ISTRUTTORIA CONCLUSIVA DI CONTROLLO DEL CONSUNTIVO ANNUALE DEGLI INVESTIMENTI DATI 2017

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ISTRUTTORIACONCLUSIVA 1 di 11

ISTRUTTORIA CONCLUSIVA DI CONTROLLO DEL CONSUNTIVO ANNUALE DEGLI INVESTIMENTI – DATI 2017 Premessa

Ai sensi della Convenzione di affidamento vigente, la società Acque Spa si impegna a trasmettere periodicamente una serie di documenti all’Autorità Idrica Toscana secondo determinate scadenze.

L’obiettivo della presente istruttoria conclusiva è la verifica dell’espletamento dell’obbligo di Comunicazione per l’anno 2018 (dati 2017) per: Consuntivo annuale degli investimenti.

Con Delibera di Assemblea n.16/2017 dell’8 giugno 2017 l’AIT ha approvato il Nuovo Disciplinare Tecnico, unico per tutti i Gestori toscani, che stabilisce all’Art.30 la data di entrata in vigore dello stesso da definire con ogni Gestore a seguito di un periodo transitorio disciplinato da specifici provvedimenti.

Con delibera dell’Assemblea n. 18 dell’8 giugno 2017 è stata approvata, per il gestore Acque SpA, la disciplina dell’entrata in vigore del nuovo Disciplinare Tecnico e del periodo transitorio di cui all’art. 30 del Disciplinare stesso, come dettagliato nell’Allegato 1 della Delibera n. 18/2017.

Sul Flusso informativo 2018 per quanto riguarda il calcolo delle penalità di tale obbligo si prendono a riferimento i criteri approvati con il nuovo Disciplinare Tecnico che prevede, per il Consuntivo Annuale degli Investimenti, una penalità fino allo 0,5% dei ricavi dell’esercizio precedente, ovvero del VRG del SII dell’anno 2017.

Riassumendo, l’obiettivo della presente istruttoria conclusiva è riferire in merito all’espletamento degli Obblighi di cui sopra, valutando le varie tempistiche di trasmissione dei documenti, riferendo in merito ai contenuti delle consegne integrative trasmesse dal Gestore in adempimento a quanto previsto dalle Diffide ad Integrare inviate dall’Autorità ed esprimendo un giudizio sulla base di quanto complessivamente inviato, e infine procedere al calcolo di eventuali sanzioni dovute.

Flusso Informativo

Per quanto riguarda le tempistiche, da considerare per valutare il rispetto delle scadenze previste per la consegna degli obblighi, le eventuali proroghe e le richieste di integrazioni dati tramite Diffide ad Integrare, si riporta la sintesi nel seguente Flusso Informativo 2018:

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Flusso Informativo 2018 (documenti attinenti l’Area Pianificazione e Controllo)

FLUSSO INFORMATIVO Acque SPA –

COMUNICAZIONI CON CADENZA ANNUALE E/O PERIODICA

Espletamento obbligo di comunicazione da

Acque SpA I Consegna

Prima Diffida ad Integrare AIT

Espletamento obbligo di comunicazione da

Acque SpA II Consegna

OBBLIGO Tipo di documento

DATA DI SCADENZA

OBBLIGO 2017 (con eventuale proroga)

Data

Ritardo A (in gg.)

Data Prot.

AIT

Scadenza diffida (in gg.)

Data

Ritardo B (in gg.)

Ritardo Complessivo

Consuntivo annuale degli investimenti

Consuntivo annuale degli investimenti come definito nel Disciplinare Tecnico

Del.16/2017 e Del.18/2017

30/06/2018 28/06/2018 0 01/08/2018 9592 01/10/2018 02/10/2018 1 1

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Verifica integrazioni e chiarimenti

L’obiettivo di questa sezione dell’istruttoria è quello di attribuire un grado di completezza quali-quantitativa e di congruenza alla consegna del Consuntivo annuale Investimenti.

Si riporta di seguito la relativa analisi:

CONSUNTIVO ANNUALE DEGLI INVESTIMENTI

Obbligo Convenzionale

Documento da trasmettere secondo quanto definito nel Disciplinare Tecnico approvato con Delibera di Assemblea n.16/2017 con le specifiche approvate con Delibera di Assemblea n.18/2017.

Espletamento Obbligo Consegna trasmessa via NetSIC il 28/06/2018 Obbligo di consegna rispettato Sì, con anticipo di 2 giorni

Documenti consegnati

0002A2017C01R0001T05F01ID7546NProt 28288 del 28062018 Consuntivo annuale degli investimenti anno 2017.pdf

0002A2017C01R0001T05F02ID7547NTABELLA INVESTIMENTI_2017.xlsx Scadenza I Diffida ad Integrare 01/10/2018

Obbligo di consegna rispettato No, consegnato il 02/10/2018 Documenti consegnati in

risposta alla I Diffida ad Integrare

0002A2017C01R0001T06F05ID7550NRisposta a 1^ diffida Consuntivo annuale degli Investimenti Dati 2017 - Prot 39320 del 01102018.pdf

0002A2017C01R0001T06F06ID8145NTABELLA INVESTIMENTI_2017_

risposta 1^ diffida.xlsx

Chiarimenti integrativi Trasmesso tramite e-mail del 29/10/2018 in merito al confronto dei 41 interventi tra Netsic dati 2016 e dati 2017;

Trasmesso tramite e-mail del 30/10/2018 in merito al confronto dei 41 interventi tra Procedura di Controllo e Netsic. Inoltre chiarimento sullo stato dell’intervento MI_FOG-DEP02_02_0081 “Estensione fognatura nera di Tirrenia – Pisa”.

Trasmesso tramite e-mail del 15/05/2019 in merito ad alcuni interventi che presentavano uno speso totale maggiore del costo totale.

Richiesta chiarimenti (I Diffida)

Risposta del Gestore – Valutazione integrazioni

COMPLETEZZA QUANTITATIVA

 Codice Cespite: informazione completa per quasi tutti i

Il Gestore comunica quanto segue:

 Codice Cespite: per quanto evidenziato in merito alla completezza dei dati e nello specifico la mancanza del codice cespite, si precisa

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record inseriti in quanto per 32 record non è presente il codice cespite Motivare la mancanza del codice per i 32 record, che in questo caso corrispondono a 32 diversi interventi e si richiede l’aggiornamento del file;

 B) di cui per lavori e materiali

(compresi operai

capitalizzati): dato atteso per il 2018 ma non presente per nessun intervento. Si chiede di integrare il dato mancante;

 B) di cui per servizi tecnici e amministrativi (inclusi progettazione e personale non operaio capitalizzato): dato atteso per il 2018 ma non presente per nessun intervento. Si chiede di integrare il dato mancante;

che sono stati inseriti nel tracciato tutti gli interventi presenti nel PdI, compresi quelli a cui non è associato un intervento terminato o in corso per cui non è possibile nessuna associazione a un codice cespite. Sono stati tuttavia integrati i record per interventi già terminati che tuttavia non hanno avuto movimenti negli ultimi anni.

 B) di cui per lavori e materiali (compreso operai capitalizzati)

 B) di cui per servizi tecnici e amministrativi (inclusi progettazione e personale non operaio capitalizzato)

Per quanto riguarda la suddivisione degli importi nelle due voci è stato aggiornato il tracciato del consuntivo annuale degli investimenti.

Si ritengono le risposte complete ed esaustive

COMPLETEZZA QUALITATIVA

 Stato di avanzamento lavori

(non iniziato/ in

progettazione/ in corso/

concluso/ in esercizio):

nonostante l’informazione sia presente per tutti i record inseriti risultano ricorrenti solo due stati “in corso” e “in esercizio”. Si chiede la conferma che non ci siano interventi con altri stati (quali

“non iniziato”, “in progettazione” e “concluso”).

Qualora ci fossero si chiede di integrare il file indicando lo stato effettivo tra i cinque proposti nel Disciplinare Tecnico. Si ricorda che nel Consuntivo dovranno essere presenti tutti gli interventi indicati nel PdI (sia quelli già conclusi, in corso ma con

 Stato di avanzamento lavori: sono stati aggiornati i campi del tracciato

 Costo totale intervento da ultima previsione disponibile: in merito all’intervento MI_SII01_02_0018 si evidenzia che tale investimento risulta presente nel PdI e realizzato negli anni precedenti al 2014, come evidenziato nella correzione apportata nella tabella, tuttavia non risulta nessun investimento nell’anno 2017 ma risulta pervenuto un finanziamento legato a tale cespite.

Nonostante il gestore nella consegna Netsic del giugno 2018 dichiarasse il rispetto di quanto richiesto con le ulteriori precisazioni trasmesse con nota prot. 7182/2018, è stata riscontrata un’anomalia durante l’attività parallela del Controllo Annuale degli Investimenti evidenziando una spesa maggiore del costo totale per alcuni interventi.

Dopo un confronto con il Gestore, è stata acquisita la mail del 15/05/2019 con i chiarimenti necessari sia per i due interventi sottoposti alla procedura di Controllo (MI_FOG-DEP01_02_0160 e MI_FOG- DEP05_02_0069) che per gli altri 23 interventi (MI_ACQ01_02_0043;

MI_ACQ03_02_0050; MI_ACQ04_02_0034; MI_ACQ05_02_0027; MI_ACQ05_02_0030;

MI_ACQ05_02_0049; MI_ACQ05_02_0051; MI_ACQ05_02_0056; MI_FOG-DEP01_02_0118;

MI_FOG-DEP01_02_0155; MI_FOG-DEP03_02_0120; MI_FOG-DEP07_02_0104; MI_FOG- DEP07_02_0105; MI_FOG-DEP07_02_0106; MI_FOG-DEP07_02_0107; MI_FOG-DEP07_02_0108;

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spesa nel 2017 pari a zero e quelli con programmazione / realizzazione posticipata negli anni successivi), oltre agli eventuali interventi extra PdI.

 Costo totale intervento da ultima previsione disponibile (lordo contributi):

informazione presente per tutti i record inseriti. Si rileva che il Gestore ha dichiarato l’inserimento del costo così come richiamato nella nota AIT del 04/06/2018 prot. n.

7182, tuttavia per l’intervento MI_SII01_02_0018 “Studi sulla qualità dell'acqua” il costo è uguale a zero, pertanto si chiede di motivare/aggiornare tale valore;

 Spesa totale al 31/12 dell’anno oggetto di verifica (lordo contributi): tra i campi contenenti un importo in euro si rilevano tre interventi con

valori negativi

(MI_ACQ04_02_0034, MI_ACQ05_02_0027,

MI_ACQ05_02_0033) e si chiede di motivare la presenza di tali importi. Si rileva che per 99 record il valore è pari a zero pur essendo l’intervento con lo stato “in corso” o “in esercizio”. Si chiede di motivare/aggiornare il file;

 Spesa totale effettuata nell’anno oggetto di verifica (lordo contributi): si rilevano quattro interventi con

importi negativi

(MI_ACQ04_02_0034, MI_ACQ05_02_0027,

MI_ACQ05_02_0033 già indicati al punto precedente e in aggiunta MI_FOG-

MI_SII01_02_0005; MI_SII01_02_0006; MI_SII01_02_0007; MI_SII01_02_0009;

MI_SII01_02_0013; MI_SII01_02_0014; MI_SII01_02_0018).

 Spesa totale al 31/12 dell’anno oggetto di verifica (lordo contributi):

Per l’intervento MI_ACQ04_02_0034 l’importo di -14.754,10 € si tratta di un contributo ricevuto a seguito di convenzione stipulata con il comune di Gambassi Terme e rilevato direttamente nell’anno 2017 (importo fatturato da Acque al Comune). Per gli interventi MI_ACQ05_02_0033 e MI_ACQ05_02_0027 l’importo pari a -0,01 € si tratta di una scrittura contabile relativa ad un arrotondamento di importi.

Per quanto riguarda i record il cui valore è pari a 0 (zero) si tratta di interventi per i quali sono presenti movimenti contabili che, pur avendo un saldo a fine anno pari a 0,00, sono stati rilevati nell’anagrafica dei cespiti con un importo nullo. Tali record sono stati comunque inseriti al fine di un confronto con il registro dei cespiti dove sono presenti tali anagrafiche.

 Spesa totale effettuata nell’anno oggetto di verifica (lordo contributi): per l’intervento MI_FOG-DEP02_02_0081 l’importo di - 165.669,18 si tratta di un contributo ricevuto a seguito di convenzione stipulata con il Comune di Pisa e rilevato direttamente nell’anno 2017 (importo fatturato da Acque al Comune)

Si ritengono le risposte complete ed esaustive

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DEP02_02_0081 “Estensione fognatura nera di Tirrenia – Pisa” il quale è stato oggetto del controllo investimenti nel 2017). Motivare la presenza di tali importi.

CONGRUENZA

Confronto con il PdI 2016-2019 Nel file trasmesso sono presenti 6928 record in quanto molti degli interventi risultano suddivisi in più righe. Tuttavia da una prima analisi degli interventi, raggruppati utilizzando il Codice intervento, si rileva una differenza nel numero complessivo rispetto quelli indicati nel PdI; in quest’ultimo sono 182 mentre su Netsic 176 (escludendo

MI_ACQ05_02_0055 e

MI_SII01_02_0054 che sono altre attività idriche come già rilevato nel precedente controllo annuale). In particolare mancano nel Consuntivo gli interventi in tabella (1). Si rileva che gli interventi di cui in tabella hanno importo nullo nel PdI 2016-2019. Si richiede la motivazione della mancanza di tali interventi nel consuntivo annuale.

Si richiede di integrare il file con i sei interventi mancanti, anche se eventualmente conclusi o non iniziati o con importo speso nell’anno pari a zero. Inoltre inserire anche gli eventuali interventi extra PdI dal 2016.

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Codice AIT Descrizione Intervento

MI_ACQ01_02_0044 Centrale Montecalvoli - Sist.Cerbaie

MI_FOG-DEP01_02_0076 Risanamento rete fognaria via dei Selmi - Capannori

MI_FOG-DEP03_02_0065

Risanamento rete fognaria e idrica capoluogo 2° lotto e 2° lotto bis - Lari

MI_FOG-DEP06_02_0125 Interventi di adeguamento sfioratori

MI_FOG-DEP07_02_0116 Adeguamento impianto di depurazione La Fontina MI_SII04_02_0124 Autorizzazioni e Concessioni Idrauliche R.D. 523/1904

Tali interventi, in quanto a importo nullo per le annualità 2016-2019, non sono stati confrontati con il PDI quadriennale; come da indicazioni vengono tuttavia inseriti nel tracciato del consuntivo. Risultano già presenti nel tracciato gli interventi relativi ad “altre attività idriche”.

Si ritiene la risposta completa ed esaustiva

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CONGRUENZA

Confronto con Contributi erogati (controllo eseguito in collaborazione con l’U.O.

Contributi pubblici e finanziamenti)

Da un riscontro interno con l’U.O. Contributi pubblici e finanziamenti è emerso che nel corso del 2017 non sono stati erogati finanziamenti pubblici al Gestore. Pertanto si chiede al Gestore di confermare che i contributi dichiarati non sono stati erogati da AIT ma da altro soggetto.

Conferma che nel 2017 non vi sono stati contributi erogati da parte di AIT. Quelli dichiarati consistono nei contributi relativi agli allacciamenti acquedotto e fognatura, ed in due finanziamenti concessi uno dal Ministero dell’Ambiente per il Progetto “Analisi dell’impronta di carbonio nel ciclo di vita dell’acqua potabile” e l’altro per la realizzazione del “Fontanello Acqua Buona nel Comune di Pescia”

Si ritiene la risposta completa ed esaustiva

CONGRUENZA

Confronto con il Consuntivo Annuale degli Investimenti consegnato nel 2017 (dati 2016)

Dal confronto con il file consegnato l’anno precedente (in risposta alla seconda diffida ad integrare - dati 2016) risulta una discrepanza nell’importo complessivamente speso al 31/12/2016 e al 31/12/2017 in quanto quest’ultimo risulta addirittura inferiore, come riportato nel seguente prospetto:

Spesa totale al 31/12/2016 Netsic (dati 2016)

Spesa totale al 31/12/2017 Netsic (dati 2017) 86.612.735,01 € 84.663.515,10 €

Motivare tale differenza e integrare il file.

La discrepanza che risulta dall’importo complessivo per le due annualità 2016 e 2017 è dovuta al fatto che il tracciato dati rappresenta un confronto degli investimenti annui realizzati che non può essere confrontato con il complessivo importo relativo all’incremento dei cespiti. Come richiesto viene integrato il tracciato con il dettaglio dei cespiti presenti nel 2016 ma che non hanno avuto incrementi per l’anno di riferimento (2017).

Si ritiene la risposta completa ed esaustiva.

CONGRUENZA (2)

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Confronto con i dati della procedura di Controllo Investimenti del 2017 (dati 2016)

Anche dal confronto della spesa al 31/12/2016 per i 41 interventi sottoposti alla procedura di controllo e le consegne su Netsic risultano le anomalie in tabella (2).

Motivare tale differenza ed aggiornare il file.

Inoltre confrontando anche lo stato avanzamento lavori con quello comunicato per la procedura di controllo (dati 2016) risulta che per l’intervento MI_FOG- DEP03_02_0066 “Estensione rete fognaria versante est I°

stralcio – Fauglia” lo stato sia regredito da “concluso” (nel 2016) a “in corso” (nel 2017), pertanto motivare tale anomalia ed eventualmente aggiornare il file.

Anche per l’intervento MI_FOG-DEP02_02_0081

“Estensione fognatura nera di Tirrenia – Pisa” risulta un’anomalia da motivare in quanto nella procedura di controllo (dati 2016) risultava

“concluso” mentre ora risulta splittato su più righe di cui una

“in corso” e le altre “in esercizio”. Motivare anche tale anomalia.

(*) in questo confronto lo speso nel 2016 della procedura di controllo per l’intervento MI_FOG- DEP01_02_0150 è stato aggiornato con l’importo comunicato in risposta alla prima Diffida del precedente controllo annuale 2017 del Consuntivo Investimenti (23.894.509,18 € + 2.038,61 €).

Per quanto riguarda il confronto della spesa con l’anno 2016 sono stati aggiornati tutti i dati integrando anche i cespiti non movimentati nel 2017. Il tracciato è stato confrontato con il registro cespiti ed i singoli interventi risultano allineati. Non risultano riportati i record che risultavano investimenti in corso nell’anno 2016 e sono passati a cespite nel 2017.

Inoltre, come meglio chiarito nella e-mail del 29/10/2018, il gestore ha incrociato i due file Netsic 2016 e 2017 e rispetto al 2016 ha rettificato 4 codici intervento in quanto non corretti nel 2016 (cespite attribuito a codice errato nel 2016 o non presente nel file 2016). Con successiva e- mail del 30/10/2018 il gestore ha chiarito le differenze tra procedura di controllo e Netsic.

Per quanto riguarda lo stato dell’intervento MI_FOG-DEP03_02_0066 va specificato che un primo lotto risultava concluso, tuttavia per il medesimo intervento PdI è prevista la realizzazione di un ulteriore tratto fognario che risulterà tra gli interventi in corso. Per una maggiore chiarezza su tale intervento viene integrato il tracciato con il record relativo all’intervento terminato. (Nell’attività parallela del Controllo Investimenti le risultanze finali dopo la II° VA del Feb 2019 confermano lo stato: “Nel 2016 conclusa l'estensione della rete fognaria. Lo stato

"non iniziato" è relativo ad altro ulteriore scarico che il Comune ha chiesto di collettare e per il quale sono in progettazione preliminare. Il Gestore valuterà se spostare l'intervento su altra voce del PdI”)

Per quanto riguarda lo stato dell’intervento MI_FOG-DEP02_02_0081, splittato su più righe, è risultata la realizzazione di più cespiti, uno dei quali risulta a tutto il 2017 un investimento in corso.

Inoltre, come meglio chiarito nella e-mail del 30/10/2018, si tratta di un cespite “in corso” in quanto dovevano ancora essere rilevati dei movimenti contabili per tale intervento, tuttavia nella consegna del file è stato inserito lo stato “concluso” in quanto i lavori risultavano conclusi a fine anno.

Si ritengono le risposte complete ed esaustive.

Spesa totale al 31/12/2016

per i 41 interventi sottoposti al controllo nel 2017 Da procedura di controllo

(dati 2016) spesa tot al 31/12/2015 +

spesa nel 2016 (*)

Da Netsic (dati 2017) spesa al 31/12/2017 -

speso nel 2017

Da Netsic (dati 2016) spesa al 31/12/2016

23.896.547,79 € 14.056.969,35 € 24.350.601,5 €

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Giudizio Consuntivo annuale degli Investimenti

Esaminati i file trasmessi con NetSIC e preso atto dei contenuti dei documenti inviati dal Gestore in risposta alla prima Diffida ad integrare, si esprime un giudizio positivo in merito all’obbligo di comunicazione Consuntivo annuale degli Investimenti.

Calcolo di eventuali penalità

Con riferimento alla matrice delle penalità indicate nel Disciplinare Tecnico:

- il documento è stato consegnato entro la scadenza prevista;

- è da considerarsi nullo il grado di incompletezza del documento.

E’ da ritenersi pertanto nulla la penalità relativa all’obbligo di comunicazione in oggetto.

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ALLEGATO: Valutazioni positive degli obblighi di comunicazione e quindi non oggetto della diffida

Valutazione documento:

completezza quantitativa

Si rileva che il formato consegnato è conforme a quello approvato nella Del. 18/2017: i campi sono correttamente nominati e l’ordine dei campi è stato rispettato. Si rileva che molteplici interventi sono stati splittati in più record per un totale di 6.928 righe nel file xls.

Si evidenziano i seguenti rilievi:

 Intervento da PdI (codice/descrizione): l’informazione è completa per tutti i record inseriti sia come codice intervento che descrizione. Si rileva che il Gestore ha dichiarato nella lettera d’accompagnamento l’inserimento sia del codice che descrizione così come richiamato nella nota AIT del 04/06/2018 prot. n. 7182;

 Comune: informazione completa per tutti i record inseriti;

 Categoria AEEGSI Cespite: informazione completa per tutti i record inseriti;

 Attività (A, F, D, altre attività idriche/ attività diverse): informazione completa per tutti i record inseriti. Si rileva che le attività indicate dal Gestore sono: A, F, D, altri SI, FOC/servizi comuni;

 Stato di avanzamento lavori (non iniziato/ in progettazione/ in corso/ concluso/ in esercizio): informazione presente per tutti i record inseriti;

 Costo totale intervento da ultima previsione disponibile (lordo contributi):

informazione presente per tutti i record inseriti. Si rileva che per l’intervento MI_SII01_02_0018 “Studi sulla qualità dell'acqua” il costo inserito è pari a zero;

 Spesa totale al 31/12 dell’anno oggetto di verifica (lordo contributi): informazione presente per tutti i record. Risulta indicato l’importo in euro (positivo, negativo o pari a zero);

 Spesa totale effettuata nell’anno oggetto di verifica (lordo contributi): informazione presente per tutti i record inseriti con un importo in euro (positivo, negativo o pari a zero);

 A) di cui contributi (per cassa): informazione presente per tutti i record inseriti.

Risultano solo per quattro interventi importi diversi da zero (MI_ACQ02_02_0183

“Allacci acquedotto”, MI_FOG-DEP04_02_0184 “Allacci fognatura”;

MI_SII01_02_0018 “Studi sulla qualità dell’acqua”; MI_SII01_02_0054

“Realizzazione fontanelli acqua di buona qualità”);

Controllo di congruità con altri documenti

Confronto con i dati gestionali (investimento) e dati di bilancio

Dal confronto dei dati forniti sulla piattaforma NetSIC (sia in merito al consuntivo investimenti che ai dati gestionali sugli investimenti) e quelli di bilancio, non emergono differenze tra i valori indicati (vedi tabella di seguito riportata).

Attività (dati 2017)

NetSIC – Consuntivo

investimenti Dati bilancio

NetSIC - Dati gestionali (investimenti) TOTALE € 53.804.642,18 € 53.804.642,18 € 53.804.642,18

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Acquedotto 28.901.495,24 € 29.077.186,39 €

Fognatura 9.438.124,60 € 9.438.124,60 €

Depurazione 8.362.502,18 € 8.362.502,18 €

Altri SI 175.691,15 € FOC/Servizi comuni 6.926.829,01 €

Investimenti generali 6.926.829,01 €

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Confronto con il PdI aggiornato Delibera n. 6/2018

L’aggiornamento del PdI, approvato con Delibera del Consiglio Direttivo n. 6 del 22/06/2018, contiene il consuntivo 2016 e 2017 e la nuova riprogrammazione per gli anni successivi. Il consuntivo del 2017 risulta pari a 53.804.642 euro.

Pertanto l’importo complessivo realizzato 2017 nella consegna NetSIC risulta congruente con il consuntivo riportato nell’aggiornamento PdI approvato.