RELAZIONE DELLA GIUNTA COMUNALE SULLA GESTIONE 2019
La presente relazione viene redatta ai sensi dell’art. 11, comma 6, del D.Lgs. n. 118/2011 e in applicazione dei principi contabili armonizzati della nuova contabilità finanziaria ad esso allegati. L’andamento delle principali voci di Bilancio riferite alla gestione 2019 è evidenziato nella sottostante tabella che espone le risultanze contabili della gestione complessiva del Bilancio di Previsione 2019-2021.
RISULTATI DELLA GESTIONE E VINCOLI AVANZO
RESIDUI COMPETENZA TOTALE
FONDO CASSA AL 1° GENNAIO 2019 1.426.595,87
RISCOSSIONI 213.117,98 3.271.494,99 3.484.612,97
PAGAMENTI 531.085,55 3.159.693,82 3.690.779,37
FONDO CASSA AL 31 DICEMBRE 2019 1.220.429,47
RESIDUI ATTIVI 126.111,16 485.891,03 612.002,19
RESIDUI PASSIVI 18.950,15 469.316,18 488.266,33
Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 24.146,24
Fondo pluriennale vincolato per spese in c/capitale 620.536,14 Risultato di amministrazione 31/12/2019 (A) 699.482,95
Parte accantonata:
-Fondo crediti dubbia esigibilità al 31/12/2019 150.857,78
-Fondo ammortamento beni patrimoniali -
-Fondo rischi passività potenziali -
-Accantonamento tfm Sindaco 641,23
-Accantonamento per rinnovi contrattuali 6.891,13
Totale parte accantonata - B 158.390,14 Parte vincolata:
-Vincoli derivanti da leggi e principi contabili 96.417,70
-Vincoli derivanti da trasferimenti 5.600,00
-Vincoli derivanti da contrazione di mutui -
-Vincoli formalmente attribuiti dall'ente -
-Altri vincoli -
Totale parte vincolata - C 102.017,70 Parte destinata agli investimenti Totale parte destinata agli investimenti - D 74.444,13 Totale parte disponibile - E=A-B-C-D 364.630,98 Composizione del risultato di amministrazione al 31/12/2019
GESTIONE FINANZIARIA ESERCIZIO 2019
Quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione
Per il consuntivo 2019 sono stati introdotti tre nuovi prospetti, di raccordo tra i valori inseriti all’inizio dell’esercizio, i loro utilizzi e le somme finali, da allegare al rendiconto che evidenziano in dettaglio le componenti che costituiscono il risultato di amministrazione. Il prospetto a/1 include il dettaglio delle risorse accantonate; il prospetto a/2 quello delle risorse vincolate e il prospetto a/3 approfondisce le risorse destinate agli investimenti.
Il Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità, per l’importo di € 150.857,78 è accantonato in misura superiore rispetto al minimo richiesto dalla normativa. Il criterio seguito è quello della media semplice. E’ stato accantonato comunque il complesso dei crediti per cui possa sussistere il dubbio di riscossione. Il Fondo per le passività potenziali non è accantonato poiché non vi sono in corso cause ovvero passività potenziali.
L’accantonamento relativo al trattamento di fine mandato del sindaco ammonta a complessivi € 641,23 e per il rinnovo dei contratti dei dipendenti € 6.891,13 pari al 1,30%
del monte salari 2018.
Viene vincolato l’importo di € 74.207,771 per l’abbattimento delle barriere architettoniche e l’importo di € 22.209,93 derivante dal 10% alienazioni dal 2013 vincolato per l’estinzione di mutui. Il vincolo derivante da trasferimenti pari a € 5.600,00 si riferisce al fondo solidarietà affitti. L’avanzo destinato agli investimenti è pari a € 74.444,13.
Situazione di cassa
L’ente non ha fatto ricorso all’anticipazione di Tesoreria nel 2019.
Destinazione dell’avanzo di amministrazione 2018 al bilancio 2019
La composizione dell’Avanzo di Amministrazione 2018 applicato all’esercizio 2019 è la seguente:
L’avanzo non applicato riconfluisce nel risultato di amministrazione 2019.
Risultato di amministrazione e di competenza
Il risultato di Amministrazione complessivo della gestione, compresa la gestione residui e degli effetti del riaccertamento ordinario dei residui mediante utilizzo del Fondo Pluriennale Vincolato, è pari ad € 699.482,95.
Utilizzato nel 2019
Avanzo di amministrazione accertato anno 2018 614.585,79
Parte accantonata:
-Fondo crediti dubbia esigibilità 136.496,79 0
-Fondo rinnovo contratti - -
-tfm 4.877,52 4877,52
-Fondo rischi passività potenziali -
Totale parte accantonata 141.374,31 4.877,52 Parte vincolata:
-Vincoli derivanti da leggi e principi contabili 80.161,64
Totale parte vincolata 80.161,64 - Parte destinata agli investimenti Totale parte destinata agli investimenti 18.868,02 18.868,02
Totale parte disponibile 374.181,82 293.681,98
Totale applicato 317.427,52
Totale avanzo non applicato 297.158,27
Destinazione del risultato di amministrazione accertato 2018
GESTIONE CORRENTE
Per quanto riguarda la gestione corrente di competenza dei primi due titoli di bilancio si evidenziano in particolare le minori entrate di € 1.139,39 di Tari anni pregressi, € 7.463,69 di fondo di solidarietà comunale, € 2.216,14 di contributi socio assistenziali della regione. Maggiori entrate sono rilevate: € 7.256,49 di addizionale comunale, € 16.599,58 di Imu di competenza e anni pregressi e € 18.753,31 di Tasi di competenza e anni pregressi.
Riaccertamento residui
Il riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi è stato deliberato con atto della Giunta Comunale n. 38 del 03/06/2020. Gli impegni e gli accertamenti reimputati, all’esercizio 2020 (di provenienza dall’anno 2019) ammontano a € 24.146,24 per la parte corrente e si riferiscono alle spese di personale. In conto capitale si imputano al 2020 € 620.536,14 relativo alla spesa al titolo II.
Variazioni di bilancio
Il Bilancio di Previsione 2019 è stato approvato con atto del Consiglio Comunale n. 7 in data 19/02/2019. Nel corso dell'esercizio sono state adottate le seguenti deliberazioni di variazione di Bilancio:
Deliberazione note
Organo n. data
Giunta Comunale 31 27/03/2019 Riaccertamento ordinario residui – 1° variazione bilancio
Giunta Comunale 36 16/04/2019 2° variazione bilancio – ratifica C.C. 12 del 27/04/2019 Consiglio Comunale 19 26/07/2019 Salvaguardia e assestamento di bilancio 3° variazione
bilancio
Giunta Comunale 64 10/09/2019 4° variazione bilancio – ratifica CC 27 del 24/10/2019 Giunta Comunale 73 22/10/2019 5° variazione di bilancio – ratifica C.C. 30 del
10/12/2019
Giunta Comunale 102 17/12/2019 6° variazione di bilancio – prelievo fondo riserva Giunta Comunale 38 03/06/2020 Riaccertamento ordinario residui 2019– 7° variazione
bilancio
Analisi dei residui
I residui attivi al 31.12.2019 aventi anzianità superiore a cinque anni (2014 e precedenti) ammontano a € 24.876,59 e sono riportati nella seguente tabella analitica:
CAPITOLO/ANNO DESCRIZIONE IMPORTO
5041 - 2009 Mutuo piste ciclabili – residuo per indennizzi
601,02
6004-2012 Depositi cauzionali 17.076,50
1006-2014 Imposta pubblicità (fallimento Aipa) 3.949,07
1023-2014 Tosap (fallimento Aipa) 3.250,00
L’ammontare complessivo dei residui attivi al 31/12/2019 è di € 612.002,19.
I residui p a s s i v i al 31.12.2019 aventi anzianità superiore a cinque anni (2014 e precedenti) sono riportati nella seguente tabella analitica:
CAPITOLO/ANNO DESCRIZIONE IMPORTO
3487 - 2006 Acquisizione aree prolungamento via San Zeno
4.174,21 3473.3 - 2009 Realizzazione pista ciclabile 641,02 L’ammontare complessivo dei residui passivi al 31/12/2019 è di € 488.266,33 SOCIETA' PARTECIPATE
Società Partecipate - Dettaglio
Ragione sociale
Sito web della società
%
Attività svolta
Risultati di bilancio
2015
Risultati di bilancio 2016
Risultati di bilancio
2017
Risultati di bilancio
2018
CO.S.IDR.A.
SPA
www.cosidra.net 5,23 Strumentale di Gesidra Spa
-126.228 -73.349 -5.178.855 -152.416
UNIACQUE SPA
www.uniacque.bg.it 0,28 Servizio idrico
8.884.808 10.596.881 9.210.072 9.157.897
La dismissione della partecipazione del 5.23% nella Società Ge.s.idr.a Spa è stata attuata attraverso il recesso dalla Società con delibera della Giunta Comunale n. 26 del 17/10/2011 e della dismissione con delibera di Consiglio Comunale 4 del 28/02/2014. A seguito di gara deserta per la cessione congiunta delle quote societarie condotta dalla Provincia di Bergamo, con comunicazione del Sindaco prot. 895 del 10/02/2015 la partecipazione è considerata cessata per effetto della art. 1 c. 569 della Legge 147/2013.
Con delibera di Giunta Comunale n. 16 del 4/02/2016 il Comune ha resistito in giudizio, avverso il decreto ingiuntivo del tribunale di Bergamo proposto da Ge.s.idr.a Spa relativo a pretese di pagamento del servizio di igiene ambientale, soccombendo nella causa. Il Comune è ancora in attesa della liquidazione della quota.
Alla data odierna la società, a seguito di provvedimento n. 9511/19 del Tribunale Ordinario di Brescia, si trova in liquidazione giudiziale a seguito della verificata sussistenza della causa di scioglimento ex art. 2484 c.3 C.C..
Con delibera di Consiglio Comunale n. 2 del 29/01/2019 è stato deliberato lo scioglimento e messa in liquidazione della società Cosidra Spa deliberato dall’assemblea straordinaria dei soci convocata il 31/01/2019. Alla data della delibera di Consiglio Comunale relativa alla ricognizione delle participate al 31/12/2018 la società Cosidra non aveva ancora approvato il bilancio 2018. Dato riportato nella tabella sopra.
Il piano di revisione periodica delle partecipazioni e la relativa ricognizione al 31/12/2018 è stato approvato con deliberazione di Giunta Comunale n. 32 del 10/12/2019.
Per la verifica dei crediti e debiti reciproci posseduti al 31.12.2019 nei confronti delle società partecipate è stata richiesta apposita certificazione, asseverata dal Collegio dei Revisori dei Conti e del responsabile finanziario dell’ente.
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO – FPV
L’ FPV è un saldo finanziario costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di obbligazioni passive dell’ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi al quello in cui è stata accertata l’entrata.
Secondo il principio contabile della competenza finanziaria potenziata gli impegni finanziati da entrate a specifica destinazione, di parte corrente o investimenti, sono imputati negli esercizi in cui l’obbligazione diventerà esigibile. Questo comporta che lo stanziamento di spesa riconducibile all’originario finanziamento può essere ripartito pro-quota in più esercizi, attraverso l’impiego del cosiddetto “Fondo Pluriennale Vincolato”.
Il FPV ha lo scopo di fare convivere l’imputazione della spesa secondo questo principio (competenza potenziata) con l’esigenza di evitare la formazione di componenti di avanzo o disavanzo artificiose, e questo a partire dalla nascita del finanziamento e fino all’esercizio in cui la prestazione connessa con l’obbligazione passiva avrà termine.
Questa tecnica contabile consente di evitare la formazione di residui passivi che, nella nuova ottica, hanno origine solo da debiti effettivamente liquidi ed esigibili sorti nello stesso esercizio di imputazione contabile.
Nel consuntivo 2019 il fondo pluriennale vincolato dell’opera di ampliamento degli edifici scolastici per l’importo di € 241.000,00 è stato correttamente associato al capitolo di entrata del mutuo relativo per lo stesso importo correggendo l’associazione al conto di deposito effettuata nel consuntivo 2018.
La movimentazione dell’ FPV è riportata di seguito:
FPV SPESE IN CONTO CAPITALE ANNO 2018
cap. pdci M-P descrizione
FPV IN
C/CAP 2019 economie
FPV IN C/CAP 2020 3059 2.02.01.09 1-5 manutenzione straordinaria area feste tettoia 52.263,26 - 19,09 52.244,17
312820 2.02.01.09 4-2 ampliamento edifici scolastici 409.600,00 - 4,44 409.595,56 407.541,51 312830 2.02.03.05 4-2 progettazione ampliamento ed scolastici 20.953,21 - 20.953,21 20.953,21 341900 2.02.03.05 6-1 progettazione 1 lotto spogliatoiu centro sportivo 5.312,00 - 236,80 5.075,20
342000 2.02.01.09 6-1 realizzazione 1 lotto spogliatoi centro sportivo 161.850,00 - 5.800,91 156.049,09 2.118,80 347360 2.05.99.99 10-5 manutenzione straordinaria strade 149.682,72 - 37.970,64 111.712,08
799.661,19
- 44.031,88 755.629,31 430.613,52
FPV SPESE IN CONTO CAPITALE ANNO 2019
305310 2.02.01.09 1-5 sistemazione soffitto palazzo Benaglio 9.089,00
305900 2.02.01.09 1-5 manutenzione straordnaria area feste 58.000,00
305910 2.02.03.05 1-5 progettazione manutenzione straordinaria area feste 7.833,62
339710 2.02.01.09 6-1 manutenzione straordinaria campo coperto tennis - bocce 108.500,00
339720 2.02.03.05 6-1 progettazione manutenzione straordinaria campo tennis bocce 6.500,00 189.922,62
FPV CAPITALE 620.536,14
FPV CORRENTE (personale) 24.146,24 TOTALE FPV 2020 644.682,38
6
INDEBITAMENTO
Si riportano le seguenti tabelle descrittive del trend rilevato negli esercizi precedenti.
ONERI CONTRATTI STRUMENTI DERIVATI
L’Ente non ha stipulato contratti relativi a strumenti finanziari derivati o comunque contratti di finanziamento che includono una componente derivata.
GARANZIE PRESTATE DALL’ENTE L’ente non ha rilasciato garanzie fideiussorie.
L’Ente inoltre non ha in essere contratti relativi a strumenti finanziari derivati nè garanzie.
ALTRE INFORMAZIONI PER L’INTERPRETAZIONE DEL BILANCIO
Di seguito vengono proposti ulteriori indicatori sintetici degli equilibri finanziari maggiormente rilevanti:
SPESA DEL PERSONALE
Il comma 557/quater, introdotto dall'art.3, comma 5/bis del D: n.90/2014 , con decorrenza dall'anno 2015, introduce l'obbligo del contenimento delle spese di personale ai fini dell'applicazione del comma 557, entro il valore medio delle stesse spese nel triennio 2011/2013. L’ente ha rispettato il vincolo relativo al contenimento della spesa di personale di cui alla L. n. 296/2006, art. 1 comma 562 e alla L. n. 122/2010 (D.L. n. 78/2010).
INDEBITAMENTO
Interessi passivi e rispetto del limite art. 204 tuel
2015 2016 2017 2018 2019
Interessi passivi 213.698,34 200.597,59 191.461,19 182.894,58 175.124,03 entrate correnti pen.rend. 3.338.261,02 3.110.068,05 3.044.661,74 3.047.511,27 2.750.056,63
% su entrate correnti 6,40 6,45 6,29 6,00 6,37 limite art. 204 tuel 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00
Debito residuo
2015 2016 2017 2018 2019
residuo debito 4.453.266,72 4.532.128,52 4.431.770,65 4.412.843,94 4.197.978,93 nuovi prestiti 259.738,24 100.000,00 - - - prestiti rimborsati 180.876,44 200.357,87 207.332,17 214.865,01 223.471,35
altre variazioni 188.405,46
debito residuo 4.532.128,52 4.431.770,65 4.412.843,94 4.197.978,93 3.974.507,58
SPESE PERSONALE MEDIA consuntivo consuntivo consuntivo consuntivo
2011/2013 2016 2017 2018 2019
spese macroaggregato 101 477.447,34 480.794,44 458.140,84 494.803,85 502.827,48 spese macroaggregato 103 16.566,67 17.071,60 9.554,58 6.699,00 6.793,19 irap macroaggregato 102 34.253,87 32.096,30 30.406,80 41.347,27 33.757,75 altre spese: reiscrizioni all'anno successivo 20.913,62 - - - Altre spese:virtuale ambito 11.391,84 10.364,63 10.035,51 12.500,00 9.198,94 Altre spese: convenzione personale 373,46 4.499,23 4.499,23 4.628,78 4.528,03
Altre spese 3.446,67
Totale spese di personale 543.479,85 565.739,82 512.636,96 559.978,90 557.105,39 Componenti escluse - 45.383,00 - 124.594,33 - 111.605,44 - 105.576,23 - 107.396,68 Componenti assoggettate al limite 498.096,85 441.145,49 401.031,52 454.402,67 449.708,71
L’incidenza delle spese di personale rispetto al totale delle spese correnti, secondo quanto disposto dal comma 9, art. 14 della Legge 30 luglio 2010, n. 122 che ha sostituito il comma 7 dell’art. 76 del decreto legge 25 giugno 2008, n. 122 convertito con modificazioni dalla Legge n. 133/2008; è pari al 19,27% per il 2019.
NUOVI EQUILIBRI DI BILANCIO
Dal 2019, per effetto di quanto stabilito dall’art. 1 c. 819-827 della Legge n. 145 del 30/12/2018, cessano di avere applicazione le norme relative al saldo di finanza pubblica che riguardano sia il saldo finale di competenza sia i prospetti relativi al rispetto del pareggio di bilancio, monitoraggio e certificazione.
Con il D.M. 1 agosto 2019 è stato introdotto l’undicesimo decreto correttivo dei principi contabili del 1° agosto 2019 individua due saldi di competenza finanziaria aggiuntivi rispetto all'avanzo/disavanzo di competenza che gli enti devono determinare dal rendiconto 2019: l'equilibrio di bilancio e l'equilibrio complessivo. La Commissione Arconet afferma che pur non essendo previste sanzioni in caso di mancato rispetto dei nuovi equilibri introdotti e «fermo restando l'obbligo di conseguire un Risultato di competenza (W1) non negativo, gli enti devono tendere al rispetto dell'equilibrio di bilancio (W2) che rappresenta l'effettiva capacità dell'ente di garantire, anche a consuntivo, la copertura integrale, oltre che agli impegni e al ripiano del disavanzo, anche ai vincoli di destinazione e agli accantonamenti»
W1 - Risultato di competenza 384.629,01 Risorse accantonate stanziate in bilancio
Risorse vincolate nel bilancio
-86.382,17 -21.856,06 W2 – Equilibri di bilancio 276.390,78 Variazione accantonamenti in sede di
consuntivo
+64.488,82 W3 – Equilibrio complessivo 340.879,60 Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali:
Risultato di competenza parte corrente 261.440,88
Utilizzo avanzo in parte corrente -4.877,52
Risorse accantonate stanziate in bilancio -86.382,17 Variazione accantonamenti al rendiconto +64.488,82
Risorse vincolate di parte corrente -5.600,00
Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali
229.070,01
L’equilibrio di bilancio è calcolato con l’intento di tenere conto degli effetti sulla gestione di competenza derivanti dalla destinazione delle risorse acquisite in bilancio alla costituzione degli accantonamenti previsti dalle leggi, dai principi contabili e dal rispetto dei vincoli specifici di destinazione. L’ente si considera in equilibrio in presenza di un risultato di competenza dell’esercizio non negativo.
TEMPI MEDI DI PAGAMENTO
Nel corso dell’anno 2019 sono stati rilevati trimestralmente i tempi medi di pagamento delle fatture dell’Ente. Il limite imposto dal DPCM 22/09/2014 art. 9 e 10 è rispettato.
Trimestri tempi medi di pagamento (fatture pagate nel 2019)
ANNO 2019 -11,81
LIMITI SPESA ART. 6 D.L. 78/2010
Nell’esercizio 2019 non sono state sostenute spese di rappresentanza.
SERVIZI PUBBLICI A DOMANDA INDIVIDUALE
Il S i n d a co Iv a n M o ri gg i
VERIFICA CONTENIMENTO SPESE
rendiconto 2009
riduzione
disposta limite consuntivo 2014
consuntivo 2015
consuntivo 2016
consuntivo 2017
consuntivo 2018
consuntivo 2019 28.479,01 28.479,01 13.631,20 17.326,82 25.369,01 21.862,92 17.844,36 21.277,67
20.707,78 80% 4.141,56 -
1.152,12
50% 576,06 526,00 285,00 901,00 727,12 1.428,80 1.107,00
2.980,80
70% 894,24 2.817,41 1.571,98 1.484,27 1.852,58 2.075,27 2.075,77
SOMMA 34.090,87 16.974,61 19.183,80 27.754,28 24.442,62 21.348,43 24.460,44 Formazione art. 6 c. 13 d.l. 78/2010
Acquisto, manutenzione, noleggio, esercizio autovetture art. 5 c. 2 d.l. 95/2012
Tipologia spesa
Incarichi consulenza art. 6 c. 7 d.l. 78/2010 Lavoro flessibile art. 9 c. 28 d.l. 78/2010 Relazioni pubbliche, convegni, mostre e rappresentanza art. 6 c. 8 d.l. 78/2010 Missioni art. 6 c. 12 d.l. 78/2010
Importo 72.194
3.004
29.584
7.724 Totale spese 112.506
Importo 35.323
13.545
18.280
3.669 Totale entrate 70.817
62,95%
Servizio illuminazione votiva Servizio trasporto scolastico
Tasso copertura costo totale servizi a domanda individuale ENTRATE Descrizione
Servizio trasporto scolastico Servizio impianti sportivi Servizio mensa
Servizio illuminazione votiva Servizio mensa
Servizio impianti sportivi
RIEPILOGO SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE SPESE Descrizione
