVARE il contenuto della proposta di deliberazione sopra richiamata e per l’effetto di darne integrale esecuzione;
IL COMMISSARIO STRAORDINARIO Dott. Massimo Temussi
MURRU ATTILIO
Firmato digitalmente da MURRU ATTILIO Data: 2021.10.28 16:17:59 +02'00'
CARBONI GIORGIO
Firmato digitalmente da CARBONI GIORGIO Data: 2021.10.28 16:24:30 +02'00'
TEMUSSI MASSIMO
Firmato digitalmente da TEMUSSI MASSIMO Data: 2021.10.28 16:28:58 +02'00'
Pagina 5 di 5 ALLEGATI SOGGETTI A PUBBLICAZIONE
Procedura “Strumento documentale e gestionale dei bilanci e della contabilità delle aziende sanitarie”
ALLEGATI NON SOGGETTI A PUBBLICAZIONE
Si attesta che la presente deliberazione viene pubblicata nell’Albo Pretorio on-line dell’ATS dal ___/___/_____ al ___/___/_____
Il Direttore della SC Segreteria di Direzione Strategica, Affari Generali e Atti Amministrativi ATS (o il suo delegato).
_____________________________ LEI GAVINO
Firmato digitalmente da LEI GAVINOData: 2021.10.29 11:59:22 +02'00'
29 10 2021 13 11 2021
PROCEDURA
P.O. OMOGENEIZZAZIONE DEI BILANCI E DELLA CONTABILITA’ DELLE ASL
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Data 05.10.2021
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STRUMENTO DOCUMENTALE E GESTIONALE DEI BILANCI E DELLA CONTABILITA’ DELLE AZIENDE
SANITARIE
Responsabile Data Firma
Redazione Antonio Tognotti 04.10.2021
Verifica Milena Marciacano Dario Capelli Sebastiano Urru
26.10.2021
Approvazione Antonio Tognotti
28.10.2021
PROCEDURA
P.O. OMOGENEIZZAZIONE DEI BILANCI E DELLA CONTABILITA’ DELLE ASL
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Pag. 2 di 10 INDICE
1. SCOPO 3
2. CAMPO DI APPLICAZIONE 3
3. RESPONSABILITÀ 3
4. RIFERIMENTI NORMATIVI 4
5. MODALITÀ OPERATIVE 6
6. DIAGRAMMA DI FLUSSO 9
7. MATRICE DELLE RESPONSABILITÀ 10
PROCEDURA
P.O. OMOGENEIZZAZIONE DEI BILANCI E DELLA CONTABILITA’ DELLE ASL
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1. SCOPO
La funzione di omogeneizzazione della gestione dei bilanci e della contabilità delle ASL di nuova costituzione, a partire dal 01.01.2022, è disciplinata nell’art. 3, comma 3, lett. e) della L.R. 24/2020.
Scopo della presente procedura è quello di preservare e migliorare il vasto patrimonio documentale creato da ATS Sardegna in materia amministrativo-contabile di regolamenti, procedure e istruzioni operative, fornendo uno strumento iniziale di condivisione di tutta la documentazione per omogeneizzare i comportamenti amministrativo – contabili a livello aziendale in tutte le nascenti ASL.
2. CAMPO DI APPLICAZIONE
La procedura è applicata a tutte le strutture organizzative coinvolte nel processo in esame, in particolare nella nuova Azienda regionale della salute (ARES) e nelle nuove 8 Aziende socio-sanitarie locali (ASL). Successivamente, in considerazione delle particolarità specifiche, sarà aggiornata tenendo conto degli altri Enti del Servizio Sanitario Regionale: Azienda di rilievo nazionale ed alta specializzazione "G. Brotzu" (ARNAS); Aziende ospedaliero- universitarie (AOU) di Cagliari e Sassari; Azienda regionale dell'emergenza e urgenza della Sardegna (AREUS);
Istituto zooprofilattico della Sardegna (IZS).
Tale approccio si rende necessario per garantire fin dal 1° gennaio 2022 la pronta operatività, con un comportamento amministrativo contabile omogeneo, delle ASL nascenti.
3. RESPONSABILITÀ
OMOGENEIZZAZIONE BILANCI E CONTABILITA’ DELLE ASL
FASI RESPONSABILE
Creazione Area Cloud Dipartimento ICT, Dipartimento REF
Area Cloud ARES - Gestione Dipartimento REF, dal 01.01.2022 SC Gestione Bilancio ARES
Area Cloud ASL SC Gestione Bilancio ASL
Monitoraggio e Audit SC Gestione Bilancio ARES e i referenti SC Gestione Bilancio ASL
PROCEDURA
P.O. OMOGENEIZZAZIONE DEI BILANCI E DELLA CONTABILITA’ DELLE ASL
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4. RIFERIMENTI NORMATIVI
Legge Regionale n. 24 del 11.09.2020 “Riforma del sistema sanitario regionale e riorganizzazione sistematica delle norme in materia. Abrogazione della legge regionale n. 10 del 2006, della legge regionale n. 23 del 2014 e della legge regionale n. 17 del 2016 e di ulteriori norme di settore.”
D.lgs. n.286/1977 “Riordino e potenziamento dei meccanismi e strumenti di monitoraggio e valutazione dei costi, dei rendimenti e dei risultati dell’attività svolta dalle amministrazioni pubbliche, a norma dell’art. 11 della L. n. 59 15/03/1997”.
D.lgs. n. 118/2011 “Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42” e s.m.i.
D.M. 15/06/2012: “Nuovi modelli di rilevazione economica «Conto economico» (CE) e «Stato patrimoniale» (SP) delle aziende del Servizio sanitario nazionale”
D.M. 17/9/2012 Disposizioni in materia di Certificabilità dei bilanci e relativa casistica applicativa D.M. 1/3/2013 Definizione Percorsi Attuativi Certificabilità - PAC
D.M. 20/03/2013: “Modifica degli schemi dello Stato patrimoniale, del Conto economico e della Nota integrativa delle Aziende del Servizio Sanitario nazionale”
DGR N. 29/8 del 24.07.2013 “Definizione e approvazione del Percorso Attuativo della Certificabilità dei Bilanci delle Aziende Sanitarie nella Regione Sardegna”
Decreto Assessoriale n. 1 del 09.01.2014 “Progetto sul Percorso Attuativo della Certificabilità dei Bilanci delle Aziende Sanitarie nella Regione Sardegna (PAC) approvato con DGR n. 29/8 del 24/07/2013 - Linee Guida Regionali per l’Area delle Rimanenze”.
Decreto Assessoriale n. 4 del 14.01.2015 “Percorso Attuativo della Certificabilità dei Bilanci delle Aziende Sanitarie nella Regione Sardegna (PAC) approvato con DGR n. 29/8 del 24/07/2013 - Approvazione linee guida regionali per l’area del Patrimonio Netto e per l’area delle Immobilizzazioni”
Decreto Assessoriale n. 1 del 12.01.2016 “Percorso Attuativo della Certificabilità dei Bilanci delle Aziende Sanitarie nella Regione Sardegna (PAC) approvato con DGR n. 29/8 del 24.07.2013 -Approvazione linee guida regionali per l’area Crediti e Ricavi”
Decreto Assessoriale n. 3 del 28.02.2017 “Percorso Attuativo della Certificabilità dei Bilanci delle Aziende Sanitarie nella Regione Sardegna (PAC) approvato con DGR n. 29/8 del 24/07/2013 – Modifica Procedura n. 6
“Identificazione dei cespiti destinati alla vendita” facente parte delle “Linee guida per l’area delle Immobilizzazioni”,
approvate con D.A. n. 4 del 14.01.2015.
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Decreto Assessoriale n. 45 del 28.12.2016 “Percorso Attuativo della Certificabilità dei Bilanci delle Aziende Sanitarie nella Regione Sardegna (PAC) approvato con DGR n. 29/8 del 24.07.2013 - Approvazione linee guida regionali per l’area Debiti e Costi e per l’area Disponibilità Liquide - Modifica allegato alle linee guida regionali per l’area Crediti e Ricavi”.
Regolamento aziendale “Immobilizzazioni, nell’ambito del Percorso Attuativo della Certificabilità dei Bilanci delle Aziende Sanitarie PAC, integrative delle Linee Guida regionali adottate con Decreto RAS n. 4 del 14.01.2015”
adottata con Delibera del Direttore Generale n. 1207 del 01.12.2017
Regolamento aziendale “Magazzini – Inventario beni di consumo e valorizzazione rimanenze finali”, nell’ambito del Percorso Attuativo della Certificabilità dei Bilanci delle Aziende Sanitarie (PAC), integrative delle Linee Guida regionali adottate con Decreto RAS n. 1 del 09.01.2014” adottata con Delibera del Direttore Generale n. 1196 del 01.12.2017
Regolamento Aziendale “Patrimonio Netto, nell'ambito del Percorso Attuativo della Certificabilità dei Bilanci delle Aziende Sanitarie (PAC), integrative delle Linee Guida regionali adottate con Decreto RAS n. 4 del 14.01.2015”
adottata con Delibera del Direttore Generale n. 1195 del 01.12.2017.
Regolamento Aziendale “Recupero Crediti” adottata con Delibera del Commissario Straordinario n. 164 del 12.03.2021.
Procedura amministrativo contabile per la “Gestione del Ciclo Passivo - Processo sulla gestione economico- contabile dei Debiti e Costi”, adottata con Delibera del Direttore Generale n.1318 del 28.12.2017.
Procedura amministrativo contabile per “la riorganizzazione degli uffici di liquidazione e del loro funzionamento – liquidazione automatica delle fatture – Integrazioni procedura del ciclo passivo adottata con Delibera DG n. 1318 del 28.12.2017” adottata con Delibera del Commissario Straordinario n. 50 del 19.11.2020.
Procedura amministrativo contabile per l’inventariazione dei beni durevoli adottata con Determina Dirigenziale n.
333 del 11.01.2019
Procedura amministrativo contabile per le rilevazioni inventariali presso i Magazzini Centrali - Approvazione 1°
Revisione della Procedura Aziendale adottata con Determina Dirigenziale n. 9394 del 17.12.2019
Procedura amministrativo contabile per le rilevazioni inventariali presso gli Armadi di reparto ospedalieri e territoriali
adottata con Determina Dirigenziale n. 9392 del 17.12.2019
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Procedura amministrativo contabile per la “Gestione dei Noleggi e Beni in Service” adottata con Delibera del Commissario Straordinario n. 546 del 08.07.2021
Procedura amministrativo contabile per la “Circolarizzazione Crediti e Debiti” adottata con Determina Dirigenziale n. 624 del 22.01.2019
Procedura amministrativo contabile per la “Gestione Amministrativa Contenziosi” adottata con Determina Dirigenziale n. 688 del 24.01.2019
Procedura amministrativo contabile “Gestione amministrativo-contabile conti correnti postali intestati all’ATS”
adottata con Determina Dirigenziale n. 5417 del 02.11.2020
Procedura amministrativo contabile “Gestione amministrativo-contabile casse CUP-TICKET” adottata con Determina Dirigenziale n. 4796 del 30.09.2020
Istruzioni Operative per la tenuta della Contabilità Separata dell’Attività Libero Professionale Intramoenia adottata con Determina Dirigenziale n. 5420 del 02.11.2020
Procedura amministrativo contabile per la “Riscossione Ticket inevasi per autocertificazioni su situazioni reddituali mendaci” adottata con Determina Dirigenziale n. 295 del 22.04.2021.
Principi Contabili Nazionali OIC
Artt. 2423, 2424, 2426 e2428 Codice Civile.
“Linee guida per l’emissione e la trasmissione degli ordini elettronici”
“Regole tecniche per l’emissione e la trasmissione degli ordini elettronici”
5. MODALITÀ OPERATIVE
Il processo di creazione e gestione di un’unica Area Cloud a livello regionale per la consultazione e la condivisione
delle procedure amministrativo contabili esistenti, la creazione di nuovi documenti, il monitoraggio, la pianificazione
degli audit da condurre, si articola nelle seguenti fasi:
PROCEDURA
P.O. OMOGENEIZZAZIONE DEI BILANCI E DELLA CONTABILITA’ DELLE ASL
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Pag. 7 di 10 1. Creazione Area Cloud
Al fine di garantire forme di condivisione del patrimonio documentale già esistente, che costituirà la base di partenza e il contenuto minimo a cui le costituende aziende dovranno conformarsi, si rende necessario procedere alla creazione di una piattaforma ad accesso condiviso, quale strumento di lavoro necessario per consentire ad Ares di svolgere in maniera centralizzata la funzione di omogeneizzazione della gestione dei bilanci e della contabilità delle ASL, ex art.
3 comma 3 lettera e) della L.R. 24/2020.
Tale ambiente informatico condiviso prevedrà un’autenticazione personalizzata per i diversi utenti, tale per cui mentre Ares avrà un accesso ampio, che consentirà la visualizzazione completa di tutta la documentazione, sia di quella iniziale (coincidente con i regolamenti, le procedure e le istruzioni operative attualmente patrimonio dell’ATS Sardegna), che di tutta quella che di volta in volta verrà predisposta dalle aziende del SSR, le singole aziende invece avranno un accesso limitato alla visualizzazione e archiviazione della propria documentazione, obbligatoria nel cloud regionale così da consentire ad Ares l’espletamento della funzione centralizzata di omogeneizzazione suddetta, mediante monitoraggio costante. In particolare, le nuove ASL avranno, seppur nel rispetto del sovraordinato principio dell’omogeneizzazione dei comportamenti amministrativo contabili, la possibilità di personalizzare le procedure esistenti adattandole alle specificità aziendali e/o integrarle ma non di derogare al contenuto minimo obbligatorio definito da Ares.
Individuare questo spazio di archiviazione condiviso, abbinato ad un luogo di incontro virtuale tra più soggetti, nell’ambito della stessa piattaforma, consentirà a tutte le aziende del SSR di interagire a distanza per affrontare e risolvere in maniera condivisa e comune problematiche di natura amministrativo contabile e contestualmente consentirà ad Ares di avviare delle attività di controllo periodico, di scandire i tempi, fissare delle scadenze, da gestire mediante avvisi, per attività improrogabili, e di controllarne periodicamente l'andamento.
I documenti gestibili con siffatta modalità riguardano la contabilità generale con tutto ciò che l’alimenta, i bilanci d’esercizio, i bilanci preventivi, trimestrali e consuntivi previsti dal Nuovo Sistema Informativo Sanitario (NSIS).
Si precisa inoltre, che, sempre nell’ottica e quale presupposto dell’omogeneizzazione dei comportamenti amministativo
contabili, proseguirà l’attività svolta dal gruppo di lavoro regionale sull’anagrafica centralizzata e si auspica una fattiva
collaborazione con la nascente Ares, che a sua volta si occuperà di condividere le scelte informative sull’anagrafica
soggetti con tutte le aziende del SSR.
PROCEDURA
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Pag. 8 di 10 2. Area Cloud - ARES Gestione
ARES predispone un manuale interattivo delle procedure amministrativo-contabili relative al flusso delle risorse destinate al Servizio Sanitario regionale, alle attività proprie di ARES e alle attività specifiche proprie della ASL e ne garantisce il periodico aggiornamento.
ARES gestisce la piattaforma, organizza meetings virtuali con cadenza mensile, coordina e pubblica gli esiti degli audit contabili.
3. Area Cloud – ASL
Le ASL interagiscono nella piattaforma con la proposta di argomenti da discutere nei meetings e con la prosposta di soluzioni da adottare per risolvere problematiche di comune interesse, nonché con l’archiviazione dei documenti che dovranno rispettare il contenuto minimo obbligatorio definito da Ares (necessario per rispettare il principio normativo dell’omogeneizzazione contabile) seppur con la possibilità di poterle ampliare e dettagliare sulla base delle specifiche esigenze aziendali.
4. Monitoraggio e Audit
L'attività svolta si ispira agli standard professionali di Internal Audit ed opera sulla base delle Linee di indirizzo organizzativo e di funzionamento meglio specificate nel mandato di audit di emanazione di Ares, quale ente investito della funzione centralizzata di omogeneizzazione contabile.
In tale contesto, Ares, al fine di migliorare i processi di individuazione, misurazione e gestione dei principali rischi
aziendali e al fine di controllare i principali processi amministrativi-contabili del SSR orientandoli al miglioramento
continuo così da assicurare che tale funzione aggiunga valore all’organizzazione delle Aziende e di tutto il SSR, pianifica,
coordina, monitora le attività di audit presso le Aziende del Sistema Sanitario Regionale, occupandosi anche di formare,
per ogni audit contabile un audit team, i cui componenti dovranno presentare i requisiti obbligatori dell’indipendenza,
dell’obiettività e della professionalità.
PROCEDURA
P.O. OMOGENEIZZAZIONE DEI BILANCI E DELLA CONTABILITA’ DELLE ASL
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6. DIAGRAMMA DI FLUSSO
PROCEDURA
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7. MATRICE DELLE RESPONSABILITÀ
Strutture Attività
SC Infrastrutture, Tecnologie dell’Informazione e delle Comunicazioni
SC Gestione Bilancio ASL SC Gestione Bilancio ARES
Creazione Area Cloud
R I C
Area Cloud - ARES Gestione
C R
Area Cloud – ASL Archiviazione
R C
Monitoraggio e Audit